Письмо Банка России от 26.07.1996 № 14-4/260

«О выполнении требований Указа Президента России от 23.05.94 № 1006 в части соблюдения Порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО

от 26 июля 1996 г. № 14-4/260

О ВЫПОЛНЕНИИ ТРЕБОВАНИЙ УКАЗА ПРЕЗИДЕНТА РОССИИ ОТ 23.05.94 № 1006 В ЧАСТИ СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И УСЛОВИЙ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ

Департамент регулирования денежного обращения Банка России, руководствуясь Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», просит доложить до 1 ноября 1996 года о результатах проведенной банками региона в январе — сентябре т.г. работы по контролю за соблюдением предприятиями и организациями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и выполнении требований Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». Форма справки о произведенных в январе — сентябре 1996 года проверках соблюдения порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью и выполнении требований п. 9 Указа Президента России от 23 мая 1994 г. № 1006, а также Рекомендации по ее составлению прилагаются.

Директор Департамента регулирования денежного обращения ЦБ РФ А. Л. Зинченко

Приложение № 1

СПРАВКА О ПРОИЗВЕДЕННЫХ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 1996 ГОДА ПРОВЕРКАХ СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И УСЛОВИЙ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ И ВЫПОЛНЕНИИ П. 9 УКАЗА ПРЕЗИДЕНТА РОССИИ ОТ 23 МАЯ 1994 Г. № 1006

№ п/п	Показатели	Итого 2 +	В том числе
		3 + 5	кредитные организации	учреждения Банка России		совместные
				ГУ (НБ)	из них РКЦ
А	Б	1	2	3	4	5
1. Проверки соблюдения предприятиями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации
1.	Количество обслуживаемых в регионе предприятий					X
	в том числе контролируемых по кассовой дисциплине					X
2.	Фактически проверено
3.	Процент охвата проверками (2 : 1а x 100%)					X
4.	Количество предприятий, допустивших нарушения п. 9 Указа № 1006 — всего
5.	% к числу проверенных (4 : 2 x 100%)
6.	Общая сумма выявленных нарушений п. 9 Указа (млн. руб.)
	в том числе в части:
а	- превышения лимита остатка кассы
б	- несоблюдения установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами
в	- неоприходования (неполного) оприходования денег, полученных в банке
7.	Количество материалов, переданных налоговым органам
8.	Взыскано штрафов — всего
	количество
	сумма (млн. руб.)
	в том числе:
а	с предприятий:
	количество
	сумма (млн. руб.)
б	- руководителей предприятий
	количество
	сумма (млн. руб.)
2. Проверки работы учреждений банков по контролю за соблюдением предприятиями Порядка ведения кассовых операций и требований п. 9 Указа Президента России № 1006
9.	Проверено кредитных организаций		X
10.	Выявлены нарушения — всего (количество)		X
	в том числе в части:
а	- неустановления лимита остатка кассы предприятиям		X
б	- неосуществления проверок кассовой дисциплины		X
в	- непредставления сведений о выявленных нарушениях налоговым органам		X
11.	По результатам проверок приняты меры:		X			X
а	- взысканы штрафы в соответствии со ст. 75 Закона «О Центральном банке РФ (Банке России)»:		X			X
	- количество		X			X
	- сумма (млн. руб.)		X			X
б	- направлены предписания и рекламации об устранении выявленных нарушений (кол-во)		X			X

Приложение № 2

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ СПРАВКИ О ПРОИЗВЕДЕННЫХ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 1996 ГОДА ПРОВЕРКАХ СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И УСЛОВИЙ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ В СООТВЕТСТВИИ С П. 9 УКАЗА ПРЕЗИДЕНТА РОССИИ ОТ 23 МАЯ 1994 Г. № 1006

Раздел 1. Проверки соблюдения предприятиями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации

В данном разделе отражаются сведения о произведенных в I полугодии т.г. кредитными организациями, их филиалами и учреждениями Банка России на территории региона проверках соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями установленного порядка и условий работы с денежной наличностью, а также меры, принятые по их результатам. По п. 1 показывается общее число обслуживаемых учреждениями банков предприятий, которым открыты счета на расчетно-кассовое обслуживание, в том числе контролируемых по кассовой дисциплине и подпадающих под действие пункта 9 Указа № 1006. П. 2 — количество предприятий, охваченных проверками. При этом в колонку «совместные» включаются проверки, произведенные представителями кредитных организаций и учреждений Банка России с привлечением финансовых и других органов, осуществляющих проверки соблюдения предприятиями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. По п. п. 4 — 6 приводятся сведения о количестве предприятий, допустивших нарушения п. 9 Указа, и сумме выявленных учреждениями банков нарушений условий работы с денежной наличностью на основании данных Справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме № 0488028 (далее — Справки). П. 6 — общая сумма выявленных нарушений п. 9 Указа — рассчитывается как сумма нарушений, установленных в ходе проверок условий работы с денежной наличностью (п.п. «а», «б», «в»), на основании сведений учреждений банков по данным соответствующих разделов Справки. В том числе по видам нарушений:

1. п.п. «а» — превышение лимита остатка кассы — сумма данных по предприятиям, у которых установлены указанные нарушения, на основании п. 6 раздела V Справки.

2. п.п. «б» — несоблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами — сумма произведенных платежей по фактам превышения предприятиями предельных сумм налично-денежных расчетов — на основании данных раздела IV Справки.

3. п.п. «в» — неоприходование (неполное оприходование) денег, полученных в банке, — неоприходованная сумма в проверяемом периоде — на основании данных раздела I Справки (п. 1.2 — п. 1.1).

Меры, принятые по результатам проверок

П. 7 — количество материалов, переданных налоговым органам, — отражаются сведения учреждений банков, направленные в отчетном периоде налоговым органам по фактам выявленных нарушений. П. 8 — данные о количестве и сумме штрафов, фактически взысканных в I полугодии т.г. по постановлениям органов Госналогслужбы России с предприятий и руководителей предприятий (административные штрафы), в том числе по материалам проверок, произведенных в 1995 году, — на основании сведений кредитных организаций и РКЦ. По п. «Взыскано штрафов — всего» отражается сумма данных п.п. «а» и «б».

Раздел 2. Проверки работы учреждений банков по контролю за соблюдением предприятиями Порядка ведения кассовых операций и требований п. 9 Указа Президента России № 1006

Отражаются сведения по проверкам учреждениями Банка России кредитных организаций в части осуществления ими контроля и проверок соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями условий работы с денежной наличностью и обязательного информирования налоговых органов по фактам выявленных нарушений. П. 9 — количество проверенных учреждениями Банка России кредитных организаций, включая совместные проверки. П. 10 — сведения о имеющих место случаях невыполнения кредитными организациями требований п. 9 «Порядка применения положений Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1006 „Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей“ в части: а — неустановления по вине кредитных организаций лимита остатка кассы обслуживаемым предприятиям; б — неосуществления в отчетном периоде проверок условий работы с денежной наличностью; в — непредставления сведений налоговым органам по фактам установленных в ходе проверок нарушений условий работы с денежной наличностью. По п. 11 отражаются сведения о мерах, принятых в отношении кредитных организаций, не обеспечивающих выполнение требований настоящего Указа и Порядка его применения, а также предписаний и рекламаций об устранении выявленных нарушений.»

---