Письмо Банка России от 16.01.2006 № 1-Т
Актуально на 10.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> Банка России от 16.01.2006 N 1-Т. 1-Т. 16.01.2006. https://bukva.ai/docs/pismo-1-t-2006
«О Методических рекомендациях по проведению проверок уполномоченных банков по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и соблюдения порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций»
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 16 января 2006 г. № 1-Т
О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРОК УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ ПО ВОПРОСАМ ОТКРЫТИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ И СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА РЕЗЕРВИРОВАНИЯ И ВОЗВРАТА СУММ РЕЗЕРВИРОВАНИЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Центральный банк Российской Федерации направляет для использования в работе «Методические рекомендации по проведению проверок уполномоченных банков по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и соблюдения порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций».
Первый заместитель Председателя А. А. Козлов
Приложение к письму Банка России от 16 января 2006 г. № 1-Т
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРОК УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ ПО ВОПРОСАМ ОТКРЫТИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ И СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА РЕЗЕРВИРОВАНИЯ И ВОЗВРАТА СУММ РЕЗЕРВИРОВАНИЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Глава 1. Общие положения
1.1. Настоящие Методические рекомендации разработаны в целях повышения эффективности проведения проверок соблюдения уполномоченными банками (филиалами уполномоченных банков) (далее — уполномоченные банки) требований об открытии и использовании специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, установленных Инструкцией Банка России от 7 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов», зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 июня 2004 года, № 5854; 17 января 2005 года, № 6258 («Вестник Банка России» от 18 июня 2004 г. № 36; от 26 января 2005 г. № 4) (далее — Инструкция Банка России № 116-И), а также порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и при списании либо при зачислении денежных средств со специального банковского счета или на специальный банковский счет резидента или нерезидента, установленного Инструкцией Банка России от 1 июня 2004 г. № 114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций», зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 июня 2004 года, № 5847 («Вестник Банка России» от 17 июня 2004 г. № 35) (далее — Инструкция Банка России № 114-И).
1.2. Проверки соблюдения уполномоченными банками установленных нормативными актами Банка России требований об открытии и использовании специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального банковского счета (на специальный банковский счет) резидента или нерезидента организуются и проводятся в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации», зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 сентября 2003 года, № 5118; 28 января 2005 года, № 6284 («Вестник Банка России» от 9 декабря 2003 г. № 67; от 9 февраля 2005 г. № 7) (далее — Инструкция Банка России № 105-И).
1.3. Целью проведения проверок, указанных в пункте 1.1 настоящих Методических рекомендаций, является оценка выполнения уполномоченными банками требований Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 50, ст. 4859; 2004, № 27, ст. 2711; 2005, № 30 (часть I), ст. 3101) (далее — Федеральный закон), нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации и нормативных актов Банка России об открытии и использовании специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального банковского счета (на специальный банковский счет) резидента или нерезидента.
1.4 Задачами проверки являются:
проверка выполнения уполномоченными банками установленных требований об открытии резидентам специальных банковских счетов в иностранной валюте и использовании указанных счетов при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами; проверка выполнения уполномоченными банками требований об открытии нерезидентам специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации и порядка использования указанных счетов при осуществлении валютных операций между нерезидентами и резидентами; проверка соблюдения порядка резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специальных банковских счетов (на специальные банковские счета) резидентов и нерезидентов; проверка соответствия внутренних документов уполномоченного банка по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специальных банковских счетов (на специальные банковские счета) резидентов и нерезидентов требованиям Федерального закона, нормативным правовым актам Правительства Российской Федерации и нормативным актам Банка России.
1.5. Перечень нормативных правовых актов Российской Федерации, рекомендуемых к использованию при проведении проверок уполномоченных банков по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций, а также соблюдения порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального банковского счета (на специальный банковский счет), приведен в Приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям.
Глава 2. Рекомендации по подготовке к проведению проверки
2.1. В период подготовки к проведению проверки рекомендуется провести анализ отчетности и другой информации кредитных организаций, представленной уполномоченным банком в порядке, установленном указанием Банка России от 16 января 2004 г. № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года, № 5488; 12 августа 2004 года, № 5970; 13 сентября 2004 года, № 6018; 22 сентября 2004 года, № 6039; 19 марта 2005 года, № 6402; 5 апреля 2005 года, № 6463; 21 июня 2005 года, № 6735 («Вестник Банка России» от 12 февраля 2004 г. № 12 — 13; от 19 августа 2004 г. № 50; от 1 сентября 2004 г. № 52; от 17 сентября 2004 г. № 56; от 29 сентября 2004 г. № 58; от 19 марта 2005 г. № 15; от 13 апреля 2005 г. № 19; от 29 июня 2005 г. № 32) (далее — Указание Банка России № 1376-У), за проверяемый период.
2.1.1. В целях определения основных направлений деятельности уполномоченного банка, а также его клиентов (резиденты, в том числе физические лица, физические лица индивидуальные предприниматели, юридические лица; нерезиденты, в том числе физические лица, юридические лица, банки) анализируются данные отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» в динамике. По результатам указанного анализа определяются периоды, характеризующиеся наиболее значительными изменениями отдельных показателей отчетности (в том числе о движении денежных средств по балансовым счетам № 30227 «Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций», № 30228 «Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России», № 30230 «Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации», № 40818 «Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации», № 40819 «Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте»).
2.1.2. На основании данных отчетности по форме 0409664 «Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках» определяется наличие проведенных уполномоченным банком валютных операций, к которым Инструкцией Банка России № 116-И установлено требование об использовании специального банковского счета, а также объемы указанных валютных операций по видам операций в соответствии с установленным Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 июня 2004 года, № 5859 («Вестник Банка России» от 18 июня 2004 г. № 36) (далее — Инструкция Банка России № 117-И), Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков (далее — Перечень валютных операций), а также по видам валют.
2.1.3. На основании данных отчетности по форме 0409667 «Отчет о внесении и возврате сумм резервирования» анализируется информация о внесении резидентами и нерезидентами сумм резервирования и возврате им сумм резервирования по видам операций в соответствии с Перечнем валютных операций.
2.2. В целях определения подлежащих проверке направлений работы для осуществления последующего контроля рекомендуется также проанализировать: акты комплексных проверок уполномоченного банка и акты тематических проверок уполномоченного банка и (или) докладные записки о результатах проверок уполномоченного банка (в части выявленных нарушений и недостатков в деятельности уполномоченного банка по проверяемому направлению, на устранение (неустранение) которых рекомендуется обратить внимание в ходе предстоящей проверки); аудиторские заключения по финансовой (бухгалтерской) отчетности уполномоченного банка по состоянию на последнюю годовую отчетную дату, предшествующую дате начала проверки; переписку территориального учреждения Банка России с уполномоченным банком по вопросам устранения ранее выявленных нарушений и недостатков.
