--- title: "<Письмо> Минфина РФ от 27.04.1998 N 22-05-03" number: "22-05-03" issuer: "Министерство финансов Российской Федерации" issued_on: 1998-04-27 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-22-05-03-1998-minfin-rossii-ministerstvo" --- ## <Письмо> Минфина РФ от 27.04.1998 N 22-05-03 # <Письмо> Минфина РФ от 27.04.1998 N 22-05-03 <О Программе проверки состояния взаимозадолженности предприятий> **МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** ## ПИСЬМО от 27 апреля 1998 г. N 22-05-03 Министерство финансов Российской Федерации во исполнение пункта 7.2 Плана основных вопросов экономической и контрольной работы Минфина России на 1998 год направляет Программу проверки состояния взаимозадолженности предприятий. Проверку следует осуществить на 3 - 4 предприятиях. Обобщенную справку и предложения по улучшению состояния платежно - расчетных отношений просим представить не позднее 25 июня 1998 года. Заместитель Министра **О.В.ВЬЮГИН** Приложение **ПРОГРАММА** **ПРОВЕРКИ СОСТОЯНИЯ ВЗАИМОЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ** Планом основных вопросов экономической и контрольной работы Министерства финансов Российской Федерации на 1998 год (пункт 7.2), утвержденным решением коллегии Минфина России от 12 февраля 1998 г. N 1-3, предусмотрен анализ состояния взаимозадолженности предприятий и разработка предложений по улучшению платежно - расчетных отношений в народном хозяйстве. Цель проверки - изучение динамики взаимных неплатежей между субъектами хозяйствования, выявление причин их возникновения, оценка возможности сокращения дебиторской и кредиторской задолженности и подготовка предложений по совершенствованию платежной дисциплины. В материалах проверки следует отразить проводимую в регионе работу по улучшению состояния расчетов, применяемые в регионе подходы к преодолению кризиса платежно - расчетных отношений, показать состояние вексельного обращения. Проверкой следует охватить 3 - 4 предприятия, имеющих наиболее крупные суммы дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ проводится за период с 1 января 1997 года по 1 апреля 1998 года. ### I. Краткая экономическая характеристика предприятия Проанализировать финансовое состояние предприятий за проверяемый период, обратив внимание на динамику и взаимозависимость финансовых показателей деятельности, правильность использования их материальных и финансовых ресурсов, соотношение роста дебиторской и кредиторской задолженности и объема произведенной продукции (таблица N 1). Указать долю прибыли, оставляемую в распоряжении предприятия после уплаты налогов и направленную в резервный фонд, на накопление, потребление. Выявить долю прибыли, направленную на пополнение оборотных средств, и сопоставить ее с размером кредиторской задолженности. Отразить наличие просроченной задолженности по кредитам банков и ее влияние на финансовое состояние предприятия. ### II. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности Проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности в динамике, в соотношении к объему производства по общей сумме задолженности и в том числе просроченной. Отразить в составе кредиторской задолженности задолженность по оплате труда и задолженность перед бюджетом (таблица N 2). ### III. Причины возникновения просроченных платежей Проанализировать причины образования взаимных неплатежей предприятий, просроченной задолженности по кредитам и задолженности перед бюджетом: - сокращение размера прибыли в связи со спадом производства; - отвлечение оборотных средств в запасы готовой продукции (указать ее стоимость и отношение этой стоимости к объему производства в процентах), выявить причины создания этих запасов, показать, сколько времени находится готовая продукция на складах, а также причины отсутствия ее реализации; - накопление производственных запасов сверх потребности, в том числе и не требующихся для производства. Указать размеры таких запасов, длительность хранения; - отвлечение средств на оплату оборудования и другие затраты на капитальное строительство при отсутствии источников финансирования; - отвлечение средств в долгосрочные финансовые вложения (расшифровать). Обратить внимание на отвлечение оборотных средств на оплату труда, денежные выплаты и поощрения сверх сумм, относимых на себестоимость продукции (работ и услуг). Привести данные о размерах таких выплат в расчете на одного работника и в общей сумме. Причины образования просроченной задолженности отразить в таблице N 3. ### IV. Проводимая работа по улучшению состояния расчетов В материалах проверки необходимо показать, какие меры принимаются предприятиями и администрацией региона по сокращению взаимных неплатежей предприятий, задолженности по кредитам и задолженности перед федеральным бюджетом. Показать использование юридическими лицами в хозяйственном обороте векселей, а также указать, использовались ли векселя в качестве средства платежей в региональный бюджет. Показать, как использование векселей повлияло на состояние расчетов (таблица N 4). Следует также отметить используются ли неденежные формы расчетов (бартер и др.), производились ли неденежные расчеты по платежам в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, отразить их объем в общей сумме платежей в бюджет. Сводная справка по проверенным предприятиям (включая сводные таблицы) должна быть представлена финансовым органом в Департамент макроэкономической политики и банковской деятельности не позднее 25 июня 1998 года. В указанной справке по результатам проверки необходимо представить предложения по улучшению платежно - расчетных отношений и сокращению неплатежей. Руководитель Департамента **А.