Письмо Банка России от 20.05.1999 № 155-Т

«О методических рекомендациях по проведению оперативных проверок кредитных организаций по соблюдению порядка покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО

от 20 мая 1999 г. № 155-Т

О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ОПЕРАТИВНЫХ ПРОВЕРОК КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО СОБЛЮДЕНИЮ ПОРЯДКА ПОКУПКИ И ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Банк России направляет для использования в работе инспекционных подразделений «Методические рекомендации по проведению оперативных проверок кредитных организаций по соблюдению порядка покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», разработанные Департаментом инспектирования кредитных организаций совместно с Департаментом валютного регулирования и валютного контроля и Департаментом иностранных операций.

Заместитель Председателя В. Н. Горюнов

Приложение

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ОПЕРАТИВНЫХ ПРОВЕРОК КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО СОБЛЮДЕНИЮ ПОРЯДКА ПОКУПКИ И ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Целью проверки является соблюдение уполномоченными банками порядка совершения операций покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, осуществляемых по поручению юридических лиц — резидентов, в том числе:

• соблюдение обоснованности, порядка и сроков проведения операций покупки иностранной валюты;
• соблюдение полноты, порядка и сроков проведения операций обратной продажи иностранной валюты; осуществление контроля уполномоченными банками за выполнением юридическими лицами — резидентами полноты, порядка и сроков обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
• соблюдение уполномоченными банками требований указания Банка России от 12.02.99 № 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушение валютного законодательства». Проверке подлежат все операции покупки и продажи иностранной валюты, совершенные уполномоченным банком за определенный период.

II. ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ И НОРМАТИВНЫХ АКТОВ, РЕГЛАМЕНТИРУЮЩИХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ — РЕЗИДЕНТАМИ ОПЕРАЦИЙ ПО ПОКУПКЕ И ПРОДАЖЕ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

III. ПРОВЕРКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПОКУПКИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ

3.1 Перечень документов, на основании которых осуществляется проверка:

• лицензия на осуществление банковских операций в иностранной валюте;
• реестр поручений резидентов на покупку иностранной валюты на валютном рынке (за проверяемый период);
• документы, содержащиеся в Досье по контролю за обоснованностью осуществления операций в иностранной валюте по специальному транзитному валютному счету резидента (копии контрактов, изменений и дополнений к ним, Поручения на покупку иностранной валюты, Распоряжения на перевод иностранной валюты со специального транзитного валютного счета резидента, Поручения на обратную продажу, Карточки учета операций по специальному транзитному валютному счету (далее по тексту — Карточки учета), копии грузовых таможенных деклараций, заверенные нотариально либо самим юридическим лицом), далее по тексту — Досье;
• документы, содержащиеся в Досье по импортной сделке (копии контрактов, изменений и дополнении к ним, Паспорт импортной сделки, Учетные карточки импортируемых товаров, Карточки платежа);
• документы, содержащиеся в Досье Командировочные расходы, — в случае, если покупка иностранной валюты юридическими лицами — резидентами осуществлялась для оплаты командировочных расходов работников, направляемых в служебную командировку за границу;
• документы, содержащиеся в Досье по контролю за обоснованностью осуществления льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки резидента и за операциями, осуществляемыми резидентом на основании кредитного договора, в том числе и за операциями покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке, Ведомость контроля по кредитному договору (в случае, если основанием для покупки иностранной валюты является исполнение юридическими лицами — резидентами, осуществляющими льготную обязательную продажу экспортной валютной выручки в соответствии с Инструкцией Банка России от 06.04.99 № 80-И, своих обязательств по кредитным договорам);
• документы межбанковской валютной биржи (биржевые свидетельства, выписки из реестра сделок за сессию и другие аналогичные документы, подтверждающие факт совершения сделки за конкретный период времени);
• документы, подтверждающие совершение межбанковских сделок (договоры, иные документы за конкретный период времени);
• юридические дела клиентов — покупателей иностранной валюты;
• выписки по расчетным счетам клиентов — покупателей иностранной валюты;
• платежные поручения на перечисление рублевых средств клиентов на покупку иностранной валюты и на депозитный счет;
• копии кредитных соглашений на предоставление кредитов в иностранной валюте, служащих основанием для покупки иностранной валюты в погашение основного долга и процентов;
• выписки о движении средств по депозитным счетам, открытым в соответствии с п. 3.2 указания Банка России от 22.03.99 № 519-У «О порядке покупки юридическими лицами — резидентами иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию», далее по тексту — указание Банка России от 22.03.99 № 519-У;
• выписки о движении средств по специальным транзитным валютным счетам клиентов;
• выписки о движении средств по лицевым счетам балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты»;
• бухгалтерские документы дня;
• банковские документы, подтверждающие проведение валютных операций («Свифт», телекс и др.);
• внутрибанковская инструкция по проведению банком операций покупки и продажи иностранной валюты, включающая нумерацию балансовых счетов, участвующих в этих операциях, их корреспонденцию, информацию о подразделении, осуществляющем данные операции;
• копии документов, направленных уполномоченным банком в Банк России и содержащих информацию о некоторых валютных операциях юридических лиц — резидентов в соответствии с п. 1.3 указания Банка России от 12.02.99 № 500-У (при отсутствии у уполномоченного банка документа, подтверждающего направление в Банк России информации, предусмотренной указанием Банка России от 12.02.99 № 500-У, целесообразно запросить в территориальном учреждении Банка России подтверждение о получении (неполучении) соответствующей информации с приложением копий предоставленных документов).

