--- title: "<Письмо> Банка России от 11.10.1994 N 118" number: "118" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" issued_on: 1994-10-11 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-118-1994" --- ## <Письмо> Банка России от 11.10.1994 N 118 # <Письмо> Банка России от 11.10.1994 N 118 "О порядке представления расшифровок остатков по балансовым счетам N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" > [!WARNING] > Утратил силу в связи с изданием [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-962-u#p100008) ЦБ РФ от 26.04.2001 N 962-У. > Документ утратил силу в связи с изданием [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-962-u#p100008) ЦБ РФ от 26.04.2001 N 962-У. **ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** ## ПИСЬМО от 11 октября 1994 г. N 118 **О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСШИФРОВОК ОСТАТКОВ** **ПО БАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ N 902 "СУММЫ, ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ** **ПО ВЗАИМНЫМ РАСЧЕТАМ ДО ВЫЯСНЕНИЯ", N 904 "ПРОЧИЕ** **ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ" И N 932 "ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ** **ПО КАПИТАЛЬНЫМ ВЛОЖЕНИЯМ"** Анализ дебиторской задолженности, отраженной по балансовым счетам N 902, 904, 932, свидетельствует о значительном ее росте в текущем году. Так, задолженность по балансовому счету N 904 по состоянию на 01.09.94 увеличилась по сравнению с данными на 01.01.94 в 4,8 раза, по балансовому счету N 932 - в 6,5 раза. Отвлечение средств из хозяйственного оборота на длительное время неправомерно и недопустимо. Бесконтрольность со стороны начальников (председателей) Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации дает возможность недобросовестным хозорганам (дебиторам) получать бесплатно и на неограниченный срок большие суммы средств и использовать их в своем хозяйственном обороте. Исходя из изложенного, с целью недопущения отвлечения средств в дебиторскую задолженность обязываем установить контроль за своевременным взысканием дебиторской задолженности. Для анализа дебиторской задолженности по сводному балансу Центрального банка Российской Федерации: Первое. Начиная с 1 октября 1994 года вводится ежеквартальное представление Главными управлениями (Национальными банками) и другими структурными подразделениями Центрального банка РФ расшифровок остатков по балансовым счетам N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям". Второе. Расшифровки должны передаваться по системе "РЕМАРТ" ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в целых тысячах рублей, без десятичных знаков по форме Приложений N N 1, 2 и 3. Перед передачей расшифровок остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" по "РЕМАРТУ" они должны быть тщательно проверены, проанализированы и сверены с балансом на соответствующую дату. Одновременно с передачей расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 по "РЕМАРТУ" передается объяснительная записка, в которой дается пояснение, с какого времени числится задолженность, и меры, принимаемые к ее снижению, анализируются причины роста (снижения) дебиторской и кредиторской задолженности, отражаемой по балансовым счетам N 902, N 904 и N 932, по сравнению с предыдущими внутриквартальными месячными датами, а также дается расшифровка статей "Прочие" по активу и пассиву указанных счетов с объяснением причин их возникновения. Третье. Программа по формированию квартальных расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 будет разослана Межрегиональным Центром информатизации по системе "РЕМАРТ" и находиться в разделе FORM2. Имя файла для передачи расшифровок будет указано в Инструкции по формированию расшифровок остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" за квартал (файл INS_9.txt в разделе FORM2). Сообщение о готовности программного обеспечения будет разослано по почте "РЕМАРТ" за подписью LWO. Расшифровки за III квартал 1994 года должны передаваться по системе "РЕМАРТ" через неделю после получения сообщения от LWO о готовности программного обеспечения. Четвертое. Национальные банки Центрального банка Российской Федерации, республики Дагестан и Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Чукотскому национальному округу передают расшифровки остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" за квартал по телетайпу 111117 до начала функционирования у них системы "РЕМАРТ". Пятое. После передачи расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 все Главные управления (Национальные банки) и другие структурные подразделения ЦБ РФ направляют первый экземпляр расшифровки, подписанный начальником Главного управления или председателем Национального банка и главным бухгалтером, в адрес Департамента бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Российской Федерации по адресу: 103016, Москва, ул. Неглинная, 12. Заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации **А.В.ВОЙЛУКОВ** Приложение N 1 **РАСШИФРОВКА** **ОСТАТКОВ ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 902 "СУММЫ,** **ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ ПО ВЗАИМНЫМ РАСЧЕТАМ ДО ВЫЯСНЕНИЯ"** (в тыс. руб.)
СимволНаименование статейАКТИВПАССИВ
на пред. квартал. датуна текущ. квартал. датуразница + -на пред. квартал. датуна текущ. квартал. датуразница + -
010Искажение или неправильное указание в авизо наименования клиента или номера его счета
020Авизо, не содержащие наименований клиентов филиала Б, если эти наименования должны обязательно включаться в авизо
030Отсутствует КПД
040Неверен КПД
050Прочие
ИТОГО:
Справочно: Остаток на две предыдущие внутриквартальные даты: ```text АКТИВ │ ПАССИВ 01.....19.. г. _______________ │ ________________ 01.....19.. г. _______________ │ ________________ ``` Руководитель Главный бухгалтер Приложение N 2 **РАСШИФРОВКА** **ОСТАТКОВ ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 904** **"ПРОЧИЕ ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ"** **НА _________________ 199_ ГОД** (тыс. руб.) ПО АКТИВУ
СИМВОЛНАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙСУММА
на пред. квартал. датуна текущ. квартал. датуразница + -
12345
01.0Задолженность по хищениям, растратам, другим злоупотреблениям и просчетам
02.0Задолженность кассовых работников за обнаруженные неплатежные и фальшивые деньги
03.0Неправильно списанные и зачисленные суммы по счетам клиентов
04.0Суммы, выплаченные по претензиям клиентуры, по решениям суда или арбитража
05.0Задолженность клиентов за услуги по операциям банка: сбор выручки, пересылка ценностей, ученических медалей, расходы по операциям и пересылке драгоценных металлов, телеграфные расходы и др.
