Письмо Банка России от 11.10.1994 № 118
Актуально на 02.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> Банка России от 11.10.1994 N 118. 118. 11.10.1994. https://bukva.ai/docs/pismo-118-1994
«О порядке представления расшифровок остатков по балансовым счетам № 902 „Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения“, № 904 „Прочие дебиторы и кредиторы“ и № 932 „Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям“»
Внимание
Утратил силу в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 26.04.2001 № 962-У. Документ утратил силу в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 26.04.2001 № 962-У.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 11 октября 1994 г. № 118
О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСШИФРОВОК ОСТАТКОВ ПО БАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ № 902 «СУММЫ, ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ ПО ВЗАИМНЫМ РАСЧЕТАМ ДО ВЫЯСНЕНИЯ», № 904 «ПРОЧИЕ ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ» И № 932 «ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ ПО КАПИТАЛЬНЫМ ВЛОЖЕНИЯМ»
Анализ дебиторской задолженности, отраженной по балансовым счетам № 902, 904, 932, свидетельствует о значительном ее росте в текущем году. Так, задолженность по балансовому счету № 904 по состоянию на 01.09.94 увеличилась по сравнению с данными на 01.01.94 в 4,8 раза, по балансовому счету № 932 — в 6,5 раза. Отвлечение средств из хозяйственного оборота на длительное время неправомерно и недопустимо. Бесконтрольность со стороны начальников (председателей) Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации дает возможность недобросовестным хозорганам (дебиторам) получать бесплатно и на неограниченный срок большие суммы средств и использовать их в своем хозяйственном обороте. Исходя из изложенного, с целью недопущения отвлечения средств в дебиторскую задолженность обязываем установить контроль за своевременным взысканием дебиторской задолженности. Для анализа дебиторской задолженности по сводному балансу Центрального банка Российской Федерации: Первое. Начиная с 1 октября 1994 года вводится ежеквартальное представление Главными управлениями (Национальными банками) и другими структурными подразделениями Центрального банка РФ расшифровок остатков по балансовым счетам № 902 «Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения», № 904 «Прочие дебиторы и кредиторы» и № 932 «Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям». Второе. Расшифровки должны передаваться по системе «РЕМАРТ» ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в целых тысячах рублей, без десятичных знаков по форме Приложений № № 1, 2 и 3. Перед передачей расшифровок остатков балансовых счетов № 902 «Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения», № 904 «Прочие дебиторы и кредиторы» и № 932 «Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям» по «РЕМАРТУ» они должны быть тщательно проверены, проанализированы и сверены с балансом на соответствующую дату. Одновременно с передачей расшифровок остатков балансовых счетов № 902, № 904 и № 932 по «РЕМАРТУ» передается объяснительная записка, в которой дается пояснение, с какого времени числится задолженность, и меры, принимаемые к ее снижению, анализируются причины роста (снижения) дебиторской и кредиторской задолженности, отражаемой по балансовым счетам № 902, № 904 и № 932, по сравнению с предыдущими внутриквартальными месячными датами, а также дается расшифровка статей «Прочие» по активу и пассиву указанных счетов с объяснением причин их возникновения. Третье. Программа по формированию квартальных расшифровок остатков балансовых счетов № 902, № 904 и № 932 будет разослана Межрегиональным Центром информатизации по системе «РЕМАРТ» и находиться в разделе FORM2. Имя файла для передачи расшифровок будет указано в Инструкции по формированию расшифровок остатков балансовых счетов № 902 «Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения», № 904 «Прочие дебиторы и кредиторы» и № 932 «Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям» за квартал (файл INS_9.txt в разделе FORM2). Сообщение о готовности программного обеспечения будет разослано по почте «РЕМАРТ» за подписью LWO. Расшифровки за III квартал 1994 года должны передаваться по системе «РЕМАРТ» через неделю после получения сообщения от LWO о готовности программного обеспечения. Четвертое. Национальные банки Центрального банка Российской Федерации, республики Дагестан и Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Чукотскому национальному округу передают расшифровки остатков балансовых счетов № 902 «Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения», № 904 «Прочие дебиторы и кредиторы» и № 932 «Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям» за квартал по телетайпу 111117 до начала функционирования у них системы «РЕМАРТ». Пятое. После передачи расшифровок остатков балансовых счетов № 902, № 904 и № 932 все Главные управления (Национальные банки) и другие структурные подразделения ЦБ РФ направляют первый экземпляр расшифровки, подписанный начальником Главного управления или председателем Национального банка и главным бухгалтером, в адрес Департамента бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Российской Федерации по адресу: 103016, Москва, ул. Неглинная, 12.
Заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации А. В. Войлуков
Приложение № 1
РАСШИФРОВКА ОСТАТКОВ ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ № 902 «СУММЫ, ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ ПО ВЗАИМНЫМ РАСЧЕТАМ ДО ВЫЯСНЕНИЯ»
(в тыс. руб.)
| Символ | Наименование статей | АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| на пред. квартал. дату | на текущ. квартал. дату | разница + - | на пред. квартал. дату | на текущ. квартал. дату | разница + - | ||
| 010 | Искажение или неправильное указание в авизо наименования клиента или номера его счета | ||||||
| 020 | Авизо, не содержащие наименований клиентов филиала Б, если эти наименования должны обязательно включаться в авизо | ||||||
| 030 | Отсутствует КПД | ||||||
| 040 | Неверен КПД | ||||||
| 050 | Прочие | ||||||
| ИТОГО: | |||||||
Справочно: Остаток на две предыдущие внутриквартальные даты:
АКТИВ │ ПАССИВ
01.....19.. г. _______________ │ ________________
01.....19.. г. _______________ │ ________________
Руководитель
Главный бухгалтер
Приложение № 2
РАСШИФРОВКА ОСТАТКОВ ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ № 904 «ПРОЧИЕ ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ» НА _________________ 199_ ГОД
(тыс. руб.)
ПО АКТИВУ
| СИМВОЛ | НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ | СУММА | ||
| на пред. квартал. дату | на текущ. квартал. дату | разница + - | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 01.0 | Задолженность по хищениям, растратам, другим злоупотреблениям и просчетам | |||
| 02.0 | Задолженность кассовых работников за обнаруженные неплатежные и фальшивые деньги | |||
| 03.0 | Неправильно списанные и зачисленные суммы по счетам клиентов | |||
| 04.0 | Суммы, выплаченные по претензиям клиентуры, по решениям суда или арбитража | |||
| 05.0 | Задолженность клиентов за услуги по операциям банка: сбор выручки, пересылка ценностей, ученических медалей, расходы по операциям и пересылке драгоценных металлов, телеграфные расходы и др. | |||
| 06.0 | Задолженность по хозяйственной деятельности банка, в т.ч. подрядчики и поставщики по авансам и недоставленным товарам, задолженность по квартирной, арендной плате и за коммунальные услуги в домах банка, задолженность по недостачам инвентаря и материалов, задолженность за форменную одежду, расчеты по капитальному ремонту зданий | |||
| 07.0 | Авизо 1990 года, в том числе лицевые счета: | |||
| 07.1 | - 830.904.КО1 «Начальные МФО 1990 года» | |||
| 07.2 | - 840.904.КО1 «Ответные МФО 1990 года» | |||
| 07.3 | - 846.904.КО1 «Суммы авизо 1990 года, подлежащие квитовке без табуляграмм (в учреждениях, обслуживаемых ВЦ)» | |||
| 07.4 | - 850.904.КО1 «Сквитованные ответные МФО 1990 года» | |||
| 07.5 | - 860.904.КО1 «Не квитующиеся по выпискам ВЦ и ГЦИ 1990 года» | |||
| 07.6 | - 868.904.КО1 «Не квитующиеся по выпискам ВЦ из-за нарушения порядка оформления авизо и неправильного ввода информации в ЭВМ за 1990 год» | |||
| 08.0 | Авансы, выданные предприятиям связи на почтовые и телеграфные расходы | |||
| 09.0 | Задолженность подотчетных лиц | |||
| 10.0 | Задолженность по Пенсионному фонду | |||
| 11.0 | Задолженность по социальному страхованию | |||
| 12.0 | Задолженность по фонду занятости | |||
| 13.0 | Прочие расчеты (кроме отнесенных на ст. 1 — 12), в том числе: | |||
| 13.1 | - расчеты по иностранным операциям (ОПЕРУ) | |||
| 13.2 | - другие расчеты | |||
| ИТОГО: | ||||
Справочно: Активный остаток по счету N 904
на две предыдущие внутриквартальные даты:
01.....19.. г. ________________________________
01.....19.. г. ________________________________