3.2 Порядок осуществления проверки операций покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке

3.2.1. По биржевым свидетельствам на покупку иностранной валюты, выпискам из реестров сделок за сессию, иным аналогичным документам, подтверждающим факт совершения сделки, определяется сумма иностранной валюты, ежедневно приобретаемой уполномоченным банком на межбанковской валютной бирже за проверяемый период (всего и в том числе на специальной торговой сессии). В случае покупки иностранной валюты вне межбанковских валютных бирж указанная сумма определяется по документам, подтверждающим совершение данных сделок (договорам, иным документам). Здесь и далее под объемом (суммой) покупки иностранной валюты на торговых сессиях межбанковских валютных бирж понимается объем всех заключенных сделок по покупке иностранной валюты без уменьшения на сумму продажи иностранной валюты.

3.2.2. По Реестрам поручений резидентов на покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке выявляются покупатели иностранной валюты (клиенты уполномоченного банка, по Поручениям которых была приобретена иностранная валюта).

3.2.3. Проверяется выполнение требований Положения Банка России от 28.09.98 № 57-П «О порядке и условиях проведения торгов по долларам США за российские рубли на специальных торговых сессиях межбанковских валютных бирж» (далее по тексту — Положение Банка России от 28.09.98 № 57-П) с учетом указания Банка России от 12.11.98 № 409-У по осуществлению операций покупки иностранной валюты на специальной торговой сессии. Сопоставляются объемы купленной иностранной валюты по биржевым свидетельствам с суммой иностранной валюты, указанной в Реестре поручений резидентов на покупку иностранной валюты. При этом уточняется, не превышает ли сумма иностранной валюты, купленная банком на специальной торговой сессии, сумму, складывающуюся из данных, указанных в поручениях клиентов на покупку иностранной валюты (п. 4.2 Положения Банка России от 28.09.98 № 57-П).

3.2.4. Уточняется код вида платежа по Карточкам учета операций по специальному транзитному валютному счету (приложение № 3 к указанию Банка России от 23.10.98 № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами — резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (далее по тексту — указание Банка России от 23.10.98 № 383-У)). В случае осуществления платежа в пользу нерезидента за импортируемые товары после завершения их таможенного оформления проверяется наличие в Досье копии грузовой таможенной декларации и Поручения на покупку с отметкой Исполняющего банка об обоснованности покупки. При осуществлении платежа по договору об импорте до ввоза товаров на территорию Российской Федерации проверяется (после 22.03.99):

• осуществление в Банке — покупателе 100% депонирования средств на покупку иностранной валюты не позднее рабочего дня, предшествующего дню проведения специальной торговой сессии межбанковской валютной биржи, на которой выполняется поручение клиента (по выпискам из расчетного счета клиента, если расчетный счет клиента находится в Банке — покупателе, или корреспондентского счета, если расчетный счет клиента находится в Исполняющем банке, выпискам из балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», используемого для расчетов с биржей, и данным Реестра поручений);
• открытие в этот же день депозитного счета в Исполняющем банке и перечисление на него средств в размере, равнозначном перечисленным на покупку иностранной валюты. Для этого сопоставляются даты и суммы в:
• выписке из депозитного счета клиента;
• выписке из расчетного счета клиента;
• депозитном договоре клиента;
• Реестре поручений резидентов на покупку за рубли иностранной валюты на валютном рынке.

