--- title: "Письмо Банка России от 16.12.1994 N 129" number: "129" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" issued_on: 1994-12-16 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-129-1994-bank-rossii-tsentralnyy-bank" --- ## Письмо Банка России от 16.12.1994 N 129 # Письмо Банка России от 16.12.1994 N 129 "О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год" > [!WARNING] > Утратил силу в связи с изданием [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-388#p100234) ЦБ РФ от 26.12.1996 N 388. > Документ утратил силу в связи с изданием [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-388#p100234) ЦБ РФ от 26.12.1996 N 388. **ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ** ## ПИСЬМО от 16 декабря 1994 г. N 129 **О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ПО КОММЕРЧЕСКИМ** **БАНКАМ ЗА 1994 ГОД** ## 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Бухгалтерский отчет за 1994 год коммерческие банки и кредитные учреждения, имеющие лицензии Банка России <*>, составляют в следующем объеме: 1. Годовой баланс (форма N 1) по остаткам на конец года с учетом заключительных оборотов с данными об остатках по внебалансовым счетам. --- <*> Далее "коммерческие банки". 2. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2). 3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3). 4. Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5). 5. Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113). 6. Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), - в двух экземплярах. 7. Отчет по труду (форм N 1-Т, утвержденная постановлением Госкомстата России от 15.06.94 N 68). 8. Объяснительная записка. При этом необходимо иметь в виду, что коммерческие банки обязаны первоначально представить в Главные управления (Национальные банки) <*> свои балансы с данными об остатках по внебалансовым счетам по оперативной отчетности без заключительных оборотов по состоянию на 1 января 1995 года - до 4 января 1995 года, а банки, имеющие в своем подчинении филиалы - до 5 января 1995 года либо в сроки, индивидуально им установленные Главными управлениями, с тем, чтобы Главные территориальные управления обеспечили передачу Электронбанку сводных балансов по коммерческим банкам региона в строго установленные для них сроки. --- <*> Далее "Главные управления". Балансы с учетом заключительных оборотов, расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов, числовые значения экономических нормативов, оборотные ведомости, расшифровки прочей дебиторско-кредиторской задолженности и списки акционеров - пайщиков должны быть представлены коммерческими банками в Главные управления ЦБ РФ не позднее 25 января 1995 года. Главные управления после приема и проверки указанной отчетности в срок до 1 февраля 1995 года направляют в Управление экономического анализа деятельности банков Департамента банковского надзора по модемной связи балансы каждого коммерческого банка, расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов, числовые значения экономических нормативов и обороты по б/сч. N N 010, 825 и 904. Бухгалтерский отчет за 1994 год в указанном выше объеме составляется коммерческими банками с учетом отчетов всех подведомственных им филиалов, агентств и представительств, независимо от места их нахождения, в целых тысячах рублей без десятичных знаков и представляется банками в Главные управления ЦБ РФ по месту их нахождения не позднее 1 февраля 1995 года, а при наличии у банков филиалов - не позднее 10 февраля 1995 года. Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации годовой бухгалтерский отчет представляется к 20 марта 1995 года, Акционерным коммерческим Агропромышленным банком - к 1 марта 1995 года. Главные управления, получив годовые бухгалтерские отчеты каждого коммерческого банка, проверяют их, составляют сводный годовой бухгалтерский отчет в указанном выше объеме по коммерческим банкам региона и представляют его в Департамент банковского надзора нарочным со специалистом, отвечающим за правильность его составления, в сроки согласно Приложению, а затем после приема его Департаментом банковского надзора передают по сети "Банком" в Главный Центр информатизации Банка России. При этом Отчет о прибылях и убытках (форма N 2), Отчет об использовании прибыли (форма N 3), Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (по форме N 5) передаются как в сводном виде по региону, так и по каждому коммерческому банку отдельно. Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), представляется на бумажных носителях по каждому банку. Программа проверки годовых бухгалтерских отчетов коммерческих банков, увязки форм между собой, свода в целом по региону будет направлена дополнительно (справки по тел. 924-91-06, Горовенко Алексей Александрович). По вопросам передачи отчетов в Главный Центр информатизации справки по тел. 925-29-14 и 928-34-85, Федоров Анатолий Евгеньевич, Бобрикова Ирина Владимировна. Ответственность за своевременное и качественное составление и передачу сводного годового бухгалтерского отчета по коммерческим банкам возлагается на руководителей Главных управлений (Национальных банков) ЦБ РФ. Бланки форм годового отчета (кроме форм N 1 (баланс) и 1-Т "Отчет по труду"), а также Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), прилагаются к настоящим указаниям в одном экземпляре, образцы которых должны быть оперативно доведены до сведения коммерческих банков. В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета