Письмо ФТС РФ от 30.09.2005 № 18-12/33930

Федеральная таможенная служба · № 18-12/33930 от 30.09.2005Утратил силу 30.09.2005

Актуально на 12.11.2026.

Как цитировать: <Письмо> ФТС РФ от 30.09.2005 N 18-12/33930. 18-12/33930. 30.09.2005. https://bukva.ai/docs/pismo-18-1233930

«О направлении Методических рекомендаций по расследованию административных правонарушений»

Внимание

Утратил силу в связи с изданием письма ФТС РФ от 28.04.2007 № 01-06/16066 Документ утратил силу в связи с изданием письма ФТС РФ от 28.04.2007 № 01-06/16066.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 30 сентября 2005 г. № 18-12/33930

О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО РАССЛЕДОВАНИЮ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ

Направляем для использования в практической деятельности подготовленные Управлением таможенных расследований и дознания в связи со вступлением в силу с 01.10.2004 Федерального закона от 20.08.2004 № 118-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и Таможенный кодекс Российской Федерации» Методические рекомендации по расследованию административных правонарушений (АП), ответственность за которые предусмотрена ст. 16.1 — 16.4 КоАП РФ.

Методические рекомендации должны применяться с учетом конкретных обстоятельств каждого дела.

Содержание Рекомендаций необходимо довести до сведения должностных лиц таможенных органов, осуществляющих производство по делам об АП.

По мере анализа правоприменительной практики привлечения лиц к административной ответственности просим начальников таможен, непосредственно подчиненных ФТС России, и начальников оперативных таможен за регион направлять в УТРД свои предложения по внесению изменений и дополнений в указанные Методические рекомендации.

Заместитель Начальника
Управления таможенных
расследований и дознания,
подполковник таможенной службы
Н. В. Зорин

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАССЛЕДОВАНИЮ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЧАСТЬЮ 1 СТАТЬИ 16.1 КОАП РФ

Противоправными применительно к данному составу признаются деяния, выразившиеся в нарушении порядка прибытия товаров и (или) транспортных средств на таможенную территорию РФ путем их ввоза помимо пунктов пропуска через Государственную границу РФ либо иных установленных мест прибытия или вне времени работы таможенных органов, а равно совершении действий, непосредственно направленных на фактическое пересечение таможенной границы РФ товарами и (или) транспортными средствами при их убытии с таможенной территории РФ помимо пунктов пропуска через Государственную границу РФ либо иных мест, установленных в соответствии с законодательством РФ о Государственной границе РФ, или вне времени работы таможенных органов либо без разрешения таможенного органа.

Обстоятельствами, подлежащими согласно требованиям ст. 26.1 КоАП РФ выяснению по данному делу об административном правонарушении (далее — АП), являются:

наличие события АП;
лицо, совершившее противоправное деяние;
виновность лица в совершении АП;
обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность;
характер и размер ущерба, причиненного АП;
обстоятельства, исключающие производство по делу об АП;
иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия, способствовавшие совершению АП.

Данное противоправное деяние выражается в нарушении порядка перемещения товаров и (или) транспортных средств через Государственную границу РФ.

Правонарушение может быть выявлено как на стадии таможенного контроля, осуществляемого в пунктах пропуска через Государственную границу РФ, так и в ходе оперативных мероприятий, направленных на пресечение фактов незаконного перемещения вне установленных мест пропуска через Государственную границу РФ, проводимых как таможенными, так и другими правоохранительными органами, а также при получении информации в порядке подп. 2, 3 п. 1 ст. 28.1 КоАП РФ (например, из органов пограничной службы ФСБ России материалов по привлечению лиц к административной ответственности за правонарушения в области защиты Государственной границы РФ (гл. 18 КоАП РФ), свидетельствующих о нарушении лицом также таможенного законодательства). Причем при выявлении противоправного деяния на стадии таможенного контроля должностные лица таможенных органов должны умело применять способы и возможности, предусмотренные таможенным законодательством, для сбора, фиксации и получения доказательств совершенного правонарушения. С учетом положений ст. 392 ТК РФ результаты таможенного контроля могут приобщаться к материалам дела об АП в качестве доказательств.

В зависимости от этапа, на котором были обнаружены признаки АП, в целях установления события АП и вины конкретного лица, совершившего АП, уполномоченный сотрудник таможенного органа при получении (представлении) материалов должен их проанализировать с учетом пунктов, изложенных ниже, определить, какие процессуальные действия необходимо выполнить, в какой срок, и в случае возможности сбора доказательств в течение сроков, предусмотренных ст. 28.5 КоАП РФ, составить протокол об АП по ч. 1 ст. 16.1 КоАП РФ.

В случае недостаточности имеющейся доказательственной базы и необходимости проведения процессуальных действий, требующих значительных временных затрат, в соответствии со ст. 28.7 КоАП РФ следует вынести определение о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования.

При вынесении определения в нем должны быть указаны сведения, перечисленные в ч. 3 ст. 28.7 КоАП РФ, в том числе дата, место, время, способ совершения АП, обстоятельства его обнаружения, объяснения свидетелей, показания технических средств (в случае наличия), нормы закона, которые нарушены. При описании события выявленного АП следует четко указывать способ его совершения (перемещение помимо установленных мест прибытия/убытия, вне времени работы таможенных органов либо без разрешения таможенного органа при убытии), указанный в диспозиции ч. 1 ст. 16.1 КоАП РФ.

В определении о возбуждении дела об АП должны быть обязательно указаны процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, которые следует выполнить в ходе производства по делу об АП, для обоснования проведения административного расследования.

Положения ч. 3 ст. 28.7 КоАП РФ не содержат обязательного требования об указании в определении о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования сведений о лице, совершившем правонарушение. Форма бланка указанного процессуального документа не содержит графы о лице, привлекаемом к ответственности (письмо ГТК России от 18.11.2002 № 01-06/45305 «О направлении форм процессуальных документов» с изменениями от 21.09.2004 № 01-06/1040).

При расследовании обстоятельств данного правонарушения следует учитывать, что таможенные процедуры прибытия и убытия являются отдельными этапами перемещения товаров и транспортных средств на таможенной территории РФ и регламентируются главами 9 и 13 ТК РФ.

Согласно положениям статей 69, 119 и 120 ТК РФ прибытие товаров и транспортных средств на таможенную территорию РФ и убытие с нее допускается в пунктах пропуска через Государственную границу РФ либо иных местах, установленных в соответствии с законодательством РФ, во время работы таможенных органов.

Указанные требования не распространяются на товары, перевозимые морскими (речными), воздушными судами, пересекающими таможенную территорию РФ без остановки в порту или аэропорту, которые расположены на таможенной территории РФ.

При этом убытие товаров и транспортных средств допускается лишь с разрешения таможенного органа после предоставления необходимых документов и сведений.

При прибытии и пересечении перевозчиком таможенной границы он обязан доставить ввезенные им товары и транспортные средства в пункт пропуска или иное установленное место прибытия и предъявить их таможенному органу.

В соответствии с указанными правилами в диспозиции ч. 1 ст. 16.1 КоАП РФ приведены следующие противоправные действия, представляющие собой способы совершения рассматриваемого правонарушения:

при прибытии — ввоз товаров и (или) транспортных средств помимо установленных мест прибытия или вне времени работы таможенных органов;
при убытии — совершение действий, непосредственно направленных на фактическое пересечение таможенной границы РФ товарами и (или) транспортными средствами помимо установленных мест убытия или вне времени работы таможенных органов либо без разрешения таможенного органа.

Для закрепления следов правонарушения и сбора доказательств по делу об АП необходимо произвести следующие процессуальные действия.

1.1. Провести в соответствии со ст. 27.9 КоАП РФ досмотр транспортного средства с составлением отдельного протокола, где необходимо указать идентификационные признаки транспортного средства (тип, модель, грузоподъемность, водоизмещение, вместимость, номера кузова, шасси, двигателя автомобиля и т.п.). При применении фото- и киносъемки, видеозаписи, иных установленных способов фиксации вещественных доказательств в протоколе досмотра об этом делается запись.

1.2. С этой же целью при имеющихся основаниях полагать, что при физическом лице находятся предметы АП, в соответствии со ст. 27.7 КоАП РФ провести с участием не менее двух понятых личный досмотр физического лица и вещей, находящихся при нем, составить соответствующий протокол.

2.1. Составить схему места остановки транспортного средства или физического лица, в которой в обязательном порядке отразить направление их движения непосредственно перед остановкой сотрудниками правоохранительных органов относительно пункта пропуска, географических объектов, Государственной границы РФ с сопредельным государством, расположения таможенного поста, пограничной зоны и зоны таможенного контроля.

2.2. В случаях перемещения товаров и транспортных средств вне установленных мест прибытия/убытия (пунктов пропуска) при наличии на проселочных дорогах информационных знаков, свидетельствующих о запрете проезда, их следует отразить на схеме остановки транспортного средства, а также по возможности сфотографировать и приобщить к материалам дела об АП вместе со схемой остановки.

2.3. Схема места происшествия приобщается к протоколу досмотра транспортного средства либо иному процессуальному документу, поскольку КоАП РФ не предусматривает в качестве самостоятельного процессуального действия осмотр места происшествия.

3. Зафиксировать с помощью технических средств, по возможности с привлечением криминалиста, следы правонарушения, например:

сфотографировать транспортное средство и прилегающую местность, территорию, вещи, обнаруженные у физического лица, товар, находящийся в автомобиле, в соответствии с правилами масштабной криминалистической фотосъемки; зафиксировать след протектора автомобиля, следы человека для проведения в ходе расследования в случае необходимости трасологической экспертизы.

4. Принять меры к установлению личности нарушителя, сведений о нем. При невозможности сделать это на месте остановки обратиться к должностным лицам, перечисленным в п. 1 ст. 27.2 КоАП РФ, для доставления физического лица, привлекаемого к административной ответственности, составив при необходимости протокол о доставлении в соответствии со ст. 27.1 и ст. 27.2 КоАП РФ (либо сделать соответствующую запись в протоколе об АП, протоколе об административном задержании).

5.1. Произвести в порядке ст. 27.10 КоАП РФ с участием понятых изъятие вещей и документов, являющихся доказательствами административного правонарушения, в том числе обнаруженных в ходе досмотра транспортного средства или личного досмотра. В протоколе изъятия подробно описать идентификационные признаки изымаемого предмета либо документа (тип, цвет, размер, марка, модель и т.д.). С разрешения должностного лица, в производстве которого находится дело, вместо оригиналов документов, обладающих свойством доказательств по делу, могут быть представлены надлежащим образом заверенные их копии.

5.2. При этом в случаях перемещения транспортного средства и находящихся в них товаров вне установленных мест прибытия/убытия (пунктов пропуска) предметом административного правонарушения являются не только товары, но и транспортное средство, поскольку оно также не оформлено в таможенном отношении. Поэтому по указанным делам изъятию (аресту в соответствии со ст. 27.14 КоАП РФ) подлежат не только незаконно перемещенные товары, но и транспортные средства.

5.3. После изъятия предметов АП в соответствии с требованиями ст. 26.6 КоАП РФ принять меры к обеспечению сохранности — поместить на склад временного хранения, зону таможенного контроля по акту приема-передачи, иное место, обеспечивающее сохранность товаров.

5.4. При невозможности изъятия следует наложить арест на товары и транспортные средства, явившиеся предметом АП, составить протокол об аресте товаров, транспортных средств и иных вещей в порядке ст. 27.14 КоАП РФ.

5.5. Изъятие либо арест предметов АП обязательны, так как такие товары и/или транспортные средства имеют существенное значение в процессе доказывания вины лица, в отношении которого ведется производство по делу, а также в силу того, что санкцией статьи предусмотрена конфискация предмета правонарушения.

5.6. Невыполнение одного из указанных процессуальных действий может привести к утрате вещественного доказательства или его подмене. Кроме этого, отсутствие изъятого (арестованного) предмета правонарушения не позволяет его идентифицировать, затрудняет определение стоимости, а в некоторых случаях делает эту процедуру невозможной (при отсутствии четкого описания товара).

6.1. Установить и опросить лицо, которое непосредственно перемещало через таможенную границу РФ товар (физическое лицо, водителя автомашины, капитана морского судна, иных должностных лиц или работников перевозчика). Перед опросом установить его личность, полномочия, разъяснить ему права: если опрашивается в качестве лица, в отношении которого возбуждено дело, — права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.1 КоАП РФ; если опрашивается в качестве свидетеля — права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.6 КоАП РФ. Объяснения получить по следующим вопросам:

признает ли он себя виновным в совершенном правонарушении;
сознавал ли, что перемещает товар и/или транспортное средство через таможенную границу РФ с нарушением порядка перемещения товаров и транспортных средств через Государственную границу РФ;
по каким причинам и с какой целью пересекал границу именно в этом месте (в это время), откуда и в какую сторону двигался;
знал ли о порядке пересечения границы;
куда и с какой целью следовал, для кого предназначаются товары и/или транспортные средства, что они из себя представляют;
на основании какого договора перемещаются/перевозятся товары и/или транспортные средства;
где происходило получение (загрузка) товаров и/или транспортных средств, в какое место и когда они должны быть доставлены, кому переданы;
в зависимости от ответов и обстоятельств дела задать иные вопросы.

6.2. Для полного, всестороннего и объективного расследования необходимо проверять версии и объяснения лица, привлекаемого к ответственности, сообщенные им при опросе, а также в иных документах, представленных самим лицом либо от его имени (его законным представителем, иным доверенным лицом) в таможенный орган, который ведет производство по делу, об обстоятельствах перемещения товаров и/или транспортных средств через границу, цели пересечения границы в нарушение установленных правил, ввоза товаров и/или транспортных средств, места их доставки, где и от кого был получен (загружен) товар, об отправителе и получателе (собственнике), об обстоятельствах задержания и т.д.

Проверке подлежат все сведения, сообщенные лицом, привлекаемым к ответственности. Это необходимо в целях выявления каналов незаконного перемещения товаров через таможенную границу РФ, установления организаторов, пособников, соучастников совершенного правонарушения.

7. Опросить по обстоятельствам дела очевидцев и других лиц в качестве свидетелей с целью подтверждения факта перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ помимо установленных мест прибытия/убытия товаров и (или) транспортных средств, вне времени работы таможенных органов либо без разрешения таможенного органа при убытии, установив их личность и разъяснив права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.6 КоАП РФ, по следующим вопросам:

по каким причинам оказался в это время в данном месте, когда увидел правонарушителя и откуда велось за ним наблюдение;
на протяжении какого времени, откуда, в каком направлении двигалось и где конкретно было задержано лицо или транспортное средство по отношению к пункту пропуска, таможенной границе РФ, иным географическим объектам;
может ли описать лицо, совершившее правонарушение (одежда, рост, прическа, цвет волос, лицо и т.п.), транспортное средство (марка, цвет, особенности дизайна, номера и т.п.), опознать их;
известно ли какие вещи, какой товар находился у лица или в транспортном средстве, знает ли причины нахождения этого лица в данном месте;
знаком ли с правонарушителем либо имеет ли какое-нибудь к нему или совершенному правонарушению отношение;
в зависимости от ответов и обстоятельств дела задать иные вопросы. Этими лицами могут быть как местные жители, так и иные лица, оказавшиеся в данное время, в данном месте по работе, личным и иным обстоятельствам.

8. Опросить по обстоятельствам дела в качестве свидетелей сотрудников таможни, пограничной службы, сотрудников иных государственных органов, явившихся очевидцами правонарушения или участвовавших в задержании правонарушителя, установив их личность и разъяснив права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.6 КоАП РФ, по вопросам, указанным в п. 7 данной Методики расследования АП, применительно к специфике их деятельности.

9. Отсутствие у нарушителя разрешения пограничной службы о нахождении в пограничной зоне в определенное время и определенном месте может также служить одним из доказательств намерения лица незаконно переместить через таможенную границу РФ товар и/или транспортное средство.

10. К материалам дел, возбужденным в отношении юридических лиц, должны быть приобщены:

учредительные, уставные документы, предусмотренные ст. 52 ГК РФ, определяющие в соответствии с законодательством его правовое положение (правовой статус), при этом нет необходимости приобщать указанные документы в полном объеме и в оригиналах, допускается приобщение актуализированных выписок из них или заверенных надлежащим образом копий;
доверенности на представление интересов данного юридического лица. При исследовании и приобщении к материалам дела об АП доверенностей, представляемых в таможенные органы должностными лицами и сотрудниками юридических лиц, необходимо учитывать такие обстоятельства, как срок действия доверенности, наличие трудовых отношений между представителем и доверителем, сведений о конкретных полномочиях представителя, должностном положении лица, подписавшего доверенность.

11. При привлечении к ответственности физических лиц должны быть исследованы и приобщены документы, устанавливающие личность (паспорт — для установления возраста, гражданства, места жительства, регистрации и т.п.), а также, в случае необходимости, свидетельство о регистрации (для ПБОЮЛ) и документы, свидетельствующие о месте работы.

12. Направить запрос в порядке ст. 26.9 КоАП РФ в орган, осуществлявший государственную регистрацию юридического лица, и (или) в территориальное подразделение ФНС России, в котором состоит на учете в качестве налогоплательщика субъект правонарушения, с целью получения информации об идентификационных кодах и реквизитах организации, ее руководителях и учредителях, должностных лицах, работниках и иных представителях, о счетах в банковских учреждениях, об имуществе, о юридическом и фактическом адресах, а также при необходимости уточнения данных о законном представителе юридического лица либо физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, привлекаемых к ответственности по делу об АП, в случае сомнения в том, является ли данное лицо законным представителем. Требуемую информацию следует получить в территориальном регистрирующем органе (ИФНС), где она содержится на основании Постановлений Правительства РФ от 19.06.2002 № 438 «О едином государственном реестре юридических лиц» и № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей», в соответствии с Соглашением МНС России и ГТК России по взаимному информационному обмену «О взаимодействии МНС России и ГТК России», утвержденным МНС России и ГТК России 08.06.2000, № БГ-15/1222, 01211/15581.

13. Направить запрос в порядке ст. 26.10 КоАП РФ в банковское учреждение о наличии денежных средств на счетах лица, привлекаемого к ответственности, о юридическом и фактическом адресах, учредителях, руководителях организации и контактных телефонах.

14. Поступившие ответы приобщить в качестве доказательств по делу об АП.

15. Осуществить в целях определения размера административного штрафа при назначении наказания, а также выявления признаков контрабанды оценку изъятых или арестованных товаров и/или транспортных средств в соответствии с требованиями ст. 27.11 КоАП РФ. Необходимость осуществления оценки товаров и транспортных средств обусловлена тем, что санкция ч. 1 ст. 16.1 КоАП РФ предусматривает возможность применения административного наказания в виде штрафа, исчисляемого исходя из стоимости предметов АП. При составлении определения о назначении экспертизы необходимо ознакомить лицо, привлекаемое к ответственности, с данным определением. В случае необходимости произвести взятие проб и образцов товаров в соответствии со ст. 26.5 КоАП РФ для назначения экспертизы в соответствии со ст. 26.4 КоАП РФ.

При выборе экспертного учреждения или эксперта следует руководствоваться положениями Федерального закона РФ от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» и письма ГТК России от 02.09.2004 № 17-12/32023 «О правомочии проведения таможенными органами экспертиз по определению рыночной стоимости объектов правонарушения».

16. По результатам экспертизы, в случае рыночной стоимости предмета АП свыше 250 тысяч рублей, направить необходимые материалы в подразделение дознания таможенного органа для принятия решения в порядке ст. ст. 144, 145 УПК РФ. При вынесении постановления о возбуждении уголовного дела по факту совершения противоправных деяний физическим лицом, в отношении которого ведется административное производство, дело об АП подлежит немедленному прекращению в порядке ст. 28.9 КоАП РФ со ссылкой на п. 7 ст. 24.5 КоАП РФ.

17. В случае выполнения всех процессуальных действий на территории РФ и необходимости получения доказательств от таможенных служб иностранных государств рассмотреть вопрос о направлении международного запроса в соответствии с Приказом ФТС России от 31.03.2005 № 258 «Об утверждении Инструкции о порядке подготовки международных запросов по делам об административных правонарушениях и в связи с проведением оперативных проверок».

18. При наличии признаков АП в области защиты Государственной границы РФ и обеспечения режима пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства на территории РФ (гл. 18 КоАП РФ) передать в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 28.1 КоАП РФ и ст. 411 ТК РФ материалы о выявленном правонарушении в органы пограничной службы.

19. Установить обстоятельства, смягчающие или отягчающие вину лица, в отношении которого ведется производство по делу об АП.

20. Проверить по информационным базам таможенных органов, в том числе по КПС «Административные правонарушения», привлекался ли к административной ответственности за нарушение таможенных правил субъект правонарушения в целях установления повторности совершения однородного АП.

21. Установить личность виновного физического лица, его имущественное положение, а для юридического лица — его имущественное и финансовое положение, деловую репутацию (подробнее смотри п. п. 4, 10 - 14 настоящей Методики расследования), в том числе характеристику и иные сведения о лице, его деятельности (в том числе общественной, благотворительной и т.п).

22. Указанный перечень процессуальных действий не является исчерпывающим и в зависимости от конкретных обстоятельств дела могут быть проведены другие процессуальные мероприятия, направленные на всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств дела об АП.

23. В ходе производства по делу в отношении юридического лица необходимо решить вопрос о возможности привлечения к административной ответственности должностных лиц, по вине которых организацией совершено правонарушение.