3.2.5. Проверяется наличие в депозитном договоре записи о возврате юридическому лицу — резиденту суммы депозита после представления копии грузовой таможенной декларации, подтверждающей ввоз товаров в Российскую Федерацию.

3.2.6 Проверяется правильность составления Поручений на покупку иностранной валюты юридическими лицами — резидентами:

• правильность проставления кодов оснований, в соответствии с приложением № 2 к указанию Банка России от 23.10.98 № 383-У. Кроме того, в случае приобретения иностранной валюты на специальной торговой сессии — соответствие целям, определенным в п. 4.2 Положения Банка России от 28.09.98 № 57-П, с учетом указания Банка России от 12.11.98 № 409-У, указания Банка России от 24.03.99 № 525-У и указания Банка России от 07.04.99 № 534-У;
• наличие всех необходимых реквизитов, указанных в п. 5 указаний Банка России № 383-У, а также суммы валюты, предполагаемого курса сделки, печати и подписей руководителя и главного бухгалтера юридического лица;
• наличие условия об обязательном перечислении в депозит суммы, равнозначной сумме, указанной в Поручении (после 22.03.99).

3.2.7 Проверяется наличие в копиях документов, находящихся в Досье, всех необходимых отметок:

Исполняющего банка в соответствии с п. 8 указаний Банка России № 383-У (в случаях покупки иностранной валюты через Исполняющий банк); Банка — покупателя, в соответствии с п. 9 указаний Банка России № 383-У (в случаях когда покупка иностранной валюты осуществляется через Банк — покупатель).

3.2.8 В Поручениях на покупку, представленных клиентами, проверяется:

соответствие

• суммы покупаемой иностранной валюты условиям представленного контракта (договора, соглашения), Паспорта импортной сделки;
• покупаемой суммы валюты сумме, указанной в Карточке учета операций по специальному транзитному валютному счету резидента; наличие ссылок на
• документы, предусмотренные «Перечнем документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок», утвержденным МВЭС России от 01.07.97 № 10-83/2508, ГТК России от 09.07.97 № 01-23/13044, ВЭК России от 03.07.97 № 07-26/3628 и согласованный с Банком России 30.06.97 (при покупке иностранной валюты для оплаты расходов, связанных с выполнением работ, предоставлением услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности). При наличии в банке указанных документов проверяется их соответствие целям основания покупки иностранной валюты;
• договор о предоставлении ссуды в иностранной валюте при покупке иностранной валюты резидентом для осуществления платежей в погашение кредита или процентов за него; отметка о назначении платежа «Командировочные расходы» в случае, если иностранная валюта юридическими лицами — резидентами приобретается для оплаты командировочных расходов работников, направляемых в служебную командировку за границу; уточняется, заведено ли банком Досье «Командировочные расходы» на основании Заявки Клиента, по которой осуществляется снятие или перевод купленной иностранной валюты (Положение Банка России от 25.06.97 № 62 «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов»).

3.2.9. Особое внимание уделяется контрактам (или иным договорам), в соответствии с условиями которых оплата товаров (услуг) осуществляется в несколько этапов. При этом запрашиваются Досье и, суммируя Поручения клиентов на покупку иностранной валюты под указанные контракты, проверяется, не превышена ли в итоге сумма, предусмотренная контрактом (или другим договором).

3.2.10. Если иностранная валюта приобреталась для осуществления платежа по Контракту на импорт товаров, проверяется соответствие суммы иностранной валюты, указанной в Поручении на покупку, сумме иностранной валюты, указанной в графе «Сумма П» Карточки платежа.

