--- title: "<Письмо> Банка России от 16.09.2003 N 134-Т" number: "134-Т" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" issued_on: 2003-09-16 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-134-t-2003" --- ## <Письмо> Банка России от 16.09.2003 N 134-Т # <Письмо> Банка России от 16.09.2003 N 134-Т "О применении территориальными учреждениями Банка России Положения Банка России от 19.03.2003 N 218-П "О порядке и критериях оценки финансового Положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций" (вместе с "Рекомендациями по применению территориальными учреждениями Банка России Положения Банка России от 19.03.2003 N 218-П "О порядке и критериях оценки финансового Положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций" для выявления фактов формирования уставного капитала ненадлежащими активами и установления фактов неадекватного формирования резервов") **ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ПИСЬМО** от 16 сентября 2003 г. N 134-Т **О ПРИМЕНЕНИИ** **ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ** **БАНКА РОССИИ ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 19.03.2003** **N 218-П "О ПОРЯДКЕ И КРИТЕРИЯХ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО** **ПОЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - УЧРЕДИТЕЛЕЙ**
**(УЧАСТНИКОВ) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"**
Направляются для использования в работе [Рекомендации](#p100007) по применению территориальными учреждениями Банка России [Положения](https://bukva.ai/docs/218-p) Банка России от 19.03.2003 N 218-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций" для выявления фактов формирования уставного капитала ненадлежащими активами и установления фактов неадекватного формирования резервов.
**А.А.КОЗЛОВ**
Приложение **РЕКОМЕНДАЦИИ** **ПО ПРИМЕНЕНИЮ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКА** **РОССИИ ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 19.03.2003 N 218-П** **"О ПОРЯДКЕ И КРИТЕРИЯХ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ** **ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ) КРЕДИТНЫХ** **ОРГАНИЗАЦИЙ" ДЛЯ ВЫЯВЛЕНИЯ ФАКТОВ ФОРМИРОВАНИЯ** **УСТАВНОГО КАПИТАЛА НЕНАДЛЕЖАЩИМИ АКТИВАМИ** **И УСТАНОВЛЕНИЯ ФАКТОВ НЕАДЕКВАТНОГО** **ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ** 1. Настоящие Рекомендации подготовлены в целях использования информационных и организационных возможностей [Положения](https://bukva.ai/docs/218-p) Банка России от 19.03.2003 N 218-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации" (зарегистрировано Минюстом России 05.05.2003, регистрационный N 4498) (далее - Положение N 218-П) ("Вестник Банка России" от 08.05.2003 N 24) для выявления фактов формирования уставного капитала кредитных организаций ненадлежащими активами (понятие "ненадлежащих активов" установлено [Положением](https://bukva.ai/docs/215-p#p100074) Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (зарегистрировано Минюстом России 17.03.2003, регистрационный N 4269) ("Вестник Банка России" от 20.03.2003 N 15) (далее - Положение N 215-П) и установления фактов неадекватного формирования резервов на возможные потери по ссудам, создаваемых в соответствии с [Инструкцией](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-62a) Банка России от 30.06.1997 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" ("Вестник Банка России" от 31.12.1997 N 91-92) (в редакции указаний Банка России от 12.05.1998 N 226-У ("Вестник Банка России" от 20.05.1998 N 33, от 24.07.1998 N 299-У ("Вестник Банка России" от 06.08.1998 N 53-54), от 28.12.1998 N 461-У ("Вестник Банка России" от 31.12.1998 N 89), от 05.03.1999 N 507-У ("Вестник Банка России" от 11.03.1999 N 15), от 13.07.1999 N 605-У ("Вестник Банка России" от 22.07.1999 N 42-43), от 02.08.1999 N 619-У ("Вестник Банка России" от 11.08.1999 N 50), от 24.05.2000 N 794-У ("Вестник Банка России" от 31.05.2000 N 29), от 01.03.2001 N 928-У ("Вестник Банка России" от 14.03.2001 N 18) (не нуждается в государственной регистрации на основании письма Минюста России от 01.12.1999 N 9972-ЭР) (далее - Инструкция N 62а), и резервов на возможные потери, создаваемых в соответствии с [Положением](https://bukva.ai/docs/283-p) Банка России от 12.04.2001 N 137-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" ("Вестник Банка России" от 19.04.2001 N 25) (в редакции указаний Банка России от 25.09.2001 N 1036-У ("Вестник Банка России" от 03.10.2001 N 61), от 01.04.2002 N 1141-У ("Вестник Банка России" от 24.04.2002 N 24) (до 29 февраля 2004 года включительно), [Положением](https://bukva.ai/docs/283-p) Банка России от 09.07.2003 N 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (зарегистрировано Минюстом России 24.07.2003, регистрационный N 4922) ("Вестник Банка России" от 06.08.2003 N 45) (с 1 марта 2004 года) (далее - Положение N 137-П и Положение N 232-П соответственно). 