24. По окончании административного расследования должностное лицо, проводившее расследование, составляет протокол об АП, который должен содержать помимо сведений, предусмотренных п. 2 ст. 28.2 КоАП РФ, данные о времени, месте, способе совершения АП, обстоятельствах его обнаружения, нормах закона, которые были нарушены, о лице, в отношении которого возбуждено дело об АП, его виновности в совершении АП, ссылки на все доказательства, собранные в ходе административного производства (заключения экспертов, показания свидетелей, направленные запросы/поручения, полученные ответы и документы и т.д.), их оценке, правовом обосновании привлечения лица к административной ответственности, статье КоАП РФ, предусматривающей административную ответственность за данное АП, причины и условия совершения АП, а также информацию о приобщенных к протоколу документах и месте нахождения товаров и/или транспортных средств, являющихся вещественными доказательствами.

25. Лица, привлекаемые к ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола по делу об АП для реализации прав данных лиц, установленных законом, и требований ст. 28.2 КоАП РФ, что отмечалось в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ». Нарушение установленных законом прав указанных лиц может явиться основанием для отмены постановления по делу об АП согласно п. 4 ст. 30.7 КоАП РФ.

26. В соответствии со ст. ст. 23.1, 23.8 и 28.8 КоАП РФ протокол об АП должен быть направлен в течение суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела об АП:

при составлении протокола об АП в отношении физического лица на таможенном посту — начальнику таможенного поста;
при составлении протокола об АП в отношении юридического или должностного лица на таможенном посту, а в таможне в отношении любого лица — начальнику таможни либо заместителю начальника таможни по правоохранительной деятельности.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАССЛЕДОВАНИЮ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЧАСТЬЮ 2 СТАТЬИ 16.1 КОАП РФ

Противоправными применительно к данному составу признаются деяния, выразившиеся в сокрытии товаров от таможенного контроля путем использования тайников или иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, либо путем придания одним товарам вида других при перемещении их через таможенную границу Российской Федерации.

наличие события АП — время, место, способ совершения административного правонарушения;
лицо, совершившее противоправное действие, за которое КоАП РФ предусмотрена административная ответственность;
виновность лица в совершении АП;
обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность;
характер и размер ущерба, причиненного АП;
обстоятельства, исключающие производство по делу об АП (ст. 24.5 КоАП РФ);
иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия, способствовавшие совершению АП.

Выявление указанного АП происходит, как правило, путем таможенного досмотра транспортных средств — автомобилей, поездов, самолетов, морских и речных судов, а также путем личного досмотра и досмотра вещей, находящихся при физическом лице, как в порядке таможенного контроля, так и в ходе реализации оперативно-розыскных мероприятий. В последнем случае сотрудники оперативно-розыскных подразделений при обнаружении признаков правонарушения должны передать материалы начальнику таможенного органа для принятия решения о возбуждении дела об АП — в соответствии с Приказом ФТС России от 15.03.2005 № 198. При выявлении правонарушения на стадии таможенного контроля должностные лица таможенных органов должны использовать предусмотренные таможенным законодательством способы и возможности для фиксации и получения доказательств совершенного правонарушения.

С учетом положений ст. 392 ТК РФ результаты таможенного контроля могут приобщаться к материалам дела об АП в качестве доказательств.

Следует отметить, что, исходя из диспозиции статьи и характера самого способа перемещения, предметом правонарушения при сокрытии от таможенного контроля могут быть только товары.

Необходимо учитывать, что при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ с сокрытием товаров от таможенного контроля субъектом ответственности может быть только лицо, фактически перемещающее товары и транспортные средства.

В случае обнаружения должностным лицом таможенного органа факта незаконного перемещения товаров и/или транспортных средств через таможенную границу РФ путем использования тайников или иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, либо путем придания одним товарам вида других при перемещении их через таможенную границу РФ сотрудник таможенного органа должен проанализировать с учетом требований пунктов, перечисленных ниже, имеющиеся документы и сведения. Установить, какие действия и в какие сроки необходимо совершить и в случае достаточности доказательств либо возможности сбора недостающих сведений в течение сроков, указанных в ст. 28.5 КоАП РФ, составить протокол об АП по ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ.

При вынесении определения в нем должны быть указаны сведения, перечисленные в ч. 3 ст. 28.7 КоАП РФ, в том числе дата, место, время, обстоятельства обнаружения и способ совершения АП, объяснения свидетелей, показания технических средств (в случае наличия), нормы закона, которые нарушены. При описании события выявленного АП следует четко указывать способ его совершения, указанный в диспозиции ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ.

Для закрепления следов правонарушения и сбора доказательств по делу об АП необходимо произвести следующие процессуальные действия и мероприятия:

1. Произвести досмотр товаров и транспортных средств в соответствии со ст. 27.9 КоАП РФ — досмотр транспортного средства, а также вещей, находящихся при физическом лице (чемодана, сумки), в соответствии со ст. 27.7 КоАП РФ. Проведение указанных процессуальных действий целесообразно проводить, по возможности, с применением фото- и киносъемки, видеозаписи. В протоколе досмотра необходимо четко зафиксировать месторасположение тайника, его размеры, перечислить и описать обнаруженный в тайнике товар, указать его количество, идентификационные признаки. В протоколе необходимо указать также идентификационные признаки транспортного средства — тип, модель, грузоподъемность, водоизмещение, вместимость, номера кузова, шасси, двигателя автомобиля, место, которое досматривается, и т.п.

2. В соответствии со ст. 27.10 КоАП РФ изъять вещи, обнаруженные в тайнике при досмотре транспортного средства, или в тайнике, оборудованном в вещах, находящихся при физическом лице, описав их как можно подробнее, с указанием характерных признаков: цвета, материала, размера, рисунков, наклеек, указаний о наименовании, количестве, производителе, стране происхождения.

3. Составить протокол изъятия транспортного средства, оборудованного тайником, в качестве орудия правонарушения, при невозможности изъятия наложить на него арест согласно ст. 27.14 КоАП РФ; в соответствии со ст. 27.10 КоАП РФ изъять вещи, послужившие для сокрытия товара от таможенного контроля, в качестве орудия правонарушения и таможенные, транспортные и коммерческие документы с указанием в протоколе их вида и реквизитов.

4. В соответствии со ст. 26.6 КоАП РФ принять меры к обеспечению сохранности изъятого товара и транспортного средства, помещению их на склад временного хранения по акту приема-передачи вещественных доказательств на ответственное хранение либо в иное место. В случае невозможности изъятия товара и транспортного средства наложить арест в соответствии со ст. 27.14 КоАП РФ. При этом возможна передача арестованного предмета или транспортного средства на ответственное хранение нарушителю.

5. Принять меры к установлению нарушителя путем проверки таможенных, транспортных и коммерческих документов и (или) личных документов физического и (или) должностного лица. При невозможности сделать это на месте доставить физическое или должностное лицо в таможенный орган, составив при этом протокол о доставлении в соответствии со ст. ст. 27.1 и 27.2 КоАП РФ.

6. Произвести изъятие документов в соответствии со ст. 27.10 КоАП РФ, представленных лицом при перемещении товаров через таможенную границу РФ, или их заверенные копии.

7. Опросить в качестве свидетелей сотрудников таможенного органа, обнаруживших сокрытый от таможенного контроля товар, по существу правонарушения, а также иных лиц, которые могут что-либо сообщить по данному факту. Например, при перемещении физическим лицом товаров с сокрытием от таможенного контроля в тайнике — родственников, соседей, руководителя и членов туристической группы и т.п., разъяснив права, предусмотренные ст. 25.6 КоАП РФ.

8. Установить и опросить лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, сокрывшее от таможенного контроля товар (установить личность привлекаемого к ответственности лица по личным документам, путем направления запроса по месту работы, получения сведений из адресного бюро, других информационных баз; в отношении юридического лица — путем приобщения сведений о государственной регистрации, учредительных, уставных документов и других, о чем подробно изложено далее). Перед опросом разъяснить ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ, ст. 25.1 КоАП РФ, выяснить, признает ли он себя виновным в совершенном правонарушении; в ходе опроса принять меры к установлению обстоятельств совершенного правонарушения. Выяснить, кто поместил в тайник товар, кому он предназначался, наименование товара, его количество, стоимость.

Проверке также подлежат сообщенные при опросе сведения об отправителе, о месте загрузки, о получателе и месте предполагаемой выгрузки (целью данных действий является выявление каналов незаконного перемещения товаров через таможенную границу РФ, установление организаторов, пособников, соучастников совершенного правонарушения).

9. Для определения размера штрафа при назначении наказания, а также выявления признаков контрабанды и в связи с принятием решения по данной категории дел о конфискации предмета правонарушения и орудия совершения правонарушения судьей, в ходе проведения административного расследования в соответствии со ст. 27.11 КоАП РФ необходимо назначение соответствующих экспертиз (товароведческой, стоимостной, химической и т.д.) в соответствии со ст. 26.4 КоАП РФ.

При выборе экспертного учреждения следует руководствоваться положениями Федерального закона от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» и письма ГТК России от 02.09.2004 № 17-12/32023 «О правомочии проведения таможенными органами экспертиз по определению рыночной стоимости объектов правонарушения».

Для идентификации товара и определения его стоимости возможно взятие проб и образцов товаров в соответствии со ст. 26.5 КоАП РФ для назначения экспертизы в соответствии со ст. 26.4 КоАП РФ.

10. При привлечении к административной ответственности юридического лица к материалам дела должны быть приобщены учредительные, уставные документы, предусмотренные ст. 52 ГК РФ, определяющие в соответствии с законодательством его правовое положение (правовой статус), при этом нет необходимости приобщать указанные документы в полном объеме и в оригиналах. Допускается приобщение актуализированных выписок из них или заверенных надлежащим образом копий.

Как правило, все необходимые документы и сведения (заверенные копии) в отношении участников ВЭД находятся в таможенном органе в соответствии с Приказом ГТК России от 28.11.2003 № 1356 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров» и могут быть запрошены и получены в ОТО и ТК таможни в соответствии с Приказом ГТК России от 18.10.2004 № 160 «О Типовой инструкции по делопроизводству и работе архива в таможенных органах».

В соответствии с Инструкцией о совершении таможенных операций при декларировании товаров в электронной форме (Приказ ФТС России от 30.03.2004 № 395), определяющей порядок и условия декларирования в электронной форме товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, сведений о товарах, об их таможенном режиме и др., необходимых для таможенных целей, все данные об участниках ВЭД и операциях с товарами возможно получить в электронном архиве информационной системы таможенного органа.

В случае отсутствия в пакете документов, полученных из ОТО и ТК таможни, сведений и информации о юридическом лице, в отношении которого ведется производство по делу об АП, подтверждающих его правовой статус, необходимо в соответствии со ст. 26.10 КоАП РФ истребовать у данного лица уставные, учредительные документы, информацию о регистрации юридического лица, постановке на учет в налоговый орган, о присвоении юридическому лицу ИНН, кода ОКПО и т.д.

11. В соответствии со ст. 26.9 КоАП РФ следует направить запрос в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридического лица и в территориальное подразделение ФНС России, в котором состоит на учете в качестве налогоплательщика субъект правонарушения с целью получения информации о счетах в банковских учреждениях, о руководителях юридического лица, подтверждения юридического и фактического адресов. Требуемую информацию следует получить в территориальном регистрирующем органе (ИФНС), где она содержится на основании Постановлений Правительства РФ от 19.06.2002 № 438 «О едином государственном реестре юридических лиц» и № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей», в соответствии с Соглашением МНС России и ГТК России по взаимному информационному обмену «О взаимодействии МНС России и ГТК России», утвержденным МНС России и ГТК России 08.06.2000, № БГ-15/1222, 01211/15581.

12. В порядке ст. 26.10 КоАП РФ направить запрос в банковское учреждение о наличии денежных средств на счетах лица, привлекаемого к ответственности.

13. В случае выполнения всех процессуальных действий на территории РФ и необходимости получения доказательств от таможенных служб иностранных государств рассмотреть вопрос о направлении международного запроса в соответствии с Приказом ФТС России от 31.03.2005 № 258 «Об утверждении Инструкции о порядке подготовки международных запросов по делам об административных правонарушениях и в связи с проведением оперативных проверок».

14. Для выяснения смягчающих или отягчающих вину субъекта обстоятельств целесообразно проверить по информационным базам таможенных органов, в том числе по КПС «Административные правонарушения», привлекался ли к административной ответственности субъект правонарушения в целях установления повторности совершения однородных АП.

15. При выявлении в ходе административного расследования признаков контрабанды следует выделить из дела об АП материалы и направить в отдел дознания для принятия решения в порядке ст. ст. 144 — 145 УПК РФ. В случае возбуждения уголовного дела по ст. 188 УК РФ дело об АП в отношении физического лица подлежит прекращению в порядке п. 7 ст. 24.5 КоАП РФ.

16. Следует принять во внимание, что указанный перечень процессуальных действий и мероприятий не является исчерпывающим и при необходимости, исходя из обстоятельств конкретного правонарушения, возможно проведение дополнительных процессуальных действий, направленных на доказывание события АП и вины лица, совершившего сокрытие товаров от таможенного контроля.

17. По окончании административного расследования должностное лицо, проводившее расследование, составляет протокол об АП, который должен содержать помимо сведений, предусмотренных п. 2 ст. 28.2 КоАП РФ, способ совершения, нормы закона, которые нарушены, ссылки на все доказательства, собранные в ходе административного производства (заключения экспертов, показания свидетелей и т.д.), и их оценку, описание доказательств указывается в форме запрос-ответ, правовое обоснование привлечения к административной ответственности, об имеющихся вещественных доказательствах.

18. При составлении протокола по делу об АП, при производстве и рассмотрении дела об АП должны быть соблюдены процессуальные права лица, привлекаемого к административной ответственности, а также лиц, участвующих в деле об АП (ст. ст. 25.1 — 25.11 КоАП РФ).

19. Лица, привлекаемые к ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола по делу об АП, для реализации прав данных лиц, установленных законом, и требований ст. 28.2 КоАП РФ, что отмечалось в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ». Нарушение установленных законом прав указанных лиц может явиться основанием для отмены постановления по делу об АП согласно п. 4 ст. 30.7 КоАП РФ.

20. Протокол об АП по ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ с материалами дела должностное лицо таможенного органа, в производстве которого находилось дело об АП, в течение суток с момента составления протокола направляет для рассмотрения судье в порядке ст. 28.8 КоАП РФ.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАССЛЕДОВАНИЮ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЧАСТЬЮ 3 СТАТЬИ 16.1 КОАП РФ

Противоправными применительно к данному составу признаются деяния, выразившиеся в сообщении таможенному органу недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе и (или) об объеме товаров при прибытии на таможенную территорию РФ или при убытии с таможенной территории РФ товаров и (или) транспортных средств, либо для получения разрешения на внутренний таможенный транзит (далее — ВТТ) или для его завершения, либо при помещении товаров на склад временного хранения (далее — СВХ) путем представления недействительных документов, а равно использование для этих целей поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и (или) транспортным средствам.

наличие события АП;
лицо, совершившее противоправное деяние;
виновность лица в совершении АП;
обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность;
характер и размер ущерба, причиненного АП;
обстоятельства, исключающие производство по делу об АП;
иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия, способствовавшие совершению АП.

Данное правонарушение выражается в предоставлении перевозчиком, экспедитором недостоверных сведений или документов о товарах при прибытии, о товарах и транспортных средствах при убытии, получении разрешения на процедуру ВТТ или завершении, помещении товаров на СВХ.

Понятие недействительных документов раскрывается в прим. 2 к ст. 16.1 КоАП РФ.

При решении вопроса о возбуждении административного производства по ч. 3 ст. 16.1 КоАП РФ следует установить, что таможенному органу представлены недостоверные сведения именно о количестве грузовых мест, о маркировке грузовых мест, о наименовании, весе и (или) об объеме товаров. Следует учитывать, что перевозчик заявляет только сведения, перечисленные в ст. ст. 73 — 76 ТК РФ. Так, например, сведения о весе и (или) объеме товара при морской и авиаперевозке перевозчик заявлять не обязан и, соответственно, заявление таких недостоверных сведений не образует состав данного правонарушения.

Представление лицом документов и средств идентификации таможенному органу должно находиться в прямой зависимости от возможности получения разрешения на указанные таможенные процедуры при перемещении товаров через таможенную границу РФ либо помещения товаров на СВХ.

В соответствии с указанными правилами в диспозиции ч. 3 ст. 16.1 КоАП РФ приведены следующие противоправные действия, представляющие собой способы совершения рассматриваемого правонарушения:

сообщение таможенному органу недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе и (или) об объеме товаров при прибытии на таможенную территорию РФ или при убытии с таможенной территории РФ товаров и (или) транспортных средств;
сообщение таможенному органу недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе и (или) об объеме товаров для получения разрешения на внутренний таможенный транзит или для его завершения;
сообщение таможенному органу недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе и (или) об объеме товаров при помещении их на склад временного хранения.

Правонарушение может быть выявлено как на стадии таможенного контроля, осуществляемого в пунктах пропуска через Государственную границу РФ при прибытии на таможенную территорию РФ или при убытии с таможенной территории РФ, либо при оформлении разрешения на внутренний таможенный транзит или для его завершения, либо при помещении товаров на склад временного хранения, так и в ходе оперативных мероприятий, направленных на пресечение фактов незаконного перемещения товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу РФ, проводимых как таможенными, так и другими правоохранительными органами, а также при получении информации в порядке пп. 2, 3 п. 1 ст. 28.1 КоАП РФ (например, из органов пограничной службы ФСБ России, органов внутренних дел и др.). Причем при выявлении на стадии таможенного контроля признаков данного правонарушения должностные лица таможенных органов должны умело применять способы и возможности, предусмотренные таможенным законодательством, для фиксации и получения доказательств совершенного правонарушения. С учетом положений ст. 392 ТК РФ результаты таможенного контроля должны приобщаться к материалам дела об АП в качестве доказательств.

В случае обнаружения должностным лицом таможенного органа факта предоставления перевозчиком, экспедитором недостоверных сведений, образующих состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 16.1 КоАП РФ, уполномоченный сотрудник таможенного органа должен проанализировать с учетом требований пунктов, перечисленных ниже, имеющиеся документы и сведения, установить, какие действия и в какие сроки необходимо совершить и в случае достаточности доказательств либо возможности сбора недостающих сведений в течение сроков, указанных в ст. 28.5 КоАП РФ, составить протокол об АП по ч. 3 ст. 16.1 КоАП РФ.

В определении о возбуждении дела об АП должны быть обязательно указаны процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, которые следует выполнить в ходе производства по делу об АП для обоснования проведения административного расследования.

1. Изъять в порядке ст. 27.10 КоАП РФ представленные в таможенный орган товаросопроводительные и иные документы, содержащие недостоверные сведения о товарах (книжка МДП, CMR, инвойс, упаковочный лист, спецификация и др.), указать в протоколе изъятия полные и точные реквизиты документов (дата, номер, кем выдан и т.д.). С разрешения должностного лица таможенного органа, в производстве которого находится дело об АП, могут быть приобщены надлежащим образом заверенные копии документов, обладающих свойством доказательств.

2. Изъять в порядке ст. 27.10 КоАП РФ средства идентификации с указанием в протоколе изъятия выявленных признаков подделки, несанкционированного удаления и т.п.

3. Произвести в порядке ст. 27.10 КоАП РФ изъятие товаров, являющихся предметом административного правонарушения, так как санкция ч. 3 ст. 16.1 КоАП РФ предусматривает возможность конфискации предмета АП. В протоколе изъятия подробно указать идентификационные признаки товаров (тип, цвет, размер, марка, модель, материал, производитель и т.д.), при необходимости применить фото-, киносъемку, видеозапись. В случае невозможности изъятия товара необходимо наложить на него арест в соответствии со ст. 27.14 КоАП РФ.

4. При этом следует принимать во внимание, что при предъявлении таможенным органам документов, содержащих недостоверные сведения, изъятию подлежит товар, в отношении которого заявлены недостоверные сведения, либо товар, сведения о котором не указаны в товаросопроводительных документах, т.е. являющийся предметом правонарушения.

5. После изъятия/ареста предметов АП следует принять меры к обеспечению сохранности — поместить на склад временного хранения, зону таможенного контроля по акту приема-передачи, иное место, обеспечивающее сохранность доказательств.

6.1. Изъятие либо арест предметов АП обязательны, так как такие товары и/или транспортные средства имеют существенное значение в процессе доказывания вины лица, в отношении которого ведется производство по делу, а также в силу того, что санкцией статьи предусмотрена конфискация предмета правонарушения.

6.2. Невыполнение одного из указанных процессуальных действий может привести к утрате вещественного доказательства или его подмене. Кроме этого, отсутствие изъятого (арестованного) предмета правонарушения не позволяет его идентифицировать, затрудняет определение стоимости, а в некоторых случаях делает эту процедуру невозможной (при отсутствии четкого описания товара). Это в равной степени относится и к изъятию документов.

7. Принять меры к установлению личности нарушителя, сведений о нем. При невозможности сделать это на месте обратиться к должностным лицам, перечисленным в п. 1 ст. 27.2 КоАП РФ, для доставления физического лица, привлекаемого к административной ответственности, составив при необходимости протокол о доставлении в соответствии со ст. 27.1 и ст. 27.2 КоАП РФ (либо сделать соответствующую запись в протоколе об АП, протоколе об административном задержании).