3.2.11. Проверяется правильность составления банком Реестра поручений резидентов на покупку иностранной валюты на валютном рынке:

• соответствие Реестра поручений форме, предусмотренной в приложении № 1 указания Банка России от 20.10.98 № 383-У;
• соответствие Кода основания данным, имеющимся в Поручениях клиентов на покупку иностранной валюты (основание покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке Российской Федерации — приложение № 2 указания Банка России от 20.10.98 № 383-У);
• соответствие сумм, указанных в Реестре, суммам в поручениях клиентов на покупку иностранной валюты.

3.2.12. В случае, если основанием для покупки валюты кредитной организацией является погашение основного долга, процентов и прочих платежей по финансовым кредитам (в реестре поручений резидентов на покупку иностранной валюты за рубли указан код оснований покупки: 14 — 16, 21), необходимо проверить обоснованность размера суммы иностранной валюты, которую резидент вправе приобрести на указанные цели. Для этого следует изучить кредитный договор, в соответствии с которым резидентом осуществляется покупка иностранной валюты, и выяснить: осуществляет ли данный резидент льготную обязательную продажу экспортной выручки в соответствии с Инструкцией Банка России от 06.04.99 № 80-И (кредитный договор должен отвечать требованиям, изложенным в п. 3 Инструкции Банка России от 06.04.99 № 80-И, а на оригинале кредитного договора проставлена отметка Банка заемщика о принятии на контроль указанного кредитного договора (п. 6.5 Инструкции Банка России от 06.04.99 № 80-И). Если установлено, что данный резидент осуществляет льготную обязательную продажу экспортной выручки, следует запросить в банке Ведомость контроля и Карточки продажи и проверить, учтена ли в графе «Лимит суммы обоснования покупки иностранной валюты» Карточки учета сумма полученной резидентом льготы, указанная в Ведомости контроля (Карточках продажи, заверенных Банком заемщика (п. 17 Инструкции Банка России от 06.04.99 № 80-И). Сумма, указанная в графе «Лимит суммы обоснования покупки иностранной валюты» Карточки учета, не должна превышать Остаток задолженности по привлеченным средствам, проставленной в Ведомости контроля по кредитному договору. В случае, если в ходе проверки банка (Банка покупателя или Исполняющего банка) выявлено, что основанием для покупки иностранной валюты является исполнение юридическим лицом — резидентом (осуществляющим льготную обязательную продажу экспортной валютной выручки в соответствии с Инструкцией Банка России от 06.04.99 № 80-И) своих обязательств по кредитному договору (на оригинале кредитного договора должна быть проставлена отметка Банка заемщика о принятии на контроль указанного кредитного договора), а необходимые документы, предусмотренные указанной Инструкцией, находятся в Банке заемщике, то для установления суммы иностранной валюты, которую резидент вправе купить за рубли на валютном рынке, целесообразно провести встречную проверку Банка заемщика, осуществляющего контроль за обоснованностью льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки данным резидентом.

3.2.13. Проверяется полнота и правильность отражения операций по покупке иностранной валюты для клиентов (юридических лиц — резидентов) на счетах бухгалтерского учета уполномоченного банка путем сопоставления сумм в выписках о движении средств по лицевым счетам балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» и расчетных счетах клиентов.

3.2.14 Определяется по выпискам из специальных транзитных валютных счетов резидентов:

• полнота зачисления банком — покупателем иностранной валюты, купленной на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
• своевременность зачисления банком — покупателем иностранной валюты, купленной на внутреннем валютном рынке Российской Федерации (в соответствии с п. 9.5.2 указания Банка России от 20.10.98 № 383-У срок зачисления не должен превышать 3-х рабочих дней со дня исполнения поручения на покупку);
• срок нахождения иностранной валюты, купленной на внутреннем валютном рынке Российской Федерации (в соответствии с п. 11 указания Банка России от 20.10.98 № 383-У срок между датой зачисления указанных средств на данные счета и датой их списания для осуществления расчетов в соответствии с основаниями покупки не должен превышать 7 календарных дней);
• движение средств по данным счетам (корреспонденция по Дебету и Кредиту). При этом следует иметь в виду, что средства на специальные транзитные валютные счета резидентов могут быть зачислены:
• с балансового счета, используемого для расчетов с биржей (б. сч. № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты») в иностранной валюте;
• с корреспондентского счета банка в случае покупки иностранной валюты вне биржи;
• с внутреннего конверсионного счета банка в случае продажи банком иностранной валюты от своего имени и за свой счет;
• неиспользованная иностранная валюта для оплаты командировочных расходов (в корреспонденции со счетом № 20202 «Касса кредитных организаций»). Иностранная валюта со специальных транзитных валютных счетов резидентов может быть списана:
• на корреспондентский счет банка в пользу получателя по импортному контракту;
• на лицевой счет пассивного балансового счета 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» для проведения обратной продажи в случае неиспользования иностранной валюты на цели, указанные в поручении на покупку, в течение 7 календарных дней с момента ее зачисления, а также не использованная резидентом иностранная валюта, приобретенная им в целях оплаты командировочных расходов (п. 12 указания Банка России от 20.10.98 № 383-У).

