---
title: "Информационное письмо ФСФР России от 04.07.2013 N 13-ДП-10/24680"
number: "13-ДП-10/24680"
issuer: "Федеральная служба по финансовым рынкам"
issued_on: 2013-07-04
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-13-dp-1024680"
---
## Информационное письмо ФСФР России от 04.07.2013 N 13-ДП-10/24680
# Информационное письмо ФСФР России от 04.07.2013 N 13-ДП-10/24680
"О порядке расчета показателя доходности негосударственного пенсионного фонда при инвестировании средств пенсионных накоплений"
**ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ**
**ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО**
от 4 июля 2013 г. N 13-ДП-10/24680
**О ПОРЯДКЕ**
**РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЯ ДОХОДНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО**
**ПЕНСИОННОГО ФОНДА ПРИ ИНВЕСТИРОВАНИИ СРЕДСТВ**
**ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ**
В соответствии с [пунктом 2.4.2](https://bukva.ai/docs/prikaz-07-92pz-n-2007#p100499) Инструкции по заполнению форм годового отчета и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, утвержденной приказом ФСФР России от 30.08.2007 N 07-92/пз-н "Об утверждении Положения о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда и инструкции по их заполнению", показатель доходности фонда при инвестировании средств пенсионных накоплений (далее - Доходность) рассчитывается в порядке, аналогичном порядку, установленному [пунктом 24](https://bukva.ai/docs/prikaz-107n-2005-minfin-rossii-ministerstvo#p100067) Стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений, утвержденных приказом Минфина России от 22 августа 2005 года N 107н "Об утверждении Стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений" (далее - Стандарты).
ФСФР России сообщает, что при расчете Доходности негосударственному пенсионному фонду (далее - Фонд) следует руководствоваться следующим:
1. Стоимость чистых активов (СЧАn, СЧА0, СЧАi, СЧАi-1 [Формулы 1](https://bukva.ai/docs/prikaz-107n-2005-minfin-rossii-ministerstvo#p100074) Стандартов) должна включать сумму средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление, и сумму средств на расчетных счетах Фонда, открытых для учета средств пенсионных накоплений (далее - Расчетный счет).
2. В соответствии с [Формулой 1](https://bukva.ai/docs/prikaz-107n-2005-minfin-rossii-ministerstvo#p100074) Стандартов Si - денежный поток, равный сумме всех поступивших средств минус сумма всех изъятых средств в i-й день поступления/изъятия средств.
Под поступлением следует понимать зачисление средств на Расчетный счет Фонда, поступивших из других Фондов и Пенсионного фонда Российской Федерации.
Под изъятием следует понимать списание средств с Расчетного счета Фонда в другие Фонды, в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплаты, связанные с пенсионными накоплениями.
Согласно [пункту 15](https://bukva.ai/docs/prikaz-06-155pz-n-2006#p100057) Порядка расчета рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, утвержденного приказом ФСФР России от 26.12.2006 N 06-155/пз-н "Об утверждении Порядка расчета рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений" (далее - Приказ N 06-155/пз-н), стоимость чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, определяется как разница между рыночной стоимостью активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, и обязательствами в составе кредиторской задолженности, подлежащими исполнению за счет активов, составляющих инвестиционный портфель. При этом в кредиторскую задолженность уже включены выплата вознаграждения специализированному депозитарию, выплата вознаграждения управляющей компании, перечисление средств на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда.
Таким образом, в качестве изъятия не могут быть включены в расчет Доходности выплата вознаграждения специализированному депозитарию, выплата вознаграждения управляющей компании, перечисление средств на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда.
3. Поступление средств пенсионных накоплений должно быть включено в расчет Доходности по дате включения в дебиторскую задолженность, рассчитанную в соответствии с требованиями [Приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-06-155pz-n-2006) N 06-155/пз-н. Изъятие средств пенсионных накоплений должно быть отражено в расчете Доходности по дате включения в кредиторскую задолженность, рассчитанную в соответствии с требованиями [Приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-06-155pz-n-2006) N 06-155/пз-н.
4. Согласно [подпункту "в" пункта 24](https://bukva.ai/docs/prikaz-107n-2005-minfin-rossii-ministerstvo#p100141) Стандартов в расчете на последний день календарного года показатели "С начала текущего года" и "За предшествующие 12 месяцев" совпадают. Для расчета указанных показателей используется один и тот же период.
---