---
title: "<Письмо> Банка России от 11.08.2010 N 113-Т"
number: "113-Т"
issuer: "Центральный банк Российской Федерации"
issued_on: 2010-08-11
status: утратил силу
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-113-t-2010"
---

## <Письмо> Банка России от 11.08.2010 N 113-Т

# <Письмо> Банка России от 11.08.2010 N 113-Т

"Об отражении в бухгалтерском учете кредитной организации операций по депонированию обязательных резервов в Банке России"

> [!WARNING]
> КонсультантПлюс: примечание.
> Документ утратил силу с даты вступления в силу [Положения](https://bukva.ai/docs/554-p#p100118) Банка России от 20.10.2016 N 554-П (Информационное [письмо](https://bukva.ai/docs/in-01-1879#p100004) Банка России от 17.11.2016 N ИН-01-18/79) - с 3 декабря 2016 года.


<a id="p100001"></a>**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>**ПИСЬМО**
от 11 августа 2010 г. N 113-Т

<a id="p100003"></a>**ОБ ОТРАЖЕНИИ**
**В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИЙ**

<div align="center">

**ПО ДЕПОНИРОВАНИЮ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ В БАНКЕ РОССИИ**

</div>


<a id="p100004"></a>Настоящим письмом разъясняется порядок применения норм [Положения](https://bukva.ai/docs/385-p#p426) Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904, 10 декабря 2009 года N 15476, 22 декабря 2009 года N 15778, 30 июля 2010 года N 18003 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75, от 16 декабря 2009 года N 72, от 28 декабря 2009 года N 77, от 11 августа 2010 года N 45) (далее - Положение N 302-П), при отражении в бухгалтерском учете кредитной организации операций по депонированию обязательных резервов в Банке России.
<a id="p100005"></a>Отражение в бухгалтерском учете операций по регулированию размера обязательных резервов, а также штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов осуществляется на основании полученных от подразделения Банка России выписок из лицевых счетов балансовых счетов по учету обязательных резервов и/или внебалансовых счетов по учету расчетов по обязательным резервам.


## 1. <a id="p100006"></a>Бухгалтерский учет кредитной организацией [недовзноса](https://bukva.ai/docs/385-p#p103638)

<div align="center">

в обязательные резервы

</div>


<a id="p100007"></a>1.1. Перечисление кредитной организацией (взыскание подразделением Банка России) денежных средств на счета по учету обязательных резервов с корреспондентского счета, открытого в Банке России, отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими записями:
<a id="p100008"></a>Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России"
<a id="p100009"></a>и (или)
<a id="p100010"></a>Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
<a id="p100011"></a>Кредит счета - N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
<a id="p100012"></a>или
<a id="p100013"></a>Кредит счета - N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"
<a id="p100014"></a>или
<a id="p100015"></a>Кредит счета - N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"
<a id="p100016"></a>или
<a id="p100017"></a>Кредит счета - N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции".
<a id="p100018"></a>1.2. Перечисление кредитной организацией денежных средств со счетов, открытых в других кредитных организациях, отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими записями:
<a id="p100019"></a>Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России"
<a id="p100020"></a>и (или)
<a id="p100021"></a>Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
<a id="p100022"></a>Кредит счета - N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
<a id="p100023"></a>или
<a id="p100024"></a>Кредит счета - N 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"
<a id="p100025"></a>или
<a id="p100026"></a>Кредит счета - N 30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях".
<a id="p100027"></a>1.3. Перечисление кредитной организацией (взыскание подразделением Банка России) денежных средств с корреспондентского субсчета филиала отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими записями:
<a id="p100028"></a>1.3.1. Перечисление кредитной организацией (взыскание подразделением Банка России) денежных средств с корреспондентского субсчета филиала отражается в бухгалтерском учете в балансе филиала следующими бухгалтерскими записями:
<a id="p100029"></a>Дебет счета - N 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации"
<a id="p100030"></a>Кредит счета - N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
<a id="p100031"></a>или
<a id="p100032"></a>Кредит счета - N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"
<a id="p100033"></a>или
<a id="p100034"></a>Кредит счета - N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"
<a id="p100035"></a>или
<a id="p100036"></a>Кредит счета - N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции".
<a id="p100037"></a>1.3.2. На основании выписки из лицевых счетов балансовых счетов по учету обязательных резервов, полученной от подразделения Банка России, в головном офисе кредитной организации осуществляются следующие бухгалтерские записи:
<a id="p100038"></a>Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России"
<a id="p100039"></a>и (или)
<a id="p100040"></a>Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
<a id="p100041"></a>Кредит счета - N 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

##### <a id="p100042"></a>1.3.3 Этим же днем в балансе филиала осуществляется следующая бухгалтерская запись:

<a id="p100043"></a>Дебет счета - N 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
<a id="p100044"></a>Кредит счета - N 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации".

