---
title: "Письмо ПФ РФ от 04.07.1996 N 15-12/4621-ИН"
number: "15-12/4621-ИН"
issuer: "Пенсионный фонд Российской Федерации"
issued_on: 1996-07-04
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-15-124621-in"
---

## Письмо ПФ РФ от 04.07.1996 N 15-12/4621-ИН

# Письмо ПФ РФ от 04.07.1996 N 15-12/4621-ИН

<О Методических рекомендациях "Организация работы по контролю за своевременным исполнением банками инкассовых документов, выставляемых Пенсионным фондом Российской Федерации">


<div align="center">

<a id="p100001"></a>**ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

</div>



## <a id="p100002"></a>ПИСЬМО

<div align="center">

от 4 июля 1996 г. N 15-12/4621-ИН

</div>


<a id="p100003"></a>В целях оказания методической помощи работникам отделения Пенсионный фонд Российской Федерации направляет методические [рекомендации](#p100007) "Организация работы по контролю за своевременным исполнением банками инкассовых документов, выставляемых Пенсионным фондом Российской Федерации".

<div align="right">

<a id="p100004"></a>Начальник Главного контрольно -<br>
ревизионного управления ПФ РФ<br>
Н.Н.МАЛОФЕЕВ

</div>






<div align="center">

<a id="p100005"></a>**ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100006"></a>**ГЛАВНОЕ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ**

<a id="p100007"></a>**МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ**

<a id="p100008"></a>**ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ПО КОНТРОЛЮ ЗА СВОЕВРЕМЕННЫМ**<br>
**ИСПОЛНЕНИЕМ БАНКАМИ ИНКАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ, ВЫСТАВЛЯЕМЫХ**<br>
**ПЕНСИОННЫМ ФОНДОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

</div>



### 1. <a id="p100009"></a>Предварительная подготовка к проверке


<a id="p100010"></a>1.1. Для организации контроля за проверкой очередности исполнения банками инкассовых распоряжений по платежам в ПФР сотрудник Отделения ПФР должен:
<a id="p100011"></a>а) по программе АРМ уполномоченного распечатать из Главного меню, режима "Расчетная ведомость" строки:
<a id="p100012"></a>"Список плательщиков, имеющих просроченную задолженность";
<a id="p100013"></a>"Анализ погашения просроченной задолженности плательщиком";
<a id="p100014"></a>б) результаты свести в таблицу исполнения поручений по каждому банку [(Приложение 1)](#p100055);
<a id="p100015"></a>в) подготовить нормативные материалы, необходимые для проведения проверки [(Приложение 2)](#p100073).
<a id="p100016"></a>1.2. На основании проделанной работы составляется план проведения проверки, а по данным [Приложения 1](#p100055) определяются плательщики страховых взносов, подлежащие проверке в банке.


### 2. <a id="p100017"></a>Порядок проведения документальной проверки по своевременному исполнению банком инкассовых документов


<a id="p100018"></a>При организации документальной проверки с выходом на место работник ПФР должен:
<a id="p100019"></a>2.1. Предварительно согласовать с руководством банковского учреждения сроки проведения проверки.
<a id="p100020"></a>2.2. Проводить проверку с участием главного бухгалтера банковского учреждения для своевременного разрешения возникающих в ходе проверки вопросов.