2.3. На основе анализа отчетности и информации, указанных в пунктах 2.1 и 2.2 настоящих Методических рекомендаций, составляется предварительный перечень запрашиваемых у уполномоченного банка документов и информации (перечень основных документов и информации, рекомендуемых к использованию в ходе проверки, приведен в Приложении 2 к настоящим Методическим рекомендациям), устанавливается необходимость детализации проверки по отдельным вопросам, а также определяются вопросы, требующие особого внимания рабочей группы.
Глава 3. Рекомендации по проведению анализа организации работы в уполномоченном банке по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального банковского счета (на специальный банковский счет) резидента или нерезидента
Для изучения и анализа общего состояния работы в уполномоченном банке по организации контроля за открытием и использованием специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также за порядком резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального банковского счета (на специальный банковский счет) резидента или нерезидента рекомендуется использовать документы и информацию, перечисленные в Приложении 2 к настоящим Методическим рекомендациям. На основании указанных документов и информации анализируются сведения: о подразделении, на которое в уполномоченном банке возложено выполнение функций валютного контроля, в том числе по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального счета (на специальный счет) резидента или нерезидента (в частности, сведения о его организации (создании), структуре, подчиненности, укомплектованности, полномочиях и ответственности); о наличии внутренних документов уполномоченного банка по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также по вопросам резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специальных банковских счетов (на специальные банковские счета) резидентов и нерезидентов; о нарушениях валютного законодательства Российской Федерации, выявленных службой внутреннего контроля уполномоченного банка, а также аудиторской организацией, включая вопросы открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального банковского счета (на специальный банковский счет) резидента или нерезидента.
Глава 4. Рекомендации по проверке открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов
4.1. Проверку открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов рекомендуется начинать с выборочной проверки документов и информации, позволяющих установить факты осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами, к которым Инструкцией Банка России № 116-И установлено требование об использовании специальных банковских счетов. Перечень валютных операций, к которым установлены требования об использовании специальных банковских счетов (с указанием видов специальных банковских счетов), приведен в Приложении 3 к настоящим Методическим рекомендациям.
4.1.1. Для осуществления проверки наличия валютных операций, которые должны осуществляться с использованием специальных банковских счетов резидентов, используются выписки из лицевых счетов клиентов, в том числе: транзитных валютных счетов резидентов; текущих валютных счетов резидентов; счетов брокеров-резидентов в иностранной валюте; счетов нерезидентов в иностранной валюте; специальных банковских счетов резидентов «Ф», «Р1», «Р2».
4.1.2. Для осуществления проверки наличия валютных операций, которые должны совершаться с использованием специальных банковских счетов нерезидентов, используются выписки из лицевых счетов клиентов, в том числе: банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации; банковских счетов резидентов в валюте Российской Федерации; специальных банковских счетов нерезидентов «С», «А», «О», «В1», «В2»; специальных брокерских счетов «С», «А», «О»; счетов брокеров-резидентов в валюте Российской Федерации.
4.1.3. По книге регистрации открытых счетов устанавливается наличие специальных банковских счетов, открытых клиентам на отдельных лицевых счетах балансовых счетов № 40818 «Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации», № 40819 «Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте», № 30230 «Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации», их количество и виды. Полученные сведения рекомендуется оформить в виде таблицы, приведенной в Приложении 4 к настоящим Методическим рекомендациям.
4.1.4. Сопоставляя информацию о валютных операциях, полученную из выписок из лицевых счетов клиентов уполномоченного банка, указанных в подпункте 4.1.2 пункта 4 настоящих Методических рекомендаций, с данными об открытых клиентам специальных банковских счетах, полученными из книги регистрации открытых счетов, уточняется, всем ли клиентам, осуществлявшим валютные операции, к которым установлено требование об использовании специальных банковских счетов, были открыты соответствующие специальные банковские счета, а также определяется соответствие вида открытого специального банковского счета видам совершаемых по нему валютных операций.
4.1.5. Для проведения указанной проверки рекомендуется также использовать информацию о валютных операциях, совершенных с использованием специальных банковских счетов, из электронной базы данных по валютным операциям, формируемой уполномоченными банками в соответствии с пунктом 1.17 Инструкции Банка России № 117-И (далее — электронная база данных). Указанную информацию также рекомендуется сопоставить с данными об открытых клиентам специальных банковских счетах, полученными из книги регистрации открытых счетов.
4.2 При проверке открытия и использования специальных банковских счетов резидентов рекомендуется следующее:
4.2.1 Дополнительно проанализировать сведения, содержащиеся в:
паспортах сделок, оформленных резидентами в уполномоченном банке в соответствии с главой 3 Инструкции Банка России № 117-И: по договорам займа, предусматривающим расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам; по кредитным договорам и договорам займа, предусматривающим расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов, по которым срок возврата основной суммы долга составляет не более трех лет; в ведомостях банковского контроля, формируемых уполномоченным банком по указанным паспортам сделок в порядке, установленном приложением 3 к Инструкции Банка России № 117-И. При установлении фактов осуществления расчетов и переводов при предоставлении займа в иностранной валюте резидентом нерезиденту, а также при получении кредита (займа) в иностранной валюте резидентом от нерезидента по кредитному договору (договору займа), по которому срок возврата основной суммы долга составляет не более трех лет, рекомендуется проверить, были ли открыты резидентам специальные банковские счета «Ф», «Р1» или «Р2».
4.2.2. Уточнить наличие документов, необходимых для осуществления контроля за валютными операциями, проводимыми по специальным банковским счетам резидентов, в том числе: справок об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, предусмотренных пунктом 1.2 Инструкции Банка России № 117-И (далее — справка о валютных операциях); иных документов, указанных в части 4 статьи 23 Федерального закона и являющихся основанием для проведения соответствующих валютных операций.
4.2.3. Проверить принятые к исполнению расчетные документы (распоряжения) резидентов на осуществление переводов на специальные банковские счета (со специальных банковских счетов) резидентов в иностранной валюте, в том числе: соответствие указанной в расчетном документе (распоряжении) валютной операции основаниям зачисления и списания на специальный банковский счет (со специального банковского счета) резидента в иностранной валюте, указанным в пунктах 2.1, 2.5 — 2.7 Инструкции Банка России № 116-И; наличие в расчетном документе (распоряжении) на осуществление перевода на специальный банковский счет (со специального банковского счета) резидента номера и даты оформленного и выданного уполномоченным банком резиденту заявления о резервировании (в случае осуществления операции по списанию (зачислению) резидентом денежных средств в иностранной валюте со своего специального банковского счета (на свой специальный банковский счет), по которой нормативным актом Банком России установлено требование о резервировании).
4.2.4. На основании выписок из лицевых счетов резидентов, открытых на балансовом счете № 40819 «Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте», документов, используемых для целей валютного контроля, и бухгалтерских документов проверить соответствие: проводимых по специальному банковскому счету резидента валютных операций, указанных в пункте 2.1 Инструкции Банка России № 116-И, виду открытого специального банковского счета; проводимых по специальному банковскому счету резидента операций основаниям зачисления и списания на специальный банковский счет (со специального банковского счета), указанным в 2.5 — 2.7 Инструкции Банка России № 116-И.
