Письмо Росстрахнадзора от 23.05.1995 № 12/1-27р/04

<О проверке деятельности филиалов и представительств страховых организаций>

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА РОССИИ ПО НАДЗОРУ ЗА СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ

ПИСЬМО

от 23 мая 1995 г. № 12/1-27р/04

Управление контроля Росстрахнадзора в связи с поступающими запросами разъясняет, что проверка деятельности филиалов и представительств страховых организаций осуществляется в соответствии с «Основными положениями методики проведения контрольных проверок деятельности страховых организаций», утвержденными Приказом Росстрахнадзора № 02-02/20 от 07.10.94.

При этом надо иметь в виду, что согласно ст. 55 Гражданского кодекса Российской Федерации филиалы и представительства не являются юридическими лицами и осуществляют свою страховую деятельность на основании доверенности, выданной создавшим их юридическим лицом — страховой организацией и в соответствии с утвержденным им положением.

Филиалы и представительства должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.

Филиалы и представительства имеют собственные балансы, которые входят в баланс страховой организации.

Филиалы и представительства отвечают по обязательствам страховой организации, а страховая организация — по их обязательствам (ст. 154 «Положения об акционерных обществах», утв. Постановлением Совета Министров РСФСР от 25.12.90 № 601).

При этом направляем для использования в работе «Рекомендации по проведению контрольных проверок деятельности филиалов и представительств страховых организаций».

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ ПРОВЕРОК ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛОВ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Работа филиалов и представительств страховых организаций России (далее по тексту — филиал) подлежит проверке на основании приказа территориального органа (инспекции) Росстрахнадзора (далее по тексту — Инспекция).

Проверки осуществляются, в основном, в соответствии с графиком Инспекции либо в экстренном порядке на основании установленных нарушений страхового законодательства, по жалобам страхователей, по результатам анализа данных отчетности, по фактам недобросовестной рекламы, представлению государственных органов управления и по другим основаниям.

Для проведения проверок, как правило, назначается бригада, в состав которой помимо работников Инспекции могут включаться и специалисты других отраслевых отделов Росстрахнадзора, а также эксперты сторонних организаций. После издания приказа составляется программа проверки (конкретные цели и задачи определяются в зависимости от избранного направления проверки), проводится инструктаж работников бригады.

В процессе проверок особое внимание следует обратить на соблюдение филиалами требований действующего законодательства, регулирующего взаимоотношения сторон, участвующих в страховании, в том числе Закона РФ «О страховании», Закона РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации», нормативных актов и указаний Росстрахнадзора, правил страхования, структуры тарифных ставок и их размеров.

При подготовке и проведении контрольных проверок необходимо руководствоваться действующими законодательными и нормативными документами по страхованию, налогообложению, ведению бухгалтерского учета и другими законодательными актами.

1. Организация работы по проведению проверок филиалов:

1.1. Проверку работы филиалов необходимо начинать с изучения имеющейся в Инспекции документации страховой организации — юридического лица или филиалов, представленной для получения лицензии (правила страхования, расчет тарифных ставок и др.), а также анализа данных отчетности, поступивших в Инспекцию, показателей работы страховой организации или филиала (бухгалтерские отчеты, статистические данные).

1.2. Перед проведением проверки, при необходимости, страховая организация — юридическое лицо и филиал извещаются о дате ее проведения и подготовке требуемой для проверки документации.

1.3. В ходе проверки, являющейся составной частью системы контроля за деятельностью страховых организаций на территории Российской Федерации, необходимо уделить внимание следующим вопросам, подтверждающим право на осуществление страховых операций:

1.3.1. — наличия и соответствия доверенности и положения о филиале требованиям действующего законодательства;

1.3.2. — соответствия надлежаще заверенных копии лицензии на право проведения страховой деятельности и приложения перечня видов страхования, выданных Росстрахнадзором, фактически проводимым операциям по страховой деятельности;

1.3.3. — срокам начала проведения страховых операций;

1.3.4. — наличия в непосредственной деятельности страховщиков производственной, торгово-посреднической и банковской деятельности, запрещенной Законом РФ «О страховании».

