Письмо Банка России от 22.12.1994 № 132

«О публикуемой отчетности коммерческих банков»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО

от 22 декабря 1994 г. № 132

О ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1. В соответствии с действующим Законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» (ст. 43) и в целях унификации форм отчетов, публикуемых коммерческими банками, Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующие формы отчетности по коммерческим банкам, предназначенные для публикации:

• Годовой баланс коммерческого банка (Приложение № 1);
• Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма № 2) по итогам работы за год (Приложение № 2).

1.1. При установлении форм публикуемой отчетности Банк России исходит из требований Временной инструкции по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками от 24 августа 1993 г. № 17 с учетом последующих дополнений и действующего Плана счетов бухгалтерского учета и отчетности в коммерческих банках. Для заполнения указанных форм коммерческие банки должны использовать разработочные таблицы, приведенные в Приложениях № 3 и № 4 к настоящему Письму.

1.2. Необходимо иметь в виду, что формы публикуемой отчетности не являются годовой бухгалтерской отчетностью, представляемой коммерческими банками в Центральный банк РФ или в органы Государственной налоговой службы РФ, а предназначены для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации. Коммерческие банки публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений. После опубликования отчетности в прессе коммерческий банк должен представить Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка России копию этого издания. В соответствии с указаниями Банка России от 16 декабря 1994 г. № 129 «О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год» опубликованная в прессе отчетность по итогам деятельности за 1994 год вместе с аудиторским заключением должны быть представлены Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка России до 1 июля 1995 года.

2. Учитывая предложения, поступающие от коммерческих банков, банковских ассоциаций, аудиторских фирм, вкладчиков и клиентов банков — предприятий, организаций и населения, Банк России, начиная с 1995 года, приступает к изданию Справочника по коммерческим банкам России, который будет включать не только общие сведения о банках и их реквизиты, но также годовые балансы и отчеты о прибылях и убытках.

2.1. В этих целях устанавливается следующий порядок сбора и передачи отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках) для публикации в Справочнике по коммерческим банкам России. Формы отчетности (Приложения № 1 и № 2) должны быть представлены коммерческими банками в Главное территориальное управление (Национальный банк) Центрального банка Российской Федерации в срок до 1 июля 1995 года как на бумажных оригиналах (в одном экземпляре), так и в виде их электронной записи на магнитных носителях. Бумажный оригинал отчетности, предназначенной для публикации в Справочнике, должен быть подписан руководителем банка и главным бухгалтером, а также заверен печатью банка. Руководители коммерческих банков несут ответственность за идентичность информации на магнитных и бумажных носителях.

2.2. Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России должны передать электронную информацию о публикуемой банками отчетности по модемной связи в срок до 10 июля т.г. в Департамент банковского надзора Банка России через Главный центр информатизации. При передаче информации в Департамент банковского надзора Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России должны сообщить о наличии у каждого банка аудиторского заключения (с указанием названия фирмы, номера и даты выдачи ей лицензии Банка России, фамилии руководителя) или его отсутствии. Программное обеспечение для унифицированного сбора и передачи электронной информации будет сообщено дополнительно. Настоящие указания доведите до сведения коммерческих банков.

И.о. Председателя Центрального банка Российской Федерации Т. В. Парамонова

Приложение № 1

БАЛАНС КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА____________________________ НА 1 ЯНВАРЯ_____ГОДА

регистрационный номер банка ___________ адрес_________________________________________________________

(млн. руб.)

Председатель

    (Президент) банка  ___________________   _________________
                         (Ф.И.О.)                (подпись)
    Главный бухгалтер  ___________________   _________________
                         (Ф.И.О.)                (подпись)

                                                      М.П.

Приложение № 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

ЗА____ГОД

регистрационный номер банка_________

адрес_________________________________________________________

(млн. руб.)

Председатель

    (Президент) банка ___________________  _____________________
                         (Ф.И.О.)                (подпись)
    Главный бухгалтер ___________________  _____________________
                         (Ф.И.О.)                (подпись)

                                                        М.П.

Приложение № 3

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА________________________ НА 1 ЯНВАРЯ_____ГОДА (для публикации)

<> Если (806 — 807) > 0. <> Если (808 — 809) > 0. <> (807 — 806) > 0. <****> (809 — 808) > 0.

Примечания: 1. В случае, если на балансе коммерческого банка имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в данной разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье 6 «Прочие активы», либо в статье 5 «Прочие обязательства» в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

2. Активные остатки расчетных (текущих) счетов клиентов (X раздел баланса) отражаются в статье 4 «Кредиты предприятиям, организациям, населению». Пассивные остатки ссудных счетов (X раздел баланса) отражаются в статье 3 «Средства клиентов».

Приложение № 4

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

НА 1 ЯНВАРЯ______ГОДА (для публикации)

(млн. руб.)

Прибыль / убыток (результат б/с 980)

Примечание. Результат Отчета о прибылях и убытках (Приложение № 2) должен совпадать с данными по стр. 9 баланса (Приложение № 1). В случае расхождения данных рекомендуется внести необходимые корректировки в статьи «Прочие доходы» или «Прочие расходы» Отчета.