3.2.15. Выявляются валютные операции, которые обладают признаками, изложенными в п. 1.2 указания Банка России от 12.02.99 № 500-У, на основании документов, обосновывающих покупку резидентом иностранной валюты (Паспорт импортной сделки, договор (соглашение, контракт) или иной документ, распоряжения резидента о переводе купленной на валютном рынке иностранной валюты), а также юридических дел клиентов банка (резидентов — покупателей иностранной валюты). Определяется полнота и своевременность представления сведений по валютным операциям уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) в Главное управление (Национальный банк) Банка России в соответствии с приложением № 2 к указанию Банка России от 12.02.99 № 500-У (данная информация должна быть направлена в течение 10 рабочих дней со дня выявления нарушения или представления клиентом в уполномоченный банк документов, обладающих указанными признаками).

3.2.16. При совершении проверяемым банком операций по покупке иностранной валюты на межбанковской валютной бирже или на межбанковском валютном рынке по поручению другого банка может быть осуществлена встречная проверка соответствия учета этих операций в Исполняющем банке.

3.2.17. В целях систематизации данных, полученных в ходе проверки соблюдения кредитной организацией порядка покупки иностранной валюты, рекомендуется заполнить таблицы (Приложения № 1, № 2, № 3).

IV. ПРОВЕРКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

4.1 Перечень документов, необходимых для проверки:

внутрибанковская инструкция по проведению банком операций покупки и продажи иностранной валюты, включающая нумерацию балансовых счетов, участвующих в этих операциях, их корреспонденцию, информацию о подразделении, осуществляющем данные операции; выписки по лицевым счетам балансового счета 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты»; выписки по лицевым счетам клиентов в иностранной валюте (текущие, транзитные, специальные транзитные, с указанием корреспондирующих счетов); выписки по ссудным счетам клиентов в иностранной валюте; документы, содержащиеся в «Досье по контролю за обоснованностью осуществления льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки резидента и за операциями, осуществляемыми резидентом на основании кредитного договора, в том числе и за операциями покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке» <*> (Свидетельство о кредитном договоре, заверенное Банком заемщика; нотариально заверенная копия или ксерокопия кредитного договора, заверенная Банком заемщика; оригиналы справок, поименованных в перечне документов, содержащихся в приложении № 5 к Инструкции Банка России от 06.04.99 № 80-И; иные представляемые резидентом дополнительно для подтверждения расчета суммы задолженности по привлеченным средствам документы; Карточки продажи; Карточки возврата; бумажные копии Ведомости контроля, заверенные Банком заемщиком, в случае исчерпания резидентом остатка задолженности по привлеченным средствам и закрытия Ведомости контроля), Ведомость контроля по кредитному договору (в случае, если юридическими лицами — резидентами осуществлялась льготная обязательная продажа экспортной валютной выручки в соответствии с Инструкцией Банка России от 06.04.99 № 80-И);

<*> Далее по тексту — «Досье по льготной обязательной продаже».

документы дня, содержащие:

• поручения клиентов уполномоченному банку на обязательную продажу экспортной валютной выручки;
• поручения клиентов уполномоченному банку на перевод иностранной валюты с транзитного валютного счета;
• копии экспортных контрактов;
• копии договоров комиссии;
• копии агентских договоров;
• расчетные документы;
• платежные документы; выписки и расшифровки балансовых счетов, через которые осуществляются расчеты с межбанковскими валютными биржами.

