--- title: "<Письмо> Банка России от 25.11.1997 N 19-Т" number: "19-Т" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" issued_on: 1997-11-25 redaction: 1997-12-02 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-19-t" --- ## <Письмо> Банка России от 25.11.1997 N 19-Т # <Письмо> Банка России от 25.11.1997 N 19-Т (ред. от 02.12.1997) "Разъяснение к "Порядку пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков" в части формирования ведомости пересчета остатков лицевых счетов" > [!IMPORTANT] > КонсультантПлюс: примечание. > Начало действия редакции - 02.12.1997. **ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ** **ПИСЬМО** от 25 ноября 1997 г. N 19-Т **РАЗЪЯСНЕНИЕ К "ПОРЯДКУ ПЕРЕСЧЕТА** **БАЛАНСОВ БАНКА РОССИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,** **РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,** **ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ** **НАРИЦАТЕЛЬНОЙ СТОИМОСТИ РОССИЙСКИХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ"** **В ЧАСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ВЕДОМОСТИ ПЕРЕСЧЕТА** **ОСТАТКОВ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ** > *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-28-t#p100008) ЦБ РФ от 02.12.97 N 28-Т)* 1. В Ведомости пересчета остатков лицевых счетов, представленной в [приложении N 1](https://bukva.ai/docs/prikaz-01-243#p100091) к "Порядку пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года, в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков", утвержденного Приказом ЦБ РФ N 01-243 от 10 октября 1997 г. изменяется наименование графы 4 на "Погрешность округления (+; -)", и указанная графа делится на две колонки "А" и "П" для указания погрешностей округления для активных и пассивных счетов. 2. [Погрешность округления](https://bukva.ai/docs/prikaz-01-243#p100092) вычисляется следующим образом: - при округлении суммы остатка в сторону уменьшения погрешность округления равна сумме рублей и копеек, отбрасываемых при округлении, и показывается со знаком "-" (минус); Например: сумма остатка лицевого счета равна 1253.50; после деноминации сумма остатка равна 1.25, погрешность округления составляет -3.50. - при округлении суммы остатка в сторону увеличения погрешность округления равна сумме рублей и копеек, добавляемых к сумме остатка в старом масштабе цен для получения целых копеек после деноминации, и показывается со знаком "+" (плюс); Например: сумма остатка лицевого счета равна 1257.25; после деноминации сумма остатка равна 1.26, погрешность округления составляет +2.75. Данный порядок вычисления погрешностей округления применяется при округлении лицевых счетов как с активными, так и пассивными остатками. 3. Строка "Итого по балансовому счету 2-го порядка" для всех балансовых счетов, кроме БС N 840, N 860 N 902, N 920, N 921, N 922, N 923, N 924, N 940, 942, N 991, формируется по каждой колонке граф 3 и 4 путем арифметического сложения данных по каждой колонке граф 3 и 4 по лицевым счетам каждого балансового счета. По графе 2 показывается остаток по счету из баланса за 31 декабря 1997 года. 4. По балансовым счетам N 840, N 860, N 902, N 920, N 921, N 922, N 923, N 924, N 940, 942, N 991 перед процедурой пересчета остатков в обязательном порядке должна быть осуществлена сверка остатков по указанным счетам в балансе за 31 декабря 1997 года с итоговыми суммами документов, числящихся в картотеках, журналах или карточках учета, ведущихся к данным счетам. 5. При пересчете остатков по лицевым счетам, открытым на балансовом счете N 840, пересчитывается сумма каждого авизо, числящегося в картотеке, и по каждой пересчитанной сумме подсчитывается погрешность округления в порядке, аналогичном описанному в п. 2. Подсчитывается общий итог пересчитанных кредитовых авизо и арифметический итог погрешностей округления при их пересчете. Аналогично подсчитывается итог пересчитанных дебетовых авизо и арифметический итог погрешностей округления при их пересчете. Пересчет сумм авизо, числящихся в картотеках к балансовому счету N 840, осуществляется автоматизированным способом, при этом учреждениям Банка России выдается ведомость пересчета сумм авизо по форме Приложения 1. 6. В ведомости пересчета остатков лицевых счетов указываются два лицевых счета, открытых на балансовом счете N 840, - активный и пассивный. По активному счету в графе 2"А" показывается остаток по счету из баланса на 31 декабря 1997 года, в графе 3"А" показывается итоговая сумма пересчитанных кредитовых авизо, в графе 4"А" - арифметический итог погрешностей округления при их пересчете. По пассивному счету в графе 2"П" показывается остаток по счету из баланса на 31 декабря 1997 года, в графе 3"П" показывается итоговая сумма пересчитанных дебетовых авизо, в графе 4"П" - арифметический итог погрешностей округления при их пересчете. Строка "Итого по балансовому счету 2-го порядка" для балансового счета N 840 заполняется путем отнесения данных по указанным лицевым счетам в соответствующие колонки. 