--- title: "<Письмо> Минфина РФ от 15.04.1997 N 22-00-03" number: "22-00-03" issuer: "Министерство финансов Российской Федерации" issued_on: 1997-04-15 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-22-00-03" --- ## <Письмо> Минфина РФ от 15.04.1997 N 22-00-03 # <Письмо> Минфина РФ от 15.04.1997 N 22-00-03 <О Программе проверки неплатежеспособности предприятий и организаций> **МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** ## ПИСЬМО от 15 апреля 1997 г. N 22-00-03 Во исполнение пункта 5.2 Плана основных вопросов экономической и контрольной работы Министерства финансов Российской Федерации на 1997 год направляем [Программу](#p100007) проверки неплатежеспособности предприятий и организаций. Проверку следует осуществить на 4 - 6 предприятиях. Обобщенную справку и предложения по улучшению платежно - расчетных отношений просим представить не позднее 25 июня 1997 года.
Заместитель Министра
**С.Д.ШАТАЛОВ**
Приложение
**ПРОГРАММА** **ПРОВЕРКИ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ** Планом основных вопросов экономической и контрольной работы Министерства финансов Российской Федерации на 1997 год (пункт 5.2), утвержденным решением коллегии от 13 марта 1997 г. N 6, предусмотрен анализ состояния взаимозадолженности предприятий и разработка предложений по улучшению платежно - расчетных отношений в народном хозяйстве. Цель проверки - изучение динамики взаимных неплатежей между субъектами хозяйствования, выявление причин их возникновения, оценка возможности сокращения дебиторской и кредиторской задолженности и подготовка предложений по решению проблемы неплатежей. В материалах проверки следует отразить проводимую в регионе работу по улучшению состояния расчетов, в том числе работу региональной комиссии по совершенствованию системы платежей и расчетов, созданной в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 августа 1994 г. N 1362-р. Проверкой следует охватить 4 - 6 предприятий, имеющих наиболее крупные суммы неплатежей. Анализ проводится за период с 1 января 1996 года по 1 апреля 1997 года. ### I. Краткая экономическая характеристика проверяемого предприятия Проанализировать финансовое состояние предприятий за проверяемый период, обратив внимание на динамику и взаимозависимость финансовых показателей деятельности, правильность использования материальных и финансовых ресурсов предприятия, соотношение роста дебиторской и кредиторской задолженности и объема произведенной продукции [(таблица N 1).](#p100038) Указать долю прибыли, оставляемую в распоряжении предприятия после уплаты налогов и направленную в резервный фонд, на накопление, потребление. Выявить долю прибыли, направленную на пополнение оборотных средств и сопоставить ее с размером кредиторской задолженности. Отразить наличие просроченной задолженности по кредитам банка и ее влияние на финансовое состояние предприятия. ### II. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности Проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности в динамике, в отношении к объему производства по общей сумме задолженности, и в том числе просроченной. Отразить в составе кредиторской задолженности задолженность по оплате труда и задолженность перед бюджетом [(таблица N 2).](#p100195) ### III. Причины возникновения просроченных платежей Проанализировать причины образования взаимных неплатежей предприятий, просроченной задолженности по кредитам и задолженности перед бюджетом: - сокращение размера прибыли в связи со спадом производства; - отвлечение оборотных средств в запасы готовой продукции (указать стоимость ее и отношение этой стоимости к объему производства в процентах), выявить причины создания этих запасов, показать, сколько времени находится готовая продукция на складах, а также причины отсутствия ее реализации; - накопление производственных запасов сверх потребности, в том числе не требующихся для производства. Указать размеры таких запасов, длительность хранения; - отвлечение средств на оплату оборудования и другие затраты на капитальное строительство при отсутствии источников финансирования; - отвлечение средств в долгосрочные финансовые вложения (расшифровать). Обратить внимание на отвлечение оборотных средств на оплату труда, денежные выплаты и поощрения сверх сумм, относимых на себестоимость продукции (работ и услуг). Привести данные о размерах таких выплат в расчете на одного работника и в общей сумме. Причины образования просроченной кредиторской задолженности отразить в [таблице N 3.](#p100284) ### IV. О проводимой работе по улучшению взаимных расчетов В материалах проверки необходимо показать, какие меры принимались и принимаются предприятиями и администрацией регионов по сокращению взаимных неплатежей предприятий, задолженности по кредитам и задолженности перед федеральным бюджетом. Отразить работу по улучшению взаимных расчетов региональной комиссии по совершенствованию системы платежей и расчетов. Показать использование юридическими лицами в хозяйственном обороте векселей, оформленных на бланках единого образца и прочих бланках, а также указать, использовались ли векселя в качестве средства платежа в региональные бюджеты. Показать, как использование векселей единого образца повлияло на состояние расчетов. При этом необходимо отразить, какими бланками векселей пользуются предприятия, и причины их приоритетности [(таблица N 4).](#p100325) Одновременно следует отразить использование предприятиями казначейских обязательств, КНО, денежных зачетов, проанализировать динамику задолженности этих предприятий по платежам в бюджет в период использования нетрадиционных форм расчетов с бюджетом. Также необходимо отметить, производились ли неденежные расчеты по платежам в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, отразить их объем в общей сумме платежей в бюджет.