8.1. Установить и опросить лицо, которое непосредственно перемещало через таможенную границу РФ товар и/или представляло документы в таможенный орган (физическое лицо, водителя автомашины, машиниста железнодорожного состава, приемосдатчика, капитана воздушного или морского судна, иных должностных лиц или работников перевозчика). Перед опросом установить его личность, полномочия, разъяснить ему права: если опрашивается в качестве лица, в отношении которого возбуждено дело, — права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.1 КоАП РФ; если опрашивается в качестве свидетеля — права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.6 КоАП РФ. Объяснения получить по следующим вопросам:

когда, где, с какой целью пересечена таможенная граница РФ при прибытии либо было намерение ее пересечь при убытии;
какие товары, на каком транспортном средстве перевозились, на основании каких документов, где, когда и от кого были получены товары и документы, присутствовал ли при получении (загрузке), если нет, то по каким причинам;
в чей адрес подлежали доставке товары, кому, где и когда они должны быть переданы (в том числе вручены документы);
как проверялась достоверность сведений, заявленных в документах относительно товаров, какие предусмотренные законом, международным договором, конвенцией меры предпринимались, если нет, то по каким причинам;
с какого времени работает в данной организации (место работы, адрес организации, Ф.И.О. руководителя, номер телефона);
круг должностных обязанностей;
знал или предполагал о недостоверности заявленных сведений в документах на товар и/или транспортное средство;
кем, где и когда налагались средства идентификации и каким способом;
кто, где, когда, на каком основании подал в таможенный орган документы для оформления определенной таможенной процедуры;
в зависимости от ответов и обстоятельств дела задать иные вопросы.

8.2. Для полного, всестороннего и объективного расследования необходимо проверять версии и объяснения лица, привлекаемого к ответственности, сообщенные им при опросе, а также в иных документах, представленных самим лицом либо от его имени (его законным представителем, иным доверенным лицом) в таможенный орган, который ведет производство по делу, об обстоятельствах и цели перемещения товаров и/или транспортных средств через границу РФ в нарушение установленных правил, места их доставки, где и от кого был получен (загружен) товар, об отправителе и получателе (собственнике), об обстоятельствах задержания и т.д.

9. Опросить по обстоятельствам дела в качестве свидетелей должностных лиц таможенного органа, проводивших таможенный контроль и обнаруживших недостоверность заявленных сведений, установив их личность, полномочия, разъяснив им права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.6 КоАП РФ, по следующим вопросам:

все ли сведения, необходимые в соответствии со ст. ст. 73 — 76, 81 ТК РФ, были представлены;
какие документы содержат недостоверные сведения, в чем это выражается;
кем, где, когда и при каких обстоятельствах данные документы были представлены в таможенный орган и чем это подтверждается (каковы признаки подделки использованных средств идентификации либо их отнесения к другим товарам);
какие недостоверные сведения о товарах были выявлены в процессе проведения таможенного контроля, на что они влияют;
каковы обстоятельства обнаружения недостоверных сведений, на каком этапе таможенного оформления это было выявлено;
что пояснило лицо по поводу обнаружения недостоверных сведений, брались ли с него письменные объяснения, если нет, то по каким причинам;
в зависимости от ответов и обстоятельств дела задать иные вопросы.

10. Установить местонахождение организации, привлекаемой к ответственности:

из реестра таможенных перевозчиков;
запросить информацию у российских представителей международных транспортных организаций;
если организация является российским юридическим лицом, то запросить в налоговых органах выписку из ЕГРЮЛ;
запросить сведения о перевозчике в порту приписки. Порт приписки установить через порт прибытия либо в территориальном подразделении пограничной службы;
истребовать (в случае ж/д перевозки) в ОАО «РЖД» информацию об имеющихся у них адресах и телефонах.

11. Опросить по обстоятельствам дела законного представителя лица, привлекаемого к ответственности, предварительно ознакомив с правами, предусмотренными ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.1 КоАП РФ, по вопросам, указанным в п. 1.4, а также по следующим вопросам:

признает ли факт совершения правонарушения;
на основании какого договора (экспедиции) осуществлялась доставка товара;
на основании какого договора (экспедиции) осуществлялась подача в таможенный орган документов в целях оформления определенной таможенной процедуры;
известны ли обязанности перевозчика (в зависимости от вида транспорта) в контексте Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ) от 19.05.1956; Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенции МДП) от 14.11.1975; Соглашения о международном железнодорожном грузовом сообщении 1956 г.; Временной технологии взаимодействия таможенных органов и железных дорог при таможенном оформлении грузов, перевозимых железнодорожным транспортом, от 20.04.1995; Международной конвенции об унификации временных правил о коносаменте 1924 г.; Конвенции ООН о морской перевозке грузов 1978 г.; Конвенции для унификации некоторых правил, касающихся международных воздушных перевозок (Варшава, 12 октября 1929 г.) (с изменениями и дополнениями от 28 сентября 1955 г.);
знакомит ли организация непосредственных исполнителей с их обязанностями в части проверки соответствия товаросопроводительным документам содержимого транспортного средства, в том числе контейнера, прицепа и т.д.;
каковы причины сообщения таможенному органу недостоверных сведений о перемещаемых товарах;
исходя из содержания ответов задать другие вопросы.

К материалам дел, возбужденных в отношении юридических лиц, должны быть приобщены:

учредительные, уставные документы, предусмотренные ст. 52 ГК РФ, определяющие в соответствии с законодательством его правовое положение (правовой статус), при этом нет необходимости приобщать указанные документы в полном объеме и в оригиналах, допускается приобщение актуализированных выписок из них или заверенных надлежащим образом копий;
доверенности на представление интересов данного юридического лица. При исследовании и приобщении к материалам об АП доверенностей, представляемых таможенные органы должностными лицами и сотрудниками юридических лиц, привлекаемых к ответственности, необходимо учитывать такие обстоятельства, как срок действия доверенности, статус представителя, наличие трудовых отношений между ним и доверителем, сведения о конкретных полномочиях представителя, должностном положении лица, подписавшего доверенность.

12. Назначить в порядке ст. 26.4 КоАП РФ криминалистическую экспертизу для подтверждения факта подделки документов или фиктивности средств идентификации. Вызвать и ознакомить до проведения экспертизы лицо, привлекаемое к ответственности, с определением о назначении экспертизы, о чем сделать запись в определении.

Фиктивность документов может подтверждаться установлением недействительности штампов и печатей таможенных органов иностранных государств на представленных товаросопроводительных документах, неоформление (невыдача) их отправителем, а также совокупностью иных доказательств. Кроме того, при определении недействительности товаросопроводительных документов необходимо оценивать факты наличия или отсутствия на них отметок таможенных органов стран-отправителей и транзитных стран, свидетельствующих о перевозке товаров по территории указанных государств, соответствия их установленным образцам и правилам заполнения. В случае установления признаков подделки документов необходимо передать материалы в территориальный орган внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в порядке ст. ст. 144, 145 УПК РФ.

Для проведения данных экспертиз следует изъять в соответствии со ст. 26.5 КоАП РФ и в порядке ст. 27.10 КоАП РФ образцы для сравнительного исследования — бланков, штампов, печатей, подписей. При изъятии средств идентификации их следует упаковать и опечатать в установленном порядке.

13. Опросить представителя российского получателя (отправителя) товаров в качестве свидетеля по вопросам:

заключения внешнеэкономического контракта;
получения разрешительных документов, необходимых для перемещения товаров через таможенную границу РФ;
наименования и количества, ассортимента товаров, их идентификационных признаков, размера, цвета и т.д., которые должны были поступить (отправить) по конкретной поставке;
расхождения сведений о товарах, указанных в представленных в таможенный орган документах, фактически перемещаемых;
присутствия представителя организации при погрузке;
поступления в организацию товаросопроводительных документов (факсом, почтой);
по иным вопросам в зависимости от обстоятельств дела.

14. Истребовать в соответствии со ст. 26.10 КоАП РФ заверенные копии уставных, учредительных и регистрационных документов организации, привлекаемой к административной ответственности, трудового соглашения с управляющим транспортным средством либо экспедитором, а также в зависимости от обстоятельств дела копии разрешительных и иных документов (в случае перевозки товаров, на которую требуется лицензия, разрешение и т.п.).

15. При выявлении правонарушения во внутренней таможне и необходимости получения дополнительной информации направить поручение в порядке ст. 26.9 КоАП РФ в приграничный таможенный орган, где производилось оформление процедуры прибытия товаров и их помещение под внутренний таможенный транзит, с требованием об изъятии представленных при перемещении через границу документов, производстве опроса должностных лиц таможенного органа, представителей транспортной инспекции и др.

16. Опросить представителей СВХ по следующим вопросам:

заключался ли договор на оказание услуг по хранению груза;
известны ли лица, представлявшие организацию, заключившие данный договор, период работы с данной организацией;
производился ли пересчет, взвешивание, измерение объема данного товара;
кто, когда, у кого и на основании каких данных производил прием товаров и документов на них;
перечень вопросов, подлежащих выяснению при опросе представителя СВХ, может быть расширен в зависимости от обстоятельств дела.

18. Принять меры к выявлению смягчающих или отягчающих вину обстоятельств лица, в отношении которого ведется производство, в соответствии со ст. ст. 4.2 и 4.3 КоАП РФ. В том числе истребовать сведения в порядке ст. 26.10 КоАП РФ (о имущественном и финансовом положении лица, привлекаемого к ответственности, о деловой репутации и т.п.). Кроме того, проверить по информационным базам таможенных органов, в том числе по КПС «Административные правонарушения», привлекался ли к административной ответственности за нарушение таможенных правил субъект правонарушения в целях установления повторности совершения однородного АП.

19. Рассмотреть вопрос о наличии в действиях лиц, непосредственно передавших по поручению лиц, указанных в подпункте 1.2, документы, содержащие недостоверные сведения о товарах и (или) транспортных средствах, либо недействительные документы в таможенный орган, признаков АП, предусмотренного ст. 16.7 КоАП РФ.

20. В ходе производства необходимо решить вопрос о возможности привлечения к административной ответственности должностных лиц юридического лица, совершившего правонарушение по ч. 3 ст. 16.1 КоАП РФ.

21. Указанный перечень процессуальных действий не является исчерпывающим и в зависимости от обстоятельств дела могут быть проведены другие процессуальные мероприятия, направленные на всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств дела об АП.

22. По окончании административного расследования должностное лицо, проводившее расследование, составляет протокол об административном правонарушении, который должен содержать помимо сведений, предусмотренных ч. 2 ст. 28.2 КоАП РФ, способ совершения, нормы закона, которые нарушены, ссылки на все доказательства, собранные в ходе административного производства (заключения экспертов, показания свидетелей и т.д.), и их оценку, описание доказательств указывается в форме запрос-ответ, правовое обоснование привлечения к административной ответственности, об имеющихся вещественных доказательствах.

23. При составлении протокола по делу об АП, при производстве и рассмотрении дела об АП должны быть соблюдены процессуальные права лица, привлекаемого к административной ответственности, а также лиц, участвующих в деле об АП (ст. ст. 25.1 — 25.11 КоАП РФ).

24. Лица, привлекаемые к ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола по делу об АП для реализации прав данных лиц, установленных законом, и требований ст. 28.2 КоАП РФ, что отмечалось в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ». Нарушение установленных законом прав указанных лиц может явиться основанием для отмены постановления по делу об АП согласно п. 4 ст. 30.7 КоАП РФ.

25. В соответствии со ст. ст. 23.1, 23.8 и 28.8 КоАП РФ протокол об АП должен быть направлен в течение суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела об АП:

при составлении протокола об АП в отношении физического лица на таможенном посту — начальнику таможенного поста;
при составлении протокола об АП в отношении юридического или должностного лица на таможенном посту, а в таможне в отношении любого лица — начальнику таможни либо заместителю начальника таможни по правоохранительной деятельности.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАССЛЕДОВАНИЮ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЧАСТЬЮ 1 СТАТЬИ 16.2 КОАП РФ

Противоправными применительно к данному составу признаются деяния, выразившиеся в недекларировании по установленной форме (устной, письменной или электронной) товаров и (или) транспортных средств, подлежащих декларированию, за исключением случаев, предусмотренных ст. 16.4 КоАП РФ.

наличие события АП;
лицо, совершившее противоправное деяние, за которое КоАП РФ предусмотрена ответственность;
виновность лица в совершении АП;
обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность;
характер и размер ущерба, причиненного АП;
обстоятельства, исключающие производство по делу об АП (ст. 24.5 КоАП РФ);
иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия, способствовавшие совершению АП.

По данному составу АП необходимо доказать факт недекларирования по установленной форме (устной, письменной или электронной) товаров и (или) транспортных средств, подлежащих декларированию. Также по ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ квалифицируется деяние, выразившееся в недекларировании товаров, представленных к декларированию вместе с другими товарами, в том числе заявление недостоверных сведений о количестве товара в таможенной декларации.

В соответствии со ст. 123 ТК РФ декларированию подлежат товары, перемещаемые через таможенную границу, товары, таможенный режим которых изменяется, а также отходы и остатки, образованные при использовании переработки на таможенной территории, переработки для внутреннего потребления и уничтожения (ст. ст. 183, 184, 194, 247 ТК РФ).

Декларирование товаров производится путем заявления таможенному органу в таможенной декларации или иным способом, предусмотренным ТК РФ, в письменной, устной, электронной или конклюдентной форме сведений о товарах, об их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей (ч. 1 ст. 124 ТК РФ). Применительно к рассматриваемой части данной статьи сведениями, необходимыми для таможенных целей, являются такие сведения, которые необходимы и достаточны для принятия таможенным органом решения о выпуске (условном выпуске) товаров и транспортных средств, при их помещении под избранный таможенный режим.

Событие недекларирования выявляется, как правило, в ходе производства таможенного контроля и таможенного оформления товаров и (или) транспортных средств, в том числе таможенной ревизии (вследствие чего сотрудникам таможенных органов, проводящим данные действия, необходимо умело применять положения таможенного законодательства, позволяющие выявить, зафиксировать и закрепить следы совершенного правонарушения), либо поступления материалов в порядке п. 2, п. 3 ч. 1 ст. 28.1 КоАП РФ (например, информации из органов ГИБДД) и устанавливается следующими доказательствами:

данными, свидетельствующими об отсутствии таможенной декларации, ГТД и иных документов установленной формы на перемещаемые товары либо незаявление сведений о товарах и транспортных средствах в декларации, а именно: представленных к декларированию вместе с другими товарами, в том числе незаявление достоверных сведений о количестве товара в таможенной декларации, ГТД и прилагаемыми к ней документами, документами, используемыми в качестве таможенных деклараций (книжка МДП, письменное заявление, судовая грузовая декларация, судовые документы и др.), таможенными, транспортными и коммерческими документами, в которых отсутствуют сведения о товарах и транспортных средствах (ст. 63, ст. ст. 73 — 76, ст. 279 ТК РФ).

Перечни документов, необходимых для таможенного оформления товаров и транспортных средств, содержатся в Приказе ГТК России от 16.09.2003 № 1022 «Об утверждении Перечня документов и сведений, необходимых для таможенного оформления товаров в соответствии с выбранным таможенным режимом», Приказе ГТК России от 21.08.2003 № 916 «Об утверждении въездной/выездной декларации о транспортном средстве», Приказе ГТК России от 15.09.2003 № 1013 «О таможенном оформлении товаров, перемещаемых трубопроводным транспортом и по линиям электропередачи». Данный перечень не является исчерпывающим.

Для подтверждения факта, свидетельствующего об отсутствии декларации, необходимо запросить таможенный орган, которому товар должен был быть представлен для таможенного оформления, таможенный орган, в зоне которого находится получатель, затребовать декларацию у получателя и проверить в случае предоставления ее подлинность. При незаявлении достоверных сведений о количестве товаров необходимо приобщить соответствующие документы. С целью получения ГТД и заверенных копий всего пакета документов, сформированных при таможенном оформлении товара, следует направить запрос в отдел таможенного оформления таможенного органа, в который была подана ГТД. Приобщить в качестве доказательств их заверенные копии к материалам дела об АП;

документами, подтверждающими пересечение таможенной границы РФ и возникновение обязанности задекларировать товары, либо иными таможенными документами (ГТД на временный ввоз, переработку и т.д.), актами таможенного досмотра товаров и транспортных средств (ст. 372 ТК РФ, по форме, утвержденной Приказом ГТК России от 20.10.2003 № 1166), личного досмотра (ст. 373 ТК РФ, по форме, утвержденной Приказом ГТК России от 20.10.2003 № 1165), таможенного осмотра товаров и транспортных средств (ст. 371 ТК РФ, по форме, утвержденной Приказом ГТК России от 20.10.2003 № 1166), осмотра помещений и территорий (ст. 375 ТК РФ, по форме, утвержденной Приказом ГТК России от 16.09.2003 № 1023), в которых отражены сведения об обнаруженных товарах и (или) транспортных средствах, протоколом личного досмотра (ст. 373 ТК РФ) по форме, утвержденной Приказом ГТК России от 20.10.2003 № 1165, актом таможенной ревизии (ст. 376 — 377 ТК РФ) по форме, утвержденной Приказом ГТК России от 16.09.2003 № 1023, в которых зафиксированы конкретные сведения, свидетельствующие о недекларировании товаров и транспортных средств.

Необходимо отметить, что согласно ст. 392 ТК РФ указанные результаты проведения таможенного контроля, оформленные в соответствии с действующим законодательством, могут использоваться в качестве доказательств по делу об АП. В зависимости от способов обнаружения недекларирования товаров необходимо приобщить в качестве доказательств по делу результаты проведения таможенного контроля (например, акт о результатах проведения таможенной ревизии, ст. 376 ТК РФ);

объяснениями лиц, фактически перемещавших товар через границу, лиц, которые составили, подписали, подали таможенную декларацию, ГТД, объяснениями должностных лиц таможни, производивших таможенное оформление и проводивших таможенный контроль, таможенную ревизию (в случае, если она проводилась), а также лиц, присутствовавших и (или) участвовавших при проведении таможенного контроля и таможенной ревизии.

При выявлении факта АП, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ, уполномоченный сотрудник таможенного органа анализирует поступившие документы и делает вывод, какие процессуальные действия и в какие сроки необходимо совершить. Если в наличии есть предмет АП, собраны все необходимые доказательства, установлена стоимость товара, уполномоченный сотрудник таможенного органа (Приказ ФТС России от 15.03.2005 № 198) составляет протокол по делу об АП в сроки, установленные ст. 28.5 КоАП РФ.

В случае, если доказательств недостаточно и для их получения необходимо провести процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, выносится определение о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования. Определение о возбуждении дела об АП в соответствии со ст. 28.7 КоАП РФ должно содержать указание на таможенный орган, Ф.И.О. должностного лица, ссылки на товаросопроводительные и таможенные документы, дату, место, способ выявления товаров и транспортных средств, перемещенных через таможенную границу РФ и не заявленных к таможенному оформлению в соответствии с установленным законом порядком. Кроме вышеперечисленных требований определение должно включать в себя описание события АП, после наступления которого возникла обязанность декларирования; ссылку на нормативный правовой акт, устанавливающий данную обязанность и требования которого нарушены; если вопрос о привлечении лица к административной ответственности за указанное правонарушение находится в прямой зависимости от количества, веса и вида незадекларированного товара (драгоценные металлы и камни, товары народного потребления, алкогольная продукция и т.п.), необходимо указывать перечисленные сведения; указать, какие конкретно процессуальные действия необходимо выполнить, предполагаемые сроки их выполнения.

В ходе административного расследования по делу об АП подлежат выяснению следующие обстоятельства: факт недекларирования товаров и (или) транспортных средств, подлежащих декларированию, а также наличия предмета административного правонарушения, которым являются товары и (или) транспортные средства, сведения о которых не были заявлены; лицо, совершившее противоправное действие (бездействие), его виновность.

Для этого необходимо произвести следующие процессуальные действия и мероприятия:

1. В порядке ст. 26.9 КоАП РФ направить запросы в ГНИВЦ ФТС России, таможенные органы РФ с целью установления факта перемещения товаров через таможенную границу РФ, факта недекларирования товаров либо факта помещения товаров под какой-либо таможенный режим, а также лица, переместившего товары либо ответственного за совершение таможенных операций для выпуска товаров. Полученные копии документов приобщить в качестве доказательств к материалам дела об АП.

2. В соответствии со ст. 27.10 КоАП РФ изъять ГТД и прилагаемые к ней документы, подтверждающие факт недекларирования, с составлением протокола изъятия и указанием сведений об их виде и реквизитах, описанием их содержания.

3.1. В целях обеспечения производства по делу об АП (ст. 27.1 КоАП РФ), своевременного и правильного рассмотрения дела и исполнения принятого по нему постановления, для сохранности вещественных доказательств, недопущения подмены вещественных доказательств, а также в отдельных случаях для сравнения того, что не заявлено в декларации и того, что имеется в наличии, в соответствии со ст. 27.10 КоАП РФ произвести изъятие товаров и транспортных средств, являющихся предметом административного правонарушения, с составлением протокола, в котором следует отразить сведения о виде, количестве и иных идентификационных признаках изъятых товаров (в случае необходимости применить фото- и киносъемку, видеозапись, иные установленные способы фиксации вещественных доказательств).

3.2. При изъятии крупной партии товара и невозможности проведения пересчета товара сразу изымать такой товар по количеству грузовых мест (с подробным их описанием, применением средств идентификации).