4.2.5. Проверить выполнение требования пункта 2.15 Инструкции Банка России № 116-И в части проставления в номере лицевого счета признака вида (кода счета) специального банковского счета резидента в иностранной валюте, указанного в пункте 2.1 Инструкции Банка России № 116-И. При этом необходимо иметь в виду, что в соответствии с приложением 1 «Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)» к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года, № 4061; 25 июня 2003 года, № 4827; 26 ноября 2003 года, № 5267; 19 февраля 2004 года, № 5571; 1 апреля 2004 года, № 5703; 11 июня 2004 года, № 5840; 17 июня 2004 года, № 5851; 28 июня 2004 года, № 5878; 24 августа 2004 года, № 5992; 30 ноября 2004 года, № 6150; 21 декабря 2004 года, № 6214; 20 апреля 2005 года, № 6522 («Вестник Банка России» от 25 декабря 2002 г. № 70 — 71, от 27 июня 2003 г. № 36, от 3 декабря 2003 г. № 65, от 27 февраля 2004 г. № 16, от 7 апреля 2004 г. № 21, от 16 июня 2004 г. № 34, от 18 июня 2004 г. № 36, от 30 июня 2004 г. № 38, от 8 сентября 2004 г. № 53, от 8 декабря 2004 г. № 70, от 23 декабря 2004 г. № 73, от 31 декабря 2004 г. № 74, от 27 апреля 2005 г. № 21) (далее — Положение Банка России № 205-П), при присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого на балансовом счете № 40819 «Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте», код счета указывается в разрядах 14 и 15.
4.2.6. В ходе анализа движения денежных средств по специальным банковским счетам «Р1» и «Р2» рекомендуется уточнить корреспонденцию счетов при зачислении иностранной валюты на указанные специальные банковские счета, имея в виду, что в соответствии с пунктом 2.8 Инструкции Банка России № 116-И иностранная валюта на специальные банковские счета резидента «Р1» и «Р2» может быть зачислена с транзитного валютного счета резидента, открытого в этом же уполномоченном банке, в соответствии с Инструкцией Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 апреля 2004 года, № 5779; 17 июня 2004 года, № 5855; 8 декабря 2004 года, № 6176 («Вестник Банка России» от 13 мая 2004 г. № 29, от 18 июня 2004 г. № 36, от 16 декабря 2004 г. № 71).
4.3 При проверке открытия и использования специальных банковских счетов нерезидентов рекомендуется следующее:
4.3.1. Проверить соблюдение требований пункта 4.14 Инструкции Банка России № 116-И, а также пункта 1.14 Инструкции Банка России № 117-И при оформлении расчетных документов на осуществление переводов на специальные банковские счета (со специальных банковских счетов) нерезидентов в валюте Российской Федерации, в том числе соответствие указанного в расчетном документе кода вида валютной операции виду проведенной нерезидентом валютной операции.
4.3.2. На основании выписок из лицевых счетов нерезидентов (банков-нерезидентов), открытых на балансовых счетах № 40818 «Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации» и № 30230 «Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации», расчетных документов, подтверждающих проведение валютных операций по специальным банковским счетам нерезидентов, проверить соответствие: проводимых по специальному банковскому счету нерезидента валютных операций, указанных в пункте 4.1 Инструкции № 116-И, виду открытого специального банковского счета; проводимых по специальному банковскому счету операций основаниям зачисления (списания) на специальный банковский счет (со специального банковского счета) нерезидента в валюте Российской Федерации, указанным в пунктах 4.8 — 4.12 Инструкции Банка России № 116-И.
4.3.3. Проверить наличие у нерезидентов, открывших специальные банковские счета в валюте Российской Федерации в данном уполномоченном банке, банковских счетов в валюте Российской Федерации, открытых в этом же уполномоченном банке.
4.3.4. Проверить выполнение требования пункта 4.4 Инструкции Банка России № 116-И в части осуществления нерезидентами с использованием специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации расчетов и переводов при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентам, если на основании соответствующего кредитного договора или договора займа срок возврата основной суммы долга составляет не более трех лет.
4.3.5. Проверить выполнение требования пункта 4.19 Инструкции Банка России № 116-И в части проставления в номере лицевого счета признака вида (кода счета) специального банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации, указанного в пункте 4.1 Инструкции Банка России № 116-И. При этом необходимо иметь в виду, что в соответствии с приложением 1 «Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)» к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (приложение к Положению Банка России № 205-П) при присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого на балансовом счете № 40818 «Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации», код счета указывается в разрядах 14 и 15.
Глава 5. Рекомендации по проверке соблюдения порядка резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального банковского счета (на специальный банковский счет)
5.1. В ходе проверки соблюдения уполномоченными банками порядка открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, рекомендации по проведению которой изложены в главе 4 настоящих Методических рекомендаций, рекомендуется определить наличие операций по списанию со специального банковского счета или по зачислению на специальный банковский счет денежных средств, к которым указанием Банка России от 29 июня 2004 г. № 1465-У «Об установлении требований о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банковские счета и списании денежных средств со специальных банковских счетов», зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 21 июля 2004 года, № 5931; 3 февраля 2005 года, № 6294 («Вестник Банка России» от 28 июля 2004 г. № 44; от 9 февраля 2005 г. № 7) (далее — Указание Банка России № 1465-У), установлено требование о резервировании.
5.2. По электронной базе данных рекомендуется установить наличие валютных операций, по которым Правительством Российской Федерации установлено требование о резервировании: осуществление расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, заключающейся в передаче нерезидентами исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности резидентам и (или) предоставлении нерезидентами прав на использование объектов интеллектуальной собственности резидентам, а также выполнении нерезидентами работ и оказании нерезидентами услуг резидентам (по указанным валютным операциями требование о резервировании установлено Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 мая 2005 г. № 302 «О порядке осуществления расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 21, ст. 2022) (далее — Постановление Правительства № 302); осуществление расчетов и переводов при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц, при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами (в отношении указанных валютных операций требование о резервировании установлено Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 апреля 2005 г. № 204 «О порядке осуществления расчетов и переводов при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц, при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 16, ст. 1454) (далее — Постановление Правительства № 204). На основании информации, содержащейся в электронной базе данных, рекомендуется осуществить выборку валютных операций, указанных в настоящем пункте, имеющих, согласно Перечню валютных операций, коды вида операции «21030» и «50020», по которым на момент проведения проверки резидентами должны быть выполнены требования о резервировании, установленные Постановлением Правительства № 302 или Постановлением Правительства № 204.
