--- title: "<Письмо> МНС РФ от 05.02.2004 N 24-3-03/97@" number: "24-3-03/97@" issuer: "Министерство Российской Федерации по налогам и сборам" issued_on: 2004-02-05 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-24-3-0397-at" --- ## <Письмо> МНС РФ от 05.02.2004 N 24-3-03/97@ # <Письмо> МНС РФ от 05.02.2004 N 24-3-03/97@ "О Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле" **МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ** **ПИСЬМО** от 5 февраля 2004 г. N 24-3-03/97@ **О ФЕДЕРАЛЬНОМ ЗАКОНЕ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ**
**И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"**
В связи с принятием Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1) от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон) Министерство Российской Федерации по налогам и сборам сообщает следующее. [Частью 2](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-22#p100312) статьи 22 Федерального закона установлено, что органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. Данная [норма](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-22#p100312) вступает в силу со дня официального опубликования Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-26#p100373) (опубликован в "Российской газете" 17 декабря 2003 года N 253). При этом [статьи 22](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-22#p100310) и [23](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-23#p100319) Федерального закона, определяющие полномочия, а также права и обязанности органов и агентов валютного контроля, вступают в силу (за исключением [части 2](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-22#p100312) статьи 22 Федерального закона) по истечении шести месяцев со дня его официального опубликования и, соответственно, до этого времени будут действовать нормы [Закона](https://bukva.ai/docs/zakon-3615-1/statya-5) Российской Федерации от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле". Полномочия Министерства Российской Федерации по налогам и сборам в области валютного контроля определены в [Положении](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-783-2000#p100019) о Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.10.2000 N 783 "Об утверждении Положения о Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам". Согласно [подпункту 14](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-783-2000#p100036) пункта 7 указанного Положения МНС России обеспечивает в пределах своей компетенции валютный контроль за соответствием проводимых валютных операций законодательству Российской Федерации, за исключением валютных операций кредитных организаций, и наличием необходимых для этого лицензий и разрешений. Также сообщаем, что Федеральный [закон](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1) сохраняет за налоговыми органами контрольные функции за открытием резидентами счетов в иностранной валюте в иностранных банках и за операциями по данным счетам. В соответствии с частью 2 [статьи 12](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p100163) Федерального закона [(статья 12](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p100161) в отношении порядка открытия и использования счетов юридических лиц - резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации вступает в силу по истечении одного года со дня вступления в силу Федерального [закона)](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1) резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), указанных в [части 1](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p100162) данной статьи, не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации. Кроме того, частью 7 [статьи 12](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p100172) Федерального закона установлено, что резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Физические лица - резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации по состоянию на начало каждого календарного года. Частью 1 [статьи 18](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p100248) Федерального закона предусмотрена предварительная регистрация счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации в налоговом органе по месту учета резидента. [Порядок](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-623-2005#p100008) осуществления предварительной регистрации устанавливается Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. С учетом изложенного, до установления иных указаний, по вопросам организации контроля за открытием резидентами счетов в иностранной валюте в иностранных банках и представления сведений по этим счетам, следует руководствоваться письмами МНС России от 13.12.2001 [N ШС-6-24/926@](https://bukva.ai/docs/pismo-shs-6-24926-at) и от 17.12.2002 N ШС-6-24/1953. Довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
Действительный
государственный советник
налоговой службы
Российской Федерации II ранга
**С.Н.ШУЛЬГИН**
---