Письмо Банка России от 25.11.1997 № 19-Т
Редакция от 02.12.1997, актуально на 31.10.2026.
Как цитировать: <Письмо> Банка России от 25.11.1997 N 19-Т. 19-Т. 25.11.1997. редакция от 02.12.1997. https://bukva.ai/docs/pismo-19-t
(ред. от 02.12.1997)
«Разъяснение к „Порядку пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков“ в части формирования ведомости пересчета остатков лицевых счетов»
ПИСЬМО от 25 ноября 1997 г. № 19-Т
РАЗЪЯСНЕНИЕ К «ПОРЯДКУ ПЕРЕСЧЕТА БАЛАНСОВ БАНКА РОССИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ НАРИЦАТЕЛЬНОЙ СТОИМОСТИ РОССИЙСКИХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ» В ЧАСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ВЕДОМОСТИ ПЕРЕСЧЕТА ОСТАТКОВ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
(в ред. письма ЦБ РФ от 02.12.97 № 28-Т)
1. В Ведомости пересчета остатков лицевых счетов, представленной в приложении № 1 к «Порядку пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года, в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков», утвержденного Приказом ЦБ РФ № 01-243 от 10 октября 1997 г. изменяется наименование графы 4 на «Погрешность округления (+; -)», и указанная графа делится на две колонки «А» и «П» для указания погрешностей округления для активных и пассивных счетов.
2. Погрешность округления вычисляется следующим образом:
- при округлении суммы остатка в сторону уменьшения погрешность округления равна сумме рублей и копеек, отбрасываемых при округлении, и показывается со знаком «-» (минус);
Например: сумма остатка лицевого счета равна 1253.50; после деноминации сумма остатка равна 1.25, погрешность округления составляет -3.50.
- при округлении суммы остатка в сторону увеличения погрешность округления равна сумме рублей и копеек, добавляемых к сумме остатка в старом масштабе цен для получения целых копеек после деноминации, и показывается со знаком «+» (плюс);
Например: сумма остатка лицевого счета равна 1257.25; после деноминации сумма остатка равна 1.26, погрешность округления составляет +2.75.
Данный порядок вычисления погрешностей округления применяется при округлении лицевых счетов как с активными, так и пассивными остатками.
3. Строка «Итого по балансовому счету 2-го порядка» для всех балансовых счетов, кроме БС № 840, № 860 № 902, № 920, № 921, № 922, № 923, № 924, № 940, 942, № 991, формируется по каждой колонке граф 3 и 4 путем арифметического сложения данных по каждой колонке граф 3 и 4 по лицевым счетам каждого балансового счета. По графе 2 показывается остаток по счету из баланса за 31 декабря 1997 года.
4. По балансовым счетам № 840, № 860, № 902, № 920, № 921, № 922, № 923, № 924, № 940, 942, № 991 перед процедурой пересчета остатков в обязательном порядке должна быть осуществлена сверка остатков по указанным счетам в балансе за 31 декабря 1997 года с итоговыми суммами документов, числящихся в картотеках, журналах или карточках учета, ведущихся к данным счетам.
5. При пересчете остатков по лицевым счетам, открытым на балансовом счете № 840, пересчитывается сумма каждого авизо, числящегося в картотеке, и по каждой пересчитанной сумме подсчитывается погрешность округления в порядке, аналогичном описанному в п. 2. Подсчитывается общий итог пересчитанных кредитовых авизо и арифметический итог погрешностей округления при их пересчете. Аналогично подсчитывается итог пересчитанных дебетовых авизо и арифметический итог погрешностей округления при их пересчете.
Пересчет сумм авизо, числящихся в картотеках к балансовому счету № 840, осуществляется автоматизированным способом, при этом учреждениям Банка России выдается ведомость пересчета сумм авизо по форме Приложения 1.
6. В ведомости пересчета остатков лицевых счетов указываются два лицевых счета, открытых на балансовом счете № 840, — активный и пассивный.
По активному счету в графе 2«А» показывается остаток по счету из баланса на 31 декабря 1997 года, в графе 3«А» показывается итоговая сумма пересчитанных кредитовых авизо, в графе 4«А» — арифметический итог погрешностей округления при их пересчете.
По пассивному счету в графе 2«П» показывается остаток по счету из баланса на 31 декабря 1997 года, в графе 3«П» показывается итоговая сумма пересчитанных дебетовых авизо, в графе 4«П» — арифметический итог погрешностей округления при их пересчете.
Строка «Итого по балансовому счету 2-го порядка» для балансового счета № 840 заполняется путем отнесения данных по указанным лицевым счетам в соответствующие колонки.
7. При автоматизированном способе ведения картотек к балансовому счету № 860 пересчет остатков по лицевым счетам, открытым на данном счете, осуществляется в порядке, аналогичном описанному в п. п. 5 и 6.