5.3. При проведении операций по специальным банковским счетам, указанных в Указании Банка России № 1465-У, либо валютных операций, указанных в пункте 5.2 настоящих Методических рекомендаций, по которым в проверяемом периоде клиентами должны быть выполнены требования о резервировании, рекомендуется проверить наличие досье по резервированию, формируемых уполномоченным банком по каждому принятому к исполнению заявлению о резервировании в соответствии с главой 5 Инструкции Банка России № 114-И, а также наличие в соответствующем досье по резервированию следующих документов (копий документов): принятого к исполнению заявления о внесении суммы резервирования, указанного в пункте 2.3 Инструкции Банка России № 114-И (далее — заявление о резервировании); копии платежного поручения клиента, на основании которого осуществляется перечисление суммы резервирования со счета клиента, с которого вносится сумма резервирования, для зачисления ее на отдельный счет в уполномоченном банке (далее — платежное поручение клиента на внесение суммы резервирования), оформленного в соответствии с пунктом 2.5 Инструкции Банка России № 114-И; заявления клиента о возврате суммы резервирования на другой банковский счет клиента в валюте Российской Федерации в проверяемом уполномоченном банке или на банковский счет клиента в другом уполномоченном банке, представленного в уполномоченный банк в соответствии с пунктом 3.3 Инструкции Банка России № 114-И (далее — заявление о возврате) (в случае закрытия счета клиента, с которого вносилась сумма резервирования); копии расчета возврата суммы резервирования, указанной в пункте 3.5 Инструкции Банка России № 114-И; заявления клиента о досрочном возврате суммы (части суммы) резервирования, представленного в уполномоченный банк в соответствии с пунктом 4.1 Инструкции Банка России № 114-И (далее — заявление о досрочном возврате) (в случае досрочного возврата суммы (части суммы) резервирования); копий документов, подтверждающих наличие указанных в части 12 статьи 16 Федерального закона оснований для досрочного возврата суммы (части суммы) резервирования, указанных в пункте 4.1 Инструкции Банка России № 114-И (в случае принятия уполномоченным банком заявления клиента о досрочном возврате к исполнению); копии мотивированного отказа в принятии заявления о досрочном возврате, указанного в пункте 4.5 Инструкции Банка России № 114-И (в случае отказа уполномоченного банка в принятии заявления о досрочном возврате к исполнению); выписки из реестра внесения и возврата сумм резервирования (далее — реестр), указанной в пункте 5.8 Инструкции Банка России № 114-И (после возврата всей суммы резервирования, указанной в заявлении о резервировании, принятом уполномоченным банком к исполнению), заверенной печатью уполномоченного банка; иных документов или копий документов, связанных с внесением и возвратом сумм резервирования, помещаемых в досье по резервированию по усмотрению уполномоченного банка в соответствии с пунктом 5.6 Инструкции Банка России № 114-И; документов, помещаемых в досье по паспорту сделки, оформленному резидентом в уполномоченном банке в соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 117-И по внешнеторговому контракту, предусматривающему расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами, указанные в абзаце втором пункта 5.2 настоящих Методических рекомендаций, в случае если по усмотрению уполномоченного банка досье по резервированию объединено с досье по паспорту сделки, порядок ведения которого установлен главой 7 Инструкции Банка России № 117-И.
5.4. Рекомендуется проверить правильность составления и оформления принятых к исполнению и помещенных в досье по резервированию заявлений о резервировании, в том числе: отражение в заявлениях о резервировании информации, указанной в пункте 2.3 Инструкции Банка России № 114-И; соблюдение порядка оформления принятых к исполнению заявлений о резервировании, установленного пунктом 2.11 и главой 5 Инструкции Банка России № 114-И. В ходе проверки рекомендуется также проверить соответствие сроков и размеров резервирования, указанных в принятых к исполнению заявлениях о резервировании, требованиям о резервировании, установленным Указанием Банка России № 1465-У, Постановлением Правительства № 302 или Постановлением Правительства № 204 (в зависимости от вида операции, указанной в соответствующем заявлении о резервировании).
5.5. На основании выписки из банковского счета клиента в валюте Российской Федерации, номер которого указан в заявлении о резервировании, рекомендуется определить достаточность средств на счете клиента для списания всей суммы резервирования, указанной в заявлении на резервирование, на день представления этого заявления в уполномоченный банк, а также своевременность перечисления суммы резервирования со счета клиента на соответствующий лицевой счет балансового счета № 30227 «Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций», открытый в этом же уполномоченном банке (в день представления клиентом в уполномоченный банк заявления о резервировании и платежного поручения клиента на внесение суммы резервирования).
5.6. На основании выписок из корреспондентского счета уполномоченного банка в Банке России и данных балансового счета № 30228 «Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России» рекомендуется проверить своевременность перечисления уполномоченным банком на счет в Банке России (не позднее рабочего дня, следующего за днем зачисления суммы резервирования на соответствующий лицевой счет балансового счета № 30227 «Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций») суммы денежных средств, равной сумме резервирования, внесенной клиентом на указанный лицевой счет в уполномоченном банке.
5.7. Рекомендуется проверить соблюдение уполномоченным банком порядка формирования и ведения реестра, установленного пунктом 2.15 Инструкции Банка России № 114-И, в том числе: ведение реестра отдельно по каждому клиенту, внесшему сумму резервирования; соответствие информации, указанной в графах 2 — 8, 10 реестра, сведениям, указанным в заявлении о резервировании; правильность определения расчетной даты возврата суммы резервирования и подлежащей внесению суммы резервирования (расчетной суммы резервирования по проводимой операции), указанных соответственно в графах 9 и 11 реестра. При проверке расчетной суммы резервирования, указанной в графе 11 реестра, рекомендуется также обратить внимание на курс иностранной валюты по отношению к рублю, применяемый уполномоченным банком при ее расчете (для операций в иностранной валюте), имея в виду, что в соответствии с приложением 1 к Инструкции Банка России № 114-И для расчета указанной суммы должен применяться официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный Банком России на день внесения суммы резервирования; соответствие информации о внесенной сумме резервирования, указанной в графе 8 реестра, фактически внесенной сумме резервирования, определяемой по выписке из соответствующего лицевого счета балансового счета № 30227 «Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций»; заполнение сведений об уполномоченном банке, на банковский счет клиента в котором перечислена сумма резервирования (при возврате суммы (части суммы) резервирования на банковский счет клиента в другом уполномоченном банке в соответствии с пунктом 3.3 Инструкции Банка России № 114-И).