банки проводят в конце отчетного года необходимую подготовительную работу в следующем объеме: начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь или четвертый квартал (год) в соответствии с указаниями Госбанка СССР от 22.01.91 N 338; проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, расчетов, хозяйственных и других материалов, с тем чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1 января нового года (с учетом заключительных оборотов). По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм недостач с виновных лиц и др. По всем счетам клиентов и банков должны быть получены письменные подтверждения остатков их лицевых, расчетных (текущих), ссудных счетов хозорганов, корреспондентских счетов других банков, открытых на балансе данного банка, по состоянию на 1 января нового года. О наличии случаев неподтверждения остатков счетов и выявленных расхождениях сообщается в объяснительной записке с указанием принятых мер. ## 2. ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ И ЗАПОЛНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ФОРМ ## 2.1. Годовой баланс (форма N 1) Балансы коммерческих банков и кредитных учреждений по состоянию на 1 января 1995 года должны быть составлены с учетом действующего Плана счетов бухгалтерского учета и Указаний Банка России от 28.11.94 N 204-94. В балансах коммерческих банков не должно быть счетов, ведение которых для коммерческих банков не предусмотрено действующим Планом счетов: 030, 140, 153, 169, 368, 378, 670, 671, 676, 727, 730, 740, 801, 802, 813, 841, 902, 903, 908, 911, 935, а в балансе на 1 января 1995 года не должно быть счетов N N 729, 871, 872, 907, 960, 969, 970, 971 и 979, поскольку на эту дату предусмотрено их закрытие. Порядок закрытия бюджетных счетов будет сообщен в указаниях по составлению годового отчета о кассовом исполнении бюджета. Наличие в балансах коммерческих банков остатков по счетам N N 050, 051, 910 возможно только при наличии лицензии ЦБ РФ на право совершения операций с драгоценными металлами. Остаток по счету N 161, который согласно Указаниям Банка России от 28.11.94 N 204-94 может быть только активным, подлежит обязательной сверке с данными расчетно-кассового центра, в котором открыт этот счет. При наличии расхождений в записке приводятся объяснения, а также причины и срок образования дебетового сальдо по корреспондентским счетам банков в РКЦ, меры Главного управления. Должно быть проверено по каждому коммерческому банку и соответствие активного остатка балансового счета N 816 остатку лицевого счета данного банка, открытого на балансовом счете N 815 в РКЦ для учета сумм, перечисленных банками в фонд обязательных резервов банковской системы. В аналогичном порядке должны быть выверены остатки и по всем другим счетам, открытым коммерческим банкам в Расчетно-кассовых центрах (остатки б/сч. N N 824, 623, 624, отраженные в балансах коммерческих банков, должны быть, соответственно, равны остаткам счетов N N 822, 621 и 622 в балансах РКЦ). Активные остатки б/сч. N N 890 и 893 должны быть, как правило, равны пассивным остаткам этих же счетов, а активные остатки счета N 808 должны равняться пассивным остаткам счета N 809. В случае расхождений даются объяснения. Остатки средств на балансовых счетах N N 072, 080, 082, 167 должны соответствовать данным Справки о корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках и филиалах. Отраженные в балансах отдельных филиалов банка убытки принимаются на баланс головного банка. В результате по балансовым счетам N N 980 и 981 у банков может быть только одно сальдо: пассивное (прибыль) либо активное (в случае убытков). В сводном балансе по коммерческим банкам в целом по региону может быть одновременно и дебетовое, и кредитовое сальдо по указанным счетам. Остатки счета N 980 "Прибыли и убытки отчетного года" должны, как правило, соответствовать результату счета N 980, отраженному в Отчете о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2), а также данным строки 021 Отчета об использовании прибыли (форма N 3). Отраженные на б/сч. N 980 результаты деятельности банка за истекший год (прибыль или убыток) после сдачи Главному управлению годового бухгалтерского баланса с заключительными оборотами в течение января 1995 года должны быть перенесены на балансовый счет N 981, а остатки б/сч. N 950 - на вновь открываемый б/сч. N 951 "Отвлеченные средства за счет прибыли прошлых лет" в целях высвобождения б/сч. N N 980 и 950 для отражения результатов деятельности банка и использования прибыли в новом году. Закрытие (реформация) счетов N 951 "Отвлеченные средства за счет прибыли прошлых лет" и N 981 "Прибыли и убытки до отчетного года" должно производиться только после утверждения годовых бухгалтерских отчетов на общих собраниях акционеров (пайщиков) банков оборотами нового года. Указанные собрания должны быть проведены, как правило, не позднее 3 месяцев после окончания финансового года, т.