* * *
Сводная справка по проверенным предприятиям (включая сводные таблицы) должна быть представлена финансовым органом в Департамент макроэкономической политики и банковской деятельности не позднее 25 июня 1997 года. В указанной справке по результатам проверки необходимо представить предложения по улучшению платежно - расчетных отношений и сокращению неплатежей.
Начальник Департамента
**А.Г.СИЛУАНОВ**
Таблица N 1
**ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ**
(млн. руб.)
| | на 01.01.96 | на 01.04.96 | на 01.07.96 | на 01.09.96 | на 01.01.97 | на 01.04.97 | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 1. Объем производства продукции (работ, услуг) за соответствующий период нарастающим итогом (в действующих ценах) 2. Прибыль (убыток) 3. Использование прибыли: платежи в бюджет отчисления в резервный (страховой) фонд накопления, в т.ч. на пополнение оборотных средств фонд потребления на благотворительные и другие цели 4. Среднесписочная численность работников (человек) 5. Расходы на оплату труда, денежные выплаты и поощрения 6. Финансовые ресурсы предприятия (итого по разделу V пассива баланса минус раздел 1 актива баланса) 7. Материальные ресурсы и затраты (раздел 2 актива баланса стр. 210, 220), в том числе готовая продукция и товары 8. Денежные средства - всего (стр. 260, 270), в том числе на: расчетные счета валютные счета 9. Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140), в том числе: (расшифровать) 10. Краткосрочные финансовые вложения (стр. 250), в том числе: (расшифровать) 11. Кредиты и заемные средства - всего (раздел V пассива баланса плюс стр. 610), в том числе: (расшифровать) 12. Дебиторская задолженность - всего (стр. 230, 240) 13. Кредиторская задолженность - всего (стр. 620) 14. Сумма полученных КНО, КО, денежных зачетов | | | | | | | Руководитель предприятия Проверяющий
Таблица N 2
**СОСТОЯНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ**
**ПО ПРЕДПРИЯТИЮ**
(млн. руб.)
| | на 01.01.96 | на 01.04.96 | на 01.07.96 | на 01.10.96 | на 01.01.97 | на 01.04.97 | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Объем производства нарастающим итогом Дебиторская задолженность - всего в процентах к предыдущему периоду Удельный вес дебиторской задолженности в объеме производства - %% Просроченная дебиторская задолженность - сумма в процентах к предыдущему периоду Удельный вес в объеме производства в %% Кредиторская задолженность - всего в процентах к предыдущему периоду, в том числе: по оплате труда задолженность перед бюджетом Удельный вес в объеме производства - %% Просроченная кредиторская задолженность - сумма в процентах к предыдущему периоду Удельный вес в объеме производства - %% | | | | | | | Руководитель предприятия Проверяющий ### Таблица N 3
**ПРИЧИНЫ ОБРАЗОВАНИЯ**
**ПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ**
**НА ПРЕДПРИЯТИИ ____________________**
________________________________
________________________________
(млн. руб.)
| | на 01.01.97 | на 01.04.97 | | --- | --- | --- | | Общая сумма просроченной кредиторской задолженности в том числе по причинам: сокращение размера прибыли в связи со спадом производства реализация продукции потенциальным банкротам несвоевременные расчеты государства отвлечение средств в запасы готовой продукции в связи с: - низким качеством продукции - отсутствием платежеспособного спроса - прочими причинами (расшифровать) накопление производственных запасов сверх потребности, в т.ч. ненужных для производства продукции отвлечение средств на оплату оборудования и др. затраты на капитальное строительство при отсутствии источников финансирования долгосрочные финансовые вложения оплата труда (денежные выплаты, поощрения) сверх сумм, отнесенных на себестоимость продукции | | | Руководитель предприятия Проверяющий
Таблица N 4
**СПРАВКА**
**ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ В ХОЗЯЙСТВЕННОМ ОБОРОТЕ ВЕКСЕЛЕЙ**
| | 1996 г. | I квартал 1997 г. | | --- | --- | --- | | 1. Количество приобретенных бланков векселей единого образца, всего в том числе простые переводные 2. Количество прочих приобретенных бланков векселей, всего в том числе простые переводные 3. Количество бланков векселей единого образца, используемых в хозяйственном обороте в том числе простые переводные 4. Количество прочих бланков векселей, используемых в хозяйственном обороте в том числе простые переводные 5. Цена одного бланка векселя единого образца прочих векселей, приобретенных предприятием 6. Товарная продукция - всего (млн. руб.) в том числе оформленная векселями единого образца оформленная прочими векселями 7. Сумма платежей в бюджет, оформленная векселями (млн. руб.) 8. Удельный вес платежей в бюджет с использованием векселей в общем объеме платежей в бюджет | | | Руководитель предприятия Проверяющий ---