5.8. Если по данным графы 8 реестра и выписки из соответствующего лицевого счета балансового счета № 30227 «Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций» сумма резервирования, внесенная клиентом по операции зачисления (списания) денежных средств на специальный банковский счет (со специального банковского счета) клиента или по валютным операциям, указанным в пункте 5.2 настоящих Методических рекомендаций, меньше расчетной суммы резервирования, указанной в графе 11 реестра, то по выписке из специального банковского счета (из банковского счета) клиента рекомендуется уточнить сумму проведенной операции и сопоставить фактически внесенную сумму резервирования с суммой резервирования, определенной исходя из суммы проведенной операции и размера резервирования, установленного по данной операции Указанием Банка России № 1465-У, Постановлением Правительства № 302, Постановлением Правительства № 204 (в зависимости от вида операции). При проведении проверки необходимо иметь в виду, что на основании части 5 статьи 16 Федерального закона суммы резервирования, установленные Указанием Банка России № 1465-У при осуществлении операций по специальным банковским счетам резидентов и нерезидентов, а также сумма резервирования, установленная Постановлением Правительства № 204 по валютным операциям, указанным в части 7 статьи 7 Федерального закона, вносятся до осуществления резидентами и нерезидентами операций по списанию (зачислению) денежных средств со своих специальных банковских счетов (на свои специальные банковские счета) и до осуществления резидентами соответствующих валютных операций.
5.9. Устанавливается наличие случаев отказа уполномоченного банка в принятии к исполнению представленного клиентом заявления о резервировании. При наличии таких случаев рекомендуется проверить обоснованность такого отказа с учетом положений пункта 2.7 Инструкции Банка России № 114-И, а также соблюдение уполномоченным банком порядка направления клиенту мотивированного отказа, установленного пунктом 2.8 Инструкции Банка России № 114-И.
5.10 Проверку правильности порядка возврата суммы резервирования рекомендуется производить в следующем порядке:
5.10.1. Проверяется соблюдение уполномоченным банком срока направления расчета возврата суммы резервирования (далее — расчет возврата) в подразделение расчетной сети Банка России, установленного пунктом 3.1 Инструкции Банка России № 114-И.
5.10.2. Проверяется соблюдение уполномоченным банком порядка, предусмотренного приложением 2 к Инструкции Банка России № 114-И, при составлении расчета возврата, а также наличие на экземпляре расчета возврата, полученного от подразделения расчетной сети Банка России (его копия должна помещаться в соответствующее досье по резервированию), отметки уполномоченного должностного лица подразделения расчетной сети Банка России об остатке средств уполномоченного банка на балансовом счете в Банке России № 30229 «Средства резервирования по валютным операциям, внесенные в Банк России», предусмотренном указанием Банка России № 1467-У от 30 июня 2004 года «О внесении изменений в Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18 сентября 1997 г. № 66») (далее — Указание Банка России № 1467-У).
5.10.3. По выпискам из корреспондентского счета уполномоченного банка в Банке России и данным балансового счета № 30228 «Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России» определяется дата и сумма возврата резервирования подразделением расчетной сети Банка России на корреспондентский счет уполномоченного банка.
5.10.4. По выпискам из лицевого счета балансового счета № 30227 «Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций» и из банковского счета клиента, на который была возвращена сумма резервирования (в случае, если этот счет находится в проверяемом уполномоченном банке), проверяется своевременность (в день истечения срока резервирования, указанного в расчете возврата) и полнота возврата уполномоченным банком суммы резервирования на банковский счет клиента, открытый в данном уполномоченном банке, либо в другом уполномоченном банке, указанном в заявлении о возврате.
5.10.5. Внесенная сумма резервирования и расчетная дата возврата суммы резервирования, отраженные в реестре (графы 8 и 9), сопоставляются, соответственно, с фактически возвращенной суммой резервирования и датой ее зачисления на банковский счет клиента (по выпискам из лицевого счета балансового счета № 30227 «Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций» и банковского счета клиента, на который была возвращена сумма резервирования, — в случае, если этот счет находится в проверяемом уполномоченном банке).
5.10.6. Проверяется соответствие даты возврата суммы резервирования уполномоченным банком на банковский счет клиента дате возврата суммы резервирования подразделением расчетной сети Банка России со счета в Банке России на корреспондентский счет уполномоченного банка (имея в виду, что в соответствии с пунктами 3.6 и 3.8 Инструкции Банка России № 114-И возврат суммы резервирования подразделением расчетной сети Банка России на корреспондентский счет уполномоченного банка, а также возврат соответствующей суммы резервирования уполномоченным банком на банковский счет клиента осуществляются в день истечения срока резервирования, указанного в расчете возврата, направленного уполномоченным банком в подразделение расчетной сети Банка России в соответствии с пунктом 3.1 Инструкции Банка России № 114-И).
5.10.7. Проверяется правильность составления принятых к исполнению уполномоченным банком заявлений о возврате, в том числе наличие в указанных заявлениях информации, предусмотренной пунктом 3.3 Инструкции Банка России № 114-И, а также соблюдение при их оформлении порядка, установленного главой 5 Инструкции Банка России № 114-И.
5.11. Проверку правильности порядка досрочного возврата суммы (части суммы) резервирования рекомендуется производить в следующем порядке:
5.11.1. Сопоставляется расчетная дата возврата суммы резервирования, указанная в графе 9 реестра, с фактической датой возврата суммы (части суммы) резервирования, указанной в графе 13, 16 и т.д. реестра, а также определяемой по выпискам из лицевого счета клиента, открытого на балансовом счете № 30227 «Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций». Если по данным реестра и указанным выпискам из лицевого счета клиента сумма (часть суммы) резервирования была возвращена клиенту ранее расчетной даты возврата суммы резервирования, то в досье по резервированию проверяется наличие заявления клиента о досрочном возврате суммы (части суммы) резервирования (далее — заявление о досрочном возврате), а также копий документов, подтверждающих наличие указанных в части 12 статьи 16 Федерального закона оснований для досрочного возврата суммы (части суммы) резервирования (далее — подтверждающие документы).
5.11.2. Проверяется правильность составления принятых к исполнению уполномоченным банком заявлений о досрочном возврате, в том числе: указание в заявлениях о досрочном возврате информации, предусмотренной пунктом 4.1 Инструкции Банка России № 114-И; соответствие оснований для досрочного возврата суммы (части суммы) резервирования, указанных в заявлениях о досрочном возврате, сведениям, содержащимся в представленных клиентом подтверждающих документах, а также требованиям части 12 статьи 16 Федерального закона; правильность расчета суммы (части суммы) резервирования, подлежащей досрочному возврату (далее — сумма досрочного возврата), а также курс иностранной валюты по отношению к рублю, используемый клиентом при расчете суммы досрочного возврата по операциям в иностранной валюте или с внешними ценными бумагами (имея в виду, что в соответствии с пунктом 4.1 Инструкции Банка России № 114-И для расчета суммы досрочного возврата по указанным операциям должен применяться официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный Банком России на день внесения суммы резервирования); соблюдение порядка, установленного главой 5 Инструкции Банка России № 114-И, при оформлении заявления о досрочном возврате, а также при представлении клиентом в уполномоченный банк подтверждающих документов.
5.11.3. Устанавливается наличие случаев отказа уполномоченного банка в принятии к исполнению представленного клиентом заявления о досрочном возврате. При наличии таких случаев рекомендуется проверить обоснованность отказа уполномоченного банка, а также соблюдение уполномоченным банком порядка и сроков направления клиенту мотивированного отказа, установленных пунктом 4.5 Инструкции Банка России № 114-И.