е. до 1 апреля. В случае ожидаемых убытков по итогам работы за отчетный год банкам рекомендуется в оставшееся до конца года время либо заключительными оборотами за 1994 год направить в кредит б/сч. N 980 начисленные, но не выплаченные дивиденды (б/сч. N 904), включая добровольные взносы акционеров (пайщиков), фондов экономического стимулирования (б/сч. N 016) и др. фондов банка. На балансовых счетах N N 945 и 944 должны быть отражены созданные банком резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги, исходя из анализа кредитного портфеля банка на 1 января 1995 года и портфеля ценных бумаг. Суммы отчислений в указанные резервы в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.94 N 490 относятся на расходы банка (б/сч. N 970), включаемые в себестоимость оказываемых банками услуг и иных расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль. Балансовый счет N 950 является накопительным и отражает использование в течение года фактически полученной в отчетном году прибыли (б/сч. N 980) и оставшейся нераспределенной прибыли прошлых лет (б/сч. N 981). В связи с этим, активные остатки балансового счета N 950 в течение года и на 1 января 1995 года не должны превышать пассивных остатков счетов N N 980 и 981, а с 1995 года - пассивных остатков счета N 980. При ожидаемом или фактическом образовании у отдельных коммерческих банков превышения распределенной прибыли (б/сч. N 950) над полученной (пассивные остатки б/сч. N N 980 и 981) банкам рекомендуется направлять на восполнение указанного превышения в оставшееся до конца года время либо заключительными оборотами 1994 года начисленные, но не выплаченные акционерам (пайщикам) банка дивиденды, учитываемые на б/сч. N 904, средства фондов экономического стимулирования (б/сч. N 016), резервного фонда банка (б/сч. N 011). При этом делается следующая проводка: Дебет б/сч. N N 904, 016, 011 и Кредит б/сч. N 950. Превышение б/сч. N 950 над пассивными остатками б/сч. N N 980 и 981 вследствие переплаты в бюджет налогов из прибыли за истекший год должно быть отнесено в дебет балансового счета N 904, если до заключительных оборотов за год сумма переплаты не была возвращена банку. В случае, если указанные меры не позволят полностью устранить превышение дебетового сальдо б/сч. N 950 над имеющейся прибылью (пассивное сальдо б/сч. N N 980 и 981), банкам следует сделать следующую бухгалтерскую проводку заключительными оборотами отчетного года: Дебет б/сч. N 980, Кредит б/сч. N 950 на сумму, оставшуюся на б/сч. N 950. В результате у коммерческого банка с учетом заключительных оборотов досрочно закроется б/сч. N 950 и изменится сумма и характеристика сальдо б/сч. N 980, а именно - по дебету б/сч. N 980 будет отражен реальный результат деятельности коммерческого банка за отчетный год - убыток, равный разнице между активным сальдо б/сч. N 950 и пассивным сальдо б/сч. N 980. Коммерческие банки, закончившие 1994 год с убытками (дебетовое сальдо б/сч. N 980) и в то же время допустившие в течение истекшего года использование средств через б/сч. N 950, должны отнести указанные отчисления с балансового счета N 950 на свои результаты деятельности, т.е. увеличить убыток, сделав следующую проводку заключительными оборотами 1994 года: Дебет б/сч. N 980, Кредит б/сч. N 950 на всю сумму дебетового остатка по б/сч. N 950. О возникших в связи с досрочным закрытием б/сч. N 950 расхождениях данных строки 021 Отчета об использовании прибыли (ф. N 3) с балансовыми данными и данными формы N 2 должно быть сообщено в объяснительной записке. Материалы анализа деятельности банков свидетельствуют о том, что превышение распределенной прибыли над полученной в большинстве случаев происходит вследствие слабого контроля головного банка за деятельностью подведомственных филиалов, предоставления им права самостоятельного распределения и использования после обязательных платежей в бюджет всей полученной прибыли, в результате чего банк не имеет резерва нераспределенной прибыли для восстановления образовавшегося превышения распределенной прибыли над полученной у допустивших убытки филиалов, ранее прибыльно работающих. Во избежание подобного в дальнейшем банкам не рекомендуется предоставлять подведомственным филиалам права самостоятельного распределения и использования прибыли в течение года (кроме платежей в бюджет). Образовавшиеся у банков убытки по итогам работы за год, отраженные в годовом бухгалтерском отчете, подлежат восполнению прежде всего за счет средств резервного и других аналогичных по назначению фондов, а в случае их недостаточности на эти цели может направляться прибыль нового года. При этом часть прибыли, распределяемая и направляемая равными долями в течение последующих пяти лет на покрытие убытков прошлых лет (кроме убытков, отраженных на б/сч. N 980 (N 981) вследствие досрочного закрытия б/сч. N 950), освобождается от налогообложения при условии, что все налоговые льготы уменьшают налогооблагаемую прибыль не более чем на 50%. ## 2.2. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2) За основу указанной формы взята ранее действующая, однако в нее внесен ряд изменений. В частности, в конце формы, перед строкой "Результаты счета N 980: Прибыль_______тыс. руб., Убыток ______________тыс. руб." дополнительно вводятся строки: Суммы, непосредственно отнесенные на финансовые результаты деятельности банка: - на прибыль (символ 450) ___________ тыс. руб. - на убытки (символ 460) ___________ тыс. руб. По символу 450 следует отразить средства резервного фонда банка (б/сч. 011), фондов экономического стимулирования, направленные на покрытие убытков (см. п. п. 6 и 7 Справки к отчету по форме N 5), а также суммы переоценки нераспределенной прибыли (см. Указания Банка России от 10.08.92 N 15) и другие суммы, непосредственно направляемые в кредит б/сч. N 980. По символу 460 должны быть отражены суммы, непосредственно направляемые в дебет балансового счета N 980, кроме сумм, отраженных по символу 999 "Итого списано в убыток". Приведенная в конце формы справка пересмотрена и состоит из 21 