---
title: "Письмо Банка России от 30.09.1994 N 113"
number: "113"
issuer: "Центральный банк Российской Федерации"
issued_on: 1994-09-30
status: утратил силу
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-113-1994-bank-rossii-tsentralnyy-bank"
---

## Письмо Банка России от 30.09.1994 N 113

# Письмо Банка России от 30.09.1994 N 113

<Рекомендации по осуществлению учреждениями банков проверок соблюдения предприятиями, организациями и учреждениями "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации">

> [!WARNING]
> Утратил силу в связи с изданием [Положения,](https://bukva.ai/docs/14-p#p100241) утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997 N 47.
> Документ утратил силу в связи с изданием [Положения,](https://bukva.ai/docs/14-p#p100241) утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997 N 47.


<a id="p100001"></a>**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ**


## <a id="p100002"></a>ПИСЬМО

от 30 сентября 1994 г. N 113

<a id="p100003"></a>Направляются рекомендации по осуществлению учреждениями банков проверок соблюдения предприятиями, организациями и учреждениями "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации".
<a id="p100004"></a>Учитывая требования [Указа](https://bukva.ai/docs/ukaz-1006) Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей", примите меры к активизации работы учреждений банков в части организации проверок соблюдения предприятиями условий работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций, обеспечив в первую очередь охват проверками хозорганов, имеющих постоянную денежную выручку.
<a id="p100005"></a>Доведите настоящие рекомендации до сведения расчетно-кассовых центров, коммерческих банков и других кредитных учреждений.

<div align="right">

<a id="p100006"></a>Первый заместитель Председателя<br>
Центрального банка Российской<br>
Федерации<br>
**А.В.ВОЙЛУКОВ**

</div>






<div align="right">

<a id="p100007"></a>Утверждаю<br>
Первый заместитель Председателя<br>
Центрального банка Российской<br>
Федерации<br>
**А.В.ВОЙЛУКОВ**<br>
29 сентября 1994 года

</div>



## <a id="p100008"></a>РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКОВ ПРОВЕРОК СОБЛЮДЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯМИ, ОРГАНИЗАЦИЯМИ И УЧРЕЖДЕНИЯМИ "ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"


