Письмо ГТК РФ от 10.11.1997 № 22-05/5368

«О подготовке запросов территориальных таможенных органов относительно получения документальной и иной информации из оффшорных зон»

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 10 ноября 1997 г. № 22-05/5368

О ПОДГОТОВКЕ ЗАПРОСОВ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ОТНОСИТЕЛЬНО ПОЛУЧЕНИЯ ДОКУМЕНТАЛЬНОЙ И ИНОЙ ИНФОРМАЦИИ ИЗ ОФФШОРНЫХ ЗОН

В 1997 году значительно возросло количество запросов территориальных таможенных органов Российской Федерации относительно получения документальной и иной информации из оффшорных зон. Это увеличение обусловлено стремлением участников внешнеэкономической деятельности уйти из-под контроля таможенных органов, затруднить им сбор необходимой информации при проведении проверок, таможенных расследований.

Наиболее активно ими используются такие оффшорные центры как острова Мен, Джерси, Гернси; Британские Виргинские острова, штат Делавер (США), Лихтенштейн, Мальта, Кипр, Сингапур, Ирландия. Зарегистрированные в этих центрах компании получают особый статус, предоставляющий им право заключать международные контракты, по которым товар не пересекает границу оффшорной зоны, а поставляется в «третьи страны» или из «третьих стран». Для российских контрагентов наиболее важным качеством оффшорных зон является строгая конфиденциальность в предоставлении официальной информации по зарегистрированным там фирмам.

Практика работы с таможенными службами зарубежных стран показывает, что Управление по борьбе с таможенными правонарушениями ГТК России может при содействии таможенных служб государств, с которыми у нас имеются межправительственные соглашения, получать информацию только о регистрации компаний в оффшорных зонах. Однако таможни часто просят нас направить в их адрес информацию об учредителях компаний, о заключении контрактов, о том, был ли поставлен товар, просят представить учредительные документы фирм.

В каждой оффшорной зоне существует собственное законодательство. Некоторые зоны могут предоставить интересующую нас информацию только в случае наличия состава преступления, официального обращения российского суда в адрес главы администрации при условии, если в суде рассматривается крупная сделка, стоимость которой исчисляется несколькими миллионами долларов.

Учитывая реально существующие трудности в получении документальной и иной информации из оффшорных зон, полагаем целесообразным в ходе таможенного оформления и таможенного контроля обращать особое внимание на тщательное изучение представляемых декларантами документов. При этом, наибольшую значимость для нас представляют контракты, паспорта сделки, счета, транспортные документы, таможенные декларации, в которых указываются названия и почтовые реквизиты контрагентов — продавцов и покупателей, расположенных в оффшорных зонах. Часто внешнеторговые сделки, заключенные российским участником внешнеэкономической деятельности с контрагентом из этих зон, выполняются с нарушениями таможенного законодательства.

На этапе проверки документов у нас имеется возможность потребовать у декларантов предоставления дополнительной информации о продавце или покупателе, о грузополучателе, просить предоставить их регистрационные документы. Как правило, экспортер из оффшорной зоны поставляет товар от «третьего лица», с которым у него имеются договорные отношения, и которого мы не знаем. Поставку товара из оффшорной зоны или в оффшорную зону следует рассматривать как признак вероятного нарушения таможенного законодательства.

Полагаем также целесообразным принимать во внимание то обстоятельство, что внешнеторговые сделки, в которых участвуют компании из оффшорных центров, нередко имеют более трех контрагентов; товар перепродается несколько раз. Для того чтобы прервать расследование, создается длинная цепочка участников сделки, главным из которых является партнер из оффшорной зоны, получить информацию о котором трудно.

При подготовке запросов территориальных таможенных органов относительно получения документальной и иной информации из оффшорных зон рекомендуем учитывать вышеизложенную информацию.

---