пункта, которые обязательны к заполнению на основе данных аналитического учета банков. По строке "Результаты счета N 980" коммерческие банки должны отражать только один результат деятельности - прибыль или убыток, независимо от того, что у входящих в его состав филиалов могли сложиться разные результаты (у одних - прибыль, у других - убыток, что видно из п. п. 5 - 8 справки к данной форме), поскольку банк как юридическое лицо отчитывается за свою деятельность в целом. Результат счета N 980 определяется как разница между доходами банка (балансовый счет N 96), увеличенными на дополнительно введенный символ 450, и расходами банка (балансовые счета N 97 (кроме сч. N 971) плюс N 971), увеличенными на суммы, списанные в убыток (символ 999 лицевого счета "Суммы, списанные в убыток" и символ 460 данной формы). При отнесении доходов и расходов непосредственно на финансовые результаты коммерческие банки должны руководствоваться действующими Правилами ведения бухгалтерского учета и Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета от 18.11.87 N 1027, поскольку порядок ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках не изменялся, несмотря на особенности определения их налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль в соответствии с Положением "Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями", утвержденным постановлением Правительства РФ от 16.05.94 N 490. Аналогичные разъяснения о порядке применения указанного Положения даны Минфином РФ и Госналогслужбой РФ в газете "Экономика и жизнь" N 46 за 1994 год. Крупные суммы, списанные в убыток, необходимо расшифровать в объяснительной записке. Сумма по строке 2 Справки определяется путем вычитания из результатов счета N 980 "Прибыль" или "Убыток", отраженных в форме N 2, суммы по счету N 969 "Штрафы, пени, неустойки полученные" (символ 119 формы N 2) и прибавления суммы по счету N 979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" (символ 219 формы N 2) и суммы по символу 999 "Итого списано в убыток". По строке 4 "Полученная сумма налога на добавленную стоимость" необходимо указать сумму НДС, полученную банком от клиентов в 1994 году за реализованные (оказанные) услуги, учитываемую на отдельном лицевом счете "Налог на добавленную стоимость, полученный за реализованные услуги" балансового счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы". Поименованные в п. п. 15, 20, 21 справки к форме N 2 расходы банков в полной сумме относятся на соответствующие балансовые счета N N 970 или 971, однако при составлении расчета налогооблагаемой базы в расходах банка, уменьшающих налогооблагаемую базу, они принимаются лишь в пределах утвержденных норм (совместное письмо Госналогслужбы от 28.01.94 N НП-4-01/11-Н, Минфина РФ от 24.01.94 N 8 и Банка России от 21.01.94 N 71). Главные управления при составлении сводного Отчета о прибылях и убытках коммерческих банков по региону в целом результаты деятельности банков показывают развернуто, т.е. отдельно суммируется прибыль коммерческих банков и отдельно убыток. При этом разница между доходами и расходами банка с учетом сумм, списанных в убыток, должна быть равна сумме результатов счета 980 по всем банкам, т.е. сумма б/сч. N 96, увеличенная на дополнительно введенный символ 450, минус результат б/сч. N 97 (кроме счета N 971), увеличенный на результат сч. N 971, и суммы, списанные в убыток и отраженные на символах 999 и 450, равняется б/сч. N 980 (прибыль) минус б/сч. N 980 (убыток). ## 2.3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3) При рассмотрении вопроса о распределении прибыли отчетного года после уплаты налогов и др. обязательных платежей коммерческие банки должны прежде всего направить ее на покрытие убытков прошлых лет с отражением по строке 015 указанной формы (в случае недостаточности средств резервного и других фондов банка, специально созданных для этих целей). При определении размера отчислений в резервный фонд банкам необходимо иметь в виду предоставленное им право уменьшения валовой прибыли при исчислении облагаемой прибыли на сумму отчислений в резервный фонд, но не более 25% уставного фонда (см. п. 14 инструкции Госналогслужбы от 06.03.92 N 4). Данные по строке 008 заполняются на основе суммирования строк 009, 010, 011, 012 и 013 этого же отчета, данные по строке 014 - складываются из суммы строк 015, 016, 017 и 018. Строка 019 "Итого распределено" определяется путем суммирования строк 002, 004, 006 графы 3, а также строк 008 и 014 и должна быть равна сумме, отраженной в балансе (форма N 1) на счете N 950 "Отвлеченные средства за счет прибыли". Строка 021 "Всего" определяется путем суммирования строк 019 и 020 и должна быть равна сумме пассивных остатков балансовых счетов N N 980 и 981 за минусом активных остатков по этим счетам (форма N 1). В случае возникновения расхождений данных отчета по форме N 3 о распределенной прибыли с данными Отчета о прибылях и убытках (форма N 2) и баланса вследствие досрочного закрытия балансового счета N 950 (см. выше) должны быть даны соответствующие объяснения в записке к отчету. При этом строка 019 отчета по форме N 3 у этих банков должна быть равна сумме досрочно закрытого б/сч. N 950. Данные отчета об использовании прибыли (форма N 3) должны быть увязаны с данными отчета по форме N 5, а именно: - суммы, отраженные по строке 009 должны быть равны данным символа 5002 графы 2 формы N 5; - по строке 010 - соответственно символу 5030 графы 2 формы N 5; - по строке 011 - символу 5038 графы 2 формы N 5; - по строке 012 - символу 5039 графы 2 формы N 5. ## 2.4. Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5) В указанную форму дополнительно введены символы 5060 и 5070, а также справка, состоящая из 8 пунктов. Данные по символу 5010 "Итого по счету N 012" определяются путем суммирования символов 5003, 5004, 5005 и 5006, а по символу 5050 "Итого по счету N 016" путем суммирования символов 5030, 5033, 5035, 5038 и 5039. Данные по символу 5888 "Всего по символам 5001, 5070" определяются путем суммирования символов 5001, 5002, 5010, 5011, 5050, 5055, 5060 и 5070. Данные справки о составе фондов банка (форма N 5) должны быть увязаны с отчетными данными об использовании прибыли (форма N 3), как указывалось выше. Данные графы 6 отчета по форме N 5 по символам 5001, 5002, 5005, 5010, 5011, 5050, 5055, 5060 и 5070 должны соответствовать остаткам счетов N N 010, 011, 942, 012, 015, 016, 018, 944 и 945 баланса банка на 1 января 1995 года. Сумма строк 2, 3, 4 и 5 справки к форме N 5 должна равняться строке 1 данной справки. В соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" банки публикуют годовую отчетность в открытой печати после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений. Опубликованная отчетность (баланс и Отчет о прибылях и убытках) и аудиторское заключение по результатам аудиторской проверки деятельности банка за 1994 год (в 2 экземплярах) должны быть представлены в территориальные Главные управления (Национальные банки) Банка России в срок до 1 июля 1995 года. При этом Главные управления рассматривают аудиторские заключения с точки зрения полноты и качества аудита и направляют 1 экземпляр аудиторского заключения и свою аналитическую записку в Управление лицензирования и аттестации банковского аудита Департамента банковского надзора к 1 сентября 1995 года. Аудиторское заключение должно содержать: название фирмы, проводившей аудиторскую проверку, ее адрес и телефоны; номер и дату выдачи лицензии и наименование органа, выдавшего лицензию на осуществление банковской аудиторской деятельности; наименование банка, кредитного учреждения, период деятельности, за который проводится проверка; подтверждение достоверности годовой отчетности (баланса и Отчета о прибылях и убытках), соответствие бухгалтерского учета и отчетности требованиям Банка России, соответствие аналитического учета синтетическому, правомерность формирования уставного фонда, законность открытия расчетных, текущих, валютных и других счетов клиентам банка, соблюдение банком установленных Банком России экономических нормативов его деятельности, банковского законодательства, состояние внутреннего контроля; выполнение рекомендаций аудиторской фирмы, осуществлявшей предыдущую проверку. Аудиторское заключение должно быть подписано руководителем фирмы или уполномоченным им иным лицом и аудиторами, проводившими проверку, заверено печатью фирмы и прошито. Главным управлениям ЦБ РФ рекомендуется заблаговременно уточнить с руководством и Советом банков сроки проведения ими общих годовых собраний акционеров (пайщиков) банков, принять активное участие в собраниях акционеров (пайщиков) коммерческих банков по подведению итогов деятельности за 1994 год, где целесообразно сопоставить результаты деятельности данного банка с данными по другим банкам региона, используя при этом такие синтетические показатели и коэффициенты, как удельный вес прибыли в доходах банка, отношение балансовой прибыли к собственным средствам (капиталу) банка, размер прибыли на одну тысячу рублей уставного фонда (доходность капитала участников), удельный вес просроченной задолженности ко всем кредитным вложениям, доля кредитов работникам банка и акционерам (пайщикам) в общей сумме кредитных вложений и др., не раскрывая конфиденциальную информацию по каждому банку. Кроме того, необходимо обратить внимание акционеров (пайщиков) на имеющиеся недостатки и упущения в деятельности банка и высказать конкретные рекомендации и предложения по улучшению его работы, повышению эффективности и надежности в дальнейшем. Просим незамедлительно довести до коммерческих банков указания о порядке составления годового бухгалтерского отчета за 1994 год в части, касающейся их, и организовать работу по обеспечению своевременного составления и представления сводного годового бухгалтерского отчета. И.о. Председателя Центрального банка Российской Федерации **Т.В.ПАРАМОНОВА** ## СПРАВКА О КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СЧЕТАХ И СУБСЧЕТАХ Банка (филиала)_______________________________________________ регистрационный номер_______________ адрес_________________________________________________________ открытых и других банках (филиалах) по состоянию на 1 января 1995 года
N п/пНаименование банка (филиала), в котором открыт корреспондентский счет, его адрес (страна, город, область)N счетаОстаток средств на корреспондентском счете на 01.01.95 (в тыс. руб.)
по рублевым счетампо валютным счетам
Итого:
Председатель Правления (Президент) банка (филиала) _______________________ __________________ (Ф.И.О.) подпись Главный бухгалтер _____________________ __________________ (Ф.И.О.) подпись место печати ## ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА **ЗА 199____ ГОД**
Форма N 2 по ОКУДКоды
0796305
Дата квартальная
Наименование банка по ОКПО и его местонахождение_________________ по ОКПО рег. N ________ кор. счет
Спецификация доходов и расходов, списанных на счет N 980 "Прибыли и убытки отчетного года" в тыс. руб.