<a id="p100009"></a>В соответствии с [Законом](https://bukva.ai/docs/zakon-3537-1/statya-1) Российской Федерации от 25 сентября 1992 г. N 3537-1 "О денежной системе Российской Федерации" решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40 утвержден "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", применяемый всеми предприятиями, объединениями, организациями и учреждениями (в дальнейшем - предприятия), независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, на которые распространяется действие [Закона](https://bukva.ai/docs/zakon-445-1/statya-1) РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности".
<a id="p100010"></a>Данным нормативным актом предусмотрено проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. За неисполнение банками предписаний Банка России в части осуществления указанных проверок к ним применяются меры воздействия, предусмотренные [Законом](https://bukva.ai/docs/zakon-394-1-1990/statya-1) РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)".
<a id="p100011"></a>Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. При планировании проверок следует учитывать также информацию налоговых органов о фактах нарушений предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства.
<a id="p100012"></a>Период, за который рассматривается состояние кассовой дисциплины на месте, должен быть не менее трех месяцев.
<a id="p100013"></a>Проверяющему необходимо иметь документ, подписанный руководителем банка, на право осуществления проверки, а также поставить в известность руководителя предприятия и главного бухгалтера о предстоящем выходе на место.
<a id="p100014"></a>До начала осуществления проверки работник банка выбирает данные о производимых в проверяемом периоде операциях по поступлениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи выручки, знакомится с уставом предприятия, договором на расчетно-кассовое обслуживание, решением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки, справкой о кассовых операциях по предыдущей проверке, при необходимости и с другими документами.
<a id="p100015"></a>При проверке соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии рассматривается:
1. <a id="p100016"></a>Ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями, их оформление.
2. <a id="p100017"></a>Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк). В случае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений.
<a id="p100018"></a>Фактическое наличие денег в кассе предприятия представителем банка не проверяется. Однако, если остаток кассы по кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное время не снижается и значительно превышает ежедневные поступления и выдачи, проверяющий вправе потребовать от руководителя предприятия назначения ревизии кассы.
<a id="p100019"></a>Полнота оприходования в кассу предприятия денег, полученных в результате хозяйственной деятельности, проверяется налоговыми органами при проведении проверок соблюдения налогового законодательства.
3. <a id="p100020"></a>Целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке).
4. <a id="p100021"></a>Расходование наличных денег из выручки на цели, предусмотренные в п. 7 Порядка.
<a id="p100022"></a>Учреждения банков принимают решения о расходовании предприятиями постоянной денежной выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом соблюдения ими требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатков средств на расчетных (текущих) счетах предприятий.
5. <a id="p100023"></a>Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот.
<a id="p100024"></a>При выявлении нарушений выясняется когда, в какой сумме и по какой причине имело место превышение лимита кассы. В случае неоднократного превышения предприятием установленного лимита остатка кассы рассчитывается средняя величина сверхлимитной кассовой наличности (исходя их суммы и количества дней превышения лимита остатка кассы). Пример: условно в июне т.г. количество дней  превышения лимита составило 5, по сумме - 10 тыс. руб., 20 тыс. руб., 10 тыс. руб., 30 тыс. руб., 100 тыс. руб. (итого 170 тыс. руб.). Таким образом, сверхлимитная кассовая наличность составит 34 тыс. рублей (170 тыс. руб. : 5).
<a id="p100025"></a>Вместе с тем, предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов на цели и сроки, указанные в п. 9 "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации".
<a id="p100026"></a>Лимит остатка денег в кассе устанавливается обслуживающим банком всем предприятиям независимо от организационно-правовых форм и сферы их деятельности (включая бюджетные), осуществляющим налично-денежные расчеты, в соответствии с порядком ведения кассовых операций в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятия с утра следующего дня с учетом среднедневной выручки и расхода наличными деньгами (кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты), особенностей деятельности и режима его работы, порядка и сроков сдачи выручки в банк, а также необходимости ускорения оборачиваемости денег, своевременного поступления их в кассу банка, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
<a id="p100027"></a>Лимит остатка кассы согласовывается с руководителем предприятия, при необходимости, по его просьбе или в других обоснованных случаях пересматривается в том же порядке.
<a id="p100028"></a>Примерная форма расчета на установление лимита остатка кассы прилагается (см. Приложение N 1).
6. <a id="p100029"></a>Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
<a id="p100030"></a>Проверяется соблюдение предприятием предельных сумм налично-денежных расчетов (500 тыс. рублей) в соответствии с [постановлением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-626) Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30.06.93 N 626 "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами". Указанная сумма является предельной по одному платежу. Вместе с тем, платежи, произведенные одним юридическим лицом в адрес другого юридического лица в один день по нескольким денежным документам в порядке реализации одного договора (контракта) в размере до 500 тыс. рублей, следует рассматривать как единый суммарный платеж. Все расчеты между юридическими лицами сверх этой суммы производятся только в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных отдельными нормативными актами Российской Федерации.
<a id="p100031"></a>В частности, до внедрения системы безналичных расчетов за приобретаемые для собственных нужд горюче-смазочные материалы на автозаправочных станциях расчеты осуществляются за наличные деньги в пределах смет по этим расходам. Приобретение за наличный расчет горюче-смазочных материалов у других юридических лиц (помимо автозаправочных станций) производится с учетом действия [постановления](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-626) N 626.
<a id="p100032"></a>Вышеуказанное ограничение налично-денежных расчетов между юридическими лицами на территории Российской Федерации распространяется и на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица с привлечением наемного труда.
<a id="p100033"></a>Основанием для определения суммы расходования предприятием наличных денег и подтверждением этих расходов являются: договор (контракт), копия товарного чека, счет, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег (проверяются обороты по счету "Расчеты с подотчетными лицами"). При этом переоформление ранее выданных подотчетных сумм в новый аванс может рассматриваться как сокрытие превышения лимита остатка кассы.
<a id="p100034"></a>Данное постановление не вносит каких-либо изменений в действующий порядок расчетов между юридическими и физическими лицами, которые могут осуществляться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами по договоренности.
<a id="p100035"></a>Кроме того, при необходимости в ходе проверки могут рассматриваться другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.
<a id="p100036"></a>Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях (форма N 0488028 с учетом изменений, внесенных Банком России), в которой должны найти полное отражение все вышеупомянутые вопросы. Справка подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия и представителем банка. Если при проверке нарушений не установлено, проверяющий ограничивается заполнением справки с указанием, что проверка произведена в соответствии с требованиями порядка ведения кассовых операций и замечаний не установлено (форма справки прилагается - Приложение N 2).
<a id="p100037"></a>Справки о кассовых операциях рассматриваются руководителем банка.
<a id="p100038"></a>В случаях установления нарушений предприятиями условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в части осуществления расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм, неоприходования (неполного оприходования) в кассу денежной наличности, несоблюдения действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также накопления в кассах наличных денег сверх установленных лимитов учреждения банков направляют в налоговые органы по месту учета налогоплательщиков представления с приложением копий справок по указанным проверкам для принятия мер финансовой и административной ответственности.