#### <a id="p100021"></a>2.3 Проверить следующие банковские документы:

<a id="p100022"></a>картотеку N 2;
<a id="p100023"></a>лицевые счета;
<a id="p100024"></a>первичные документы (документы дня).
<a id="p100025"></a>В первую очередь проверяется порядок исполнения документов, помещенных в картотеку N 2.
<a id="p100026"></a>Следует помнить, что в соответствии с письмом ЦБ РФ от 01.03.96 N 245 "Об изменении порядка очередности платежей с расчетных, текущих, бюджетных счетов юридических лиц":
<a id="p100027"></a>"При наличии на расчетных, текущих, бюджетных счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
<a id="p100028"></a>При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
<a id="p100029"></a>в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов (группа 1);
<a id="p100030"></a>во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору (группа 2);
<a id="p100031"></a>в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды (группа 3).
<a id="p100032"></a>Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа.
<a id="p100033"></a>Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится".
<a id="p100034"></a>2.4. Приступить к проверке лицевых счетов плательщиков, обращая внимание при этом на шифры вида операций, проставляемые в лицевых счетах. Шифры видов операций в соответствии с Бухгалтерским учетом в банках даны в [Приложении 3](#p100087).
<a id="p100035"></a>Проверяя лицевые счета, следует обращать внимание на входящий остаток денежных средств и четко прослеживать расход и приход денежных средств с выходом на ежедневный исходящий остаток.
<a id="p100036"></a>Результаты проверки лицевых счетов рекомендуется свести в таблицу "Исполнение банком платежных и инкассовых документов" [(Приложение 4)](#p100116).
<a id="p100037"></a>В эту таблицу вносится движение денежных средств плательщика, начиная с даты выставления поручения. В случае исполнения платежей мемориальными ордерами (шифр 06) и безакцептным удержанием (шифр 02) заполняются графы 9 - 12 с указанием расчетного счета и его наименования. Затем по лицевому счету плательщика прослеживается перечисление налогов или страховых взносов до полного их исполнения.
<a id="p100038"></a>В графах 15 - 18 (шифр 01) указывается номер, дата и наименование платежей. Эти данные заполняются по первичным документам банка.
<a id="p100039"></a>В графах 13, 14 (шифр 03) записываются данные исполнения чека на выдачу заработной платы и пособия на детей, перечисленного из местного бюджета.
<a id="p100040"></a>При начислении пени следует руководствоваться Инструкцией о порядке уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации 11.11.94 N 258 с учетом изменений, внесенных Дополнением в Инструкцию, утвержденным Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 19.03.96 N 25.
<a id="p100041"></a>За несвоевременное исполнение учреждением банка инкассовых поручений им уплачивается пеня за каждый день просрочки в размере 1% от суммы взносов (п. 91 Инструкции о порядке уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в ПФР от 11.11.94 N 258 с учетом изменений, внесенных Дополнением в Инструкцию, утвержденным Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 19.03.96 N 25).
<a id="p100042"></a>Проверить исполнения банком выставленной ему суммы пени.


### 3. <a id="p100043"></a>Оформление результатов проверки


<a id="p100044"></a>По окончании проверки составляется акт в 2 экземплярах, который подписывается лицами, проводившими проверку, руководителем и главным бухгалтером банка.
<a id="p100045"></a>В акте указывается, когда и кем была произведена проверка с указанием должностей проверяющих, полное наименование проверяемого учреждения, фамилия, имя и отчество руководителя и главного бухгалтера. Указывается в чьем присутствии была проведена проверка.
<a id="p100046"></a>Перечисляются первичные документы, использовавшиеся при проведении проверки, общее количество лицевых счетов клиентов, количество и номера проверенных лицевых счетов.
<a id="p100047"></a>Далее в акте фиксируются выявленные нарушения порядка исполнения инкассовых документов. Указывается сумма начисленных банку пеней, а также даются предложения по устранению допущенных нарушений и погашению сумм начисленных финансовых санкций с указанием номера счета и сроков перечисления средств в ПФР.
<a id="p100048"></a>Кроме того, в акте необходимо отметить устранение замечаний предшествующей проверки (если таковые были).
<a id="p100049"></a>Акт должен быть подписан руководством банка и заверен печатью.
<a id="p100050"></a>В случае отказа руководителей учреждения банка от подписи акта, в нем проверяющими делается соответствующая запись.
<a id="p100051"></a>Один экземпляр акта остается в банке, второй - у лиц, производивших проверку. При отказе руководства банка принять акт, последний посылается по почте с "уведомлением".
<a id="p100052"></a>Акт проверки регистрируется в журнале регистрации (примерная форма - в [Приложении 5](#p100131)).
<a id="p100053"></a>Факты, отмеченные в актах проверки, должны отражаться в оперативной отчетности, представляемой в Главное контрольно - ревизионное управление ПФР. При этом крупные нарушения подтверждаются копиями актов проверки.