1.4 Оформление договоров страхования:

1.4.1. — соблюдение порядка учета заключенных и досрочно расторгнутых договоров по видам страхования (наличие журналов), внесения изменений в действующие договоры;

1.4.2. — соответствие содержания договоров и страховых свидетельств (полисов, сертификатов) требованиям ст. 16 Закона РФ «О страховании» (наличие в них необходимых реквизитов для определенных видов страхования), а в части обязательного страхования — требованиям федерального закона о видах обязательного страхования, а также документам, представленным на лицензирование;

1.4.3. — порядок и сроки оформления страховых свидетельств (полисов, сертификатов) и их вручения страхователям (в соответствии с правилами страхования, прошедшими лицензирование);

1.4.4. — соблюдение принципа добровольности при заключении добровольного страхования (выборочные проверки с выходом к страхователям);

1.4.5. — соответствие условий страхования, указанных в договорах и страховых полисах, правилам страхования, представленным на лицензирование;

1.4.6. — соответствие применяемых тарифных ставок (по видам страхования) базовым их значениям, утвержденным Росстрахнадзором при выдаче лицензии;

1.4.7. — соблюдение требований ст. 23 Закона РФ «О страховании» при досрочном прекращении договоров страхования.

1.5 Проверка финансовой устойчивости страховщика:

1.5.1. — соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами страховщика, согласно методике, утвержденной Росстрахнадзором;

1.5.2. — проверка на основании первичных документов и бухгалтерских данных соблюдения страховщиком допустимого объема максимальной ответственности по отдельному индивидуальному риску (по видам страхования) в соответствии с действующими условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации и по иным показателям.

1.6. Порядок и сроки перечисления полученных филиалом страховых взносов страховой организации — юридическому лицу для формирования необходимых страховых и иных резервов.

2. Проверка достоверности представляемой бухгалтерской и статистической отчетности:

2.1. — проверка первичной бухгалтерской документации и вторичных учетных регистров с точки зрения правильности и достоверности отражения операций;

2.2. — соответствие учета страховщика Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций и Инструкции по его применению;

2.3. — проверка правильности составления бухгалтерской отчетности по формам, утвержденным Росстрахнадзором и ее достоверности;

2.4. — соблюдение требований раздельного учета операций по личному (отдельно по жизни) и имущественному страхованию;

2.5. — проверка правильности составления статистической отчетности и ее достоверности.

3. Проверка правильности размера ущерба и страховой выплаты:

3.1. — соответствие порядка определения размера ущерба и суммы страховой выплаты условиям заключенного договора и правилам страхования (в т.ч. обоснованность выплат);

3.2. — своевременность страховой выплаты и соблюдение страховщиком требований страхового законодательства в части выплаты штрафа при нарушении срока выплаты;

3.3. — проверка обоснованности отказов в страховых выплатах;

3.4. — соответствие условий выдачи ссуд по страхованию жизни действующему законодательству;

3.5. — учет и рассмотрение поступающих заявлений страхователей, своевременность и обоснованность принимаемых по ним решений.

4. Ознакомление с актами проверок ревизионной комиссии страховой организации.

5. Итоги проведения проверки работы филиалов:

По результатам проверки составляется акт (совместно с проверяемым филиалом, при необходимости — с участием страховой организации — юридического лица), в котором отражается:

5.1. — своевременность и правильность исполнения указаний Росстрахнадзора, его Инспекций и страховой организации — юридического лица;

5.2. — нарушения действующего законодательства, вскрытые при проведении проверки;

5.3. — предложения по проведению мероприятий с целью устранения имеющихся недостатков.

По результатам проверки Инспекция самостоятельно решает вопрос о принимаемых мерах по устранению недостатков и о возможности применения соответствующих санкций к страховой организации в части дачи предписания. Результаты решения направляются страховой организации, а также в необходимых случаях, Росстрахнадзору и соответствующим органам государственной исполнительной власти.

---