<div align="right">

<a id="p100039"></a>Департамент регулирования денежного<br>
обращения Банка России

</div>







<div align="right">

<a id="p100040"></a>Приложение N 1

</div>


<a id="p100041"></a>    ПРИМЕРНАЯ ФОРМА РАСЧЕТА НА УСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЮ ЛИМИТА
<a id="p100042"></a>                          ОСТАТКА КАССЫ

<a id="p100043"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100044"></a>        (полное наименование (штамп) предприятия) N счета
<a id="p100045"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100046"></a>                 (наименование учреждения банка)

<a id="p100047"></a>    Сообщаем исходные данные:

1.  <a id="p100048"></a>Налично-денежная выручка
<a id="p100049"></a>    за последние 3 месяца                _______________ тыс. руб.
<a id="p100050"></a>    (фактическая или ожидаемая)          _______________ тыс. руб.
<a id="p100051"></a>                                         _______________ тыс. руб.
2.  <a id="p100052"></a>Среднедневная выручка - <*>          _______________ тыс. руб.
3.  <a id="p100053"></a>Среднечасовая выручка - <*>          _______________ тыс. руб.
4.  <a id="p100054"></a>Выплачено наличными деньгами за
<a id="p100055"></a>    последние три месяца (кроме расходов
<a id="p100056"></a>    на оплату труда и социально-трудовые
<a id="p100057"></a>    выплаты (на потребление)             _______________ тыс. руб.
<a id="p100058"></a>    (фактические или ожидаемые)          _______________ тыс. руб.
<a id="p100059"></a>    расходы                              _______________ тыс. руб.
5.  <a id="p100060"></a>Среднедневной расход - <*>           _______________ тыс. руб.
6.  <a id="p100061"></a>Сроки сдачи выручки                  ____________________ дней
7. <a id="p100062"></a>Часы работы предприятия               ___________ час ____ мин.
8.  <a id="p100063"></a>Время сдачи выручки
<a id="p100064"></a>    инкассаторам, в кассу банка,
<a id="p100065"></a>    на почту                             ___________ час ____ мин.
<a id="p100066"></a>    (нужное подчеркнуть)
10. <a id="p100067"></a>Испрашиваемая сумма лимита           _______________ тыс. руб.

<a id="p100068"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100069"></a>                         (сумма прописью)

<a id="p100070"></a>    Руководитель предприятия

<a id="p100071"></a>    Главный бухгалтер                            Дата

<a id="p100072"></a>                     РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

<a id="p100073"></a>    Установить лимит остатка кассы в сумме _____________ тыс. руб.

<a id="p100074"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100075"></a>                          (сумма прописью)

<a id="p100076"></a>    Руководитель учреждения банка                Дата

<a id="p100077"></a>    --------------------------------
<a id="p100078"></a>    <*> Рассчитывается как сумма выручки за 3 месяца,  деленная на
<a id="p100079"></a>число рабочих дней (часов) предприятия.







<div align="right">

<a id="p100080"></a>Приложение N 2

</div>



<a id="p100081"></a><a id="p100083"></a><a id="p100085"></a><a id="p100086"></a><a id="p100088"></a>

<table>
<colgroup><col width="88%"><col width="6%"><col width="6%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2">СПРАВКА О КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЯХ</td><td colspan="2">0488028</td></tr>
<tr><td>3</td><td>1</td></tr>
<tr><td colspan="3"></td></tr>
<tr><td>Наименование хозоргана и его подчиненность</td><td colspan="2"></td></tr>
</table>


<a id="p100089"></a>             I. Оборот кассы предприятия, организации
<a id="p100090"></a>                                                            (руб.)