<div align="right">

<a id="p100054"></a>Приложение 1

</div>


<div align="center">

<a id="p100055"></a>ТАБЛИЦА<br>
исполнения поручений по банковскому учреждению

</div>



<table>
<colgroup><col width="3%"><col width="12%"><col width="9%"><col width="6%"><col width="11%"><col width="11%"><col width="6%"><col width="10%"><col width="6%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="6%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100057"></a>N п/п</td><td colspan="2">Плательщики</td><td colspan="4">Платежное инкассовое поручение</td><td rowspan="2">Дата исполнения</td><td rowspan="2">Сумма (тыс. руб.)</td><td rowspan="2">Количество дней задержки</td><td rowspan="2">Причина задержки банком</td><td rowspan="2">Сумма пени (тыс. руб.)</td></tr>
<tr><td><a id="p100060"></a>наименование</td><td><a id="p100065"></a>расчетный (текущий валют.) счет</td><td>номер</td><td>дата оформления пл. поручения (инкасс.)</td><td>дата принятия к исполнению банком</td><td>сумма (тыс. руб.)</td></tr>
<tr><td><a id="p100070"></a>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td><td>11</td><td>12</td></tr>
</table>






<div align="right">

<a id="p100072"></a>Приложение 2

</div>


<div align="center">

<a id="p100073"></a>**НОРМАТИВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ СПЕЦИАЛИСТАМИ ПФР,**<br>
**ПРИ ПРОВЕРКЕ СВОЕВРЕМЕННОГО ИСПОЛНЕНИЯ БАНКАМИ**<br>
**ИНКАССОВЫХ ПОРУЧЕНИЙ**

</div>


1. <a id="p100074"></a>Письмо Госбанка СССР от 30.09.87 N 7 (в редакции письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320) "Правила ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР".
2. <a id="p100075"></a>Указ Президента РФ от 23.05.94 N 1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве".
3. <a id="p100076"></a>Указ Президента РФ от 09.08.94 N 1666 "О внесении дополнения в Указ Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1005".
4. <a id="p100077"></a>Указ Президента РФ от 24.01.95 N 62 "О внесении дополнения в Указ Президента РФ от 23.05.94 N 1005".
5. <a id="p100078"></a>Письмо ЦБ РФ от 30.06.94 N 98 "О выполнении Указа Президента РФ от 23.05.94 N 1005".
6. <a id="p100079"></a>Инструкция о порядке уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации от 11.11.94 N 258.
7. <a id="p100080"></a>Положения об организации межбанковских расчетов.
8. <a id="p100081"></a>Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (приложение к письму ЦБ РФ от 09.07.92 N 14).
9. <a id="p100082"></a>Совместная телеграмма от 14.02.95 Государственной налоговой службы РФ N ВГ-6-13/81 и Министерства финансов РФ N 04-01-01 об установлении порядка использования средств, поступающих на расчетный (текущий) счет предприятий, организаций.
10. <a id="p100083"></a>Положение "О штрафах за нарушение правил совершения расчетных операций", утвержденное Постановлением Совета Министров СССР от 16.09.83 N 911.
11. <a id="p100084"></a>Указ Президента РФ от 21.11.95 N 1166 "О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины по расчетам с Пенсионным фондом РФ".
12. <a id="p100085"></a>Письмо ЦБ РФ от 29.11.95 N 212 "Об оплате документов клиентов".
13. <a id="p100086"></a>Письмо ЦБ РФ от 01.03.96 N 245 "Об изменении порядка очередности платежей с расчетных, текущих, бюджетных счетов юридических лиц".






