Письмо Банка России от 27.06.1994 № 25-1-454

«О порядке учета расчетно — денежных документов клиентов при отсутствии средств на корсчете коммерческого банка (методический бюллетень № 10)»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО от 27 июня 1994 г. № 25-1-454

О ПОРЯДКЕ УЧЕТА РАСЧЕТНО-ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ КЛИЕНТОВ ПРИ ОТСУТСТВИИ СРЕДСТВ НА КОРСЧЕТЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (МЕТОДИЧЕСКИЙ БЮЛЛЕТЕНЬ № 10)

Проверки коммерческих банков показывают, что имеются случаи, когда коммерческие банки при отсутствии средств на корсчете принимают от своих клиентов расчетные документы на перечисление средств в другие банки, списывают эти суммы с расчетных счетов и зачисляют на счет 904 «Прочие дебиторы и кредиторы». Суммы числятся на счете 904 до появления средств на корсчете. Списание сумм с расчетных счетов клиентов и зачисление их на счет 904 является грубым нарушением порядка ведения бухгалтерского учета. В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков от 30.09.87 № 7 и Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 09.07.92 № 14 с расчетного счета клиента сумма платежа может быть списана только при фактическом перечислении средств, подтвержденном отметкой РКЦ и выпиской. Пункт 230 указаний по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках от 18.11.87 № 1027, определяющий порядок учета средств на счете 904, не предусматривает использование этого счета в целях резервирования указанных средств. При отсутствии средств на корсчете коммерческий банк обязан информировать об этом своих клиентов в момент приема от них документов на перечисление средств. В этом случае коммерческий банк должен держать на контроле все сданные клиентами документы и передавать их на перечисление при появлении средств на корсчете.

Заместитель начальника Главного управления инспектирования коммерческих банков Центрального банка Российской Федерации Е. М. Атаманюк

---