<a id="p100091"></a><a id="p100095"></a><a id="p100097"></a><a id="p100107"></a><a id="p100118"></a><a id="p100120"></a><a id="p100159"></a>

<table>
<colgroup><col width="80%"><col width="6%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2">Наименование показателей</td><td rowspan="2">Код</td><td colspan="3">Месяцы</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td></tr>
<tr><td>1. Остаток кассы на начало месяца .............</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>2. Поступления выручки и прочие поступления ...</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>3. Поступления из банка: 3.1. по данным предприятия, организации .........</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>3.2. по данным банка ............................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>4. Итого по приходу (1 + 2 + 3.1) .............</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>5. Сдано в банк: 5.1. по данным предприятия, организации .........</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>5.2. по данным банка ............................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>6. Выдано предприятием, организацией ..........</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>7. Остаток кассы на конец месяца ..............</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>8. Итого по расходу (5.1 + 6 + 7)</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9. Расшифровка расходования по целевому назначению сумм, полученных из банка &lt;*&gt;: 9.1. на оплату труда и выплаты социально-трудовых льгот (на потребление): 9.1.1. получено ...................................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9.1.2. израсходовано ..............................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9.2. на расходы, не входящие в средства, направляемые на потребление: 9.2.1. получено ...................................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9.2.2. израсходовано ..............................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9.3. выплаты из фонда социального страхования: 9.3.1. получено ...................................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9.3.2. израсходовано ..............................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9.4. на закупки сельхозпродуктов, скупку тары и вещей у населения: 9.4.1. получено ...................................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9.4.2. израсходовано ..............................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9.5. на командировочные расходы: 9.5.1. получено ...................................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9.5.2. израсходовано ..............................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9.6. на хозяйственные расходы: 9.6.1. получено ...................................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9.6.2. израсходовано ..............................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>10. Осуществление расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами сверх установленных предельных сумм ..............</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>

<a id="p100160"></a>    -------------------------------
<a id="p100161"></a>    <*> По  строкам "получено" указываются  суммы,  полученные  из
<a id="p100162"></a>банка, по  данным  банка;  по  строкам  "израсходовано"  -  суммы,
<a id="p100163"></a>выданные предприятием,  организацией,  по  данным  предприятия;  в
<a id="p100164"></a>целом по  строке  9 суммы полученные должны соответствовать сумме,
<a id="p100165"></a>учтенной по строке 3.2,  а израсходованные -  сумме,  учтенной  по
<a id="p100166"></a>строке 6 данного раздела.


<a id="p100167"></a><a id="p100169"></a>

| 3 | 2 |
| --- | --- |


<a id="p100170"></a>    II. Соблюдение установленного лимита кассы и расходование
<a id="p100171"></a>                        средств из выручки


<a id="p100172"></a><a id="p100176"></a><a id="p100178"></a><a id="p100203"></a><a id="p100205"></a><a id="p100207"></a><a id="p100209"></a>

<table>
<colgroup><col width="80%"><col width="6%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2">Наименование показателей</td><td rowspan="2">Код</td><td colspan="3">Месяцы</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td></tr>
<tr><td>1. Лимит кассы, установленный банком ..........</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит:</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>___________________________________________ ___________________________________________</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>___________________________________________ ___________________________________________ ___________________________________________</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="2">3. Расходование денег из собственных поступлений, всего - 3.1. на оплату труда и выплаты социально-трудовых льгот (на потребление) ..</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>3.2. на закупки сельхозпродуктов, скупку тары и вещей у населения ..........................</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>4. Осуществление расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами сверх установленных предельных сумм ..............</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<a id="p100210"></a><a id="p100212"></a>

| 3 | 3 |
| --- | --- |


<a id="p100213"></a>     III. Состояние кассовой дисциплины, выводы и предложения
<a id="p100214"></a>            работника банка, производившего проверку:

<a id="p100215"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100216"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100217"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100218"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100219"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100220"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100221"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100222"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100223"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100224"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100225"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100226"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100227"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100228"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100229"></a>__________________________________________________________________

<a id="p100230"></a>    Представитель банка

<a id="p100231"></a>    Руководитель обследуемой организации

<a id="p100232"></a>    Главный (старший) бухгалтер организации

<a id="p100233"></a>    IV. Распоряжение руководителя учреждения банка о принятии
<a id="p100234"></a>                   мер по результатам проверки:

<a id="p100235"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100236"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100237"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100238"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100239"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100240"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100241"></a>__________________________________________________________________
<a id="p100242"></a>__________________________________________________________________

<a id="p100243"></a>    Подпись



<a id="p100244"></a>

---