5.11.4. Проверяется соблюдение уполномоченным банком установленного пунктом 4.6 Инструкции Банка России № 114-И срока направления расчета возврата в подразделение расчетной сети Банка России.
5.11.5. Проверяется соблюдение уполномоченным банком порядка, предусмотренного приложением 2 к Инструкции Банка России № 114-И, при составлении расчета возврата суммы резервирования, а также наличие на экземпляре расчета возврата, полученного от подразделения расчетной сети Банка России (его копии должны помещаться в соответствующие досье по резервированию), отметки уполномоченного должностного лица подразделения расчетной сети Банка России об остатке средств уполномоченного банка на счете в Банке России № 30229 «Средства резервирования по валютным операциям, внесенные в Банк России», предусмотренном Указанием Банка России № 1467-У.
5.11.6. По выпискам из корреспондентского счета уполномоченного банка в Банке России и данным балансового счета № 30228 «Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России» определяется дата и сумма возврата резервирования подразделением расчетной сети Банка России на корреспондентский счет уполномоченного банка.
5.11.7. Проверяется соответствие даты и суммы досрочного возврата резервирования уполномоченным банком на счет клиента дате и сумме досрочного возврата резервирования подразделением расчетной сети Банка России со счета в Банке России на корреспондентский счет уполномоченного банка.
5.12. На основании полученных в ходе проверки результатов делается вывод о соблюдении уполномоченным банком установленного Банком России порядка резервирования и возврата сумм резервирования по валютным операциям, осуществляемым резидентами, а также по операциям по списанию (зачислению) денежных средств со специального счета (на специальный счет) резидента или нерезидента, по которым Правительством Российской Федерации или Банком России установлены требования о резервировании.
Глава 6. Рекомендации по оформлению акта проверки уполномоченного банка
В соответствующих разделах (подразделах) аналитической части акта проверки рекомендуется отражать: ссылки на основные документы (информацию), предоставленные уполномоченным банком в течение срока проверки; сведения об оценке соответствия внутренних документов уполномоченного банка требованиям валютного законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации и нормативных актов Банка России об открытии и использовании специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также о порядке резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального банковского счета (на специальный банковский счет) резидента или нерезидента; сведения о фактах (событиях) выявленных нарушений и недостатков в деятельности уполномоченного банка; ссылки на пункты законодательных и нормативных актов, требования которых были нарушены; сведения о достоверности учета (отчетности) уполномоченного банка по вопросам, указанным в задании на проведение проверки; сведения об устранении уполномоченным банком на дату завершения проверки фактов (событий) выявленных в его деятельности нарушений и недостатков, а также недостоверности учета (отчетности) уполномоченного банка, подтвержденных документами уполномоченного банка либо их копиями, заверенными в порядке, определенном подпунктом 3.4.1 Инструкции Банка России № 105-И; сведения об устранении (неустранении) нарушений, выявленных в ходе предыдущих проверок по данным вопросам; сведения об организации внутреннего контроля по проверенным направлениям деятельности уполномоченного банка; информацию о том, выявлялись ли службой внутреннего контроля уполномоченного банка нарушения, аналогичные установленным, в ходе проверки; сведения об исполнении (неисполнении, несвоевременном исполнении) уполномоченным банком предписаний Банка России.
Приложение 1 к Методическим рекомендациям по проведению проверок уполномоченных банков по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и соблюдения порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций
ПЕРЕЧЕНЬ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РЕКОМЕНДУЕМЫХ К ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ПРОВЕРОК УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ ПО ВОПРОСАМ ОТКРЫТИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, А ТАКЖЕ СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА РЕЗЕРВИРОВАНИЯ И ВОЗВРАТА СУММ РЕЗЕРВИРОВАНИЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОПЕРАЦИЙ ПО СПИСАНИЮ (ЗАЧИСЛЕНИЮ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СО СПЕЦИАЛЬНОГО БАНКОВСКОГО СЧЕТА (НА СПЕЦИАЛЬНЫЙ БАНКОВСКИЙ СЧЕТ)
1. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 50, ст. 4859; 2004, № 27, ст. 2711; 2005, № 30 (часть I), ст. 3101).
2. Постановление Правительства Российской Федерации от 11 апреля 2005 г. № 204 «О порядке осуществления расчетов и переводов при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц, при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 16, ст. 1454).
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 16 мая 2005 г. № 302 «О порядке осуществления расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 21, ст. 2022).
4. Инструкция Банка России от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации», зарегистрированная в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 сентября 2003 года, № 5118; 28 января 2005 года, № 6284 («Вестник Банка России» от 9 декабря 2003 г. № 67; от 9 февраля 2005 г. № 7).
5. Инструкция Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», зарегистрированная в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 апреля 2004 года, № 5779; 17 июня 2004 года, № 5855; 8 декабря 2004 года, № 6176 («Вестник Банка России» от 13 мая 2004 г. № 29, от 18 июня 2004 г. № 36, от 16 декабря 2004 г. № 71).
6. Инструкция Банка России от 1 июня 2004 г. № 114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций», зарегистрированная в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 июня 2004 года, № 5847 («Вестник Банка России» от 17 июня 2004 г. № 35).
7. Инструкция Банка России от 7 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов», зарегистрированная в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 июня 2004 года, № 5854; 17 января 2005 года, № 6258 («Вестник Банка России» от 18 июня 2004 г. № 36; от 26 января 2005 г. № 4).
8. Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», зарегистрированная в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 июня 2004 года, № 5859 («Вестник Банка России» от 18 июня 2004 г. № 36).
9. Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года, № 4061; 25 июня 2003 года, № 4827; 26 ноября 2003 года, № 5267; 19 февраля 2004 года, № 5571; 1 апреля 2004 года, № 5703; 11 июня 2004 года, № 5840; 17 июня 2004 года, № 5851; 28 июня 2004 года, № 5878; 24 августа 2004 года, № 5992; 30 ноября 2004 года, № 6150; 21 декабря 2004 года, № 6214; 20 апреля 2005 года, № 6522 («Вестник Банка России» от 25 декабря 2002 г. № 70 — 71, от 27 июня 2003 г. № 36, от 3 декабря 2003 г. № 65, от 27 февраля 2004 г. № 16, от 7 апреля 2004 г. № 21, от 16 июня 2004 г. № 34, от 18 июня 2004 г. № 36, от 30 июня 2004 г. № 38, от 8 сентября 2004 г. № 53, от 8 декабря 2004 г. № 70, от 23 декабря 2004 г. № 73, от 31 декабря 2004 г. № 74, от 27 апреля 2005 г. № 21).
10. Положение Банка России от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», зарегистрированное в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 июня 2004 года, № 5848 («Вестник Банка России» от 17 июня 2004 г. № 35).