2. Территориальным учреждениям Банка России предлагается проводить предусмотренный настоящими Рекомендациями анализ финансового положения приобретателя долей (акций): #### 2.1 При проведении проверок кредитных организаций. 2.2. При использовании результатов проверок при оценке финансового положения приобретателей долей (акций) кредитной организации (далее - приобретатели) в случаях, предусмотренных [пунктом 3.1](https://bukva.ai/docs/218-p#p100014) Положения N 218-П: - при рассмотрении вопроса о государственной регистрации создаваемой кредитной организации и проверке правомерности оплаты приобретаемых долей (акций) кредитной организации при выдаче ей лицензии на осуществление банковской деятельности; - при рассмотрении вопроса о возможности предварительного согласования Банком России приобретения лицом самостоятельно или в составе группы лиц более 20 процентов долей (акций) кредитной организации; - при проверке правомерности оплаты долей (акций) при регистрации изменений в учредительные документы кредитной организации, связанных с увеличением ее уставного капитала, регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг, реализации кредитной организацией долей, приобретенных (выкупленных) у участников, приобретении долей (акций) аффилированными лицами. 2.3. При наличии в составе документов, предусмотренных [Положением](https://bukva.ai/docs/218-p) N 218-П, сведений для проведения анализа в соответствии с [пунктами 3](#p100017) и [4](#p100020) настоящих Рекомендаций. Проведение анализа, предусмотренного настоящими Рекомендациями, не должно нарушать сроки принятия территориальными учреждениями Банка России решений по вопросам, указанным в пункте [2.2](#p100011) настоящих Рекомендаций. 3. С целью выявления возможного прямого или косвенного (через третьих лиц) предоставления кредитной организацией и (или) третьими лицами средств для формирования чистых активов (собственных средств) приобретателя особое внимание в процессе проведения анализа финансового положения следует уделять случаям, когда стоимость чистых активов (собственных средств) приобретателя, рассчитанных в порядке, установленном [Положением](https://bukva.ai/docs/218-p) N 218-П, достаточна для приобретения долей (акций) кредитной организации, но: - в активе баланса приобретателя отражены финансовые вложения и (или) дебиторская задолженность, а в пассиве - уставный капитал и обязательства (краткосрочные и долгосрочные займы и кредиты, кредиторская задолженность, прочие обязательства), включая случаи, когда чистые активы (собственные средства) приобретателя равны или практически равны уставному капиталу при отсутствии или незначительной величине других источников чистых активов, и (или) - структура активов и пассивов балансов разных приобретателей долей (акций) одной кредитной организации одинакова, при этом приобретатели имеют убытки от основной деятельности или нулевой финансовый результат. 4. В случаях наличия указанной в [пункте 3](#p100017) настоящих Рекомендаций структуры активов и пассивов баланса приобретателя необходимо: 4.1. Провести анализ изменений в структуре активов и пассивов баланса кредитной организации, произошедших в следующие периоды времени: - период, непосредственно предшествующий увеличению чистых активов (собственных средств) приобретателя (после принятия решения об увеличении уставного капитала кредитной организации и до оплаты долей (акций) приобретателем); - после выдачи вновь созданной кредитной организации лицензии на совершение банковских операций (за период три - шесть месяцев); - до и после регистрации изменений в учредительные документы кредитной организации, связанных с увеличением ее уставного капитала, или регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг действующей кредитной организации (за период один - три месяца до и после регистрации изменений). #### 4.2 Особое внимание следует обратить на следующих контрагентов кредитной организации: - кредитные организации - корреспонденты; - банки-нерезиденты, деловая репутация которых вызывает сомнения, имеющие инвестиционные рейтинги ниже категории ВВВ по классификации Standard & Poor's или соответствующие рейтинги других агентств; - приобретателей, являющихся клиентами кредитной организации, по банковским счетам (корреспондентским счетам) которых (открытым в кредитной организации) обычно обороты и (или) остатки средств незначительны по сравнению с величиной чистых активов приобретателя на дату приобретения долей (акций); - участников кредитной организации, входящих в состав одной (одного) банковской группы (банковского холдинга); - аффилированные лица кредитной организации. 