4.2 Порядок проверки осуществления операций обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке

4.2.1. Уточняется срок нахождения на специальном транзитном валютном счете иностранной валюты, купленной на внутреннем валютном рынке (не более 7 календарных дней со дня зачисления), на основании выписок по специальным транзитным валютным счетам, Карточек учета (п. 11 указания Банка России от 20.10.98 № 383-У).

4.2.2. Проверяется полнота и своевременность перечисления со специального транзитного валютного счета на отдельный лицевой счет пассивного балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» иностранной валюты, подлежащей обратной продаже и не использованной в соответствии с основаниями ее покупки на валютном рынке в течение 7 календарных дней со дня зачисления (п. 11 указания Банка России от 20.10.98 № 383-У).

4.2.3. Проверяется полнота и соблюдение установленного п. 12 указания Банка России от 20.10.98 № 383-У срока (в течение трех рабочих дней от даты депонирования иностранной валюты на лицевой счет балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», включая день депонирования) осуществления банком обратной продажи валюты на межбанковских валютных биржах путем сопоставления сумм и дат в выписках отдельных лицевых счетов пассивного балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» и балансового счета, используемого для расчетов с биржей в иностранной валюте.

4.2.4. Уточняется на основании биржевых свидетельств, реестров биржевых сделок и данных выписок балансового счета, используемого для расчетов с межбанковскими валютными биржами, произведена ли обратная продажа иностранной валюты исключительно на специальных торговых сессиях (п. 1 указания Банка России от 12.11.98 № 409-У).

4.3. Порядок проверки осуществления юридическими лицами — резидентами обязательной продажи части экспортной валютной выручки через уполномоченные банки

4.3.1. Проверяется полнота зачисления уполномоченным банком на транзитный валютный счет клиента иностранной валюты, поступившей на корреспондентский счет банка в пользу клиента от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), для чего сопоставляются данные выписок по корреспондентским счетам банка в иностранной валюте с данными выписок по транзитным валютным счетам клиента.

4.3.2. Проверяется соблюдение установленных нормативными актами Банка России сроков депонирования средств с транзитного валютного счета на счет для обязательной продажи: при непредставлении юридическим лицом — резидентом поручения на обязательную продажу иностранной валюты в банк проверяется, была ли произведена уполномоченным банком операция по депонированию 75% от всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет клиента, на отдельный лицевой счет балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» на следующий рабочий день по истечении 7-ми календарных дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет юридического лица — резидента (п. 14 Инструкции Банка России от 29.06.92 № 7). Для этого сопоставляются даты в:

• выписках по транзитному валютному счету юридического лица;
• выписках по лицевому счету балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты»; при представлении юридическим лицом — резидентом поручения на обязательную продажу иностранной валюты в установленный срок (в пределах 7-ми календарных дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента — юридического лица) проверяется, была ли произведена уполномоченным банком операция по депонированию 75% от всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет клиента, на отдельный лицевой счет балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» не позднее следующего рабочего дня по получении от резидента поручения на обязательную продажу (п. 12 Инструкции Банка России от 29.06.92 № 7). Для этого сопоставляются даты в:
• поручении на обязательную продажу;
• выписках по транзитному валютному счету юридического лица;
• выписках по лицевому счету балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты».

4.3.3. Сравнивается сумма экспортной выручки, поступившей на транзитный валютный счет экспортера, и сумма валюты, перечисленная на лицевой счет балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», которая должна составлять 75% поступившей валютной выручки от экспорта для юридических лиц — резидентов независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранных инвестиций. Проверяется депонирование уполномоченным банком на лицевой счет балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» 75% иностранной валюты, поступившей юридическим лицам — резидентам в качестве авансовых платежей (предоплаты) по экспортным контрактам (п. 3 Инструкции Банка России от 29.06.92 № 7). В случае, если сумма, перечисленная на лицевой счет балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», меньше 75% от суммы валютной выручки от экспорта (включая авансовые платежи), поступившей в адрес данного резидента, выявляется правомерность ее уменьшения (в случаях льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки юридическими лицами — резидентами, осуществляющими возврат кредитов, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 15.03.99 от 334, а также в случаях, изложенных в п. п. 4, 5, 8 Инструкции Банка России от 29.06.92 № 7, при наличии права на освобождение отдельных категорий резидентов от проведения обязательной продажи либо установлении специальных правил обязательной продажи валютной выручки на внутреннем валютном рынке в соответствии с указами и распоряжениями Президента Российской Федерации и федеральными законами, регламентирующими эти вопросы).