При ручном ведении журналов учета авизо, отнесенных на лицевые счета на балансовом счете № 860, вручную пересчитывается сумма каждого авизо и по каждой пересчитанной сумме подсчитывается погрешность округления в порядке, аналогичном описанному в п. 2.
Пересчет отражается в ведомости, аналогичной представленной в Приложении 1.
Общие итоги пересчитанных кредитовых и дебетовых авизо и арифметические итоги погрешностей их округления должны быть введены в ЭВМ для внесения их в ведомость пересчета остатков лицевых счетов.
В ведомости пересчета остатков лицевых счетов введенные данные указываются в порядке, описанном в п. 6.
8. В аналогичном порядке пересчитываются остатки и заполняется ведомость пересчета остатков по балансовым счетам № № 902, 920, 921, 922, 923, 924, 940, 942, 991. При этом за основу пересчета принимается соответствующая единица аналитического учета.
9. При формировании ведомости пересчета в строке «Итого»:
- по колонкам граф 2 и 3 показывается арифметический итог сумм по балансовым счетам второго порядка;
- по колонкам графы 4 показываются итоги погрешностей округления:
4«П» — арифметический итог погрешностей округления по пассивным счетам;
4«А» — арифметический итог погрешностей округления по активным счетам.
10. В случае неравенства итогов по активу и пассиву по строке «Итого» по графе 3 (гр. 3«А» не равно гр. 3«П») сумма расхождения без совершения бухгалтерской проводки относится на промежуточный счет № 001 соответственно в актив или пассив.
гр. 3«А» = 210.55 гр. 3«П» = 210.56, сумма расхождения = 210.56 — 210.55 = 0.01
На промежуточный счет № 001 в графу 3«А» относится сумма 0.01.
(в ред. письма ЦБ РФ от 02.12.97 № 28-Т)
гр. 3«А» = 525.55 гр. 3«П» = 525.53, сумма расхождения = 525.55 — 525.53 = 0.02
На промежуточный счет № 001 в графу 3«П» относится сумма 0.02.
(в ред. письма ЦБ РФ от 02.12.97 № 28-Т)
11. По строке «Промежуточный счет № 001» в графе 4 показывается результат сальдирования (вычитания меньшей суммы из большей) погрешностей округления пассивных и активных счетов с соответствующим знаком и указанием признака «А» или «П».
Например: а) в строке «Итого» по графе 4 показаны два итога:
+15.25П и +5.25А, [15.25П — 5.25А = 10.00П].
в строке «Промежуточный счет № 001» в графе 4 показывается сальдо +10.00П;
б) в строке «Итого» по графе 4 показаны два итога:
-15.25П и -5.25А, [-5.25А — (-15.25П) = 10.00А].
(в ред. письма ЦБ РФ от 02.12.97 № 28-Т)
в строке «Промежуточный счет № 001» в графе 4 показывается сальдо +10.00А;
в) в строке «Итого» по графе 4 показаны два итога:
+15.00П и -5.00А, [15.00П — (-5.00А) = 20.00П].
в строке «Промежуточный счет № 001» в графе 4 показывается сальдо +20.00П;
г) в строке «Итого» по графе 4 показаны два итога:
-15.00П и +5.00А, [5.00А — (-15.00П) = 20.00А].
в строке «Промежуточный счет № 001» в графе 4 показывается сальдо +20.00А.
12. В графе 4 используется для контроля за правильностью произведенного пересчета следующим образом:
- по каждой строке «Итого по балансовому счету» осуществляется проверка: арифметически складываются суммы, указанные в колонках граф 2 и 4, полученный результат деноминируется (делится на 1000) и должен быть равен остатку по балансовому счету в колонках графы 3;
- сумма расхождений, отнесенная на промежуточный счет № 001, должна быть равна по абсолютной величине округленной до десятков рублей сумме сальдо погрешностей округлений, подсчитанной в соответствии с п. 11, при этом пассивному остатку на счете № 001 соответствует сальдо со знаком «+» и признаком «А» или со знаком «-» и признаком «П», а активному остатку на счете № 001 соответствует сальдо со знаком «-» и признаком «А» или со знаком «+» и признаком «П».
13. Пересчет остатков на внебалансовых счетах, к которым ведутся картотеки, содержащие расчетные документы, или единицей аналитического учета которых являются конкретные документы, осуществляется в порядке, аналогичном описанному в п. 7.
При этом погрешность округления используется только для контроля за правильностью произведенного пересчета (арифметически складываются суммы, указанные в колонках граф 2 и 4, полученный результат деноминируется и должен быть равен остатку в колонках графы 3).
Промежуточный счет № 001 для внебалансовых счетов не используется.
от 25.11.97 № 19-Т
| № авизо | Дата авизо | БИК «А» | Сумма авизо в старом масштабе цен | Сумма авизо в новом масштабе цен | Погрешность округления |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Примечание. Ведомость составляется отдельно по каждому лицевому счету БС 840 и БС 860.
Аналогичные ведомости могут выдаваться по балансовым счетам, перечисленным в п. 8.