ПО ПАССИВУ
| СИМВОЛ | НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ | СУММА | ||
| на пред. квартал. дату | на текущ. квартал. дату | разница + - | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 01.0 | Невостребованные остатки по закрытым расчетным и текущим счетам | |||
| 02.0 | Невостребованные суммы: суммы, причитающиеся гражданам за обменные денежные билеты и др. | |||
| 03.0 | Кредиторы по хозяйственной деятельности банка, в т.ч. сумма начисленной заработной платы за вторую половину месяца; заработная плата, не полученная рабочими и служащими, до востребования; начисления по налогам; удержания в пользу третьих лиц из заработной платы работников банка, полученные, но не оплаченные товары; полученная вперед арендная плата | |||
| 04.0 | Сумма начисленного фонда социальной гарантии | |||
| 05.0 | Сумма начисленного вознаграждения по итогам работы за год | |||
| 06.0 | Авизо 1990 года, в том числе лицевые счета: | |||
| 06.1 | - 830.904.КО1 «Начальные МФО 1990 года» | |||
| 06.2 | - 840.904.КО1 «Ответные МФО 1990 года» | |||
| 06.3 | - 846.904.КО1 «Суммы авизо 1990 года, подлежащие квитовке без табуляграмм (в учреждениях, обслуживаемых ВЦ)» | |||
| 06.4 | - 850.904.КО1 «Сквитованные ответные МФО 1990 года» | |||
| 06.5 | - 860.904.КО1 «Не квитующиеся по выпискам ВЦ и ГЦИ 1990 года» | |||
| 06.6 | - 868.904.КО1 «Не квитующиеся по выпискам ВЦ из-за нарушения порядка оформления авизо и неправильного ввода информации в ЭВМ за 1990 год» | |||
| 07.0 | Суммы до выяснения | |||
| 08.0 | Суммы начетов на сотрудников банка | |||
| 09.0 | Задолженность по расчетам по социальному страхованию | |||
| 10.0 | Задолженность по расчетам по Пенсионному фонду | |||
| 11.0 | Задолженность по расчетам по Фонду занятости | |||
| 12.0 | Прочие расчеты, в том числе: | |||
| 12.1 | - кредитные ресурсы; | |||
| 12.2 | - суммы расходов, связанных с операциями по драгоценным металлам; | |||
| 12.3 | - регулирующие проводки заключительными оборотами; | |||
| 12.4 | - по иностранным операциям (ОПЕРУ); | |||
| 12.5 | - другие расчеты | |||
| ИТОГО: | ||||
Справочно: Пассивный остаток по счету N 904
на две предыдущие внутриквартальные даты:
01.....19.. г. ________________________________
01.....19.. г. ________________________________
Руководитель
Главный бухгалтер
Приложение № 3
РАСШИФРОВКА ОСТАТКА ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ № 932 «ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ ПО КАПИТАЛЬНЫМ ВЛОЖЕНИЯМ» НА 1 ______________ 199_ Г.
(в тыс. руб.)
| Символ | Наименование статей | АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| на пред. квартал. дату | на текущ. квартал. дату | разница + - | на пред. квартал. дату | на текущ. квартал. дату | разница + - | ||
| 010 | Авансы строительным организациям | ||||||
| 020 | Авансы подотчетным лицам на закупки и расходы по капитальным вложениям | ||||||
| 030 | Суммы выставленных аккредитивов для расчетов с поставщиками за строительные материалы, оборудование и инвентарь | ||||||
| 040 | Задолженность подрядчиков за переданные им строительные материалы до их оплаты | ||||||
| 050 | Приобретенный инвентарь, находящийся в пути (оплаченный, но не прибывший) | ||||||
| 060 | Стоимость инвентаря централизованного снабжения (до отдебетования на подчиненные учреждения) | ||||||
| 070 | Прочие расчеты | ||||||
| ИТОГО: | |||||||
Справочно: Остаток на две предыдущие внутриквартальные даты:
АКТИВ │ ПАССИВ
01.....19.. г. _______________ │ ________________
01.....19.. г. _______________ │ ________________
Руководитель
Главный бухгалтер