3.3. При невозможности изъятия в порядке ст. 27.14 КоАП РФ следует наложить арест на товары, транспортные средства, явившиеся предметами административного правонарушения, и составить протокол об аресте (в случае необходимости применить фото- и киносъемку, видеозапись, иные установленные способы фиксации вещественных доказательств). Товар необходимо передать на склад таможенного органа либо на склад временного хранения по акту приема-передачи на ответственное хранение.

4. Произвести взятие проб и образцов товаров и иных предметов, необходимых для проведения экспертизы. Процедура взятия проб и образцов оформляется протоколом о взятии проб и образцов в соответствии со ст. 27.10 КоАП РФ.

5.1. Произвести оценку товаров и транспортных средств, изъятых по делу об административном правонарушении. В соответствии с ч. 2 ст. 27.11 КоАП РФ стоимость изъятых вещей по делу об АП определяется на основании государственных регулируемых цен, если таковые установлены. При отсутствии таких сведений их стоимость определяет таможенный орган на основании рыночной стоимости, для чего необходимо изучить соответствующие справочники, каталоги о предложениях и ценах, запросить соответствующие организации (например, Торгово-промышленную палату РФ или администрацию оптового рынка), либо на основании заключения эксперта. При необходимости вынести определение о назначении экспертизы в порядке, предусмотренном ст. 26.4 КоАП РФ, при этом особое внимание уделить соблюдению положений ч. 4 ст. 26.4 КоАП РФ.

5.2. В зависимости от характера таможенного правонарушения назначается соответствующая экспертиза: товароведческая, оценочная и другие. Полученное заключение эксперта приобщается к материалам дела об административном правонарушении, неизрасходованные при проведении экспертизы образцы и пробы товаров передаются на склад таможенного органа либо на склад временного хранения, где они отбирались, по акту приема-передачи на ответственное хранение. При выборе экспертного учреждения следует руководствоваться положениями Федерального закона от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» и письма ГТК России от 02.09.2004 № 17-12/32023 «О правомочии проведения таможенными органами экспертиз по определению рыночной стоимости объектов правонарушения».

6. В случае если после выпуска установлено, что часть товара была не заявлена, или при наличии сведений, что незадекларированный товар находится у юридического лица, на основании ст. 27.8 КоАП РФ произвести осмотр принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов с составлением протокола (в котором необходимо указать вид, количество и иные идентификационные признаки товаров).

7. Опросить в качестве свидетелей — должностных лиц таможенного органа, проводивших досмотр товаров и транспортных средств, таможенный контроль, на этапе которого обнаружено недекларирование (при выявлении правонарушения во внутренней таможне и необходимости получения дополнительной информации направить поручение в порядке статьи 26.9 КоАП РФ в приграничный таможенный орган, где производилось оформление процедуры прибытия товаров и их помещение под внутренний таможенный транзит, с требованием о производстве опроса должностных лиц таможенного органа, представителей транспортной инспекции и др.), разъяснив ему права, предусмотренные ст. 25.6 КоАП РФ, по вопросам:

когда, где и в какой форме проводился таможенный контроль, таможенный досмотр товаров (место, объем и вид досмотра), какие технические средства применялись;
кто присутствовал при проведении таможенного досмотра;
соответствовали ли сведения о товарах в ГТД сведениям, содержащимся в товаротранспортных, товаросопроводительных и иных документах, прилагаемых к ним;
кем и какие были представлены документы, чем это подтверждается, одновременно у таможенного органа запрашиваются все данные о данном лице, его представителе, работнике;
какие сведения и о каких товарах не заявлены в ГТД, как это было обнаружено;
какие товары обнаружены при проведении таможенного досмотра;
воспользовался ли декларант правом осмотра товаров (ст. 127 ТК РФ), если не воспользовался, то по каким причинам;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

8. Опросить в качестве свидетелей — должностное лицо таможенного органа, участвовавшее в таможенной ревизии, разъяснив ему права, предусмотренные ст. 25.6 КоАП РФ, по вопросам:

что послужило основанием для проведения таможенной ревизии;
обстоятельств проведения таможенной ревизии;
информации (включая банковскую), относящейся к проведению коммерческих, производственных и иных операций с товарами и транспортными средствами, которые являются предметами правонарушения и объектами таможенной ревизии, а также о содержании договорных и коммерческих документов, документов бухгалтерского учета и отчетности, которые могут свидетельствовать о недекларировании товаров, какие выявлены у лица импортные товары, предназначенные для коммерческой деятельности.

Пояснения в письменной форме, полученные должностным лицом таможни в порядке ст. 369 ТК РФ от лиц, у которых проводилась таможенная ревизия, и иных лиц, имеющих отношение к указанным товарам и транспортным средствам, приобщаются к материалам дела об АП в качестве доказательств.

9. Для установления лица, совершившего противоправное действие (бездействие), и его вины необходимо:

10. Опросить лицо, в отношении которого ведется административное производство, разъяснив ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.1 КоАП РФ (в зависимости от конкретных обстоятельств дела физическое лицо, переместившее товары через таможенную границу РФ (ст. 286 ТК РФ), лицо, ответственное за совершение таможенных операций для выпуска товаров (ст. 16 ТК РФ), лицо, подавшее декларацию (таможенный брокер) при недекларировании товаров, представленных к декларированию вместе с другими товарами, а также при заявлении недостоверных сведений о количестве товара в таможенной декларации, по вопросам:

где, когда, с какой целью, при каких обстоятельствах заключен контракт на приобретение товаров, с предоставлением копий подтверждающих документов (контрактом, паспортом экспортной, импортной сделки). Приобщить в качестве доказательств по делу заверенные копии данных документов;
где, когда, при каких обстоятельствах товары перемещены через таможенную границу РФ, помещены под таможенный режим, когда и в результате чего образовались отходы и остатки при использовании таможенных режимов переработки на таможенной территории, переработки для внутреннего потребления и уничтожения, когда подана декларация либо по какой причине не подана;
какими документами подтверждается право владения и (или) право пользования товарами на таможенной территории РФ. Приобщить в качестве вещественных доказательств по делу заверенные копии данных документов;
знало ли лицо о необходимости проведения таможенного оформления товаров. Если знало, то признает ли факт совершения им правонарушения (в случае непризнания совершения правонарушения подробно изложить в протоколе опроса его возражения);
каковы причины недекларирования товаров, подлежащих таможенному оформлению;
проводился ли осмотр (досмотр) товаров и (или) транспортных средств перед подачей ГТД. Если нет, то по каким причинам не воспользовался данным правом;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

11. При привлечении к ответственности юридического лица опросить законного представителя — руководителя или иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица, в качестве лица, в отношении которого ведется административное производство, разъяснив ему права, предусмотренные ст. 25.1 КоАП РФ, по следующим вопросам:

где и кем работает, с какого времени, в чем заключаются его должностные обязанности. Приобщить к материалам дела документы, подтверждающие полномочия законного представителя;
кому, на основании каких документов поручено произвести таможенное оформление;
по каким причинам не подана декларация, а если подана, почему не заявлены все сведения о товаре;
кто заполнял, подписал и подал ГТД таможенному органу, в чем заключаются его должностные обязанности;
каковы причины недекларирования товаров, подлежащих таможенному оформлению;
какие меры приняты для выполнения обязанности, установленной законодательством РФ о таможенном деле;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

12. Опросить в качестве свидетеля — представителя лица, привлекаемого к ответственности, который заполнил, подписал, подал ГТД таможенному органу, разъяснив ему права, предусмотренные ст. 25.6 КоАП РФ, по вопросам:

где и кем работает, с какого времени, в чем заключаются его должностные обязанности, где документы, подтверждающие его принятие на работу, полномочия;
на основании каких документов заполнялась ГТД, откуда (от кого) получил эти документы, проводил ли сопоставление данных, содержащихся в документах, заполнял ли ГТД ранее;
кто поручил произвести таможенное оформление, на основании каких документов;
от кого получены товаротранспортные и товаросопроводительные и иные документы, необходимые для заполнения ГТД;
проводился ли осмотр товаров перед подачей ГТД таможенному органу, если нет, то почему;
каковы причины недекларирования товаров, подлежащих таможенному оформлению;
какие меры приняты для выполнения обязанности, установленной законодательством Российской Федерации о таможенном деле;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

13. В случаях, если лицом, привлекаемым к ответственности, является таможенный брокер, для исследования обстоятельств по ст. 16.7 КоАП РФ опросить представителей лица, перемещавшего товары через таможенную границу РФ (отправителя — при вывозе товаров из РФ, получателя — при ввозе товаров в РФ), разъяснив права, предусмотренные ст. 25.6 КоАП РФ, по вопросам:

где и кем работает, в чем заключаются его должностные обязанности;
во исполнение какого внешнеторгового контракта товары перемещались через таможенную границу РФ;
заключался ли договор об оказании услуг по таможенному оформлению;
какие товаротранспортные и товаросопроводительные и иные документы, необходимые для заполнения ГТД, представлялись, кому, какие сведения о товарах в них указаны;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

14. Опросить в качестве свидетеля владельца товара, если им является лицо, приобретшее товары на таможенной территории РФ, разъяснив ему права, предусмотренные ст. 25.6 КоАП РФ, по вопросам:

у кого покупал товары, не оформленные в таможенном отношении;
знал ли он, что товары незадекларированы, проверял ли он наличие ГТД и прилагаемых к ней документов.

15. В случае, когда лицом, в отношении которого ведется производство по делу об АП, является юридическое лицо, то в соответствии со ст. 26.10 КоАП РФ необходимо:

истребовать уставные, учредительные документы, предусмотренные ст. 52 ГК РФ, информацию о регистрации юридического лица, о постановке его на учет в налоговый орган, о присвоении юридическому лицу ИНН, кода ОКПО;
направить запрос в орган, осуществлявший государственную регистрацию юридического лица, и в территориальное подразделение ФНС России, в котором состоит на учете в качестве налогоплательщика субъект правонарушения (информацию об имуществе, о счетах в банковских учреждениях, о руководителях фирмы, юридический и фактические адреса);
направить запрос в банковское учреждение о наличии денежных средств на счетах лица, привлекаемого к ответственности.

16. После проведения всех процессуальных действий на территории РФ по сбору доказательств рассмотреть вопрос о возможности направления международного запроса в соответствующую иностранную службу для получения необходимых доказательств по делу в соответствии с Приказом ФТС России от 31.03.2005 № 258 «Об утверждении Инструкции о порядке подготовки международных запросов по делам об административных правонарушениях и в связи с проведением оперативных проверок».

Поступившая информация приобщается в качестве доказательств по делу об АП.

17. В целях всестороннего, полного, объективного и своевременного выяснения обстоятельств каждого дела, разрешения его в соответствии с законом, для обеспечения требований ст. 26.1 КоАП РФ установить обстоятельства, отягчающие и смягчающие ответственность за совершение данного правонарушения, для этого необходимо запросить в учетно-регистрационном отделении (либо другом уполномоченном подразделении таможенного органа) сведения о том, подвергалось ли лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, ранее административному наказанию за совершение однородного административного правонарушения.

18.1. Информацию о привлечении лица к ответственности за административные правонарушения можно получить в комплексе программных средств «Административные правонарушения» (Приказ ГТК России от 06.08.2002 № 846 «Об утверждении Инструкции о ведении электронных учетных документов по делам об административных правонарушениях»).

18.2. Следует отметить, что, кроме вышеперечисленных процессуальных действий, при проведении административного расследования по факту недекларирования транспортных средств необходимо:

18.3. Направить запрос в органы ГИБДД с целью выяснения фактов регистрации транспортного средства. Полученные документы из ГИБДД приобщить к материалам дела в качестве вещественных доказательств.

18.4. Опросить в качестве свидетелей сотрудников МРЭО ГИБДД, проводивших регистрацию автомобилей, разъяснив ему права, предусмотренные ст. 25.6 КоАП РФ, по вопросам:

кто, когда, на основании каких документов подавал заявление для регистрации автомобиля;
удостоверялась ли личность заявителя, каким образом запрашивались его данные;
проводился ли досмотр автомашины, его результаты;
проверялись ли документы на автомобиль, поданные в ГИБДД для его регистрации;
запросить в территориальном подразделении пограничной службы сведения о факте пересечения границы транспортным средством, сведения о лице, его перемещавшем, когда произошло перемещение;
в связи с введением Закона об обязательном страховании автогражданской ответственности направить запрос в Российский союз автостраховщиков (РСА) на предмет места и времени выдачи страховки на автомобиль, лица, на имя которого оформлялся страховой полис, с целью розыска автомобиля.

19. В зависимости от конкретных обстоятельств дела в ходе расследования возможно проведение иных процессуальных действий, направленных на доказывание события АП и вины лица, его совершившего.

20. По окончании административного расследования должностное лицо, проводившее расследование, после сбора всех доказательств, подтверждающих событие данного правонарушения и вину совершившего его лица, составляет протокол об АП.

21. Лица, привлекаемые к ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола по делу об АП для реализации прав данного лица, установленных законом и требованиями ст. 28.2 КоАП РФ, что отмечалось в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ». Нарушение установленных законом прав указанных лиц может явиться основанием для отмены Постановления по делу об АП согласно п. 4 ст. 30.7 КоАП РФ.

22. В протоколе об АП, помимо сведений, предусмотренных ст. 28.2 КоАП РФ, указать норму таможенного законодательства, устанавливающую данную обязанность и требования которой нарушены, если вопрос о привлечении лица к административной ответственности за указанное правонарушение находится в прямой зависимости от количества, веса и вида незадекларированного товара (драгоценные металлы и камни, товары народного потребления, алкогольная продукция и т.п.), необходимо указывать перечисленные сведения, а также описать суть и привести доказательства нарушения таможенных правил, выразившиеся в недекларировании по установленной форме (устной, письменной или электронной) товаров и (или) транспортных средств, подлежащих декларированию. Кроме этого, необходимо отразить сведения о лице, в отношении которого ведется производство по делу об АП, его виновности в совершении правонарушения, показания лица, привлекаемого к ответственности (его законного представителя, защитника), показания свидетелей, данные экспертизы, указать приобщаемые к протоколу по делу об АП документы и вещественные доказательства, обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность.

23. В соответствии со ст. ст. 23.1, 23.8 и 28.8 КоАП РФ протокол об АП должен быть направлен в течение суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела об АП:

при составлении протокола об АП в отношении физического лица на таможенном посту — начальнику таможенного поста;
при составлении протокола об АП в отношении юридического или должностного лица на таможенном посту, а в таможне в отношении любого лица — начальнику таможни либо заместителю начальника таможни по правоохранительной деятельности.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАССЛЕДОВАНИЮ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЧАСТЬЮ 2 СТАТЬИ 16.2 КОАП РФ

Противоправными применительно к данному составу признаются деяния, выразившиеся в заявлении декларантом либо таможенным брокером (представителем) при декларировании товаров и (или) транспортных средств недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах, если такие сведения послужили основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера.

наличие события АП, т.е. факт заявления декларантом либо таможенным брокером (представителем) при декларировании товаров и (или) транспортных средств недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах, послуживших основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера;
наличие причинно-следственной связи между недостоверным декларированием и наступлением последствий в виде освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или занижения их размера;
лицо, совершившее противоправное деяние, его виновность;
характер и размер ущерба, причиненного АП;
обстоятельства, смягчающие и отягчающие АП;
обстоятельства, исключающие производство по делу об АП (ст. 24.5 КоАП РФ);
иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела об АП, а также причины и условия, способствовавшие совершению административного правонарушения.

Правонарушение, предусмотренное диспозицией ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, выражается только в форме действия, а именно: недостоверного декларирования товаров и (или) транспортных средств, что послужило основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера.

При этом состав АП, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, образует заявление только таких недостоверных сведений о товарах и/или транспортных средствах, которые послужили основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера.

В то же время заявление недостоверных сведений о товарах и/или транспортных средствах, в результате которых сумма таможенных платежей не изменяется или уменьшается, не влияет на выпуск товаров и не влечет наступление административной ответственности по ч. 2 ст. 16.2 ТК РФ. Правильность данной позиции подтверждается также и тем, что санкция ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ предусматривает наказание, исчисляемое исходя из суммы неуплаченных таможенных пошлин, налогов.

Правонарушение может быть выявлено как на стадии проведения таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, так и в ходе контроля после выпуска товаров, в том числе по результатам проведенной таможенной ревизии. Причем при выявлении признаков противоправного деяния в рамках таможенного контроля (как до выпуска товаров и (или) транспортных средств), так и после) должностные лица таможенных органов должны умело применять способы и возможности, предусмотренные таможенным законодательством, для сбора, фиксации и получения доказательств совершенного правонарушения. С учетом положений ст. 392 ТК РФ результаты таможенного контроля могут приобщаться к материалам дела об АП в качестве доказательств.

Таможенному органу о совершении данного административного правонарушения в области таможенного дела может стать известно из материалов, полученных в соответствии с пп. 2, 3 ч. 1 ст. 28.1 КоАП РФ и содержащих данные, которые указывают на наличие события административного правонарушения.

В зависимости от этапа, на котором были обнаружены признаки АП, в целях установления события АП и вины конкретного лица, совершившего АП, уполномоченный сотрудник таможенного органа при получении (представлении) материалов должен их проанализировать с учетом пунктов, изложенных ниже, определить, какие процессуальные действия необходимо выполнить, в какой срок и в случае возможности сбора доказательств в течение сроков, предусмотренных ст. 28.5 КоАП РФ, составить протокол об АП по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

В случае, если доказательств недостаточно и для их получения необходимо провести процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, в соответствии со ст. 28.7 КоАП РФ выносится определение о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования.

При вынесении определения в нем должны быть указаны сведения, перечисленные в ч. 3 ст. 28.7 КоАП РФ, в том числе дата, место, время, обстоятельства обнаружения и способ совершения административного правонарушения, нормы закона, которые нарушены, применительно к данному составу правонарушения — информация о размере занижения причитающихся к уплате таможенных пошлин, налогов (отсутствие подобной информации на момент рассмотрения вопроса о возбуждении дела об АП свидетельствует о недостаточности данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, без которых, согласно положениям ст. 28.1 КоАП РФ, дело об АП не может быть возбуждено). В определении о возбуждении дела об АП должны быть обязательно указаны процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, которые следует выполнить в ходе производства по делу об АП, для обоснования проведения административного расследования.

При доказывании совершения лицом данного правонарушения необходимо учитывать, что основные сведения, подлежащие указанию в таможенной декларации, установлены ст. 124 ТК РФ и ограничиваются только необходимыми для целей исчисления и взимания таможенных платежей, формирования таможенной статистики и применения таможенного законодательства РФ.

Соответственно, несмотря на отсутствие четкого перечня, эти сведения, влияющие на таможенную стоимость товаров или транспортных средств, а именно: о наименовании, количестве, весе, стране происхождения товаров или транспортных средств, а также иные, послужившие основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера, например заявление недостоверных сведений о коде товаров по ТН ВЭД РФ.

Заявление сведений о наименовании товаров следует понимать как их точное описание, включающее, помимо наименования, их технические и коммерческие характеристики, определяющие основные количественные и качественные параметры (стандарт, сорт, марка, модель, фирменное наименование, размер и другие характеристики), которые позволяют идентифицировать такие товары среди однородных для таможенных целей и однозначно классифицировать их по ТН ВЭД РФ.

Предметами правонарушения являются те товары и транспортные средства, сведения о которых заявлены недостоверно и повлияли на занижение размера таможенных пошлин, налогов, что послужило основанием для освобождения от их уплаты.

В соответствии с ч. 3 ст. 132 ТК РФ с момента принятия таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

Обнаружение факта заявления недостоверных сведений, необходимых для выпуска товаров, на этапе выпуска и выставление требований декларанту в соответствии с п. п. 2 и 4 ст. 153 ТК РФ о том, какие конкретно условия выпуска товаров не соблюдены и какие конкретно действия должен совершить декларант для осуществления выпуска товаров, не является препятствием к возбуждению дела об административном правонарушении по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

Аналогичным образом усматривается состав АП, если недостоверные сведения обнаружены таможенным органом после выпуска товаров.

В ходе административного расследования по делу об АП необходимо выполнить следующие процессуальные действия:

1.1. В целях обеспечения производства по делу об АП (ст. 27.1 КоАП РФ), своевременного и правильного рассмотрения дела и исполнения принятого по нему постановления, для сохранности вещественных доказательств, а также в отдельных случаях для сравнения заявленного в декларации и представленного товара произвести с участием не менее двух понятых изъятие товаров и/или транспортных средств, явившихся предметом АП, и документов, имеющих значение доказательств по делу (товаросопроводительные документы, контракт, договор, приложения к ним, паспорт сделки, договор страховки, перевозки, банковские документы и др.), составить протокол об изъятии в порядке ст. 27.10 КоАП РФ (в случае необходимости применить фото- и киносъемку, видеозапись, иные установленные способы фиксации вещественных доказательств).

1.2. С согласия должностного лица, в производстве которого находится дело об АП, к материалам дела могут быть приобщены надлежащим образом заверенные копии ГТД вместе с приложенными к ним документами, в которых содержатся признаки внесения недостоверных сведений.

1.3. При невозможности изъятия следует наложить арест на товары и транспортные средства, явившиеся предметом АП, составить протокол об аресте товаров, транспортных средств и иных вещей в порядке ст. 27.14 КоАП РФ.