#### <a id="p100045"></a>1.4 Суммы недовзноса в обязательные резервы отражаются на внебалансовых счетах следующими бухгалтерскими записями:

<a id="p100046"></a>Дебет счета - N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"
<a id="p100047"></a>Кредит счета - N 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации"
<a id="p100048"></a>и (или)
<a id="p100049"></a>Кредит счета - N 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте".
<a id="p100050"></a>1.5. Списание с внебалансовых счетов суммы недовзноса в обязательные резервы отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими записями:
<a id="p100051"></a>Дебет счета - N 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации"
<a id="p100052"></a>и (или)
<a id="p100053"></a>Дебет счета - N 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте"
<a id="p100054"></a>Кредит счета - N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи".


## 2. <a id="p100055"></a>Бухгалтерский учет кредитной организацией перевзноса в обязательные резервы



#### <a id="p100056"></a>2.1 Сумма перевзноса в обязательные резервы отражается следующими бухгалтерскими записями:

<a id="p100057"></a>Поступление денежных средств на корреспондентский счет в Банке России:
<a id="p100058"></a>Дебет счета - [N 30102](https://bukva.ai/docs/385-p#p101962) "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
<a id="p100059"></a>или
<a id="p100060"></a>Дебет счета - [N 30104](https://bukva.ai/docs/385-p#p101968) "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"
<a id="p100061"></a>или
<a id="p100062"></a>Дебет счета - [N 30106](https://bukva.ai/docs/385-p#p1912) "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"
<a id="p100063"></a>или
<a id="p100064"></a>Дебет счета - [N 30125](https://bukva.ai/docs/385-p#p102019) "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"
<a id="p100065"></a>Кредит счета - [N 30202](https://bukva.ai/docs/385-p#p86) "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России"
<a id="p100066"></a>и (или)
<a id="p100067"></a>Кредит счета - [N 30204](https://bukva.ai/docs/385-p#p87) "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России".


## 3. <a id="p100068"></a>Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации зачета между причитающимися по расчету платежами по счетам по учету обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации и иностранной валюте


<a id="p100069"></a>3.1. Суммы, зачтенные подразделением Банка России между причитающимися по результатам регулирования платежами, отражаются по балансовым счетам [N 30202](https://bukva.ai/docs/385-p#p86) и [N 30204](https://bukva.ai/docs/385-p#p87) следующими бухгалтерскими записями:
<a id="p100070"></a>Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России"
<a id="p100071"></a>Кредит счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
<a id="p100072"></a>или
<a id="p100073"></a>Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
<a id="p100074"></a>Кредит счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России".
<a id="p100075"></a>3.2. Полученное в результате проведенного подразделением Банка России зачета сальдо (недовзнос или перевзнос) подлежит отражению кредитной организацией по балансовым и внебалансовым счетам в соответствии с [главами 1](#p100006) и [2](#p100055) настоящего письма.


## 4. <a id="p100076"></a>Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов


<a id="p100077"></a>4.1. Сумма штрафа за нарушение нормативов обязательных резервов отражается на внебалансовых счетах следующей бухгалтерской записью:
<a id="p100078"></a>Дебет счета - N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"
<a id="p100079"></a>Кредит счета - N 91010 "Штрафы за нарушение нормативов обязательных резервов".
<a id="p100080"></a>4.2. [Сумма штрафов](https://bukva.ai/docs/446-p#p105308) за нарушение нормативов обязательных резервов относится на расходы в соответствии с [пунктом 8.1 Приложения 3](https://bukva.ai/docs/385-p#p104638) к приложению к Положению N 302-П следующей бухгалтерской записью:
<a id="p100081"></a>Дебет счета - N 70606 "Расходы"
<a id="p100082"></a>Кредит счета - N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами".

#### <a id="p100083"></a>4.3 Уплата (взыскание) штрафов отражается следующей бухгалтерской записью:

<a id="p100084"></a>Дебет счета - N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами"
<a id="p100085"></a>Кредит счета - N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
<a id="p100086"></a>или
<a id="p100087"></a>Кредит счета - N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"
<a id="p100088"></a>или
<a id="p100089"></a>Кредит счета - N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"
<a id="p100090"></a>или
<a id="p100091"></a>Кредит счета - N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции".

#### <a id="p100092"></a>4.4 Списание с внебалансового счета суммы штрафа, уплаченного (взысканного):

<a id="p100093"></a>Дебет счета - N 91010 "Штрафы за нарушение нормативов обязательных резервов"
<a id="p100094"></a>Кредит счета - N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи".
5. <a id="p100095"></a>Настоящее письмо подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России".
<a id="p100096"></a>Доведите содержание настоящего письма до сведения кредитных организаций.

<div align="right">

<a id="p100097"></a>Председатель Центрального банка<br>
Российской Федерации<br>
**С.М.ИГНАТЬЕВ**

</div>




<a id="p100098"></a>

---