Письмо Госбанка СССР от 12.12.1989 № 252

«О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги»

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР

ПИСЬМО от 12 декабря 1989 г. № 252

О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО УСТУПКЕ ПОСТАВЩИКАМИ БАНКУ ПРАВА ПОЛУЧЕНИЯ ПЛАТЕЖА ПО ПЛАТЕЖНЫМ ТРЕБОВАНИЯМ ЗА ПОСТАВЛЕННЫЕ ТОВАРЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ И ОКАЗАННЫЕ УСЛУГИ

1. Учреждениями банков (в дальнейшем именуются «банки — посредники») на договорных началах разрешается осуществлять торгово-комиссионные (факторинговые) операции. С целью ускорения получения платежа предприятия и организации (в дальнейшем именуются «поставщики») уступают банку — посреднику право получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги (в дальнейшем именуются «товары»)). При осуществлении этой операции банк — посредник возмещает поставщику часть суммы платежа по таким платежным требованиям. Перечисление остальной части платежа за поставленные товары осуществляется банком — посредником после поступления средств от плательщика. Однако в договоре может быть предусмотрено незамедлительное возмещение поставщику полной суммы, указанной в платежном требовании. За осуществление торгово-комиссионной операции банк — посредник взимает с поставщика плату.

2. Взаимоотношения банка — поставщика и поставщика товаров по осуществлении торгово-комиссионных операций регулируются договором. В договоре оговариваются условия совершения операций, в том числе реквизиты платежных требований, суммы, оплачиваемая банком — посредником, порядок совершения операции, размер платы по проведенным операциям и другие условия по усмотрению сторон.

3. Торгово-комиссионные операции осуществляются за счет собственных средств банка — посредника (фонды, прибыль) и в пределах лимита кредитования, установленного учреждению банка.

4. Учитывая, что такие операции носят рисковый характер, банк — посредник, заключая договор с поставщиком, дифференцировано подходит к их проведению, с учетом требований к ликвидности своего баланса, а также кредитоспособности должника. При необходимости банк — посредник может запрашивать банк плательщика о финансовом состоянии предприятия — плательщика. Торгово-комиссионные операции не могут производиться по платежным требованиям, предъявленным бюджетным организациям, убыточным и низкорентабельным предприятиям, а также к счетам по финансированию капитальных вложений.

5. При осуществлении торгово-комиссионной операции уступка банку — посреднику права получения платежа по акцептованным плательщикам платежным требованиям производится после получения поставщиком от банка плательщика извещения об отсутствии средств у плательщика и помещения платежных требований в картотеку № 2. В этом случае поставщиком представляется следующие документы:

• копия платежного требования, выставленного на покупателя;
• извещение банка — плательщика о неоплате требования;
• телеграмма банку, обслуживающему плательщика, содержащая информацию о совершении торгово-комиссионной операции и указание заменить в платежном требовании наименование банка и номер счета поставщика на реквизиты банка — посредника. При отсылке телеграммы в банк плательщика банк — посредник (или учреждение банка по месту нахождения от корреспондентского счета банка — посредника) снабжает ее переводным ключом. Банк плательщика по получении от банка — посредника телеграммы о совершении торгово-комиссионной операции исправляет в платежном требовании, находящемся в картотеке № 2, наименование банка — поставщика и номер его счета на наименование и номер счета банка — посредника. При этом платежное требование с измененными реквизитами оплачивается в общеустановленном порядке. Телеграмма банка — посредника подкладывается к первому экземпляру платежного требования и хранится в документах дня в банке — плательщика.

6. По договоренности сторон могут осуществляться торгово-комиссионные операции в случаях, когда платежные требования на предприятия — покупателей выписываются поставщиком товаров от своего имени, но с указанием в них реквизитов получателя средств — банка — посредника, и представляются в учреждение банка — посредника в общеустановленном порядке.

7. Торгово-комиссионные операции оформляются банком — посредником мемориальными ордерами в двух экземплярах. Первый экземпляр после совершения бухгалтерских операций по счетам помещается в документы дня, второй экземпляр в установленном порядке направляется поставщику.

8. Для отражения в учете торгово-комиссионных операций в Плане счетов бухгалтерского учета открывается счет № 907 «Расчеты банка по факторинговым операциям» (активно-пассивный). По дебету счета № 907 проводятся суммы платежных требований, перечисленные банком — посредником по торгово-комиссионным операциям на счета поставщиков, по кредиту счета учитываются суммы оплаченных покупателями платежных требований. Дебетовое сальдо по счету № 907 не должно превышать суммы средств, перечисленных в п. 3 настоящих указаний. Если условиями совершения этих операций предусмотрено первоначальное возмещение поставщику банком — посредником менее 100 процентов от суммы платежа, причитающаяся поставщику оставшаяся сумма не позднее следующего дня после зачисления полученных от плательщика средств на счет № 907 перечисляется на счет поставщика. В аналитическом учете к счету № 907 ведутся лицевые счета по поставщикам. Для учета сумм платежных требований банком — посредником открывается внебалансовый счет № 9928 «Расчетные документы по факторинговым операциям». По приходу этого счета проводятся полностью суммы платежных требований, подлежащих оплате поставщику, в расход списываются суммы, полностью оплаченные плательщиками по платежным требованиям. При поступлении частичных платежей на обороте платежных требований делаются отметки о поступивших суммах. В аналитическом учете ведутся картотеки расчетных документов и лицевые счета на каждого плательщика. Полученная банком — посредником плата за проведение операций, а также пеня, причитающаяся банку — посреднику, отражается по статье «Плата за услуги, оказанные предприятиям, организациям» счета № 960.

9. Банк — посредник не несет ответственности за невыполнение договорных обязательств по поставкам между поставщиком и покупателем товаров. В случае поступления полного или частичного отказа от акцепта по платежному требованию, оплаченному банком — посредником, возмещение банку — посреднику средств поставщиком за неакцептованные покупателем товары осуществляется платежным поручением, при этом по последующим отказам от акцепта до получения возмещения от поставщика сумма отказа относится банком — посредником на счет № 904 «Прочие дебиторы и кредиторы», с открытием в аналитическом учете лицевых счетов по поставщикам.

---