### <a id="p100087"></a>Приложение 3



<table>
<colgroup><col width="20%"><col width="45%"><col width="35%"></colgroup>
<tr><td><a id="p100089"></a>Шифры обозначения вида операций</td><td>Содержание записи, заменяемое условным цифровым обозначением</td><td>Содержание записи, заменяемое условным цифровым обозначением</td></tr>
<tr><td><a id="p100093"></a>1</td><td>2</td><td>3</td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p100095"></a>Дебет</td><td>Кредит</td></tr>
<tr><td><a id="p100096"></a>01</td><td><a id="p100098"></a>Списано согласно Вашему поручению</td><td><a id="p100099"></a>Зачислено согласно прилагаемых копий платежных поручений</td></tr>
<tr><td><a id="p100101"></a>02</td><td><a id="p100102"></a>Оплачены платежные требования (инкассовые поручения, распоряжения) безакцептные</td><td>Зачислено по оплаченным платежным требованиям, (инкассовым поручениям, распоряжениям)</td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100106"></a>03</td><td><a id="p100107"></a>Оплачено наличными Ваш чек</td><td>Поступило наличными</td></tr>
<tr><td><a id="p100108"></a>Списано с Вашего счета согласно приложенных к выписке из лицевого счета инкассовых поручений частями согласно мемориальных ордеров</td><td>Зачислено на Ваш счет согласно приложению к выписке из лицевого счета</td></tr>
</table>






<div align="center">

<a id="p100115"></a>Приложение 4

<a id="p100116"></a>ТАБЛИЦА<br>
исполнения банком платежных и инкассовых документов

<a id="p100118"></a>Платежное поручение<br>
Лицевой счет (выписки по банку)<br>
Расход (шифры)<br>
Примечание<br>
<a id="p100120"></a>Шифр 06<br>
Шифр 02<br>
Шифр 03<br>
Шифр<br>
<a id="p100122"></a>N<br>
дата<br>
сумма<br>
дата<br>
вход. остаток<br>
расход<br>
приход<br>
<a id="p100125"></a>исход. остаток<br>
сумма<br>
кому N сч.<br>
сумма<br>
кому N сч.<br>
сумма<br>
кому N сч.<br>
сумма<br>
пл. поруч.<br>
<a id="p100124"></a>N<br>
дата<br>
назнач.<br>
<a id="p100128"></a>1<br>
2<br>
3<br>
4<br>
5<br>
6<br>
7<br>
8<br>
9<br>
10<br>
11<br>
12<br>
13<br>
14<br>
15<br>
16<br>
17<br>
18<br>
19

</div>






<div align="right">

<a id="p100130"></a>Приложение 5

</div>


<div align="center">

<a id="p100131"></a>ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ<br>
задержек перечисления средств ПФР банковскими учреждениями<br>
и сумм пени, начисленных за нарушение порядка исполнения<br>
инкассовых платежных документов<br>
за ___________ 199____ года

</div>



<table>
<colgroup><col width="4%"><col width="17%"><col width="16%"><col width="7%"><col width="8%"><col width="15%"><col width="15%"><col width="7%"><col width="10%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100133"></a>N п/п</td><td rowspan="2">Наименование банка</td><td rowspan="2"><a id="p100135"></a>Остаток невзысканной пени на_____</td><td colspan="2"><a id="p100136"></a>Сумма платежей, задержанных банковскими учреждениями</td><td rowspan="2">Сумма пени, начисленная за ________</td><td rowspan="2">Сумма пени, погашенная за ________</td><td colspan="2">Остаток невзысканной пени на 1 ________ 199_ года</td></tr>
<tr><td><a id="p100139"></a>всего</td><td><a id="p100140"></a>в т.ч. взносы</td><td>всего</td><td>на инкассо</td></tr>
<tr><td><a id="p100142"></a>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td></tr>
</table>




<a id="p100144"></a>

---