---
title: "<Письмо> Банка России от 01.02.2010 N 15-3-3-2/406"
number: "15-3-3-2/406"
issuer: "Центральный банк Российской Федерации"
issued_on: 2010-02-01
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-15-3-3-2406"
---
## <Письмо> Банка России от 01.02.2010 N 15-3-3-2/406
# <Письмо> Банка России от 01.02.2010 N 15-3-3-2/406
(с изм. от 22.12.2010)
"О порядке составления отчетности по форме 0409125"
> [!IMPORTANT]
> В дополнение к данному документу направлено [письмо](https://bukva.ai/docs/pismo-15-3-3-26076#p100005) Банка России от 22.12.2010 N 15-3-3-2/6076.
> КонсультантПлюс: примечание.
> При применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер, является разъяснением по конкретному запросу, актуален на дату издания.
**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**
**ДЕПАРТАМЕНТ БАНКОВСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И НАДЗОРА**
**ПИСЬМО**
от 1 февраля 2010 г. N 15-3-3-2/406
**О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409125**
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение Ассоциации российских банков о порядке составления отчетности по форме [0409125](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p100927) "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" (далее - форма 125), установленной [Указанием](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p100955) Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", и сообщает следующее.
Методика оценки состояния ликвидности кредитной организации, предложенная Банком России в [форме 125](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p100927), разработана с учетом используемых в международной практике подходов оценки состояния ликвидности кредитных организаций. Данные подходы предусматривают, что сведения о предполагаемых размерах и сроках поступлений (выплат) денежных средств на отчетную дату в отчетности отражаются на основе мотивированного суждения, что позволяет использовать в ней "сценарный анализ" и "особенности поведения остатков на счетах физических и юридических лиц, погашения ссуд клиентами и ликвидности денежного и фондового рынка", а также принципа консервативности, т.е. при определении сроков востребования (погашения) сумм активов (обязательств) относить их в графу по сроку, считающемуся наиболее ранним из возможных сроков востребования (погашения) ([абзац 2 пункта 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p100961) Порядка составления и представления отчетности по форме 125 (далее - Порядок)).
Таким образом, вложения в ценные бумаги (в т.ч. облигации), имеющиеся в наличии для продажи, отражаемые в учете по текущей (справедливой) стоимости, т.е. не имеющие признаков обесценения, подлежат отражению в графе 2 "до востребования и на 1 день" [формы 125](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p100927) по аналогии с ценными бумагами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток ([пункт 4](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p100964) Порядка).
В соответствии с [пунктом 3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p100963) Порядка в форме 125 отражается стоимость активов и обязательств, увеличенная на размер наращенных процентных (дисконтных, купонных) доходов (расходов), подлежащих получению (выплате) в соответствующем временном периоде. Расчет наращенных доходов (расходов) осуществляется с учетом возможного их получения (выплаты) по соответствующим срокам, предусмотренным в графах 2 - 11 [формы 125](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p100927).
Суммы приобретенных облигаций отражаются по указанным в [форме](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p100927) срокам, оставшимся до погашения, нарастающим итогом исходя из цены реализации с учетом наращенных ПКД и дисконта за соответствующий период.
Заместитель директора -
начальник Управления методологии
текущего надзора
**Е.В.КОРОЛЕВА**