По счету N 96 "Доходы банка"По счету N 97 "Расходы банка" (кроме счета N 971)По счету N 971 "Расходы на содержание аппарата управления"
Наименование доходовСимСуммаНаименование расходовСимСуммаНаименование расходовСимСумма
АБ1АБ1АБ1
Полученные проценты ВСЕГО:100Уплаченные проценты ВСЕГО:200Расходы на содержание ВСЕГО:010
В том числе:В том числе:В том числе:
- по краткосрочным ссудам101- по расчетным, текущим и другим счетам клиентов201- фонд заработной платы (оплаты труда)020
- по среднесрочным ссудам102- по депозитам и вкладам предприя-из него: все виды премий - прочие030
- по долгосрочным ссудам103тий, организаций, кооперативов202расходы - расходы на служебные050
- по краткосрочным ссудам в инвалюте - по среднесрочным ссудам в104- по вкладам граждан и вкладам военнослужащих - по текущим203командировки Расходы на содержание работников, не относящихся к ап-060
инвалюте - по долгосрочным ссудам в105счетам иностранных корреспондентов, орга-парату управления всего070
инвалюте - по счетам иностранных корреспондентов, гарантий-106низаций и граждан в инвалюте - по кредитам, полученным от других204
ным и акцептным операциям107банков - по счетам Госстраха205 206
- из государственного бюджета за кредиты108Курсовые разницы по иностранным операциям207
- за кредиты, предоставленные другим банкам109Расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке208
Доходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке110Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая
Дивиденды по паям и акциям111бланки строгой отчетности, магнит-
Курсовые разницы по иностранным операциям112ных лент, бумаги, упаковочных материалов для денежных
Возмещение клиентам телеграфных и других расходов113билетов и монеты и др. материалов, необходимых для работы с клиентурой и
Проценты и комиссия, полученные по операциям за прошлые годы114ведения учета Расходы по перевозке ценностей и банковс-209
Полученная комиссия по услугам клиентам и банкам116ких документов Расходы по оплате услуг хоз-211
Плата за доставку ценностей и банковских документов117расчетных ВЦ Почтовые и телеграфные расходы по212
Прочие доходы118операциям клиентов213
Счет N 969Амортиза-
"Штрафы, пени, неустойки полученные"ционные отчисления по основным фондам214
Проценты и комиссия, уплаченные по операциям за прошлые годы215
Уплаченная комиссия по услугам клиентов и банков216
Прочие расходы218
Счет N 979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные"219
Ремонт основных фондов220
Итого доходов по счету N 96999Итого расходов по счету N 97 (кроме счета N 971999Итого расходов по счету N 971999
По лицевому счету "Суммы, списанные в убыток"
Наименование доходовСимСуммаНаименование расходовСимСумма
АБ1АБ1
Просчеты и недостачи по кассовым операциям (кроме валютных ценностей) Хищения и растраты по кассовым операциям (кроме валютных403Хищения ценностей и прочие злоупотребления, по которым виновные не являются работниками банка или не выяснены Утрата ценностей при408
ценностей)404пересылке409
Принятые неплатежные и фальшивые денежные билеты и монета405Суммы, выплаченные по претензиям клиентов Убытки по иностранным410
Хищения и растраты и другие злоупотребле-операциям411
ния по перевозке ценностей406Прочие412
Хищения и растраты и другие злоупотребления по прочим операциям банка (кроме кассовых и по перевозке ценностей)407Итого списано в убыток999
Суммы, непосредственно отнесенные на финансовый результат деятельности банка - на прибыль (символ 450) <*>_____________________тыс. рублей; - на убытки (символ 460) <*>_____________________тыс. рублей --- <*> Дать расшифровку в объяснительной записке. Результаты счета N 980 Прибыль______тыс. рублей; Убыток______тыс. рублей. **СПРАВКА** 1. Прибыль (убыток) по плану на отчетный год_______тыс.рублей. 2. Фактическая прибыль без остатков по счетам N N 969, 979 и лицевому счету "Суммы, списанные в убыток"_____________тыс.рублей. 3. За отчетный год перечислено в доход бюджета остатков закрытых счетов и других сумм, не востребованных клиентами в банке __________________________________________________тыс. рублей. 4. Полученная сумма налога на добавленную стоимость___________ __________________________________________________тыс. рублей. 5. Количество филиалов банка, закончивших год с прибылью______ 6. Сумма полученной ими прибыли___________________тыс. рублей. 7. Количество филиалов банка, закончивших год с убытками_____ 8. Сумма допущенного ими убытка___________________тыс. рублей. Из символа 112 "Курсовые разницы по иностранным операциям": 9. Результат переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса банка в иностранной валюте (итоговое сальдо отдельного лицевого счета "Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции" б/сч. N 019)________________________тыс. рублей. Из символа 118 "Прочие доходы": 10. Сумма восстановленного дохода за счет резерва на возможные потери по ссудам (с б/сч. N 945), сформированного в 1994 г. со льготой по налогообложению____________________________тыс. рублей. Из символа 999 "Итого доходов по счету N 96": 11. Полученные доходы в виде марки по кредитам, предоставленным за счет централизованных кредитных ресурсов_______ ______________________________________________________тыс. рублей. Из символа 207 "Курсовые разницы по иностранным операциям": 12. Результат переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса банка в иностранной валюте (итоговое сальдо отдельного лицевого счета "Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции" б/сч. N 019) _______________________тыс. рублей. Из символа 218 "Прочие расходы": 13. Уплаченная сумма налога на добавленную стоимость__________ ______________________________________________________тыс. рублей. 