Письмо Банка России от 18.02.1994 № 13-1/204

«О Положении о порядке проведения операций по оплате расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 18 февраля 1994 г. № 13-1/204

О ПОЛОЖЕНИИ О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ОПЛАТЕ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ С КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СЧЕТОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

При этом направляем Положение о порядке проведения операций по оплате расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков. Просим обеспечить четкое выполнение всех содержащихся в нем указаний Центрального банка Российской Федерации. Доведите настоящее Положение до коммерческих банков.

Первый заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации А. В. Войлуков

ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ОПЛАТЕ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ С КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СЧЕТОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

В целях обеспечения деятельности коммерческих банков в пределах имеющихся у них кредитных ресурсов (в дополнение к телеграмме Росцентрбанка от 20 ноября 1993 года № 248-93) Центральный банк устанавливает следующий порядок оплаты расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков.

1. Все платежи с корреспондентского счета коммерческого банка (кредитного учреждения), включая погашение кредитов Центрального банка России, процентов по ним, а также перечисление средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. При наличии в расчетно-кассовом центре технических возможностей учета сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня, операции по корреспондентскому счету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. О наличии такой возможности в расчетно-кассовых центрах Главные территориальные управления информируют Департамент методологии и организации расчетов Центрального банка Российской Федерации. Порядок осуществления платежей с корреспондентского счета коммерческого банка в пределах остатка средств на этом счете распространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков.

2. При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете в исключительных случаях с разрешения руководителя Главного территориального управления (Национального банка) коммерческому банку может быть предоставлен централизованный кредит для осуществления безотлагательных платежей, связанных с поддержанием жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства, при условии полного отсутствия кредитного риска, т.е. обязательного возврата этого кредита и процентов по нему в установленный срок. Право на получение указанного кредита имеют коммерческие банки, соблюдающие установленные Центральным банком РФ экономические нормативы и выполняющие обязательные резервные требования. Кредит предоставляется только головному коммерческому банку сроком до семи рабочих дней в размере, не превышающем 25 процентов средств коммерческого банка, перечисленных в фонд обязательных резервов, за счет централизованных кредитных ресурсов, полученных Главными территориальными управлениями в соответствии с лимитными извещениями Центрального банка Российской Федерации на неотложные нужды. Выдача указанного в настоящем пункте кредита оформляется бухгалтерскими проводками: в расчетно-кассовом центре дебет — 822, кредит — 161, в коммерческом банке дебет — 161, кредит 824. Филиалам коммерческих банков такой кредит не предоставляется. За пользование указанным кредитом устанавливается процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка. Для выдачи кредита Главное территориальное управление (Национальный банк) заключает с коммерческим банком кредитный договор, в котором предусматриваются все вышеназванные условия предоставления кредита, залог и гарантии, в установленном законодательством порядке, а также обязательное право расчетно-кассового центра на списание средств с корреспондентского счета коммерческого банка на погашение кредита и процентов по нему при наступлении сроков в бесспорном порядке после удовлетворения первоочередных претензий в соответствии с законодательством. При наличии свободных средств на корреспондентском счете кредит может быть погашен досрочно по поручению коммерческого банка. В случаях невозврата в установленный срок кредита, предусмотренного настоящим пунктом, коммерческий банк лишается права на получение такого кредита в течение 90 дней после погашения этой просроченной задолженности.