2.1. Изъятие либо арест предметов АП обязательны, когда такие товары имеют существенное значение в процессе доказывания вины лица, в отношении которого ведется производство по делу, а также в силу того, что санкцией статьи предусмотрена конфискация предмета правонарушения.

2.2. Невыполнение одного из указанных процессуальных действий может привести к утрате вещественного доказательства или его подмене. Кроме этого, отсутствие изъятого (арестованного) предмета правонарушения не позволяет его идентифицировать, затрудняет определение стоимости, а в некоторых случаях делает эту процедуру невозможной (при отсутствии четкого описания товара). Это в равной степени относится и к изъятию документов.

3. После изъятия предметов правонарушения в соответствии с требованиями ст. 26.6 КоАП РФ принять меры к обеспечению сохранности — поместить их на склад временного хранения, зону таможенного контроля, иное место, позволяющее сохранить в неизменном виде товары и транспортные средства.

4. В случае необходимости в ходе административного расследования на основании ст. 27.8 КоАП РФ произвести осмотр принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов (например: для обнаружения и изучения инвойсов, книг покупок, продаж, счет-фактур, бухгалтерского баланса и т.д.) с составлением протокола осмотра (в котором необходимо указать вид, количество и иные идентификационные признаки товаров, номера, даты документов и лиц, их составивших и выдавших).

5. При необходимости в целях установления характеристик, свойств товара, его кода по ТН ВЭД РФ, страны происхождения, а также иных необходимых данных, для определения которых требуются специальные познания, необходимо взять пробы и образцы товара в соответствии со ст. 26.5 КоАП РФ, о чем составить протокол взятия проб и образцов в соответствии со ст. 27.10 КоАП РФ и в порядке ст. 26.4 КоАП РФ вынести определение о назначении соответствующей экспертизы. До направления определения для исполнения ознакомить с ним лицо, в отношении которого ведется производство по делу.

При выборе экспертного учреждения или эксперта следует руководствоваться положениями Федерального закона от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» и письма ГТК России от 02.09.2004 № 17-12/32023 «О правомочии проведения таможенными органами экспертиз по определению рыночной стоимости объектов правонарушения».

Полученное заключение оценить в соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ и приобщить к материалам дела об АП.

6. Направить запросы (служебные записки) в функциональные отделы таможенного органа, осуществляющие в соответствии с Приказом ГТК России от 28.11.2003 № 1356 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров» контроль достоверности и полноты сведений, заявленных в таможенной декларации, для подтверждения страны происхождения товара и его идентификации, классификации в соответствии с ТН ВЭД РФ, проверки соответствия и полноты описания товара и упаковки и т.д.

Как правило, все необходимые документы и сведения (заверенные копии) в отношении участников ВЭД находятся в таможенном органе в соответствии с Приказом ГТК России от 28.11.2003 № 1356 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров» и могут быть запрошены и получены в ОТО и ТК таможенного органа в соответствии с Приказом ГТК России от 18.10.2004 № 160 «О Типовой инструкции по делопроизводству и работе архива в таможенных органах».

В соответствии с Инструкцией о совершении таможенных операций при декларировании товаров в электронной форме (Приказ ГТК России от 30.03.2004 № 395), определяющей порядок и условия декларирования в электронной форме товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, сведений о товарах, об их таможенном режиме и др., необходимых для таможенных целей, все данные об участниках ВЭД и операциях с товарами возможно получить в электронном архиве информационной системы таможенного органа.

7. В случае отсутствия в документах, полученных из ОТО и ТК, всех необходимых сведений и информации о юридическом лице, в отношении которого ведется производство по делу об АП, подтверждающих его правовой статус, необходимо в соответствии со ст. 26.10 КоАП РФ истребовать у данного лица уставные, учредительные документы, информацию о регистрации юридического лица, о постановке на учет в налоговый орган, о присвоении юридическому лицу ИНН, кода ОКПО и т.д.

8. К материалам дел, возбужденным в отношении юридических лиц, должны быть приобщены:

учредительные, уставные документы, предусмотренные ст. 52 ГК РФ, определяющие в соответствии с законодательством его правовое положение (правовой статус), при этом нет необходимости приобщать указанные документы в полном объеме и в оригиналах, допускается приобщение актуализированных выписок из них или заверенных надлежащим образом копий;
доверенности на представление интересов данного юридического лица. При исследовании и приобщении к материалам дела об АП доверенностей, представляемых в таможенные органы должностными лицами и сотрудниками юридических лиц, необходимо учитывать такие обстоятельства, как срок действия доверенности, наличие трудовых отношений между представителем и доверителем, сведений о конкретных полномочиях представителя, должностном положении лица, подписавшего доверенность.

9. При привлечении к ответственности физических лиц должны быть исследованы и приобщены документы, устанавливающие личность (паспорт — для установления возраста, гражданства, места жительства, регистрации и т.п.), а также в случае необходимости — свидетельство о регистрации (для ПБОЮЛ) и документы, свидетельствующие о месте работы.

10. Направить запрос в порядке ст. 26.9 КоАП РФ в орган, осуществлявший государственную регистрацию юридического лица, и (или) в территориальное подразделение ФНС России, в котором состоит на учете в качестве налогоплательщика субъект правонарушения, с целью получения информации об идентификационных кодах и реквизитах организации, ее руководителях и учредителях, должностных лицах, работниках и иных представителях, о счетах в банковских учреждениях, об имуществе, о юридическом и фактическом адресах, а также при необходимости уточнения данных о законном представителе юридического лица либо физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, привлекаемых к ответственности по делу об АП, в случае сомнения в том, является ли данное лицо законным представителем. Требуемую информацию следует получить в территориальном регистрирующем органе (ИФНС), где она содержится на основании Постановлений Правительства РФ от 19.06.2002 № 438 «О едином государственном реестре юридических лиц» и № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей», в соответствии с Соглашением МНС России и ГТК России по взаимному информационному обмену «О взаимодействии МНС России и ГТК России», утвержденным МНС России и ГТК России 08.06.2000, № БГ-15/1222, 01211/15581.

11. Направить запрос в порядке ст. 26.10 КоАП РФ в банковское учреждение о наличии денежных средств на счетах лица, привлекаемого к ответственности, о юридическом и фактическом адресах, учредителях, руководителях организации и в случае возможности о контактных телефонах.

12. Поступившие ответы приобщить в качестве доказательств по делу об АП.

13. Опросить в качестве свидетеля лицо, указанное в графе 54 ГТД, представившее документы, необходимые для таможенного оформления (товаротранспортные, банковские, подтверждающие заключение сделки и иные), и подавшее ГТД, установив его личность, полномочия и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.6 КоАП РФ, по вопросам:

где, с какого времени и кем работает, в чем заключаются его должностные обязанности (с предоставлением соответствующих документов, подтверждающих статус и полномочия лица);
во исполнение какого внешнеторгового контракта товары перемещались через таможенную границу РФ;
где, когда, у кого, при каких обстоятельствах состоялась сделка по приобретению товаров, на каких условиях доставки и оплаты осуществлялась поставка, кто оплачивает расходы по транспортировке, страхованию, погрузке, разгрузке товара и иные расходы, какого ассортимента, производителя, по какой цене, с предоставлением копий документов, подтверждающих данные обстоятельства;
где, когда, кем, при каких обстоятельствах товары перемещены через таможенную границу РФ;
кем, когда, кому и на основании каких документов (договор либо иное соглашение на совершение декларирования товаров) было поручено представить товар и/или транспортные средства для таможенного оформления, подать декларацию и другие необходимые документы;
кто заполнял, подписал и подал таможенную декларацию таможенному органу, в чем заключаются его должностные обязанности, на основании каких документов, сведений и информации вносились сведения в таможенную декларацию, кем были представлены, проверялись ли эти сведения и документы, если проверялись, то каким образом, если нет, по каким причинам;
каким образом проверялись сведения, указанные в товаротранспортных и иных документах, если не проверялись, то по каким причинам;
проводился ли осмотр/досмотр товаров и/или транспортных средств перед подачей таможенной декларации, если нет, то по каким причинам;
обращался ли перед подачей декларации в таможенный орган для получения предварительного квалификационного решения, если нет, то по каким причинам;
знало ли лицо о том, какие документы необходимо представлять при таможенном оформлении товаров и (или) транспортных средств;
знало ли лицо о том, что заявляет недостоверные сведения о товарах и транспортных средствах, влияющих на размер таможенных платежей;
знало ли о том, что при заявлении недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах будет незаконное освобождение от уплаты таможенных платежей либо занижение их размера. Если знало, то почему это допустило;
имелась ли возможность для установления недостоверности сведений, какие меры приняты для выполнения обязанности, установленной законодательством РФ о таможенном деле;
причины заявления недостоверных сведений и совершения правонарушения;
признает ли факт совершения им АП (в случае непризнания совершения правонарушения подробно изложить в протоколе опроса его возражения);
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

К материалам дела приобщаются надлежащим образом заверенные копии документов (трудовой договор, копия выписки из приказа о назначении на должность, доверенность и т.п.), на основании которых лицо представляло интересы организации в таможенных органах.

14. Для полного, всестороннего и объективного расследования необходимо проверять версии и объяснения лица, привлекаемого к ответственности, сообщенные им при опросе, а также в иных документах, представленных самим лицом либо от его имени (его законным представителем, иным доверенным лицом) в таможенный орган, который ведет производство по делу. Проверке подлежат все сведения, сообщенные лицом. Это необходимо в целях выявления каналов незаконного перемещения товаров через таможенную границу РФ, установления организаторов, пособников, соучастников совершенного правонарушения.

15. В случае подачи ГТД декларантом опросить его законного представителя в качестве лица, в отношении которого ведется производство по делу, установив его личность, полномочия и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 25.1 КоАП РФ, ст. 51 Конституции РФ, по вопросам, указанным в п. 13 методики расследования АП, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

16. В случае подачи ГТД таможенным брокером опросить его законного представителя, установив его личность, полномочия и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 25.1 КоАП РФ и ст. 51 Конституции РФ, а также его должностное лицо или работника (специалиста по таможенному оформлению), установив его личность, полномочия и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 25.6 КоАП РФ и ст. 51 Конституции РФ, по вопросам, указанным в п. 13 методики расследования АП, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

17. В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, наравне с иными процессуальными правами вправе пользоваться юридической помощью защитника. При этом закон (ч. 4 ст. 25.5 КоАП РФ) четко устанавливает, когда защитник допускается к участию в производстве по делу — с момента составления протокола по делу об административном правонарушении.

18. Опросить в качестве свидетеля должностное лицо таможенного органа, установившее факт заявления таможенному органу недостоверных сведений, установив его личность и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.6 КоАП РФ, с целью установления:

Ф.И.О., с какого периода времени работает в должности в таможенном органе;
когда, где и в какой форме проводилась проверка заявленных сведений о товарах и (или) транспортных средствах;
каким лицом подавалась ГТД и товаротранспортные документы (получить все имеющиеся сведения об этом лице);
какие у лица имелись документы, подтверждающие его полномочия в отношении декларируемого товара;
имелся ли у лица договор (доверенность, поручение) на осуществление декларирования товаров от имени и по поручению декларанта;
если документы отсутствовали, то в каком статусе лицо производило декларирование;
соответствовали ли сведения о товарах, содержащихся в ГТД, сведениям, заявленным в документах, приложенных к ГТД;
какие недостоверные сведения о товарах и (или) транспортных средствах обнаружены в ГТД, в чем они выразились, каким образом были обнаружены; брались ли по данному факту пояснения у декларанта, таможенного брокера, если да, то приобщить к материалам дела, если нет, то по каким причинам;
послужили ли заявленные в ГТД недостоверные сведения о товарах и транспортных средствах основанием для незаконного освобождения от уплаты таможенных платежей либо занижения их размера. Если да, то какие нормативные правовые акты нарушены;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

19. Опросить в качестве свидетеля должностное лицо таможенного органа, проводившее досмотр товаров и (или) транспортных средств, установив его личность и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.6 КоАП РФ, по вопросам, указанным в п. 18 методики расследования АП, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, а также дополнительно установить:

когда, где, в какой форме проводился таможенный досмотр товаров (место, объем и вид досмотра), кто давал поручение на досмотр, какие технические средства применялись;
кто присутствовал при проведении досмотра;
какие недостоверные сведения о товарах и (или) транспортных средствах обнаружены при досмотре, в чем они выразились, каким образом были обнаружены;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

Поручение на досмотр и акт таможенного досмотра, заверенные надлежащим образом, приобщить к материалам дела.

20. Опросить в качестве свидетеля должностное лицо таможенного органа, участвовавшее в таможенной ревизии, по результатам которой было возбуждено дело об АП, установив его личность и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.6 КоАП РФ, по вопросам, указанным в п. 18 методики расследования АП, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, а также дополнительно установить:

когда проводилась ревизия, по каким основаниям и с какой целью назначена, какой состав комиссии, участвовал ли в ней сотрудник подразделения административных расследований;
каким образом были обнаружены недостоверные сведения о товарах и (или) транспортных средствах, в чем они выразились;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

Акт таможенной ревизии, заверенный надлежащим образом, приобщить к материалам дела.

21. Приобщить к материалам дела копии нормативных правовых актов, определяющих порядок исчисления, ставки и размеры таможенных платежей.

22. В случае выполнения всех процессуальных действий на территории РФ и необходимости получения доказательств от таможенных служб иностранных государств рассмотреть вопрос о направлении международного запроса в соответствии с Приказом ФТС России от 31.03.2005 № 258 «Об утверждении Инструкции о порядке подготовки международных запросов по делам об административных правонарушениях и в связи с проведением оперативных проверок».

23. В случае заявления таможенным брокером в ГТД недостоверных сведений на основании представленных для таможенного оформления недействительных документов решить вопрос об административной ответственности декларанта или иного лица по ст. 16.7 КоАП РФ, передавшего такие недействительные документы брокеру.

24. Установить обстоятельства, отягчающие и смягчающие административную ответственность.

25. Установить личность виновного физического лица, его имущественное положение, а для юридического лица — его имущественное и финансовое положение, деловую репутацию (подробнее смотри п. п. 6 - 11 методики расследования АП, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ), в том числе получить характеристику и иные сведения о лице, его деятельности (в том числе общественной, благотворительной и т.п).

26. Проверить по информационным базам таможенных органов, в том числе по КПС «Административные правонарушения», привлекалось ли ранее лицо к административной ответственности за совершение правонарушений.

27. В зависимости от конкретных обстоятельств дела в ходе расследования возможно проведение иных процессуальных действий, направленных на доказывание события АП и вины лица, его совершившего.

28. В ходе расследования АП при установлении факта представления декларантом либо таможенным брокером (представителем) недействительных документов, применительно к рассматриваемому составу АП, необходимо произвести процессуальные действия, указанные в пунктах 1 - 27 методики расследования АП, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

При этом с учетом специфики рассматриваемого правонарушения при выполнении отмеченных процессуальных действий необходимо:

при проведении в порядке 27.10 КоАП РФ изъятия недействительных документов в протоколе изъятия указать реквизиты изымаемых документов, описать их содержание, при имеющихся исправлениях, подчистках, подтирках описать их в протоколе, по возможности применить фото- и киносъемку либо видеозапись;
при изучении материалов необходимо обратить внимание, что о перемещении и таможенном оформлении товаров будут свидетельствовать соответствующие графы ГТД;
дополнительно в случае необходимости произвести изъятие в соответствии со ст. 26.5 КоАП РФ и в порядке ст. 27.10 КоАП РФ образцов для сравнительного исследования — бланков, штампов, печатей, подписей;
дополнительно в целях подтверждения фиктивности документов и подделки в соответствии со ст. 26.4 КоАП РФ назначить и провести криминалистическую экспертизу. До направления определения для исполнения ознакомить с ним лицо, в отношении которого ведется производство по делу. Полученное заключение оценить в соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ и приобщить к материалам дела об АП;
при проведении опроса в качестве свидетеля лица, указанного в графе 54 ГТД, помимо вопросов, изложенных в п. 13 методики расследования АП, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, уточнить следующие обстоятельства:

5.1) знало ли о том, что полученный документ, в дальнейшем представленный в таможенный орган, является недействительным. Если да, то по каким причинам он был представлен;

5.2) устанавливалась ли действительность документа и сведений, указанных в нем; если да, то каким образом; если не устанавливалась, то по каким причинам;

5.3) знало ли о том, что в результате представления недействительного документа в отношении товаров будет незаконно предоставлено освобождение от уплаты таможенных платежей либо занижение их размера;

5.4) исходя из содержания ответов, задать другие вопросы;

при проведении опроса в качестве свидетеля должностного лица таможенного органа, установившего факт представления недействительного документа таможенному органу, помимо вопросов, изложенных в п. 18 методики расследования АП, предусмотренного ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ, необходимо уточнить следующие обстоятельства:

6.1) каким образом было установлено, что представленный документ является недействительным;

6.2) послужил ли он основанием для незаконного освобождения лица от уплаты таможенных платежей либо занижения их размера. Какие нормативные правовые акты нарушены;

6.3) исходя из содержания ответов, задать другие вопросы;

дополнительно при необходимости направить запрос в организацию, от имени которой выдан недействительный документ, для установления следующих данных:

7.1) кому, когда, на какой срок выдавался документ;

7.2) на какой товар (партию) оформлялся документ;

7.3) если документ был аннулирован или приостановлено его действие, то уведомлялся ли об этом держатель документа. Если да, то когда уведомление было направлено, имеются ли сведения о его вручении;

дополнительно при установлении признаков подделки документов в соответствии с п. 3 ст. 411 ТК РФ, ст. ст. 144, 145 УПК РФ направить материалы дела в территориальные органы внутренних дел для принятия решения о возбуждении уголовного дела по ст. 327 УК РФ.

29. В ходе производства по делу в отношении юридического лица необходимо решить вопрос о возможности привлечения к административной ответственности должностных лиц, по вине которых организацией совершено правонарушение.

30. По окончании административного расследования должностное лицо, проводившее расследование, составляет протокол об АП, который должен содержать помимо сведений, предусмотренных п. 2 ст. 28.2 КоАП РФ, данные о времени, месте, способе совершения АП, обстоятельствах его обнаружения, нормах закона, которые были нарушены, о лице, в отношении которого возбуждено дело об АП, его виновности в совершении АП, ссылки на все доказательства, собранные в ходе административного производства (заключения экспертов, показания свидетелей, направленные запросы/поручения, полученные ответы и документы и т.д.), их оценку, правовое обоснование привлечения лица к административной ответственности, статью КоАП РФ, предусматривающую административную ответственность за данное АП, причины и условия, способствовавшие совершению АП, а также информацию о приобщенных к протоколу документах и месте нахождения товаров и/или транспортных средств, являющихся вещественными доказательствами.

31. Лица, привлекаемые к ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола по делу об АП для реализации их прав, установленных ст. 28.2 КоАП РФ, что отмечалось в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ». Нарушение установленных законом прав указанных лиц может явиться основанием для отмены постановления по делу об АП согласно п. 4 ст. 30.7 КоАП РФ.

32. В соответствии со ст. ст. 23.1, 23.8 и 28.8 КоАП РФ протокол об АП должен быть направлен в течение суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела об АП:

при составлении протокола об АП в отношении физического лица на таможенном посту — начальнику таможенного поста;
при составлении протокола об АП в отношении юридического или должностного лица на таможенном посту, а в таможне в отношении любого лица — начальнику таможни либо заместителю начальника таможни по правоохранительной деятельности.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАССЛЕДОВАНИЮ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЧАСТЬЮ 3 СТАТЬИ 16.2 КОАП РФ

Противоправными применительно к данному составу признаются деяния, выразившиеся в заявлении декларантом либо таможенным брокером (представителем) при декларировании недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах, а также в представлении декларантом либо таможенным брокером (представителем) таможенному органу недействительных документов, если такие сведения и документы могли послужить основанием для неприменения запретов и (или) ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности <1>.

<1> Примерный перечень актов, устанавливающих запреты и (или) ограничения в отношении ввозимых (вывозимых) товаров на таможенную территорию РФ, указан в приложении к методике расследования АП, предусмотренных ч. 3 ст. 16.2, 16.3 КоАП РФ.

наличие события АП, т.е. факт заявления декларантом либо таможенным брокером (представителем) при декларировании товаров и (или) транспортных средств недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах, а также представления недействительных документов, послуживших основанием для неприменения запретов и (или) ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;
взаимосвязь между заявлением в ГТД недостоверных сведений, представлением недействительных документов и неприменением в этой связи запретов и (или) ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;
лицо, совершившее противоправное деяние, его виновность;
характер и размер ущерба, причиненного АП;
обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность;
обстоятельства, исключающие производство по делу об АП;
иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела об АП, а также причины и условия, способствовавшие совершению АП.

Кроме того, по делам, возбужденным по ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ, необходимо также определить:

какие запреты и (или) ограничения применяются в отношении товаров и (или) транспортных средств;
какими нормативными актами установлены запреты и (или) ограничения и в чем выразилось их нарушение;
идентифицировать товар, в отношении которого были заявлены недостоверные сведения, представлены недействительные документы с товарами, в отношении которых применяются запреты и (или) ограничения;
предпринятые лицом меры по выполнению обязанностей, введенных данными актами.