7. При автоматизированном способе ведения картотек к балансовому счету N 860 пересчет остатков по лицевым счетам, открытым на данном счете, осуществляется в порядке, аналогичном описанному в п. п. 5 и 6. При ручном ведении журналов учета авизо, отнесенных на лицевые счета на балансовом счете N 860, вручную пересчитывается сумма каждого авизо и по каждой пересчитанной сумме подсчитывается погрешность округления в порядке, аналогичном описанному в п. 2. Пересчет отражается в ведомости, аналогичной представленной в Приложении 1. Общие итоги пересчитанных кредитовых и дебетовых авизо и арифметические итоги погрешностей их округления должны быть введены в ЭВМ для внесения их в ведомость пересчета остатков лицевых счетов. В ведомости пересчета остатков лицевых счетов введенные данные указываются в порядке, описанном в п. 6. 8. В аналогичном порядке пересчитываются остатки и заполняется ведомость пересчета остатков по балансовым счетам N N 902, 920, 921, 922, 923, 924, 940, 942, 991. При этом за основу пересчета принимается соответствующая единица аналитического учета. 9. При формировании ведомости пересчета в строке "Итого": - по колонкам граф 2 и 3 показывается арифметический итог сумм по балансовым счетам второго порядка; - по колонкам графы 4 показываются итоги погрешностей округления: 4"П" - арифметический итог погрешностей округления по пассивным счетам; 4"А" - арифметический итог погрешностей округления по активным счетам. 10. В случае неравенства итогов по активу и пассиву по строке "Итого" по графе 3 (гр. 3"А" не равно гр. 3"П") сумма расхождения без совершения бухгалтерской проводки относится на промежуточный счет N 001 соответственно в актив или пассив. Например: 1) в строке "Итого" в графе 3 получены следующие значения: гр. 3"А" = 210.55 гр. 3"П" = 210.56, сумма расхождения = 210.56 - 210.55 = 0.01 На промежуточный счет N 001 в графу 3"А" относится сумма 0.01. > *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-28-t#p100009) ЦБ РФ от 02.12.97 N 28-Т)* 2) в строке "Итого" в графе 3 получены следующие значения: гр. 3"А" = 525.55 гр. 3"П" = 525.53, сумма расхождения = 525.55 - 525.53 = 0.02 На промежуточный счет N 001 в графу 3"П" относится сумма 0.02. > *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-28-t#p100009) ЦБ РФ от 02.12.97 N 28-Т)* 11. По строке "Промежуточный счет N 001" в графе 4 показывается результат сальдирования (вычитания меньшей суммы из большей) погрешностей округления пассивных и активных счетов с соответствующим знаком и указанием признака "А" или "П". Например: а) в строке "Итого" по графе 4 показаны два итога: +15.25П и +5.25А, [15.25П - 5.25А = 10.00П]. в строке "Промежуточный счет N 001" в графе 4 показывается сальдо +10.00П; б) в строке "Итого" по графе 4 показаны два итога: -15.25П и -5.25А, [-5.25А - (-15.25П) = 10.00А]. > *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-28-t#p100010) ЦБ РФ от 02.12.97 N 28-Т)* в строке "Промежуточный счет N 001" в графе 4 показывается сальдо +10.00А; в) в строке "Итого" по графе 4 показаны два итога: +15.00П и -5.00А, [15.00П - (-5.00А) = 20.00П]. в строке "Промежуточный счет N 001" в графе 4 показывается сальдо +20.00П; г) в строке "Итого" по графе 4 показаны два итога: -15.00П и +5.00А, [5.00А - (-15.00П) = 20.00А]. в строке "Промежуточный счет N 001" в графе 4 показывается сальдо +20.00А. 12. В графе 4 используется для контроля за правильностью произведенного пересчета следующим образом: - по каждой строке "Итого по балансовому счету" осуществляется проверка: арифметически складываются суммы, указанные в колонках граф 2 и 4, полученный результат деноминируется (делится на 1000) и должен быть равен остатку по балансовому счету в колонках графы 3; - сумма расхождений, отнесенная на промежуточный счет N 001, должна быть равна по абсолютной величине округленной до десятков рублей сумме сальдо погрешностей округлений, подсчитанной в соответствии с п. 11, при этом пассивному остатку на счете N 001 соответствует сальдо со знаком "+" и признаком "А" или со знаком "-" и признаком "П", а активному остатку на счете N 001 соответствует сальдо со знаком "-" и признаком "А" или со знаком "+" и признаком "П". 13. Пересчет остатков на внебалансовых счетах, к которым ведутся картотеки, содержащие расчетные документы, или единицей аналитического учета которых являются конкретные документы, осуществляется в порядке, аналогичном описанному в п. 7. При этом погрешность округления используется только для контроля за правильностью произведенного пересчета (арифметически складываются суммы, указанные в колонках граф 2 и 4, полученный результат деноминируется и должен быть равен остатку в колонках графы 3). Промежуточный счет N 001 для внебалансовых счетов не используется.
Первый заместитель
Председателя Банка России
**С.В.АЛЕКСАШЕНКО**
Приложение 1
к письму Банка России
от 25.11.97 N 19-Т
**ВЕДОМОСТЬ**
**ПЕРЕСЧЕТА СУММ АВИЗО, ЧИСЛЯЩИХСЯ В КАРТОТЕКЕ**
К ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ 000840к0n (000860к0n)
| N авизо | Дата авизо | БИК "А" | Сумма авизо в старом масштабе цен | Сумма авизо в новом масштабе цен | Погрешность округления | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Итого: Примечание. Ведомость составляется отдельно по каждому лицевому счету БС 840 и БС 860. Аналогичные ведомости могут выдаваться по балансовым счетам, перечисленным в п. 8. --- ## Вложения - [$17010_01M.XLS](https://bukva.ai/docs/pismo-19-t/attachments/%2417010_01M.XLS)