06.0Задолженность по хозяйственной деятельности банка, в т.ч. подрядчики и поставщики по авансам и недоставленным товарам, задолженность по квартирной, арендной плате и за коммунальные услуги в домах банка, задолженность по недостачам инвентаря и материалов, задолженность за форменную одежду, расчеты по капитальному ремонту зданий
07.0Авизо 1990 года, в том числе лицевые счета:
07.1- 830.904.КО1 "Начальные МФО 1990 года"
07.2- 840.904.КО1 "Ответные МФО 1990 года"
07.3- 846.904.КО1 "Суммы авизо 1990 года, подлежащие квитовке без табуляграмм (в учреждениях, обслуживаемых ВЦ)"
07.4- 850.904.КО1 "Сквитованные ответные МФО 1990 года"
07.5- 860.904.КО1 "Не квитующиеся по выпискам ВЦ и ГЦИ 1990 года"
07.6- 868.904.КО1 "Не квитующиеся по выпискам ВЦ из-за нарушения порядка оформления авизо и неправильного ввода информации в ЭВМ за 1990 год"
08.0Авансы, выданные предприятиям связи на почтовые и телеграфные расходы
09.0Задолженность подотчетных лиц
10.0Задолженность по Пенсионному фонду
11.0Задолженность по социальному страхованию
12.0Задолженность по фонду занятости
13.0Прочие расчеты (кроме отнесенных на ст. 1 - 12), в том числе:
13.1- расчеты по иностранным операциям (ОПЕРУ)
13.2- другие расчеты
ИТОГО:
Справочно: Активный остаток по счету N 904 на две предыдущие внутриквартальные даты: 01.....19.. г. ________________________________ 01.....19.. г. ________________________________ ПО ПАССИВУ
СИМВОЛНАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙСУММА
на пред. квартал. датуна текущ. квартал. датуразница + -
12345
01.0Невостребованные остатки по закрытым расчетным и текущим счетам
02.0Невостребованные суммы: суммы, причитающиеся гражданам за обменные денежные билеты и др.
03.0Кредиторы по хозяйственной деятельности банка, в т.ч. сумма начисленной заработной платы за вторую половину месяца; заработная плата, не полученная рабочими и служащими, до востребования; начисления по налогам; удержания в пользу третьих лиц из заработной платы работников банка, полученные, но не оплаченные товары; полученная вперед арендная плата
04.0Сумма начисленного фонда социальной гарантии
05.0Сумма начисленного вознаграждения по итогам работы за год
06.0Авизо 1990 года, в том числе лицевые счета:
06.1- 830.904.КО1 "Начальные МФО 1990 года"
06.2- 840.904.КО1 "Ответные МФО 1990 года"
06.3- 846.904.КО1 "Суммы авизо 1990 года, подлежащие квитовке без табуляграмм (в учреждениях, обслуживаемых ВЦ)"
06.4- 850.904.КО1 "Сквитованные ответные МФО 1990 года"
06.5- 860.904.КО1 "Не квитующиеся по выпискам ВЦ и ГЦИ 1990 года"
06.6- 868.904.КО1 "Не квитующиеся по выпискам ВЦ из-за нарушения порядка оформления авизо и неправильного ввода информации в ЭВМ за 1990 год"
07.0Суммы до выяснения
08.0Суммы начетов на сотрудников банка
09.0Задолженность по расчетам по социальному страхованию
10.0Задолженность по расчетам по Пенсионному фонду
11.0Задолженность по расчетам по Фонду занятости
12.0Прочие расчеты, в том числе:
12.1- кредитные ресурсы;
12.2- суммы расходов, связанных с операциями по драгоценным металлам;
12.3- регулирующие проводки заключительными оборотами;
12.4- по иностранным операциям (ОПЕРУ);
12.5- другие расчеты
ИТОГО:
Справочно: Пассивный остаток по счету N 904 на две предыдущие внутриквартальные даты: 01.....19.. г. ________________________________ 01.....19.. г. ________________________________ Руководитель Главный бухгалтер Приложение N 3 **РАСШИФРОВКА** **ОСТАТКА ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 932** **"ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ ПО КАПИТАЛЬНЫМ ВЛОЖЕНИЯМ"** **НА 1 ______________ 199_ Г.** (в тыс. руб.)
СимволНаименование статейАКТИВПАССИВ
на пред. квартал. датуна текущ. квартал. датуразница + -на пред. квартал. датуна текущ. квартал. датуразница + -
010Авансы строительным организациям
020Авансы подотчетным лицам на закупки и расходы по капитальным вложениям
030Суммы выставленных аккредитивов для расчетов с поставщиками за строительные материалы, оборудование и инвентарь
040Задолженность подрядчиков за переданные им строительные материалы до их оплаты
050Приобретенный инвентарь, находящийся в пути (оплаченный, но не прибывший)
060Стоимость инвентаря централизованного снабжения (до отдебетования на подчиненные учреждения)
070Прочие расчеты
ИТОГО:
Справочно: Остаток на две предыдущие внутриквартальные даты: ```text АКТИВ │ ПАССИВ 01.....19.. г. _______________ │ ________________ 01.....19.. г. _______________ │ ________________ ``` Руководитель Главный бухгалтер ---