Факт заявления в ГТД недостоверных сведений, повлиявший на неприменение запретов и (или) ограничений, зачастую устанавливается при получении ответов на запросы в компетентные органы и специализированные подразделения таможенных органов, направленные в ходе осуществления проверочных мероприятий на одном из указанных этапов. Например, в результате заявления в ГТД недостоверных сведений о наименовании, коде товаров на основании ответов указанных органов устанавливается, что в отношении товаров должны применяться соответствующие запреты и (или) ограничения, однако разрешительных документов на них представлено не было.

По данному составу АП необходимо доказать, что декларантом либо таможенным брокером (представителем) при декларировании товаров и (или) транспортных средств были заявлены недостоверные сведения о товарах и (или) транспортных средствах, а равно были представлены недействительные документы, которые послужили основанием для неприменения запретов и (или) ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

Правонарушение может быть выявлено как на стадии проведения таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, так и в ходе контроля после выпуска товаров, в том числе по результатам проведенной таможенной ревизии. Причем при выявлении признаков противоправного деяния в рамках таможенного контроля (как до выпуска товаров и (или) транспортных средств, так и после) должностные лица таможенных органов должны умело применять способы и возможности, предусмотренные таможенным законодательством, для сбора, фиксации и получения доказательств совершенного правонарушения. С учетом положений ст. 392 ТК РФ результаты таможенного контроля могут приобщаться к материалам дела об АП в качестве доказательств.

Таможенному органу о совершении данного АП в области таможенного дела может стать известно из материалов, полученных в соответствии с пп. 2, 3 ч. 1 ст. 28.1 КоАП РФ и содержащих данные, которые указывают на наличие события АП.

При вынесении определения в нем должны быть указаны сведения, перечисленные в ч. 3 ст. 28.7 КоАП РФ, в том числе дата, место, время, обстоятельства обнаружения и способ совершения АП, нормы закона, которые нарушены, применительно к данному составу правонарушения — информация о нарушенных запретах и (или) ограничениях, установленных нормативно-правовыми актами (отсутствие подобной информации на момент рассмотрения вопроса о возбуждении дела об АП свидетельствует о недостаточности данных, указывающих на наличие события АП, без которых, согласно положениям ст. 28.1 КоАП РФ, дело об АП не может быть возбуждено). В определении о возбуждении дела об АП должны быть обязательно указаны процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, которые следует выполнить в ходе производства по делу об АП, для обоснования проведения административного расследования.

Основным способом доказывания представления недействительных документов является исследование представленных таможенному органу документов в сравнении с декларируемыми товарами и (или) транспортными средствами.

В соответствии с ч. 2 примечания к ст. 16.1 КоАП РФ для целей применения гл. 16 КоАП РФ под недействительными документами понимаются поддельные документы, документы, полученные незаконным путем, документы, содержащие недостоверные сведения, документы, относящиеся к другим товарам и (или) транспортным средствам, и иные документы, не имеющие юридической силы.

Как правило, представление недействительных документов, повлекшее неприменение запретов и (или) ограничений, устанавливается в ходе таможенного контроля на основании ответов:

компетентных органов, их выдавших (сертификации, лицензирования и т.д.);
подразделений таможенных органов (ОТНПТ, ОНРЭК);
сведений, полученных в ходе проведенной таможенными органами проверки документов на стадии таможенного оформления и таможенного контроля, а также на других этапах.

На основании полученной информации устанавливается, что разрешительный документ к моменту его представления был уже аннулирован, выдан на другой товар, чем тот, который заявлен в декларации, фальсифицирован держатель документа, документ содержит подчистки, исправления и т.д.

В ходе расследования АП, выразившегося в заявлении декларантом либо таможенным брокером (представителем) при декларировании товаров и (или) транспортных средств недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах, необходимо произвести следующие процессуальные действия и мероприятия:

1. Произвести изъятие документов и составить протокол изъятия с соблюдением требований ст. 27.10 КоАП РФ с подробным описанием идентификационных признаков изымаемых документов. С согласия должностного лица, в производстве которого находится дело об АП, к материалам дела могут быть приобщены надлежащим образом заверенные копии ГТД вместе с приложенными к ним документами, в которых содержатся признаки внесения недостоверных сведений.

При изучении материалов необходимо обратить внимание, что недостоверные сведения, как правило, заявляются в графах 16, 29, 31, 33, 34, 36, 39, 44 ГТД. При этом отсутствие в описи документов к ГТД, оформляемой в соответствии с п. 22 Приказа ГТК России от 29.11.2002 № 1284 «Об утверждении Правил приема грузовых таможенных деклараций», и графе 44 сведений о разрешительном документе подтверждает факт их оформления в нарушение установленного порядка (без представления разрешительного документа).

2. В случае возможного применения по данной категории дел административного наказания в виде конфискации предмета АП произвести изъятие товаров и (или) транспортных средств, являющихся предметом АП, о чем составить протокол в соответствии со ст. 27.10 КоАП РФ.

В протоколе изъятия подробно описать идентификационные признаки изымаемого предмета (тип, цвет, размер, марка, модель и т.д.).

4. В соответствии со ст. 27.11 КоАП РФ провести оценку предмета АП путем применения государственных регулируемых цен или экспертного исследования. При выборе экспертного учреждения или эксперта следует руководствоваться положениями Федерального закона РФ от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» и письма ГТК России от 02.09.2004 № 17-12/32023 «О правомочии проведения таможенными органами экспертиз по определению рыночной стоимости объектов правонарушения». Перед направлением определения о назначении экспертизы эксперту (в экспертное учреждение) с ним необходимо ознакомить лицо, в отношении которого возбуждено дело об АП (его законного представителя).

5. В случае невозможности изъятия товара необходимо наложить на него арест в соответствии со статьей 27.14 КоАП РФ и составить протокол об аресте.

Невыполнение изъятия либо ареста товаров, являющихся предметом АП, может привести к утрате вещественного доказательства или его подмене. Кроме этого, отсутствие изъятого (арестованного) предмета правонарушения не позволяет его идентифицировать, затрудняет определение стоимости, а в некоторых случаях делает эту процедуру невозможной (при отсутствии четкого описания товара). Это в равной степени относится и к изъятию документов.

6. В случае необходимости в ходе административного расследования на основании ст. 27.8 КоАП РФ произвести осмотр принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов (например: для обнаружения разрешительных документов на товар, а также для изучения иных документов, в том числе инвойсов, книг покупок, продаж, счет-фактур, бухгалтерского баланса и т.д.) с составлением протокола осмотра (в котором необходимо указать вид, количество и иные идентификационные признаки товаров, номера, даты документов и лиц, их составивших и выдавших).

7. При необходимости в целях отождествления товара, сведения о котором были недостоверно заявлены в ГТД с товаром, в отношении которого применяются запреты и (или) ограничения, необходимо взять пробы и образцы товаров в соответствии со ст. 26.5 КоАП РФ, о чем составить протокол взятия проб и образцов в соответствии со ст. 27.10 КоАП РФ и в порядке ст. 26.4 КоАП РФ вынести определение о назначении идентификационной экспертизы. До направления определения для исполнения ознакомить с ним лицо, в отношении которого ведется производство по делу (его законного представителя).

Полученное заключение оценить в соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ и приобщить к материалам дела об АП.

8. Направить запросы (служебные записки) в функциональные отделы у таможенного органа, осуществляющие в соответствии с Приказом ГТК России от 28.11.2003 № 1356 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров» контроль достоверности и полноты сведений, заявленных в таможенной декларации, для подтверждения страны происхождения товара и его идентификации, классификации в соответствии с ТН ВЭД РФ, проверки соответствия и полноты описания товара и упаковки и т.д.

Как правило, все необходимые документы и сведения (заверенные копии) в отношении участников ВЭД находятся в таможенном органе в соответствии с Приказом ГТК России от 28.11.2003 № 1356 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров» и могут быть запрошены и получены в ОТО и ТК таможенного органа в соответствии с Приказом ГТК России от 18.10.2004 № 160 «О Типовой инструкции по делопроизводству и работе архива в таможенных органах».

9. В случае отсутствия в документах, полученных из ОТО и ТК, всех необходимых сведений и информации о юридическом лице, в отношении которого ведется производство по делу об АП, подтверждающих его правовой статус, необходимо в соответствии со ст. 26.10 КоАП РФ истребовать у данного лица уставные, учредительные документы, информацию о регистрации юридического лица, о постановке на учет в налоговый орган, о присвоении юридическому лицу ИНН, кода ОКПО и т.д.

10. К материалам дел, возбужденных в отношении юридических лиц, должны быть приобщены:

учредительные, уставные документы, предусмотренные ст. 52 ГК РФ, определяющие в соответствии с законодательством его правовое положение (правовой статус), при этом нет необходимости приобщать указанные документы в полном объеме и в оригиналах, допускается приобщение актуализированных выписок из них или заверенных надлежащим образом копий;
доверенности на представление интересов данного юридического лица. При исследовании и приобщении к материалам дела об АП доверенностей, представляемых в таможенные органы должностными лицами и сотрудниками юридических лиц, необходимо учитывать такие обстоятельства, как срок действия доверенности, наличие трудовых отношений между представителем и доверителем, сведений о конкретных полномочиях представителя, должностном положении лица, подписавшего доверенность.

11. При привлечении к ответственности физических лиц должны быть исследованы и приобщены документы, устанавливающие личность (паспорт — для установления возраста, гражданства, места жительства, регистрации и т.п.), а также в случае необходимости свидетельство о регистрации (для ПБОЮЛ) и документы, свидетельствующие о месте работы.

14. Поступившие ответы приобщить в качестве доказательств по делу об АП.

15. Опросить в качестве свидетеля лицо, указанное в графе 54 ГТД, представившее документы, необходимые для таможенного оформления (товаротранспортные, разрешительные, банковские, подтверждающие заключение сделки и иные), и подавшее ГТД, установив его личность, полномочия и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.6 КоАП РФ, по вопросам:

где, с какого времени и кем работает, в чем заключаются его должностные обязанности (с предоставлением соответствующих документов, подтверждающих статус и полномочия лица);
во исполнение какого внешнеторгового контракта товары перемещались через таможенную границу РФ;
где, когда, у кого, при каких обстоятельствах состоялась сделка по приобретению товаров, какого ассортимента, производителя, по какой цене, на каких условиях доставки и оплаты осуществлялась поставка, с предоставлением копий документов, подтверждающих данные обстоятельства;
где, когда, кем, при каких обстоятельствах товары перемещены через таможенную границу РФ;
кем, когда, кому и на основании каких документов (договор либо иное соглашение на совершение декларирования товаров) было поручено представить товар и/или транспортные средства для таможенного оформления, подать декларацию и другие необходимые документы;
кто заполнял, подписал и подал таможенную декларацию таможенному органу, в чем заключаются его должностные обязанности, на основании каких документов, сведений и информации вносились сведения в таможенную декларацию, кем были представлены, проверялись ли эти сведения и документы, если проверялись, то каким образом, если нет, по каким причинам;
каким образом проверялись сведения, указанные в товаротранспортных и иных документах, если не проверялись, то по каким причинам;
проводился ли осмотр/досмотр товаров и/или транспортных средств перед подачей таможенной декларации, если нет, то по каким причинам;
обращался ли перед подачей декларации в таможенный орган для получения предварительного квалификационного решения, если нет, то по каким причинам;
знало ли лицо о том, какие документы необходимо представлять при таможенном оформлении товаров и (или) транспортных средств;
знало ли лицо о том, что заявляет недостоверные сведения о товарах и транспортных средствах, влияющих на запреты и ограничения;
знало ли о том, что при заявлении недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах возникнет основание для неприменения в отношении товаров и (или) транспортных средств запретов и (или) ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности. Если знало, то почему это допустило;
имелась ли возможность для установления недостоверности сведений, какие меры приняты для выполнения обязанности, установленной законодательством РФ о таможенном деле;
причины заявления недостоверных сведений и совершения правонарушения;
признает ли факт совершения им АП (в случае непризнания совершения правонарушения подробно изложить в протоколе опроса его возражения);
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

Для полного, всестороннего и объективного расследования необходимо проверять версии и объяснения лица, привлекаемого к ответственности, сообщенные им при опросе, а также в иных документах, представленных самим лицом либо от его имени (его законным представителем, иным доверенным лицом) в таможенный орган, который ведет производство по делу. Проверке подлежат все сведения, сообщенные лицом. Это необходимо в целях выявления каналов незаконного перемещения товаров через таможенную границу РФ, установления организаторов, пособников, соучастников совершенного правонарушения.

16. В случае подачи ГТД декларантом опросить его законного представителя в качестве лица, в отношении которого ведется производство по делу, установив его личность, полномочия и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 25.1 КоАП РФ, ст. 51 Конституции Российской Федерации, по вопросам, указанным в п. 15 методики расследования АП, предусмотренного ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ.

17. В случае подачи ГТД таможенным брокером опросить его законного представителя, установив его личность, полномочия и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 25.1 КоАП РФ и ст. 51 Конституции РФ, а также должностное лицо или работника (специалиста по таможенному оформлению), установив его личность, полномочия и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 25.6 КоАП РФ и ст. 51 Конституции РФ, по вопросам, указанным в п. 15 методики расследования АП, предусмотренного ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ.

18. В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, наравне с иными процессуальными правами вправе пользоваться юридической помощью защитника. При этом закон (ч. 4 ст. 25.5 КоАП РФ) четко устанавливает, когда защитник допускается к участию в производстве по делу — с момента составления протокола по делу об АП.

19. При необходимости запросить соответствующий компетентный орган, выдающий разрешительные документы, в целях установления, подпадают ли товары и (или) транспортные средства в результате заявления в ГТД недостоверных сведений о них под конкретный вид запретов и ограничений (экономического или неэкономического характера), установленных в соответствии с законодательством РФ.

20. Опросить в качестве свидетеля должностное лицо таможенного органа, установившее факт заявления таможенному органу недостоверных сведений, установив его личность и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.6 КоАП РФ, с целью установления:

Ф.И.О., с какого периода времени работает в должности в таможенном органе;
когда, где и в какой форме проводилась проверка заявленных сведений о товарах и (или) транспортных средствах;
каким лицом подавалась ГТД и товаротранспортные документы (получить все имеющиеся сведения об этом лице);
какие у лица имелись документы, подтверждающие его полномочия в отношении декларируемого товара;
имелся ли у лица договор (доверенность, поручение) на осуществление декларирования товаров от имени и по поручению декларанта;
если документы отсутствовали, то в каком статусе лицо производило декларирование;
соответствовали ли сведения о товарах, содержащихся в ГТД, сведениям, заявленным в документах, приложенных к ГТД;
какие недостоверные сведения о товарах и (или) транспортных средствах обнаружены в ГТД, в чем они выразились, каким образом были обнаружены; брались ли по данному факту пояснения у декларанта, таможенного брокера, если да, то приобщить к материалам дела, если нет, то по каким причинам;
послужили ли заявленные в ГТД недостоверные сведения о товарах и транспортных средствах основанием для неприменения в отношении товаров и (или) транспортных средств запретов и (или) ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности. Если да, то какой запрет или ограничение должны применяться в отношении товаров и (или) транспортных средств. Какими нормативными правовыми актами они установлены;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

21. Опросить в качестве свидетеля должностное лицо таможенного органа, проводившее досмотр товаров и (или) транспортных средств, установив его личность и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.6 КоАП РФ, по вопросам, указанным в п. 20 методики расследования АП, предусмотренного ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ, а также дополнительно установить:

когда, где, в какой форме проводился таможенный досмотр товаров (место, объем и вид досмотра), кто давал поручение на досмотр, какие технические средства применялись;
кто присутствовал при проведении досмотра;
какие недостоверные сведения о товарах и (или) транспортных средствах обнаружены при досмотре, в чем они выразились, каким образом были обнаружены;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

22. Опросить в качестве свидетеля должностное лицо таможенного органа, участвовавшее в таможенной ревизии, по результатам которой было возбуждено дело об АП, установив его личность и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. 25.6 КоАП РФ, по вопросам, указанным в п. 20 методики расследования АП, предусмотренного ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ, а также дополнительно установить:

когда проводилась ревизия, по каким основаниям и с какой целью назначена, какой состав комиссии, участвовал ли в ней сотрудник подразделения административных расследований;
каким образом были обнаружены недостоверные сведения о товарах и (или) транспортных средствах, в чем они выразились;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

Акт таможенной ревизии, заверенный надлежащим образом, приобщить к материалам дела.

23. Приобщить к материалам дела копии нормативных правовых актов, устанавливающих соответствующие запреты и ограничения.

24. В случае выполнения всех процессуальных действий на территории РФ и необходимости получения доказательств от таможенных служб иностранных государств рассмотреть вопрос о направлении международного запроса в соответствии с Приказом ФТС России от 31.03.2005 № 258 «Об утверждении Инструкции о порядке подготовки международных запросов по делам об административных правонарушениях и в связи с проведением оперативных проверок».

25. В случае заявления таможенным брокером в ГТД недостоверных сведений на основании представленных для таможенного оформления недействительных документов решить вопрос об административной ответственности декларанта или иного лица по ст. 16.7 КоАП РФ, передавшего такие недействительные документы брокеру.

26. Установить обстоятельства, отягчающие и смягчающие административную ответственность.

27. Установить личность виновного физического лица, его имущественное положение, а для юридического лица — его имущественное и финансовое положение, деловую репутацию (подробнее смотри п. п. 9 - 13 методики расследования АП, предусмотренного ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ), в том числе характеристику и иные сведения о лице, его деятельности (в том числе общественной, благотворительной и т.п).

28. Проверить по информационным базам таможенных органов, в том числе по КПС «Административные правонарушения», привлекалось ли ранее лицо к административной ответственности за совершение правонарушений.

29. В зависимости от конкретных обстоятельств дела в ходе расследования возможно проведение иных процессуальных действий, направленных на доказывание события АП и вины лица, его совершившего.

30. В ходе расследования АП при установлении факта представления декларантом либо таможенным брокером (представителем) недействительных документов, применительно к рассматриваемому составу АП, необходимо произвести процессуальные действия, указанные в пунктах 1 - 29 методики расследования АП, предусмотренного ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ.

при проведении в порядке ст. 27.10 КоАП РФ изъятия недействительных документов в протоколе изъятия указать реквизиты изымаемых документов, описать их содержание, при имеющихся исправлениях, подчистках, подтирках описать их в протоколе, по возможности применить фото- и киносъемку либо видеозапись;
при изучении материалов необходимо обратить внимание, что о перемещении и таможенном оформлении товаров будут свидетельствовать, в том числе графы 29, 31, 33, 44 ГТД. При этом наличие в описи документов к ГТД, оформляемой в соответствии с п. 22 Приказа ГТК России от 29.11.2002 № 1284 «Об утверждении Правил приема грузовых таможенных деклараций», и графе 44 сведений о разрешительном документе подтверждает факт их оформления в нарушение установленного порядка (например, с представлением разрешительного документа, относящегося к другим товарам);
дополнительно в случае необходимости произвести изъятие в соответствии со ст. 26.5 КоАП РФ и в порядке ст. 27.10 КоАП РФ образцов для сравнительного исследования — бланков, штампов, печатей, подписей;
дополнительно в целях подтверждения фиктивности документов и подделки в соответствии со ст. 26.4 КоАП РФ назначить и провести криминалистическую экспертизу. До направления определения для исполнения ознакомить с ним лицо, в отношении которого ведется производство по делу. Полученное заключение оценить в соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ и приобщить к материалам дела об АП;
при проведении опроса в качестве свидетеля лица, указанного в графе 54 ГТД, помимо вопросов, изложенных в п. 15 методики расследования АП, предусмотренного ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ, уточнить следующие обстоятельства:

5.3) знало ли о том, что в результате представления недействительного документа в отношении товаров не будут применены запреты и (или) ограничения, установленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;

5.4) исходя из содержания ответов, задать другие вопросы;

при проведении опроса в качестве свидетеля должностного лица таможенного органа, установившего факт представления недействительного документа таможенному органу, помимо вопросов, изложенных в п. 20 методики расследования АП, предусмотренного ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ, необходимо уточнить следующие обстоятельства:

6.1) каким образом было установлено, что представленный документ является недействительным;

6.2) послужил ли он основанием для неприменения запретов и (или) ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности. Если да, то какой запрет или ограничение должны применяться в отношении товаров и (или) транспортных средств. Какими нормативными правовыми актами установлены соответствующие запреты или ограничения;

6.3) исходя из содержания ответов, задать другие вопросы;

дополнительно при необходимости направить запрос в организацию, от имени которой выдан недействительный документ, для установления следующих данных:

7.1) кому, когда, на какой срок выдавался документ;

7.2) на какой товар (партию) оформлялся документ;

дополнительно при установлении признаков подделки документов в соответствии с п. 3 ст. 411 ТК РФ, ст. ст. 144, 145 УПК РФ направить материалы дела в территориальные органы внутренних дел для принятия решения о возбуждении уголовного дела по ст. 327 УК РФ.

31. В ходе производства по делу в отношении юридического лица необходимо решить вопрос о возможности привлечения к административной ответственности должностных лиц, по вине которых организацией совершено правонарушение.

32. По окончании административного расследования должностное лицо, проводившее расследование, составляет протокол об АП, который должен содержать помимо сведений, предусмотренных п. 2 ст. 28.2 КоАП РФ, данные о времени, месте, способе совершения АП, обстоятельствах его обнаружения, приводятся доказательства, свидетельствующие о заявлении лицом недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах, представлении недействительных документах, послуживших основанием для неприменения запретов и (или) ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об АП, его виновности в совершении АП, ссылки на все доказательства, собранные в ходе административного производства (заключения экспертов, показания свидетелей, направленные запросы/поручения, полученные ответы и документы и т.д.), их оценку, правовое обоснование привлечения лица к административной ответственности, статье КоАП РФ, предусматривающей административную ответственность за данное АП, причины и условия совершения АП, а также информацию приобщенных к протоколу документах и месте нахождении товаров и/или транспортных средств, являющихся вещественными доказательствами.