14. Начисленные и уплаченные налоги, относимые на расходы банка - всего: _______________________________________тыс. рублей. 15. Расходы на рекламу сверх установленных норм___тыс. рублей. 16. Плата за аудиторские услуги___________________тыс. рублей. 17. Сумма отчислений в резерв на возможные потери по ссудам (оборот по кредиту б/сч. N 945)_______________________тыс. рублей. 18. Сумма отчислений в резерв под обесценение ценных бумаг (оборот по кредиту б/сч. N 944)_______________________тыс. рублей. Из символа 050 "Прочие расходы" 19. Расходы по аренде основных фондов и нематериальных активов ______________________________________________________тыс. рублей. 20. Представительские расходы сверх установленных норм________ ______________________________________________________тыс. рублей. Из символа 060 "Расходы на служебные командировки": 21. Командировочные расходы сверх установленных норм__________ ______________________________________________________тыс. рублей. Руководитель банка Главный бухгалтер "___"____________199__ г. ПРИЛОЖЕНИЕ К БАЛАНСУ
Наименование банка_____________________ Форма N 3 регистрационный номер____________ Дата (год) адрес__________________________________ по ОКПО __________________________________Коды
МФО
Контрольная сумма
## ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ ## 1. Платежи и отчисления в бюджет
Наименование показателейКод стр.Причитается по расчетуФактически внесено
на конец отчетного периодав т.ч. излишне внесено в пред. году, засчитано в счет платежей отчетного года
12345
Отчисления от прибыли: - налог на прибыль (всего).. в том числе:002
- в местный бюджет........003
- налог с суммы превышения расходов на оплату труда по сравнению с их нормируемой величиной (всего).... в том числе:004
- в местный бюджет........005
Другие налоги, уплачиваемые из прибыли............006
Просроченная задолженность по платежам в бюджет......007
## 2. Другие направления использования прибыли
Наименование показателейКод стр.На конец отчетного периода
I. Отчисления в фонды банка, всего: в том числе: резервный и страховой фонды банка (б/сч. N 011)........ в фонд производственного и социального развития (часть б/сч. N 016)............... в фонд материального поощрения (часть б/сч. N 016).. в фонд председателя (часть б/сч. N 016)............... в другие фонды банка <*>...008
009
010
011
012
013
II. На другие цели, всего.. в том числе: покрытие убытков прошлых лет........................ дивиденды акционерам (пайщикам) банка............... благотворительность........ прочие <*>.................014
015
016
017
018
ИТОГО РАСПРЕДЕЛЕНО:019
III. Временно нераспределенная прибыль до годового собрания акционеров (пайщиков) банка...............020
ВСЕГО:021
--- <*> - Расшифровать в объяснительной записке. Руководитель банка Главный бухгалтер банка ## СПРАВКА О СОСТАВЕ ФОНДОВ БАНКА, РАЗНЫХ СРЕДСТВ И ФОНДОВ СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ НА 1 ЯНВАРЯ 1995 Г.
Наименование банка_____________________ Форма N 5 регистрационный номер____________ Дата (год) адрес__________________________________ по ОКПО __________________________________Коды
МФО
Контрольная сумма Единица измерения: тыс. руб.
Бал. сч. NНазначение фондов и средствСимволОстатки на начало годаНачислено (зачислено)Поступило в порядке перераспр.
АБВ123
010Уставный фонд.......5001
011Резервный фонд......5002
012 015Специальный фонд.... фонд переоценки основных средств......5003
Эмиссионные разницы (доход).............5004
Износ МБП...........5005
Другие <*>..........5006
Итого по счету N 012 Износ основных средств.............5010
5011
016Фонды экономического стимулирования Фонд производственного и социального развития - всего.... в том числе: - на капитальные вложения..........5030
5031
- из них для банковских школ.........5032
Фонд поддержки ветеранов банка.........5033
Другие фонды и средства <*>........5035
Фонд материального поощрения...........5038
Фонд председателя банка...............5039
Итого по счету N 0165050
018Фонды экономического стимулирования, направленные на производственное и социальное развитие...5055
944Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги5060
945Резерв на возможные потери по ссудам....5070
Всего по символам 5001-5070...........5888