5. К операциям и сделкам, наиболее часто проводимым кредитной организацией (приобретателями) для формирования чистых активов приобретателя, можно отнести следующие: 1) операции предоставления и привлечения средств, совершенные кредитной организацией на нерыночных условиях, т.е. отличных от существующих условий публичных договоров, заключенных в соответствии со [статьей 426](https://bukva.ai/docs/kodeks-51-fz/statya-426#p102015) Гражданского кодекса Российской Федерации с другими клиентами кредитной организации по аналогичным операциям; 2) перечисление денежных средств кредитной организацией на банковские счета (корреспондентские счета) лиц, указанных в пункте [4.2](#p100025) настоящих Рекомендаций, по различного рода сделкам с возможным последующим перечислением этими лицами эквивалентной суммы денежных средств приобретателям (их участникам, связанным с ними лицам), имеющим банковский счет (корреспондентский счет) в данной кредитной организации и (или) в кредитных организациях - корреспондентах, в том числе банках-нерезидентах; 3) заключение кредитной организацией договоров, предусматривающих предоставление кредитной организацией средств на возвратной основе (в том числе до востребования) лицам, указанным в [пункте 4.2](#p100025) настоящих Рекомендаций, с последующим перечислением предоставленных средств с банковских счетов (корреспондентских счетов) этих лиц на банковские счета (корреспондентские счета) приобретателей, открытые в данной кредитной организации, или на банковские счета (корреспондентские счета) других лиц, указанных в [пункте 4.2](#p100025) настоящих Рекомендаций, открытые в кредитной организации - корреспонденте, а также предоставление кредитной организацией лицам, указанным в [пункте 4.2](#p100025) настоящих Рекомендаций, гарантий, исполнение обязательств по которым впоследствии осуществлено кредитной организацией, поручительств и предоставление залога; 4) сделки, проводимые кредитной организацией с векселями, солидарно обязанными лицами по которым являются лица, указанные в [пункте 4.2](#p100025) настоящих Рекомендаций, векселеполучателем - кредитная организация, а также сделки с векселями, по которым кредитная организация является одним из солидарно обязанных лиц, а лица, указанные в [пункте 4.2](#p100025) настоящих Рекомендаций, - векселеполучателями. Особое внимание следует обращать на случаи прямого или косвенного поступления на банковские счета (корреспондентские счета) приобретателя средств, полученных от досрочного прекращения обязательств перед кредитной организацией, в том числе обязательств по векселям; 5) сделки покупки-продажи, мены ценных бумаг и других финансовых активов, предоставления денежных средств и иного имущества на возвратной основе, совершаемые кредитной организацией с лицами, указанными в [пункте 4.2](#p100025) настоящих Рекомендаций, или этими лицами между собой в сжатые сроки (до трех дней). При этом суммы перечисленных кредитной организацией средств по сделкам (суммы сделок между такими лицами) равнозначны суммам средств, поступивших в оплату размещаемых долей (акций); 6) безвозмездные сделки приобретателей с лицами, указанными в [пункте 4.2](#p100025) настоящих Рекомендаций, с имуществом, полученным от кредитной организации, и другие сделки, следствием которых явилось изменение величины активов (имущества) приобретателя (чистых активов (собственных средств) становится достаточно для приобретения долей (акций) кредитной организации) и (или) в результате которых у приобретателя образуется дебиторская задолженность перед кредитной организацией; 7) сделки, совершаемые кредитной организацией с оффшорными компаниями, которые участвуют (прямо или косвенно) в уставном капитале приобретателей и которые созданы (зарегистрированы в установленном законодательством порядке) и (или) сформировали активы незадолго (в течение трех месяцев) до принятия решения об увеличении уставного капитала кредитной организации (оплаты долей (акций)); 8) сделки приобретателя или кредитной организации, носящие разовый характер и в отношении порядка совершения которых в кредитной организации (у приобретателя) не имеется утвержденных органами ее управления внутренних документов (регламентов). 