33. Лица, привлекаемые к ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола по делу об АП для реализации их прав, установленных ст. 28.2 КоАП РФ, что отмечалось в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ». Нарушение установленных законом прав указанных лиц может явиться основанием для отмены постановления по делу об АП согласно п. 4 ст. 30.7 КоАП РФ.

34. В соответствии со ст. ст. 23.1, 23.8 и 28.8 КоАП РФ протокол об АП должен быть направлен в течение суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела об АП:

при составлении протокола об АП в отношении физического лица на таможенном посту — начальнику таможенного поста;
при составлении протокола об АП в отношении юридического или должностного лица на таможенном посту, а в таможне в отношении любого лица — начальнику таможни либо заместителю начальника таможни по правоохранительной деятельности.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАССЛЕДОВАНИЮ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ СТАТЬЕЙ 16.3 КОАП РФ

Противоправными применительно к составам правонарушений, предусмотренным ч. 1 и ч. 2 ст. 16.3 КоАП РФ, признаются деяния, выразившиеся в несоблюдении установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или их вывоз с нее. При этом ч. 1 указанной статьи предусматривает ответственность за несоблюдение установленных запретов и (или) ограничений, не носящих экономического характера, ч. 2 — носящих экономический характер.

наличие события АП;
лицо, совершившее противоправное деяние, за которое КоАП РФ предусмотрена ответственность;
виновность лица в совершении АП;
обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность;
характер и размер ущерба, причиненного АП;
обстоятельства, исключающие производство по делу об АП (ст. 24.5 КоАП РФ);
иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия, способствовавшие совершению АП.

Кроме того, по делам АП, возбужденным по ст. 16.3 КоАП РФ, необходимо также определить:

какие запреты и (или) ограничения применяются в отношении товаров;
какими нормативными актами установлены запреты и (или) ограничения и в чем выразилось их нарушение;
идентифицировать товар с товарами, в отношении которых применяются запреты и (или) ограничения;
предпринятые лицом меры по выполнению обязанностей, введенных данными актами.

По данным АП необходимо доказать, что ввоз (вывоз) товаров на (с) таможенную(ой) территорию(и) РФ осуществлен с несоблюдением установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности запретов и (или) ограничений, как не носящих, так и носящих экономический характер.

Совершение указанных АП зависит от того, на каком этапе должны представляться разрешительные документы, и выявляются:

пограничным таможенным органом в случае установления в ходе таможенного контроля при ввозе (вывозе) запрещенных и (или) ограниченных к перемещению на (с) таможенную(ой) территорию(и) РФ товаров;
внутренним таможенным органом при проведении таможенного контроля и таможенного оформления товаров, таможенной ревизии (оформлении ее результатов), при помещении товаров под процедуру ВТТ, МТТ, на временное хранение, а также в ходе административного расследования по другим составам правонарушения (например, по ст. 16.1, ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ) на предмет соблюдения лицом установленных запретов и (или) ограничений.

В зависимости от этапа, на котором были обнаружены признаки АП, в целях установления события АП и вины конкретного лица, совершившего АП, сотрудник таможенного органа при получении (представлении) материалов должен их проанализировать, определить, какие процессуальные действия необходимо выполнить, в какой срок, и в случае возможности сбора доказательств в течение сроков, предусмотренных ст. 28.5 КоАП РФ, составить протокол об АП по ст. 16.3 КоАП РФ.

В определении помимо сведений, указанных в ч. 3 ст. 28.7 КоАП РФ, указываются, в том числе дата, место, время, способ совершения АП, обстоятельства совершения и обнаружения АП, доказательства совершения правонарушения, что явилось основанием для неприменения запретов и (или) ограничений (носящих или не носящих экономического характера), установленных в соответствии с законодательством РФ, положения нормативных правовых актов, устанавливающих данные запреты и (или) ограничения, излагается суть нарушения, какие конкретно процессуальные действия необходимо выполнить, предполагаемые сроки их выполнения.

В ходе расследования необходимо:

1. Произвести изъятие таможенных, транспортных и коммерческих документов, представленных при перемещении через таможенную границу РФ товаров или при помещении товаров под процедуру ВТТ, на временное хранение или их декларирование. Составить протокол изъятия с соблюдением требований ст. 27.10 КоАП РФ с подробным описанием идентификационных признаков изымаемых документов. С согласия должностного лица, в производстве которого находится дело об АП, к материалам дела могут быть приобщены надлежащим образом заверенные ГТД вместе с приложенными к ним документами, в которых содержатся признаки внесения недостоверных сведений.

2. Приобщить к материалам дела копии нормативных правовых актов, устанавливающих соответствующие запреты и ограничения, которые были нарушены лицом.

3.1. В связи с возможным принятием по делам об АП, ответственность за которые предусмотрена ч. 2 ст. 16.3 КоАП РФ, решения о конфискации произвести изъятие товаров, являющихся предметом АП, о чем составить протокол в соответствии со ст. 27.10 КоАП РФ.

3.2. В протоколе изъятия подробно описать идентификационные признаки изымаемого предмета (тип, цвет, размер, марка, модель и т.д.).

4.1. В соответствии со ст. 27.11 КоАП РФ провести оценку предмета АП путем применения государственных регулируемых цен или экспертного исследования. При выборе экспертного учреждения или эксперта следует руководствоваться положениями Федерального закона РФ от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» и письма ГТК России от 02.09.2004 № 17-12/32023 «О правомочии проведения таможенными органами экспертиз по определению рыночной стоимости объектов правонарушения».

4.2. В случае невозможности изъятия товара необходимо наложить на него арест в соответствии со статьей 27.14 КоАП РФ и составить протокол об аресте.

4.3. При необходимости в целях идентификации товаров, установления принадлежности товаров к запрещенным или ограниченным к ввозу (вывозу) на (с) таможенную(ой) территорию(и) РФ возможно взятие проб и образцов в соответствии со ст. 26.5 КоАП РФ и в порядке ст. 27.10 КоАП РФ составляется протокол об их изъятии. В порядке ст. 26.4 КоАП РФ выносится определение о назначении идентификационной экспертизы. До направления определения для исполнения необходимо ознакомить с ним лицо, в отношении которого ведется производство по делу. Полученное заключение оценивается в соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ и приобщается к материалам дела.

5. Опросить в качестве свидетеля водителя автомобильного перевозчика, капитана морского или воздушного судна, машиниста железнодорожного состава, разъяснив им права, предусмотренные ст. 25.6 КоАП РФ, задав вопросы, применительно к осуществляемому ими виду перевозки (например, автомобильной перевозки):

полные анкетные данные водителя; адрес местожительства (с телефонами);
данные паспорта или другого документа, удостоверяющего личность;
место работы, адрес организации, Ф.И.О. руководителя, номер телефона;
с какого времени работает в организации;
круг должностных обязанностей;
в какой организации (фирме, предприятии, складе, порту), на основании какого контракта, когда, где, кем загружен товар, присутствовал ли он при погрузке, куда он должен был доставить товары;
проверял ли содержимое транспортного средства, контейнера и т.п. перед наложением средств идентификации (пломб) и сверял ли со сведениями в таможенных, транспортных и коммерческих документах;
от кого получены таможенные, транспортные и коммерческие документы, кто их заполнял;
знал ли о том, что перемещаемый товар является запрещенным и (или) ограниченным к ввозу на таможенную территорию или вывозу с нее;
по каким причинам не принято надлежащих мер к получению разрешения на перемещение запрещенных и (или) ограниченных к ввозу (вывозу) товаров;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

6. Опросить в качестве лица, в отношении которого ведется производство по делу, руководителя перевозчика, разъяснив ему права, предусмотренные ст. 25.1 КоАП РФ, ст. 51 Конституции РФ, по следующим вопросам:

кто является отправителем товара, где осуществлялась его погрузка в транспортное средство, какие товары загружались, кто присутствовал при загрузке, какие таможенные, транспортные и коммерческие документы представлялись и какой товар был в них указан, имелось ли сопровождение товара, в адрес какого лица необходимо было его доставить; каким образом инструктируются работники;
на основании какого контракта осуществлялось перемещение товаров и (или) транспортных средств (при наличии приобщить его копию);
имеется ли договор на оказание услуг по перевозке товара (при наличии приобщить его копию);
знал ли о том, что перемещаемый товар является запрещенным и (или) ограниченным к ввозу на таможенную территорию или вывозу с нее; исследовался ли этот вопрос при заключении контракта, если нет, то по каким причинам;
обязанности перевозчика в контексте Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ) от 19.05.1956, Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенция МДП) от 14.11.1975, Временной технологии взаимодействия таможенных органов и железных дорог при таможенном оформлении грузов, перевозимых железнодорожным транспортом, от 20.04.1995, Международной конвенции об унификации некоторых правил о коносаменте 1924 г., Конвенции ООН о морской перевозке грузов 1978, Конвенции для унификации некоторых правил, касающихся международных воздушных перевозок, от 1929 г.;
было ли получено необходимое разрешение компетентных органов, получателя или отправителя товаров для их ввоза (вывоза);
по каким причинам не принято надлежащих мер к получению разрешения от компетентных органов, получателя или отправителя товаров на перемещение запрещенных и (или) ограниченных к ввозу (вывозу) товаров;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

7. Опросить в качестве лица, в отношении которого ведется производство по делу, декларанта товара, разъяснив ему права, предусмотренные ст. 25.1 КоАП РФ, ст. 51 Конституции РФ, по следующим вопросам:

с какого времени осуществляет деятельность;
заключался ли внешнеторговый контракт, если да, то какой предмет, сумма контракта, какое наименование и количество товаров должно было поступить или отправиться по конкретной поставке;
знал ли при заключении контракта о запретах и (или) ограничениях, установленных при ввозе (вывозе) товаров на таможенную территорию РФ; исследовался ли этот вопрос при предконтрактной подготовке;
принимались ли меры к получению соответствующего разрешительного документа, если да, то какие, по каким причинам он не был получен; если меры не принимались, указать причины;
производилось ли им таможенное оформление товаров, являющихся предметом АП; если производилось, то на основании каких документов; известен ли порядок таможенного оформления товара, ограниченного к ввозу на таможенную территорию РФ (вывозу с нее);
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

8. В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, наравне с иными процессуальными правами вправе пользоваться помощью защитника. При этом закон (ч. 4 ст. 25.5 КоАП РФ) четко устанавливает, когда защитник допускается к участию в производстве по делу — с момента составления протокола об АП.

9. Опросить в качестве свидетелей иных лиц (специалистов, пассажиров-очевидцев и др.), разъяснив им права, предусмотренные ст. 25.6 КоАП РФ, ст. 51 Конституции РФ, по обстоятельствам перемещения товаров, которые перечислены в п. п. 6, 7 настоящей Методики.

10. Запросить соответствующее подразделение таможенного органа с целью установления вида запретов и ограничений, применяемых в отношении ввозимых (вывозимых) товаров.

11. При необходимости в порядке ст. 26.10 КоАП РФ направить запрос в компетентные органы, выдающие разрешительные документы, для определения подпадают ли ввозимые (вывозимые) товары под установленные в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности запреты или ограничения.

12.1. Опросить в качестве свидетеля должностное лицо таможенного органа (выявившего факт перемещения товаров, проводившего таможенное оформление товаров), разъяснив ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ, ст. 25.6 КоАП РФ, по следующим вопросам:

Ф.И.О., с какого периода времени работает в должности в таможенном органе;
при каких обстоятельствах и на каком этапе перемещения товаров был установлен факт совершения АП (непосредственно при ввозе (вывозе) на (с) таможенную(ой) территорию(и) РФ, декларировании товаров);
какие запреты и (или) ограничения, установленные в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, не были соблюдены перевозчиком; либо какие документы, подтверждающие право на ввоз (вывоз) ограниченных товаров, не были представлены (если представлены, то какие) декларантом при проведении таможенного оформления;
какими нормативными актами установлены данные запреты и (или) ограничения;
каким видом транспорта перемещались ограниченные либо запрещенные к ввозу (вывозу) товары; либо — кто является перевозчиком/декларантом товаров;
имелись ли у перевозчика или декларанта какие-либо документы (договор на осуществление перевозки, доверенность и др.), подтверждающие его полномочия по перемещению товара и таможенному оформлению;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

12.2. При опросе в качестве свидетеля должностного лица таможенного органа, участвовавшего в таможенной ревизии, по результатам которой было возбуждено дело об АП, помимо вопросов, указанных в данном пункте, необходимо уточнить следующие обстоятельства:

когда проводилась ревизия, по каким основаниям и с какой целью назначена, какой состав комиссии, участвовал ли в ней сотрудник подразделения административных расследований;
каким образом было обнаружено правонарушение, в чем оно выразилось, брались ли по данному факту пояснения у декларанта, если брались, то какие пояснения он дал, если нет, то по каким причинам;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

Акт таможенной ревизии, заверенный надлежащим образом, приобщить к материалам дела.

13. Выполнить мероприятия применительно к рассматриваемому правонарушению, предусмотренные п. п. 15 - 17, 24, 26 - 29 Методических рекомендаций по расследованию АП, предусмотренного ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ.

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ АКТОВ,
УСТАНАВЛИВАЮЩИХ ЗАПРЕТЫ И (ИЛИ) ОГРАНИЧЕНИЯ
В ОТНОШЕНИИ ВВОЗИМЫХ (ВЫВОЗИМЫХ) ТОВАРОВ И (ИЛИ)
ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Федеральный закон РФ от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (в редакции от 22.08.2004).

2. Федеральный закон РФ от 27.12.2002 № 184-ФЗ «О техническом регулировании».

3. Закон РФ от 14.05.1993 № 4979-1 «О ветеринарии» (в редакции от 09.05.2005).

4. Федеральный закон РФ от 22.06.1998 № 86-ФЗ «О лекарственных средствах» (в редакции от 29.12.2004).

5. Постановление Правительства РФ от 25.12.1998 № 1539 «О ввозе в Российскую Федерацию и вывозе из нее лекарственных средств и фармацевтических субстанций» (в редакции от 16.07.2005).

6. Федеральный закон РФ «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 № 144-ФЗ (в редакции от 22.08.2004).

7. Закон РФ от 15.04.1993 № 4804-1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей» (в редакции от 02.11.2004).

8. Федеральный закон РФ от 15.07.2000 № 99-ФЗ «О карантине растений» (в редакции от 09.05.2005).

9. Федеральный закон РФ от 13.12.1996 № 150-ФЗ «Об оружии» (в редакции от 29.06.2004).

10. Федеральный закон РФ от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (в редакции от 21.07.2005).

11. Федеральный закон РФ от 30.03.1999 № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» (в редакции от 09.05.2005).

12. Федеральный закон РФ от 02.01.2000 № 29-ФЗ «О качестве и безопасности пищевых продуктов» (в редакции от 09.05.2005).

13. Федеральный закон РФ от 08.01.1998 № 3-ФЗ «О наркотических средствах и психотропных веществах» (в редакции от 09.05.2005).

14. Федеральный закон РФ от 18.07.1999 № 183-ФЗ «Об экспортном контроле».

15. Конвенция о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения (от 03.03.1973).

16. Постановление Правительства РФ от 29.08.2001 № 634 «Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении возбудителей заболеваний (патогенов) человека, животных и растений, генетически измененных микроорганизмов, токсинов, оборудования и технологий».

17. Указ Президента РФ от 08.08.2001 № 1004 «Об утверждении списка возбудителей заболеваний (патогенов) человека, животных и растений, генетически измененных микроорганизмов, токсинов, оборудования и технологий, подлежащих экспортному контролю».

18. Указ Президента РФ от 28.08.2001 № 1082 «Об утверждении списка химикатов, оборудования и технологий, которые могут быть использованы при создании химического оружия и в отношении которых установлен экспортный контроль».

19. Постановление Правительства РФ от 24.09.2001 № 686 «Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении химикатов, оборудования и технологий, которые могут быть использованы при создании химического оружия».

20. Постановление Правительства РФ от 16.07.2005 № 438 «О порядке ввоза и вывоза лекарственных средств, предназначенных для медицинского применения».

21. Постановление Правительства РФ от 29.10.1992 № 830 «О государственной ветеринарной службе Российской Федерации по охране территории России от заноса заразных болезней животных из иностранных государств».

22. Постановление Правительства Российской Федерации от 05.06.1994 № 643 «О порядке изготовления, приобретения, ввоза в РФ и использования на территории РФ радиоэлектронных средств (высокочастотных устройств)» (в редакции от 17.11.2004).

23. Постановление Правительства РФ от 05.01.2005 № 5 «Об утверждении перечня оконечного оборудования, перемещение которого через таможенную границу Российской Федерации осуществляется без получения специального разрешения на ввоз, и правил использования оконечного оборудования, ввезенного на таможенную территорию Российской Федерации». Данным Постановлением утвержден перечень оконечного оборудования, перемещение которого через таможенную границу Российской Федерации осуществляется без получения специального разрешения на ввоз.

24. Письмо ГТК России от 19.05.1999 № 03-09/14485 «О ввозе радиоэлектронных средств в РФ» (в редакции от 14.04.2000).

25. Постановление Правительства РФ от 13.08.1997 № 1013 «Об утверждении перечня товаров, подлежащих обязательной сертификации, и перечня работ и услуг, подлежащих обязательной сертификации» (в редакции от 10.02.2004).

26. Письмо ФТС России от 12.01.2005 № 01-06/107 «О списке товаров, подлежащих обязательной сертификации».

27. Постановление Правительства РФ от 16 марта 1996 г. № 291 «Об утверждении Положения о порядке вывоза из Российской Федерации и ввоза в Российскую Федерацию радиоактивных веществ и изделий на их основе» (в редакции от 22.02.2000).

28. Постановление Правительства РФ от 12.07.2000 № 512 «О порядке ввоза в Российскую Федерацию, вывоза из Российской Федерации и транзита по территории Российской Федерации взрывчатых веществ, в том числе после утилизации боеприпасов, а также отходов их производства, средств взрывания, порохов промышленного назначения и пиротехнических изделий» (в редакции от 31.11.2001).

29. Постановление Правительства РФ от 16.03.1996 № 278 «О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации наркотических средств, сильнодействующих и ядовитых веществ» (в редакции от 17.11.2004).

30. Постановление Правительства РФ от 03.08.1996 № 930 «Об утверждении номенклатуры наркотических средств, сильнодействующих и ядовитых веществ, на которые распространяется порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.03.1996 № 278, а также квот на ввоз (вывоз) наркотических средств» (в редакции от 31.07.1998).

31. Постановление Правительства РФ О лицензировании и квотировании экспорта и импорта товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (в редакции от 23.05.2002).

32. Постановление Правительства РФ от 10.12.1992 № 959 «О поставках продукции и отходов производства, свободная реализация которых запрещена» (в редакции от 16.12.1995).

33. Постановление Правительства РФ от 15.04.1994 № 331 «О внесении дополнений и изменений в Постановления Правительства Российской Федерации от 06.11.1992 № 854 „О лицензировании и квотировании экспорта и импорта товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации“ и от 10.12.1992 № 959 „О поставках продукции и отходов производства, свободная реализация которых запрещена“ (в редакции от 27.12.1996).»

34. Постановление Правительства РФ от 08.05.1996 № 563 «О регулировании ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации озоноразрушающих веществ и содержащей их продукции» (в редакции от 27.08.2005).

35. Постановление Правительства РФ от 17.07.2003 № 442 «О трансграничном перемещении отходов».

36. Постановление Правительства РФ от 30.12.1996 № 1590 «О мерах по упорядочению ввоза на таможенную территорию Российской Федерации спирта этилового и водки».

37. Постановление Правительства РФ от 02.02.1998 № 114 «О мерах по упорядочению ввоза на таможенную территорию Российской Федерации алкогольной продукции отдельных наименований».

38. Постановление Правительства РФ от 28.01.1997 № 77 «О дополнительных мерах по контролю за импортом спирта этилового и водки» (в редакции от 02.02.1998).

39. Постановление Правительства РФ от 08.05.1998 № 431 «Об изменении порядка ввоза на таможенную территорию Российской Федерации ковров и текстильных напольных покрытий, происходящих из европейского союза» (в редакции от 22.02.2000).

40. Постановление Правительства РФ от 17.08.1998 № 968 «О мерах по выполнению рекомендаций 10-й конференции государств, подписавших конвенцию о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения, от 03.03.1973, в отношении осетровых видов рыб» (в редакции от 06.06.2001).

41. Постановление Правительства РФ от 10.03.2000 № 214 «Об утверждении положения о ввозе в Российскую Федерацию и вывозе из Российской Федерации специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации, и списка видов специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации, ввоз и вывоз которых подлежат лицензированию» (в редакции от 19.10.2000).

42. Указ Президента РФ от 09.01.1996 № 21 «О мерах по упорядочению разработки, производства, реализации, приобретения в целях продажи, ввоза в Российскую Федерацию и вывоза за ее пределы, а также использования специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации» (в редакции от 30.12.2000).

43. Постановление Правительства РФ от 24.01.2001 № 35 «О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации товаров с содержанием драгоценных металлов, драгоценных камней, янтаря и изделий из него» (в редакции от 30.11.2001).