11. Указание Банка России от 16 января 2004 г. № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированное в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года, № 5488; 12 августа 2004 года, № 5970; 13 сентября 2004 года, № 6018; 22 сентября 2004 года, № 6039; 16 марта 2005 года, № 6402; 5 апреля 2005 года, № 6463; 21 июня 2005 года, № 6735 («Вестник Банка России» от 12 февраля 2004 г. № 12 — 13; от 19 августа 2004 г. № 50; от 1 сентября 2004 г. № 52; от 17 сентября 2004 г. № 56; от 29 сентября 2004 г. № 58; от 19 марта 2005 г. № 15; от 13 апреля 2005 г. № 19; от 29 июня 2005 г. № 32).
12. Указание Банка России от 30 марта 2004 г. № 1410-У «О критериях, которым должен удовлетворять банк за пределами территории Российской Федерации для обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом», зарегистрированное в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 апреля 2004 года, № 5754 («Вестник Банка России» от 28 апреля 2004 г. № 24).
13. Указание Банка России от 29 июня 2004 г. № 1465-У «Об установлении требований о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банковские счета и при списании денежных средств со специальных банковских счетов», зарегистрированное в Министерстве юстиции Российской Федерации 21 июля 2004 года, № 5931; 3 февраля 2005 года, № 6294 («Вестник Банка России» от 28 июля 2004 г. № 44, от 9 февраля 2005 г. № 7).
14. Указание Банка России от 30 июня 2004 г. № 1467-У «О внесении изменений в „Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России)“ от 18 сентября 1997 г. № 66».
Приложение 2 к Методическим рекомендациям по проведению проверок уполномоченных банков по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и соблюдения порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций
ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ, РЕКОМЕНДУЕМЫХ К ИСПОЛЬЗОВАНИЮ В ХОДЕ ПРОВЕРКИ
| № п/п | Наименование документов и информации |
|---|---|
| 1. | Внутренние документы по осуществлению валютного контроля в уполномоченном банке, включая информацию о подразделении, на которое уполномоченным банком возложено выполнение функций валютного контроля, в том числе по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального счета (на специальный счет) резидента или нерезидента |
| 2. | Документы службы внутреннего контроля уполномоченного банка по вопросам исполнения требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (рабочие документы проверок службы внутреннего контроля, акты проверок и предложения по результатам проверок) |
| 3. | Аудиторские заключения (детализированные аудиторские отчеты) |
| 4. | Книга (книги) регистрации открытых счетов |
| 5. | Список ответственных лиц проверяемого уполномоченного банка, уполномоченных осуществлять от его имени действия по валютному контролю, предусмотренные Инструкцией Банка России № 117-И, а также список ответственных лиц проверяемого уполномоченного банка, уполномоченных осуществлять от его имени действия, связанные с внесением и возвратом клиентами сумм резервирования, предусмотренные Инструкцией Банка России № 114-И |
| 6. | Зарегистрированная в Банке России Карточка образцов оттисков печатей, используемых для целей валютного контроля |
| 7. | Электронная база данных по валютным операциям |
| 8. | Выписки из лицевых счетов клиентов (резидентов и нерезидентов) |
| 9. | Паспорта сделок, действующие в проверяемый период |
| 10. | Досье по паспортам сделок |
| 11. | Подборки документов, сформированные уполномоченным банком для целей учета операций, проводимых с использованием специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов (при наличии) |
| 12. | Досье по резервированию |
| 13. | Реестр внесения и возврата сумм резервирования |
| 14. | Бухгалтерские документы |
Приложение 3 к Методическим рекомендациям по проведению проверок уполномоченных банков по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и соблюдения порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций
ПЕРЕЧЕНЬ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, К КОТОРЫМ УСТАНОВЛЕНЫ ТРЕБОВАНИЯ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СПЕЦИАЛЬНОГО БАНКОВСКОГО СЧЕТА
| Код вида операции | Наименование вида операций | Вид специального счета | |
| 40 Расчеты и переводы, связанные с предоставлением резидентами нерезидентам кредитов и займов | |||
| 40 | 010 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента по предоставлению кредитов и займов на срок более трех лет | «Ф», «Р2», «В1» |
| 40 | 020 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента по предоставлению кредитов и займов, за исключением платежей с кодом 40010 | «Ф», «Р2», «В1» |
| 41 Расчеты и переводы, связанные с предоставлением нерезидентами резидентам кредитов и займов | |||
| 41 | 020 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента по предоставлению кредитов и займов, за исключением платежей с кодом 41010 | «Ф», «Р1», «В2» |
| 51 Расчеты и переводы, связанные с приобретением нерезидентами у резидентов внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами) | |||
| 51 | 010 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за приобретаемые облигации, выпущенные от имени Российской Федерации | «С» |
| 51 | 020 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за приобретаемые акции, за исключением первичного размещения (выпуска) акций | «А» |
| 51 | 030 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента при первичном размещении (выпуске) акций | «А» |
| 51 | 040 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за приобретаемые паи паевых инвестиционных фондов | «А» |
| 51 | 050 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента при выпуске резидентом облигаций, выкуп и платежи по которым предполагаются в первые три года с даты выпуска | «О» |
| 51 | 070 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за приобретаемые облигации резидентов, выкуп и платежи по которым предполагаются в первые три года с даты выпуска | «О» |
| 51 | 080 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за приобретаемые облигации резидентов, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска | «О» |
| 51 | 090 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за приобретаемые облигации нерезидентов, выкуп и платежи по которым предполагаются в первые три года с даты выпуска | «О» |
| 51 | 100 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за приобретаемые облигации нерезидентов, выкуп и платежи по которым предполагаются в первые три года с даты выпуска | «О» |
| 51 | 120 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за приобретаемые векселя | «В2» |
| 51 | 130 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за приобретаемые неэмиссионные внутренние ценные бумаги, за исключением векселей | «В2» |
| 51 | 140 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами | С соответствующих специальных счетов или банковского счета нерезидента |
| 51 | 150 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу брокера на специальный брокерский счет | «С», «А», «О» |
| 51 | 170 | Расчеты и переводы в пользу третьих лиц при оплате комиссий и возмещения расходов при приобретении внутренних ценных бумаг с использованием специального банковского счета, за исключением оплаты расходов уполномоченного банка за совершение операций по специальному банковскому счету | «С», «А», «О», «В2» |
| 52 Расчеты и переводы, связанные с отчуждением нерезидентом в пользу резидента внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами) | |||
| 52 | 010 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за отчуждаемые облигации, выпущенные от имени Российской Федерации | «С» |
| 52 | 020 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за отчуждаемые акции резидентов | «А» |
| 52 | 030 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за отчуждаемые акции нерезидентов, за исключением первичного размещения (выпуска) акций, эмитентом которых является нерезидент | «А» |
| 52 | 040 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента при первичном размещении (выпуске) акций, эмитентом которых является нерезидент — владелец счета В1 | «В1» |
| 52 | 050 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента при выпуске нерезидентом облигаций, выкуп и платежи по которым предполагаются в первые три года с даты выпуска | «В1» |