Г.СИЛУАНОВ** Таблица N 1 **ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ** (тыс. руб.) | | на 01.01.97 | на 01.04.97 | на 01.07.97 | на 01.10.97 | на 01.01.98 | на 01.04.98 | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 1. Объем производства продукции (работ, услуг) за соответствующий период нарастающим итогом (в действующих ценах) 2. Прибыль (убыток) 3. Использование прибыли: платежи в бюджет отчисления в резервный (страховой) фонд фонд накопления в т.ч. на пополнение оборотных средств фонд потребления на благотворительные и другие цели 4. Среднесписочная численность работников (человек) 5. Расходы на оплату труда, денежные выплаты и поощрения 6. Финансовые ресурсы предприятия (итого по разделу IV пассива баланса минус раздел 1 актива баланса) 7. Материальные ресурсы и затраты (раздел 2 актива баланса стр. 210, в том числе готовая продукция и товары), стр. 220 (отдельная сумма) 8. Денежные средства - всего (стр. 260, 270) в том числе расчетные счета валютные счета 9. Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140) в том числе (расшифровать) 10. Краткосрочные финансовые вложения (стр. 250) в том числе: (расшифровать) 11. Кредиты и заемные средства - всего (раздел V пассива баланса плюс стр. 610) в том числе (расшифровать) 12. Дебиторская задолженность - всего (стр. 230, 240) 13. Кредиторская задолженность - всего (стр. 620) 14. Сумма проведенных денежных зачетов | | | | | | | Руководитель предприятия Проверяющий Таблица N 2 **СОСТОЯНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ** **ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ПРЕДПРИЯТИЮ** (тыс. руб.) | | на 01.01.97 | на 01.04.97 | на 01.07.97 | на 01.10.97 | на 01.01.98 | на 01.04.98 | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Объем производства нарастающим итогом Дебиторская задолженность - всего в процентах к предыдущему периоду Удельный вес дебиторской задолженности в объеме производства - % Просроченная дебиторская задолженность - сумма в процентах к предыдущему периоду Удельный вес в объеме производства в % Кредиторская задолженность - всего в процентах к предыдущему периоду в том числе: по оплате труда задолженность перед бюджетом Удельный вес в объеме производства - % Просроченная кредиторская задолженность - сумма в процентах к предыдущему периоду Удельный вес в объеме производства - % | | | | | | | Руководитель предприятия Проверяющий Таблица N 3 **ПРИЧИНЫ ОБРАЗОВАНИЯ ПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ** **ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ** ______________________________________________________ ______________________________________________________ (тыс. руб.) | | на 01.01.98 | на 01.04.98 | | --- | --- | --- | | Общая сумма просроченной кредиторской задолженности в том числе по причинам: сокращение размера прибыли - в связи со спадом производства нарушение (несоблюдение) контрагентами договорных сроков оплаты за поставленную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги реализация продукции потенциальным банкротам несвоевременные расчеты государства отвлечение средств в запасы готовой продукции в связи с: - низким качеством продукции - отсутствием платежеспособного спроса - прочими причинами (расшифровать) накопление производственных запасов сверх потребности в т.ч. не нужных для производства продукции отвлечение средств на оплату оборудования и др. затраты на капитальное строительство при отсутствии источников финансирования долгосрочные финансовые вложения оплата труда (денежные выплаты, поощрения) сверх сумм, отнесенных на себестоимость продукции | | | Руководитель предприятия Проверяющий Таблица N 4 **ИСПОЛЬЗОВАНИЕ В ХОЗЯЙСТВЕННОМ ОБОРОТЕ ВЕКСЕЛЕЙ** | | 1997 г. I квартал 1998 г. | | --- | --- | | 1. Количество приобретенных бланков векселей, всего в том числе простые переводные 2. Количество бланков векселей, используемых в хозяйственном обороте, всего в том числе простые переводные 3. Цена одного бланка векселя, приобретенного предприятием 4. Товарная продукция, всего (тыс. руб.) в том числе оформленная векселями 5. Сумма платежей в бюджет, оформленная векселями (тыс. руб.) 6. Удельный вес платежей в бюджет с использованием векселей в общем объеме платежей в бюджет | | Руководитель предприятия Проверяющий ---