44. Указ Президента РФ от 14.01.2003 № 36 «Об утверждении списка оборудования и материалов двойного назначения и соответствующих технологий, применяемых в ядерных целях, в отношении которых осуществляется экспортный контроль».

45. Указ Президента РФ от 05.05.2004 № 580 «Об утверждении списка товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых осуществляется экспортный контроль».

46. Постановление Правительства РФ от 07.06.2001 № 447 «Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники».

47. Указ Президента РФ от 06.08.2001 № 1005 «О контроле за экспортом из Российской Федерации оборудования, материалов и технологий, применяющихся при создании ракетного оружия».

48. Постановление Правительства РФ от 16.04.2001 № 296 «Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении оборудования, материалов и технологий, которые могут быть использованы при создании ракетного оружия».

49. Указ Президента РФ от 14.02.1996 № 202 «Об утверждении списка ядерных материалов, оборудования, специальных неядерных материалов и соответствующих технологий, подпадающих под экспортный контроль».

50. Постановление Правительства РФ от 15.12.2000 № 973 «Об экспорте и импорте ядерных материалов, оборудования, специальных неядерных материалов и соответствующих технологий».

51. Указ Президента РФ от 02.09.1997 № 972 «О мерах по выполнению Российской Федерацией резолюций Совета безопасности ООН в отношении создания международного механизма постоянного наблюдения и контроля за поставками в Ирак».

52. Постановление Правительства РФ от 29.12.2001 № 941 «О контроле за вывозом из Российской Федерации в Ирак товаров и технологий двойного назначения и иных средств, подпадающих под действие международного механизма постоянного наблюдения и контроля».

53. Указ Президента РФ от 21.06.2001 № 742 «О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней» (в редакции от 30.09.2003).

54. Указ Президента РФ от 30.11.2002 № 1373 «Об утверждении положения о ввозе в Российскую Федерацию и вывозе из Российской Федерации природных алмазов и бриллиантов».

55. Указ Президента РФ от 10.09.2005 № 1062 «Вопросы военно-технического сотрудничества Российской Федерации с иностранными государствами».

56. Приказ ГТК России от 31.08.2001 № 870 «О таможенном оформлении и таможенном контроле продукции военного назначения» (зарегистрирован в Минюсте 01.11.2001, № 3014).

57. Постановление Правительства РФ от 31.10.1998 № 1267 «О введении лицензирования экспорта из Российской Федерации шкур крупного рогатого скота, овец и прочих необработанных шкур».

58. Постановление Правительства РФ от 05.01.1999 № 18 «О дополнительных мерах государственного регулирования при заготовке, реализации и экспорте древесины ценных лесных пород» (в редакции от 30.11.2001).

59. Постановление Правительства РФ от 30.12.2004 № 877 «О регулировании импорта свежей и охлажденной говядины в 2005 году».

60. Постановление Правительства РФ от 30.12.2004 № 878 «О регулировании импорта говядины мороженой в 2005 году».

61. Постановление Правительства РФ от 17.07.98 № 782 «О введении лицензирования импорта сахара-сырца, сахара белого и патоки крахмальной в Российскую Федерацию».

62. Постановления Правительства РФ от 23.01.2003 № 48 «О мерах по защите российского птицеводства»; от 29.11.2003 № 724 «Об особенностях применения специальной защитной меры в отношении мяса домашней птицы».

64. Соглашение о регулировании поставок труб из черных металлов от 10.04.2001; распоряжения Правительства РФ от 27.04.2001 № 611-р, от 28.12.2001 № 1733-р, Постановление Правительства РФ от 04.10.2002 № 740.

65. Соглашение о регулировании поставок в РФ оцинкованного проката, страной происхождения которого является Украина от 23.01.2004.

66. Постановление Правительства РФ от 01.07.94 № 758 «О мерах по совершенствованию государственного регулирования экспорта товаров и услуг».

67. Федеральный закон РФ от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи».

68. Постановление Правительства РФ от 27.08.2005 № 539 «О принятии Российской Федерацией поправок к Монреальскому протоколу по веществам, разрушающим озоновый слой».

69. Постановление Правительства РФ от 07.07.2005 № 415 «О ввозе в Российскую Федерацию бланков защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг».

70. Постановление Правительства РФ от 21.07.1998 № 814 «О мерах по регулированию оборота гражданского оружия и патронов к нему на территории Российской Федерации».

71. Постановление Правительства РФ от 12.08.1994 № 918 «О мерах по реализации Закона Российской Федерации „О селекционных достижениях“.»

72. Федеральный закон РФ от 05.12.1998 № 183-ФЗ «О государственном контроле за качеством и рациональным использованием зерна и продуктов переработки».

73. Письмо ФТС России от 27.12.2001 № 07-21/51501 «О перечне, согласованном с Росхлебоинспекцией».

74. Письмо ФТС России от 22.04.2005 № 01-06/12697 «О перечне грузов».

75. Письмо ФТС России от 06.09.2005 № 01-06/30702 «О направлении списка товаров, на которые должны быть оформлены санитарно-эпидемиологические заключения или свидетельства о государственной регистрации при таможенном оформлении».

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАССЛЕДОВАНИЮ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ СТАТЬЕЙ 16.4 КОАП РФ

Противоправными применительно к данному составу признаются деяния, выразившиеся в недекларировании либо недостоверном декларировании физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ.

наличие события АП;
лицо, совершившее противоправное деяние, за которое КоАП РФ предусмотрена ответственность;
виновность лица в совершении АП;
обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность;
характер и размер ущерба, причиненного АП;
обстоятельства, исключающие производство по делу об АП (ст. 24.5 КоАП РФ);
иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия, способствовавшие совершению АП.

Событие недекларирования или недостоверного декларирования наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, подлежащих обязательному письменному декларированию, выявляется, как правило, в ходе производства таможенного оформления и таможенного контроля товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу РФ либо при поступлении материалов в порядке п. 2 ч. 1 ст. 28.1 КоАП РФ.

Согласно ч. 2 п. 2 ст. 12 ТК РФ порядок перемещения через таможенную границу РФ товаров (в том числе валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей) регулируется валютным законодательством РФ, принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования и ТК РФ.

В соответствии со ст. 286 ТК РФ декларирование товаров (в том числе валюты), перемещаемых физическими лицами в ручной клади и сопровождаемом багаже, производится ими при следовании через Государственную границу РФ.

Если в отношении товаров законом не установлена обязанность письменного декларирования, они декларируются физическими лицами в устной форме, а в случаях и в порядке, определяемых федеральным министерством, уполномоченным в области таможенного дела, — в конклюдентной форме (п. 3 и п. 4 ст. 286 ТК РФ). С этой целью в пунктах пропуска обустраиваются места для прохода физических лиц, специально обозначенные таким образом, чтобы лицо могло сделать выбор формы декларирования товаров. Проход физического лица через специально обозначенное место рассматривается как заявление таможенному органу об отсутствии у указанного лица товаров, подлежащих декларированию в письменной форме.

Обязанность декларирования перемещаемой физическими лицами иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, а также внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме установлена Федеральным законом РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 15).

Порядок таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ лицами в возрасте до 16 лет, установлен п. 5 ст. 286 ТК РФ, в соответствии с которым товары несовершеннолетнего лица в возрасте до 16 лет декларируются одним из родителей, усыновителем, опекуном или попечителем, его сопровождающим, а при организованном выезде (въезде) и обратном въезде (выезде) группы несовершеннолетних лиц без сопровождения родителей, усыновителей, опекунов или попечителей — руководителем такой группы. В соответствии с письмом ФТС России от 22.03.2005 № 01-06/8497, в случае следования физического лица в возрасте до 16 лет без указанных сопровождающих лиц оно имеет право перемещать через таможенную границу РФ товары и наличные денежные средства, не требующие обязательного декларирования в письменной форме, т.е. в сумме, не превышающей в эквиваленте 3.000 долларов США.

Перерасчет перемещаемой через таможенную границу РФ иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ на день декларирования таможенному органу.

Наличие события данного правонарушения устанавливается следующими доказательствами;

актом таможенного осмотра (ст. 371 ТК РФ), актом таможенного досмотра (ст. 372 ТК РФ) товаров (наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ), в которых отражаются сведения об обнаруженных товарах, а также актом проведения личного досмотра физического лица (как исключительной формы таможенного контроля), являющегося субъектом административного правонарушения (ст. 373 ТК РФ). Приказом ГТК России от 20.10.2003 № 1166 «О формах актов таможенного досмотра (осмотра) товаров и транспортных средств» предусмотрены формы актов таможенного досмотра (осмотра), которые содержат значительный перечень сведений, характеризующих товары и транспортные средства и подлежащих занесению в указанные акты;
протоколом о личном досмотре, досмотре вещей, находящихся при физическом лице (ст. 27.7 КоАП РФ), протоколом о досмотре транспортного средства (ст. 27.9 КоАП РФ) с применением детектора валют для проверки купюр на подлинность, а также фото- и киносъемки, видеозаписи, иных установленных способов фиксации вещественных доказательств;
протоколом изъятия вещей и документов (ст. 27.10 КоАП РФ) с применением детектора валют для проверки купюр на подлинность, а также фото- и киносъемки, видеозаписи, иных установленных способов фиксации вещественных доказательств;
пассажирской таможенной декларацией, предъявленной физическим лицом сотруднику таможенного органа при производстве таможенного оформления и таможенного контроля (в случае недостоверного декларирования);
объяснениями физического лица, на которого в соответствии с законодательством возложена обязанность по декларированию товаров, объяснениями должностных лиц таможни, производивших таможенное оформление и проводивших таможенный контроль, а также лиц, присутствовавших и (или) участвовавших при проведении таможенного контроля;
иными доказательствами по делу об АП.

Согласно ст. 392 ТК РФ в качестве доказательств по делу об АП могут использоваться результаты проведения таможенного контроля, оформленные в соответствии с действующим законодательством РФ.

В случае выявления должностными лицами таможенных органов факта недекларирования или недостоверного декларирования наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, подлежащих обязательному письменному декларированию, в целях установления события АП и вины конкретного лица, совершившего АП, сотрудник таможенного органа при получении (представлении) материалов должен их проанализировать, определить, какие процессуальные действия необходимо выполнить, в какой срок, и в случае возможности сбора доказательств в течение сроков, предусмотренных ст. 28.5 КоАП РФ, составить протокол об АП по ст. 16.4 КоАП РФ.

При возбуждении дела об АП в протоколе об АП необходимо описать суть нарушения таможенных правил с указанием обстоятельств обнаружения достаточных данных, указывающих на наличие события АП, т.е. конкретных сведений о незаявленной по установленной форме наличной иностранной валюте и (или) валюте РФ, подлежащей обязательному письменному декларированию, в том числе о месте, времени, способе совершения АП, а также сведений о лице, в отношении которого возбуждено дело об АП, его виновности в совершении противоправного деяния, предусмотренного ст. 16.4 КоАП РФ.

При этом следует исходить из того, что предметом АП, предусмотренного ст. 16.4 КоАП РФ, является вся сумма незадекларированной либо недостоверно задекларированной физическим лицом иностранной валюты и (или) валюты РФ, подлежащей обязательному письменному декларированию, а субъектом ответственности за недекларирование или недостоверное декларирование наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ может быть только физическое лицо, фактически перемещающее валютные ценности через таможенную границу РФ.

Поскольку санкцией ст. 16.4 КоАП РФ установлен штраф, исчисляемый в минимальных размерах оплаты труда, и наказание не ставится в зависимость от размера и стоимости предмета правонарушения, при производстве по делу не осуществляется экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, проведение административного расследования, предусмотренного ст. 28.7 КоАП РФ, необязательно.

Учитывая специфику данного правонарушения, связанную с выездом физического лица за пределы таможенной территории РФ, целесообразно производство по делу об АП и его рассмотрение осуществить за 1 день. В случае невозможности незамедлительного рассмотрения дела лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, уведомляется о времени, дате и месте рассмотрения дела. Лицу также должно быть разъяснено, что по его ходатайству дело может быть рассмотрено в его отсутствие.

В то же время в случае, если доказательств недостаточно и для их получения необходимо провести процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, в соответствии со ст. 28.7 КоАП РФ выносится определение о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования.

В определении помимо сведений, указанных в ч. 3 ст. 28.7 КоАП РФ, указываются, в том числе, дата, место, время, способ совершения АП, обстоятельства совершения и обнаружения АП, описывается суть нарушения с указанием обстоятельств обнаружения достаточных данных, указывающих на наличие события АП, т.е. конкретных сведений о незаявленной по установленной форме наличной иностранной валюте и (или) валюте РФ, подлежащей обязательному письменному декларированию, в том числе о месте, времени, способе совершения АП, а также сведений о лице, в отношении которого возбуждено дело об АП, его виновности в совершении противоправного деяния, предусмотренного ст. 16.4 КоАП РФ, а также какие конкретно процессуальные действия необходимо выполнить, предполагаемые сроки их выполнения.

В ходе производства по делу об АП необходимо доказать, что физическое лицо не задекларировало или недостоверно задекларировало наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ, перемещаемую им через таможенную границу РФ и подлежащую обязательному декларированию в письменной форме. Для этого необходимо произвести следующие процессуальные действия и мероприятия:

1. Установить, когда, где, кем, в какой форме было произведено заявление сведений о перемещаемой через таможенную границу РФ наличной иностранной валюте и (или) валюте РФ. При этом необходимо принимать во внимание специфику заявления таких сведений, связанную с расположением мест таможенного оформления в пунктах пропуска через Государственную границу РФ (аэропорты, аэродромы, морские или речной порты, железнодорожные вокзалы и станции, автомобильные переходы).

2. Установить, что перемещаемая физическим лицом через таможенную границу РФ наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ подлежала обязательному письменному декларированию. Здесь следует учитывать положения ст. 286 ТК РФ и Федеральным законом РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в соответствии с которыми физическое лицо вправе по своему желанию декларировать в письменной форме товары, перемещаемые им через таможенную границу РФ и не подлежащие обязательному декларированию в письменной форме.

3. Произвести расчет суммы незадекларированной или недостоверно задекларированной наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ на день обнаружения правонарушения по курсу ЦБ РФ с целью установления наличия в действиях физического лица признаков АП.

4. Произвести подробное описание предмета правонарушения незадекларированной или недостоверно задекларированной наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ с указанием количества, номинальной стоимости и номеров банкнот либо в рамках таможенного контроля — ст. ст. 371, 372, 373 ТК РФ, либо в порядке ст. ст. 27.7, 27.9 КоАП РФ.

5. Произвести в порядке ст. 27.10 КоАП РФ изъятие наличной иностранной и (или) валюты РФ, являющейся предметом правонарушения, а также видеокассеты с видеонаблюдением, установленным в пунктах пропуска через Государственную границу РФ, зафиксировавшим производство таможенного оформления физического лица должностными лицами таможенного органа либо приобщить к материалам дела об АП распечатки с видеокассеты. При этом следует исходить из того, что изъятие наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ обязательно только при наличии в действиях лица признаков преступления либо административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

6. Установить лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП (установить личность лица по личным документам, сведениям из адресного бюро, посольства либо иным данным из информационных баз), а также место жительства, место работы, контактные телефоны в предполагаемых местах пребывания.

7. Получить объяснения у лица, в отношении которого ведется производство по делу об АП. Перед опросом разъяснить ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ и ст. ст. 24.2, 25.1 КоАП РФ, выяснить, признает ли он себя виновным в совершенном правонарушении; в ходе опроса принять меры к установлению обстоятельств совершенного правонарушения и вины лица, а именно:

знал ли он точную сумму перемещаемой через таможенную границу РФ наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, кто занимался приготовлением вещей для предстоящей поездки (в том числе наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ), если не лично, а с помощью других лиц, уточнял ли у них сумму валюты, если нет, то по каким причинам, почему не задекларировал либо задекларировал недостоверно перемещаемую через таможенную границу РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ, не пересчитал имеющуюся в наличии валюту перед прохождением таможенного контроля;
почему выбрал ту или иную форму декларирования (проход через «зеленый» коридор — в случае недекларирования, проход через «красный» коридор — в случае недостоверного декларирования);
каковы цель въезда на таможенную территорию РФ либо выезда за пределы таможенной территории РФ, а также намерения распорядиться перемещаемой через таможенную границу РФ наличной иностранной валютой и (или) валютой РФ;
знаком ли он с правилами перемещения через таможенную границу РФ наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, почему перемещаемая им валюта, подлежащая обязательному письменному декларированию, не была заявлена или была заявлена недостоверно, была ли у него возможность в информационной зоне получить консультацию у должностных лиц таможенного органа или ознакомиться с краткими справками об основных положениях таможенного законодательства РФ по вопросам перемещения через таможенную границу РФ товаров физическими лицами и иного законодательства РФ, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы, о порядке применения двухканальной системы («зеленого» и «красного» коридоров), четко ли были обозначены, различимы и легко воспринимаемы направление движения и вход в каждый канал, а также предупреждения об ответственности за нарушение таможенных правил;
сознавал ли он противоправный характер своего действия (бездействия), предвидел его вредные последствия и желал наступления таких следствий или сознательно их допускал либо относился к ним безразлично, или предвидел возможность наступления вредных последствий своего действия (бездействия), но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывал на предотвращение таких последствий либо не предвидел возможности наступления таких последствий, хотя должен был и мог их предвидеть;
исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

8. Опросить свидетелей (родственников, друзей, компаньонов, туроператоров, перевозчиков, совместно следующих лиц, провожающих или встречающих лиц) с целью подтверждения или опровержения объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

9. Опросить должностное лицо таможенного органа, выявившее правонарушение, а также иных лиц, участвовавших или присутствовавших при осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля товаров, перемещаемых физическим лицом через таможенную границу РФ, об обстоятельствах обнаружения незадекларированной или недостоверно задекларированной наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ.

10. Проверить по информационным базам таможенных органов, в том числе по КПС «Административные правонарушения», привлекался ли к административной ответственности субъект правонарушения для выяснения смягчающих или отягчающих вину субъекта обстоятельств.

11. Указанный перечень процессуальных действий не является исчерпывающим и в зависимости от конкретных обстоятельств дела могут быть проведены другие процессуальные мероприятия, направленные на всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств дела об АП.

12. По окончании сбора всех доказательств, подтверждающих событие данного правонарушения и вину совершившего его лица, должностное лицо таможенного органа (как сотрудник ОТО и ТК, так и сотрудник ОАР) составляет протокол об АП с соблюдением требований ст. 28.2 КоАП РФ, в котором указываются дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившегося протокол, сведения о лице, в отношении которого велось производство по делу об АП, фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей, место, время, способ совершения и событие АП, статья КоАП РФ, предусматривающая административную ответственность за данное правонарушение, объяснения физического лица, в отношении которого возбуждено дело, приводятся иные доказательства, подтверждающие вину лица в совершении правонарушения. Кроме того, в протоколе об АП должно быть указано, какие нормы закона нарушены лицом, привлекаемым к административной ответственности.

13. Лица, привлекаемые к ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола по делу об АП для реализации их прав, установленных ст. 28.2 КоАП РФ, что отмечалось в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ». Нарушение установленных законом прав указанных лиц может явиться основанием для отмены постановления по делу об АП согласно п. 4 ст. 30.7 КоАП РФ.

14. В соответствии со ст. ст. 23.1, 23.8 и 28.8 КоАП РФ протокол об АП должен быть направлен в течение суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела об АП:

при составлении протокола об АП в отношении физического лица на таможенном посту — начальнику таможенного поста;
при составлении протокола об АП в отношении юридического или должностного лица на таможенном посту, а в таможне в отношении любого лица — начальнику таможни либо заместителю начальника таможни по правоохранительной деятельности.

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ АКТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ, ПРЕДУСМОТРЕННОГО СТАТЬЕЙ 16.4 КОАП РФ

1. Таможенный кодекс РФ.

2. Кодекс об административных правонарушениях РФ.

3. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в редакции Федерального закона от 18.07.2005 № 90-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле».

4. Приказ ГТК России от 25.01.1999 № 38 (в редакции Приказов ГТК России от 26.07.2000 № 633, от 09.06.2001 № 545, от 23.10.2001 № 1009, от 16.01.2002 № 29, от 25.03.2003 № 312, от 19.05.2004 № 590) «Об утверждении Инструкции по таможенному оформлению и таможенному контролю товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами и не предназначенных для производственной или иной коммерческой деятельности».

5. Постановление Правительства РФ от 27.11.2003 № 715 «Об утверждении Положения о порядке таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования».

6. Письмо ГТК России от 17.06.2004 № 01-06/21948 (с изменениями, внесенными письмом ФТС России от 01.10.2004 № 13-15/2337) «О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг».

7. Письмо ГТК России от 21.05.2004 № 01-06/18439 «О перечне товаров, подлежащих в соответствии с законодательством РФ декларированию в письменной форме».

8. Письмо ФТС России от 26.07.2005 № 01-06/25300 «О порядке перемещения валюты и ценных бумаг».

9. Письмо ФТС России от 02.08.2005 № 01-06/26234 «Об уточнении перечня товаров, подлежащих декларированию в письменной форме».

10. Письмо ФТС России от 22.03.2005 № 01-06/8497 «О перемещении наличной иностранной валюты лицами в возрасте до 16 лет».

11. Письмо ФТС России от 18.05.2005 № 01-06/16132 «Об изъятии иностранной валюты».