| 52 | 060 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента при выпуске нерезидентом облигаций, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска | «В1» |
| 52 | 070 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за отчуждаемые паи паевых инвестиционных фондов | «А» |
| 52 | 080 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за отчуждаемые облигации резидентов, выкуп и платежи по которым предполагаются в первые три года с даты выпуска | «О» |
| 52 | 090 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за отчуждаемые облигации резидентов, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска | «О» |
| 52 | 100 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за отчуждаемые облигации нерезидентов, выкуп и платежи по которым предполагаются в первые три года с даты выпуска | «О» |
| 52 | 110 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за отчуждаемые облигации нерезидентов, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска | «О» |
| 52 | 130 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента, владельца счета В1, от выдачи резиденту векселей нерезидентом, владельцем счета В1 | «В1» |
| 52 | 140 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента при отчуждении векселей, за исключением векселей, выданных резиденту нерезидентом, владельцем счета В1 | «В2» |
| 52 | 150 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента при отчуждении неэмиссионных внутренних ценных бумаг, за исключением векселей | «В2» |
| 52 | 160 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами | На соответствующий специальный счет или банковский счет нерезидента |
| 52 | 180 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента, поступившие со специальных брокерских счетов | «С», «А», «О» |
| 53 Расчеты и переводы, связанные с приобретением резидентами у нерезидентов внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами) | |||
| 53 | 010 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за приобретаемые акции, эмитентом которых является резидент | «Ф», «Р2» |
| 53 | 020 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за приобретаемые акции, эмитентом которых является нерезидент, за исключением первичного размещения (выпуска) акций нерезидентом | «Ф», «Р2» |
| 53 | 030 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента при первичном размещении (выпуске) акций нерезидентом | «Ф», «Р2» |
| 53 | 040 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за приобретаемые облигации резидентов, выкуп и платежи по которым предполагаются в первые три года с даты выпуска | «Ф», «Р2» |
| 53 | 050 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за приобретаемые облигации резидентов, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска | «Ф», «Р2» |
| 53 | 060 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за приобретаемые иные эмиссионные внешние ценные бумаги, эмитентом которых является резидент | «Ф», «Р2» |
| 53 | 070 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за приобретаемые облигации нерезидентов, выкуп и платежи по которым предполагаются в первые три года с даты выпуска | «Ф», «Р2» |
| 53 | 080 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за приобретаемые облигации нерезидентов, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска | «Ф», «Р2» |
| 53 | 090 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за приобретаемые иные эмиссионные внешние ценные бумаги, эмитентом которых является нерезидент | «Ф», «Р2» |
| 53 | 100 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за приобретаемые векселя | «Ф», «Р2» |
| 53 | 110 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента за приобретаемые неэмиссионные внешние ценные бумаги, за исключением векселей | «Ф», «Р2» |
| 53 | 120 | Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внешними ценными бумагами | «Ф», «Р1», «Р2» |
| 53 | 140 | Расчеты и переводы резидента в пользу третьих лиц при оплате комиссий и возмещения расходов при приобретении внешних ценных бумаг с использованием специального банковского счета, за исключением оплаты расходов уполномоченного банка за совершение операций по специальному банковскому счету | «Ф», «Р1», «Р2» |
| 54 Расчеты и переводы, связанные с отчуждением резидентом в пользу нерезидента внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами) | |||
| 54 | 010 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за отчуждаемые акции, эмитентом которых является нерезидент | «Ф», «Р2» |
| 54 | 020 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за отчуждаемые акции, эмитентами которых являются резиденты, за исключением первичного размещения (выпуска) акций | «Р2» |
| 54 | 030 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента при первичном размещении (выпуске) акций | «Р1» |
| 54 | 040 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента при выпуске резидентом облигаций, выкуп и платежи по которым предполагаются в первые три года с даты выпуска | «Р1» |
| 54 | 060 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за отчуждаемые облигации резидентов, выкуп и платежи по которым предполагаются в первые три года с даты выпуска | «Ф», «Р2» |
| 54 | 070 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за отчуждаемые облигации резидентов, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска | «Ф», «Р2» |
| 54 | 080 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за отчуждаемые иные эмиссионные внешние ценные бумаги, эмитентом которых является резидент | «Ф», «Р2» |
| 54 | 090 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за отчуждаемые облигации нерезидентов, выкуп и платежи по которым предполагаются в первые три года с даты выпуска | «Ф», «Р2» |
| 54 | 100 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за отчуждаемые облигации нерезидентов, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска | «Ф», «Р2» |
| 54 | 110 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за отчуждаемые иные эмиссионные внешние ценные бумаги, эмитентом которых является нерезидент | «Ф», «Р2» |
| 54 | 120 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента — владельца счета Р1, от выдачи векселей нерезиденту резидентом, владельцем счета Р1 | «Р1» |
| 54 | 130 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента при отчуждении неэмиссионных внешних ценных бумаг, за исключением векселей, выданных нерезиденту резидентом, владельцем счета Р1 | «Ф», «Р2» |
| 54 | 140 | Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внешними ценными бумагами | «Ф», «Р1», «Р2» |
Приложение 4 к Методическим рекомендациям по проведению проверок уполномоченных банков по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и соблюдения порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций
СВЕДЕНИЯ ОБ ОТКРЫТЫХ СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ (ПО СОСТОЯНИЮ НА ПОСЛЕДНЮЮ ДАТУ ПРОВЕРЯЕМОГО ПЕРИОДА)
| № п/п | Сведения об открытых специальных банковских счетах резидентов | Сведения об открытых специальных банковских счетах нерезидентов — юридических и физических лиц (за исключением специальных банковских счетов банков-нерезидентов) | Сведения об открытых специальных банковских счетах банков-нерезидентов | |||||||||
| Наименование клиента | Номер специального банковского счета | Вид специального банковского счета | Объем операций (зачисление/ списание), проведенных в проверяемом периоде (в валюте счета) | Наименование клиента | Номер специального банковского счета | Вид специального банковского счета | Объем операций (зачисление/списание), проведенных в проверяемом периоде (в рублях) | Наименование клиента | Номер специального банковского счета | Вид специального банковского счета | Объем операций (зачисление/списание), проведенных в проверяемом периоде (в рублях | |
| 1. | Юридические лица | |||||||||||
| 1.1. | ||||||||||||
| 1.2. | ||||||||||||
| ... | ||||||||||||
| 2. | Индивидуальные предприниматели | |||||||||||
| 2.1. | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||
| 2.2. | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||
| ... | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||
| 3. | Физические лица | |||||||||||
| 3.1. | X | X | X | |||||||||
| 3.2. | X | X | X | X | ||||||||
| ... | X | X | X | X | ||||||||