Письмо Банка России от 28.12.1995 № 220

<Порядок учета инвестиционных и брокерских операций банков на ОРЦБ>

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО от 28 декабря 1995 г. № 220

В связи с поступающими запросами о порядке учета инвестиционных и брокерских операций банков на ОРЦБ (в подразделениях банка (филиалах)) Банк России разъясняет следующее. Порядок работы подразделений банка (филиалов) на ОРЦБ осуществляется в соответствии с нормативными документами Банка России и внутренними документами банка. При этом с первого января 1996 года Банк России устанавливает следующий порядок учета инвестиционных операций банков на ОРЦБ.

1. Лицевой счет «Государственные краткосрочные облигации» и лицевой счет «Облигации федеральных займов» на балансовом счете № 194 «Вложения в государственные долговые обязательства» открываются и ведутся только в головном банке. Лицевой счет «Облигации федеральных займов» на балансовом счете № 949 «Полученный и уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам» открывается и ведется только в головном банке. Внебалансовый учет инвестиционных операций банка на ОРЦБ ведется только в головном банке на внебалансовом счете № 9974 «Приобретенные ценные бумаги с номиналом в рублях».

2. При проведении подразделением банка (филиалом), имеющим счет в Расчетном центре ОРЦБ № 411 «Счета участников Расчетного центра ОРЦБ», инвестиционных и брокерских операций на ОРЦБ в подразделении банка (филиале) осуществляются следующие проводки:

а) при перечислении средств в Расчетный центр ОРЦБ осуществляется следующая проводка: Д-т 411 (1) К-т 161 при перечислении средств из Расчетного центра ОРЦБ совершается обратная проводка;

б) при переводе средств со счета № 411 на счет № 412 осуществляется следующая проводка: Д-т 412 К-т 411 (2) при переводе средств со счета № 412 на счет № 411 осуществляется обратная проводка;

в) по итогам операций на ОРЦБ на сумму нетто-обязательства (с учетом комиссии)

                Д-т 904   или   Д-т 412       (3)
                К-т 412         К-т 904

г) счет № 904 по итогам проведенных операций подразделением банка (филиалом) закрывается на:

• сумму инвестиционных операций

                Д-т 904   или   Д-т 890       (4)
                К-т 890         К-т 904

• сумму брокерских операций

                Д-т 904   или   Д-т 812       (5)
                К-т 812         К-т 904

Пояснение к проводке (4):

• на балансовом счете № 890 «Расчеты между учреждениями, подведомственные одному банку» в головном банке и в подразделении банка (филиале) открывается лицевой счет «Расчеты на ОРЦБ между учреждениями, подведомственными одному банку»;
• лицевой счет в головном банке и в соответствующем подразделении банка (филиале) на балансовом счете № 890 открывается одновременно, в момент совершения инвестиционных операций на ОРЦБ подразделением банка (филиалом);
• в головном банке по итогам операций, проведенных подразделением банка (филиалом), осуществляется следующая проводка:

                Д-т 904   или   Д-т 890       (6)
                К-т 890         К-т 904

3. Лицевые счета в подразделениях банка (филиалах) на балансовых счетах № 194 и № 949 должны быть закрыты в первый рабочий день 1996 года. Для этого остатки на соответствующих лицевых счетах в подразделениях банка (филиалах) переводятся в первый рабочий день 1996 года в головной банк, с учетом оборотов за последний рабочий день 1995 года.

4. Бухгалтерский учет инвестиционных и брокерских операций в банке осуществляется в соответствии с «Временным порядком бухгалтерского учета с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках», утвержденным Приказом по Банку России № 02-78 от 6 мая 1993 года, и «Временным порядком бухгалтерского учета по операциям коммерческих банков с Облигациями федеральных займов», утвержденным Приказом по Банку России № 02-124 от 13 мая 1995 года, и настоящими указаниями. Национальным банкам, Главным управлениям Центрального банка Российской Федерации, Центральному операционному управлению Центрального банка Российской Федерации довести настоящие указания до коммерческих банков и осуществить контроль за их исполнением.

Председатель Банка России С. К. Дубинин

---