Письмо Банка России от 26.10.2005 № 12-1-5/2699

«О применении Инструкции № 117-И»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

ПИСЬМО от 26 октября 2005 г. № 12-1-5/2699

О ПРИМЕНЕНИИ ИНСТРУКЦИИ № 117-И

Департамент финансового мониторинга и валютного контроля рассмотрел обращение от 15.09.2005 № А-02/5-558 и сообщает следующее.

Согласно статье 382 Гражданского кодекса Российской Федерации право (требование), принадлежащие кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. По своей природе сделка уступки требования не является валютной операцией. При уступке требования валютной операцией будут являться расчеты в иностранной валюте по этой сделке.

В соответствии с пунктом 3.1 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее — Инструкция № 117-И) действие установленного разделом II Инструкции № 117-И порядка оформления паспорта сделки (далее — ПС) распространяется, в частности, на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом — индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.

В соответствии с положениями пункта 3.18.2 Инструкции № 117-И ПС по контракту закрывается при предоставлении резидентом в уполномоченный банк, в котором резидентом оформлен или переоформлен ПС, письменного заявления о закрытии ПС, составленного в соответствии с требованиями, установленными пунктами 4.1 - 4.3 Инструкции № 117-И в связи с прекращением обязательств по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

Следовательно, «Резидент 1» закрывает ПС в банке ПС в связи с прекращением обязательств по контракту, заключенному с нерезидентом, на основании сделки уступки требования, заключенной «Резидентом 1» с «Резидентом 2» (далее — сделка уступка требования).

В том случае, если общая сумма внешнеторгового договора превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, указанным в пункте 3.1 Инструкции 117-И, на основании сделки уступки требования «Резидент 2» должен оформить ПС по контракту, в порядке, установленном в приложении 4 к Инструкции 117-И и в соответствии с требованиями главы 3 раздела II Инструкции 117-И.

---