4.3.4. Проверяется соответствие списаний средств в иностранной валюте, произведенных с транзитного валютного счета до осуществления обязательной продажи валютных средств, случаям, предусмотренным в пункте 8 Инструкции Банка России от 29.06.92 № 7 (учитываются в уменьшение базы при расчете суммы экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже). Для определения правомерности платежей с транзитного валютного счета проверяются:

• выписки по транзитному валютному счету клиента;
• поручение клиента уполномоченному банку на осуществление платежей с транзитного валютного счета.

4.3.5. Проверяется соблюдение установленных п. 12 Инструкции Банка России от 29.06.92 № 7 сроков (в течение трех рабочих дней от даты зачисления иностранной валюты на лицевой счет балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», включая день зачисления) осуществления банком продажи валюты на межбанковских валютных биржах, действующих на основании соответствующих лицензий Банка России.

4.3.6. Уточняется, зачислены ли на балансовый счет, используемый для расчетов с межбанковскими валютными биржами, валютные средства, кратные минимальному размеру одного лота биржевых торгов (остаток, меньше размера одного лота, уполномоченный банк вправе купить от своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции, п. 12 Инструкции Банка России от 29.06.92 № 7). Проверка осуществляется путем сопоставления соответствующих сумм и дат в выписках по лицевому счету балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» и балансовому счету, используемому для расчетов с межбанковскими валютными биржами.

4.3.7. Уточняется на основании биржевых свидетельств, реестров биржевых сделок и выписок балансового счета, используемого для расчетов с межбанковскими валютными биржами, произведена ли обязательная продажа экспортной валютной выручки в долларах США исключительно на специальных торговых сессиях (п. 5 Положения Банка России от 28.09.98 № 57-П).

4.3.8. Проверяется, не превышает ли величина комиссионного вознаграждения, полученного банком, установленных пределов в 1,3% от суммы продаваемой валюты, включая расходы по выплате комиссионного вознаграждения межбанковским валютным биржам (п. 9 Инструкции Банка России от 29.06.92 № 7). Для этого сравнивается величина полученного банком комиссионного вознаграждения по данной операции в выписке соответствующего лицевого счета балансового счета № 701 «Доходы» с установленной нормой и суммой комиссионного вознаграждения, указанной в биржевом свидетельстве и выписке из транзитного или текущего валютного счета клиента.

4.3.9. Для удобства проверки выполнения юридическими лицами — резидентами обязательств по обязательной продаже 75% экспортной валютной выручки рекомендуется заполнить таблицу (Приложение № 4).

4.3.10. Если в ходе проверки установлено, что сумма, перечисленная на лицевой счет балансового счета № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», меньше 75% суммы валютной выручки, поступившей на его транзитный валютный счет, и данное юридическое лицо — резидент осуществляет льготную обязательную продажу экспортной валютной выручки на основании Указа Президента Российской Федерации от 15.03.99 № 334, необходимо проверить правомерность применения данной льготы и соблюдение при этом требований Инструкции Банка России от 06.04.99 № 80-И: Для установления правомерности применения уполномоченным банком указанной льготы по обязательной продаже валютной выручки, поступившей на транзитный валютный счет экспортера (в случае, если Банком заемщика и Банком экспортера является один и тот же уполномоченный банк), следует:

• изучить кредитный договор, в соответствии с которым применена указанная льгота (в нем должны быть предусмотрены условия возврата кредита за счет экспортной валютной выручки);
• определить срок и сумму зачисленных средств по данному кредитному договору из выписки по ссудному счету экспортера, открытого в соответствии с указанным кредитным договором (средства в иностранной валюте, поступившие резиденту, должны быть зачислены до 15.03.99). Проверить наличие в Досье по льготной обязательной продаже документов, указанных в п. 19 Инструкции Банка России от 06.04.99 № 80-И. Проверить правильность данных, указанных в Свидетельстве о кредитном договоре, для этого:
• сравнить данные, указанные в Свидетельстве о кредитном договоре (графы 1 — 11), с данными кредитного договора;
• выяснить сумму средств в иностранной валюте, поступивших резиденту на данный счет до 15.03.99, а также средств, перечисленных в погашение указанной ссуды на момент заверения данного Свидетельства банком по выпискам по ссудному счету экспортера, открытому в соответствии с указанным кредитным договором, и сравнить их с данными граф 12 и 13;
• проверить данные, указанные в графе 14 Свидетельства о кредитном договоре, рассчитав их в соответствии с приложением № 1 Инструкции Банка России от 06.04.99 № 80-И. Проверить правильность расчета сумм полученных экспортером льгот по обязательной продаже поступившей валютной выручки:
• суммы полученных экспортером льгот в результате продажи экспортной валютной выручки (в Ведомости контроля раздел 2, графа 5, и Карточке продажи графа 10) в соответствии с Инструкцией Банка России от 06.04.99 № 80-И должны составлять 50% от сумм, зачисленных на текущий валютный счет экспортера (по выпискам по текущему валютному счету экспортера), после льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки. Проверить правильность расчета банком остатка задолженности по привлеченным средствам в Ведомости контроля. Для этого необходимо из сумм задолженности по привлеченным средствам вычесть сумму всех полученных льгот по обязательной продаже экспортной валютной выручки. В случае, если сумма получаемой льготы превышает остаток задолженности по привлеченным средствам, проверяется заполнение графы 11 Карточки продажи. Проверить факт списания средств с текущего валютного счета экспортера в погашение задолженности по указанному кредитному договору:
• по Ведомости контроля определить суммы, переведенные в погашение основного долга, процентов и прочих платежей по кредитному договору, сравнить их с данными, указанными в Карточке возврата по кредитному договору и в Поручении заемщика на перевод средств;
• сопоставить данные суммы с суммами в выписках: по текущим валютным счетам экспортера и ссудным счетам, открытым по кредитному договору. В случае, если проверка соблюдения порядка покупки и продажи иностранной валюты осуществляется в Банке экспортера (осуществившем льготную обязательную продажу экспортной валютной выручки на основании Указа Президента Российской Федерации от 15.03.99 № 334), а открытый юридическому лицу — резиденту ссудный счет в иностранной валюте находится в другом банке (Банке заемщика), необходимо запросить в Банке экспортера в качестве обоснования льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки Карточки продажи, заверенные Банком заемщика. Сравнить данные, указанные в Карточках продажи (графы 7 — 10), с данными выписок из транзитных валютных и текущих валютных счетов экспортера. Кроме того, следует проверить сумму, перечисленную с текущего валютного счета экспортера на счет Банка заемщика для погашения основного долга, процентов и других платежей по кредитному договору, на основании которого осуществлена льготная обязательная продажа валютной выручки. Данная сумма должна совпадать с суммой в графе 10 «Сумма получаемой льготы» Карточки продажи. Настоящие Методические рекомендации будут дополняться и изменяться по мере совершенствования законодательной и нормативной базы и анализа имеющейся банковской практики.

Департамент инспектирования кредитных организаций

Приложение № 1

ПОКУПКА ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА СПЕЦИАЛЬНОЙ ТОРГОВОЙ СЕССИИ

Проверяемая кредитная организация (наименование, регистрационный номер)

Заполняется в соответствии с требованиями указаний Банка России № 383-У, 409-У, 500-У, 519-У, 525-У, 534-У, Положения Банка России № 57-П, Инструкции Банка России № 80-И.

Продолжение таблицы

Приложение № 2

ПОКУПКА ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА ДНЕВНОЙ ТОРГОВОЙ СЕССИИ

Проверяемая кредитная организация (наименование, регистрационный номер)

Заполняется в соответствии с требованиями указаний Банка России № 383-У, 409-У, 500-У, 519-У, 525-У, 534-У, Положения Банка России № 57-П, Инструкции Банка России № 80-И.

Приложение № 3

ПОКУПКА ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА МЕЖБАНКОВСКОМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ

Проверяемая кредитная организация (наименование, регистрационный номер)

Заполняется в соответствии с требованиями указаний Банка России № 383-У, 500-У, 519-У, Инструкции Банка России № 80-И.

Приложение № 4

ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ПРОДАЖА ЧАСТИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