3. При отсутствии средств на корреспондентском счете и непогашении в установленный срок кредитов, предоставленных коммерческому банку Центральным банком, в том числе и кредита, указанного в пункте 2 настоящего Положения, задолженность переносится с балансового счета № 822 на вновь открываемый в 10 разделе Плана счетов бухгалтерского учета в банках СССР, коммерческих и кооперативных банках (письмо Госбанка СССР от 21 декабря 1989 года № 254) активный балансовый счет № 621 «Просроченная задолженность по кредитам Центрального банка РФ». Учет просроченных процентов по централизованным кредитам производится по вновь открываемому активному балансовому счету № 622 «Просроченные проценты по кредитам Центрального банка РФ». В балансе коммерческого банка эти операции отражаются соответственно по дебету балансового счета № 824 и кредиту вновь открываемых балансовых счетов № 623 «Просроченные централизованные кредитные ресурсы» и № 624 «Просроченные проценты за централизованные ресурсы». Указанные операции на корреспондентском счете коммерческого банка не отражаются. С просроченной задолженности, учитываемой на балансовых счетах № № 621, 622, взимаются проценты в размере двойной действующей учетной ставки Центрального Банка России. По ранее предоставленным кредитам, по которым кредитным договором не предусматривался пересмотр процентной ставки за кредит в связи с изменением учетной ставки Центрального Банка России, двойная процентная ставка определяется исходя из ставки, предусмотренной кредитным договором. Списание средств с корреспондентского счета коммерческого банка в погашение просроченной задолженности производится по мере поступления средств на этот счет в бесспорном порядке после удовлетворения первоочередных платежей в соответствии с законодательством. При этом в первую очередь погашаются просроченные проценты, затем просроченные кредиты. Лимиты по централизованным кредитным ресурсам в сумме задолженности, перенесенной на балансовый счет № 621, возвращаются Центральному банку по мере ее погашения. Просроченная задолженность по процентам, учитываемая в расчетно-кассовом центре на балансовом счете № 622, лимитом Центрального банка РФ не подтверждается. Проценты по кредитам Центрального Банка России начисляются и взыскиваются с коммерческих банков один раз в месяц в общеустановленном порядке в соответствии с письмом Госбанка СССР от 22 января 1991 года № 338, что предусматривается в кредитном договоре. При отсутствии средств на корреспондентском счете коммерческого банка сумма предъявляемых ко взысканию процентов отражается в расчетно-кассовом центре по дебету балансового счета № 622 и кредиту счета № 943, в коммерческом банке — по дебету счета № 904, кредиту счета № 624. Проценты, начисленные на задолженность, учитываемую на балансовых счетах в расчетно-кассовом центре № № 621 и 622, в комбанке № № 623 и 624, относятся соответственно на счета в расчетно-кассовом центре № 622, в комбанке № 624. При погашении просроченной задолженности по кредитам Центрального банка РФ делаются бухгалтерские проводки: в расчетно-кассовом центре дебет — 161, кредит — 621, в комбанке дебет — 623, кредит — 161. При погашении просроченной задолженности по процентам за кредиты Центрального банка РФ делаются бухгалтерские проводки: в расчетно-кассовом центре дебет — 161, кредит — 622, дебет — 943, кредит — 904; в коммерческом банке: кредит — 161, дебет — 624, кредит — 904, дебет — 970. При наличии просроченной задолженности коммерческого банка по ссудам, ранее предоставленным ему Центральным банком, новые централизованные кредиты, в том числе и указанный в пункте 2 настоящего Положения, коммерческому банку не предоставляются. Остатки задолженности по балансовым счетам № № 621, 622, 623, 624 в отчетность по формам № 707, 721 не включаются.

4. Расчетно-кассовые центры осуществляют ежедневный контроль за проведением операций по оплате расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков в соответствии с изложенными выше условиями. Ответственность за обеспечение и организацию работы возлагается на начальника РКЦ, обязанности по выполнению этой работы, а также анализу состояния корреспондентских счетов коммерческих банков и выработке необходимых решений возлагаются на конкретных кредитных и операционных работников расчетно-кассового центра.

5. Главные территориальные управления (Национальные банки) организуют практическое применение настоящего Положения, оказывают методологическую и практическую помощь расчетно-кассовым центрам и несут ответственность за выполнение указаний Центрального банка по обеспечению установленного режима работы корреспондентских счетов коммерческих банков.

Первый заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации А. В. Войлуков

---