| Израсходовано (списано) | Перечислено в порядке перерас. | Остатки на конец года | | --- | --- | --- | | 4 | 5 | 6 | --- <*> Расшифровать в объяснительной записке ## СПРАВКА | | тыс. руб. | в % к строке 1 данной справки | | --- | --- | --- | | 1. Структура сформированного уставного фонда (из символа 5001 графы 6 данной формы), всего ................. | | 100 | | в том числе: | | | | 2. Денежные средства.................. | | | | 3. Основные средства.................. | | | | 3а. Из них банковские здания и помещения............................... | | | | 4. Нематериальные активы.............. | | | | 5. Ценные бумаги, эмитированные третьими лицами.................... | | | | 5а. Из них государственные ценные бумаги............................ | | | | Из символов 5002, 5050, графы 4 данной формы: | | | | Направлено на покрытие образовавшихся в отчетном и прошлом году убытков банка и подведомственных филиалов: | | | | 6. Средств резервного фонда, | | | | (б/с 011), всего................... | | х | | 6а. В том числе за счет добровольных взносов акционеров (пайщиков)..... | | х | | 7. Средств фондов экономического стимулирования........................ | | х | Руководитель: Главный бухгалтер: ## ОТЧЕТ О ХИЩЕНИЯХ И ПРОСЧЕТАХ **ЗА 1994 ГОД**
Наименование банка____________ Форма N 113 по ОКУД регистрационный номер____________ Дата (год) адрес__________________________________ по ОКПО __________________________________Коды
МФО
Контрольная сумма
Единица измерения: тыс. руб. | Статьи | Характер недостачи | Символ | Остаток задолженности на 1 января 1994 года | | --- | --- | --- | --- | | А | Б | В | 1 | | 1 | Хищения и растраты кассовыми и инкассаторскими работниками банка.. | 1 | | | 2 | Хищения и растраты другими работниками банка......................... | 2 | | | 3 | Хищения и растраты лицами, не работающими в банке.................... | 3 | | | 4 | Просчеты........................... | 4 | | | | ВСЕГО.......... | 9 | |
Обороты за 1994 год
задолженность, возникшая в отчетном годупогашено и списано в убытокОстаток задолженности на 1 января
колич. случаев, имевших место в 1994 г.суммазадолженности, возникшей до 1 января 1994 годазадолженности возникшей в 1994 году1995 года
23456
Руководитель банка Нач. Управления кассовых операций ___________________________________ Отдела Главный бухгалтер Зав. кассой Приложение к Указаниям Центрального банка РФ "О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год" ## СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВОДНЫХ ГОДОВЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ОТЧЕТОВ ПО КОММЕРЧЕСКИМ БАНКАМ ЗА 1994 ГОД ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯМИ (НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | Главные управления (Национальные банки) | Срок представления | | --- | --- | | ГУ по Орловской области | 15 февраля | | ГУ по Новгородской области | -"- | | ГУ по Еврейской а. о. | -"- | | НБ Республики Тува | -"- | | НБ Республики Хакассия | -"- | | ГУ по Ленинградской области | -"- | | НБ Республики Карелия | 16 февраля | | ГУ по Пензенской области | -"- | | ГУ по Тульской области | -"- | | НБ Республики Бурятия | -"- | | НБ Кабардино-Балкарской Республики | -"- | | ГУ по Костромской области | -"- | | ГУ по Ингушской Республике | -"- | | ГУ по Курской области | 20 февраля | | ГУ по Владимирской области | -"- | | ГУ по Липецкой области | -"- | | НБ Северо-Осетинской Республики | -"- | | ГУ по Псковской области | -"- | | ГУ по Рязанской области | -"- | | ГУ по Кировской области | -"- | | ГУ по Тамбовской области | 21 февраля | | ГУ по Магаданской области | -"- | | ГУ по Курганской области | -"- | | ГУ по Астраханской области | -"- | | НБ Республики Калмыкия | -"- | | ГУ по Читинской области | -"- | | НБ Республики Адыгея | -"- | | ГУ по Ивановской области | 22 февраля | | ГУ по Воронежской области | -"- | | ГУ по Брянской области | -"- | | НБ Мордовской Республики | -"- | | ГУ по Ярославской области | -"- | | ГУ по Омской области | -"- | | НБ Карачаево-Черкесской Республики | -"- | | ГУ по Белгородской области | 23 февраля | | ГУ по Тверской области | -"- | | НБ Республики Марий-Эл | -"- | | ГУ по Амурской области | -"- | | ГУ по Мурманской области | -"- | | ГУ по Камчатской области | -"- | | НБ Чувашской Республики | -"- | | ГУ по Смоленской области | 27 февраля | | ГУ по Калужской области | -"- | | ГУ по Архангельской области | -"- | | НБ Республики Алтай | -"- | | ГУ по Томской области | -"- | | НБ Республики Коми | -"- | | ГУ по Ульяновской области | 28 февраля | | ГУ по Оренбургской области | -"- | | ГУ по Ставропольскому краю | -"- | | ГУ по Челябинской области | -"- | | ГУ по Пермской области | -"- | | ГУ по Хабаровскому краю | -"- | | ГУ по Сахалинской области | 1 марта | | НБ Удмуртской Республики | -"- | | ГУ по Кемеровской области | -"- | | ГУ по Алтайскому краю | -"- | | ГУ по Иркутской области | -"- | | НБ Республики Саха (Якутия) | -"- | | ГУ по Приморскому краю | 2 марта | | ГУ по Вологодской области | -"- | | ГУ по Волгоградской области | -"- | | ГУ по Красноярскому краю | -"- | | ГУ по Калининградской области | -"- | | ГУ по Саратовской области | -"- | | Центральное операционное управление | 6 марта | | ГУ по Московской области | -"- | | НБ Республики Дагестан | 10 марта | | ГУ по Нижегородской области | 13 марта | | НБ Республики Татарстан | -"- | | ГУ по Тюменской области | -"- | | (включая ГУ по Ханты-Мансийскому и Ямало-Ненецкому а. о.) | | | НБ Республики Башкортостан | -"- | | ГУ по Самарской области | -"- | | ГУ по Новосибирской области | -"- | | ГУ по Ростовской области | 14 марта | | ГУ по г. Санкт-Петербургу | -"- | | ГУ по Краснодарскому краю | -"- | | ГУ по Свердловской области | -"- | | ГУ по г. Москва | 15 марта | | В случае переноса праздничных дней сроки сдачи сводных бухгалтерских отчетов уточняются дополнительно. | | ---