6. Особое внимание уделяется наличию и правильности оформления документов (счетов-фактур, договоров, актов выполненных работ, расчетных и иных документов), которые являются основанием для совершения операций и сделок и осуществления расчетов по ним, а также порядку отражения кредитной организацией операций и сделок в регистрах бухгалтерского и налогового учета. Оформленные с нарушением установленных требований законодательства или обычаев делового оборота документы (или их отсутствие) могут (может) свидетельствовать о наличии признаков использования ненадлежащих активов. В необходимых случаях территориальное учреждение Банка России в соответствии с Соглашением об информационном взаимодействии между Министерством Российской Федерации по налогам и сборам и Центральным банком Российской Федерации (подписано МНС России 23.05.2003 N БГ-16-24/91, ЦБ РФ 20.05.2003 N 01-001/1833) может запрашивать в МНС России сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах, выявленных в результате выездных налоговых проверок кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, которые выступают учредителями (участниками) кредитной организации, и другую, предусмотренную Соглашением информацию. Одновременно с оценкой правомерности сделок, совершаемых кредитной организацией, и установлением фактов оплаты долей (акций) ненадлежащими активами, соответствующими определению, данному в [Положении](https://bukva.ai/docs/215-p) N 215-П, должна быть проанализирована адекватность оценки риска возможных потерь в соответствии с требованиями [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-62a) N 62а и положений [N 137-П,](https://bukva.ai/docs/283-p) [N 232-П.](https://bukva.ai/docs/283-p) 7. В случаях, когда принимается решение об отказе в согласовании приобретения долей (акций) кредитной организации на основании [пункта 16](https://bukva.ai/docs/218-p#p100126) Положения N 218-П, территориальному учреждению Банка России следует руководствоваться конкретными фактами, а именно: - неосуществлением приобретателем коммерческой деятельности, являющейся его основной деятельностью в соответствии с уставом, за три последних отчетных года деятельности. При наличии достаточных оснований предлагается не рассматривать операции, указанные в [пункте 5](#p100031) настоящих Рекомендаций, в качестве свидетельств коммерческой деятельности приобретателя, подтверждая факты отсутствием экономической выгоды как цели деятельности приобретателя, отсутствием влияния данных операций на формирование его доходов и расходов, в том числе для целей налогообложения; - отсутствием в балансах за три завершенных финансовых года статей, указывающих на наличие и динамику реальных активов (основных средств, доходных вложений в материальные активы, производственных запасов, финансовых вложений), характеризующих производственные мощности предприятия, инвестиционную или иную основную деятельность приобретателя. При этом предлагается оценивать характер дебиторской задолженности и иных активов приобретателя во взаимосвязи с целями и основными параметрами его деятельности, выявлять подобные факты, а также виды активов, которые по экономическому содержанию не могут быть определены как реальные в отношении конкретного приобретателя; - отсутствием у приобретателя выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, показываемой в отчете о прибылях и убытках, и движения денежных средств согласно отчету о движении денежных средств. Рекомендуется осуществлять проверку соблюдения юридическими лицами (приобретателями) законодательства о государственной регистрации юридических лиц в части прохождения ими государственной регистрации и внесения записей в Единый государственный реестр юридических лиц, подтверждением которых является наличие у юридического лица основного государственного регистрационного номера и соответствующих свидетельств. 8. При отсутствии признаков использования приобретателями ненадлежащих активов территориальное учреждение Банка России может одновременно с отказом в приобретении ими долей (акций) по основаниям, указанным в [Положении](https://bukva.ai/docs/218-p) N 218-П, указывать на возможность проведения оценки финансового положения участника (участников) приобретателя, являющегося (являющихся) его основным или преобладающим обществом, в порядке, установленном [пунктом 3.4](https://bukva.ai/docs/218-p#p100026) Положения N 218-П. ---