Письмо Минфина РФ от 19.03.1998 № 09-02-02

<О Программе проверки целевого использования льготных кредитов на сезонные затраты в сельском хозяйстве, полученных из специального фонда для кредитования организаций агропромышленного комплекса на льготных условиях>

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

В соответствии с Планом основных вопросов экономической и контрольной работы Министерства финансов Российской Федерации на 1998 год (пункт 8.6) направляется Программа проверки целевого использования льготных кредитов на сезонные затраты в сельском хозяйстве, полученных из специального фонда.

Материалы проверки просим представить к 20 октября 1998 года в Главное управление федерального казначейства (инспекторский отдел) по электронной почте и в Департамент агропромышленного комплекса.

ПРОГРАММА ПРОВЕРКИ ЦЕЛЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТНЫХ КРЕДИТОВ НА СЕЗОННЫЕ ЗАТРАТЫ В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ, ПОЛУЧЕННЫХ ИЗ СПЕЦИАЛЬНОГО ФОНДА ДЛЯ КРЕДИТОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА НА ЛЬГОТНЫХ УСЛОВИЯХ

Целью проверки является осуществление контроля за целевым использованием льготных кредитов, полученных из специального фонда.

В ходе проверки следует руководствоваться Положением о порядке формирования и использования спецфонда для кредитования организаций агропромышленного комплекса на льготных условиях, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.02.97 № 224, письмом Минфина России и Центрального Банка России от 30.05.97 № 3-Г2-10/49; № 460 и дополнениями к нему от 04.08.97 № 3-Г2-10/93; № 71-97 и от 08.09.97 № 3-Г2-09; № 514 и письмом от 05.09.97 № 3-Г2-09; 512, Соглашениями, заключенными Минфином России, Минсельхозпродом России и банками, а также Порядком размещения средств спецфонда на платной и возвратной основе и дальнейшего использования их для кредитования организаций агропромышленного комплекса на льготных условиях в 1998 году, утвержденным решением межведомственного совета от 29 декабря 1997 года.

При проведении указанной работы необходимо проверить:

1. Каким предприятиям и на какие цели предоставлялись средства спецфонда.

При этом следует иметь в виду, что в соответствии с указанным Положением средства спецфонда предоставляются сельхозтоваропроизводителям агропромышленного комплекса, включая крестьянские (фермерские), рыбохозяйственные, рыбодобывающие и звероводческие хозяйства, на цели, связанные с сезонным недостатком оборотных средств, — приобретение семян, сельхозсырья для промышленной переработки, кормов, запчастей и других материальных ресурсов сезонного спроса, горюче — смазочных материалов, удобрений, средств защиты растений, ветпрепаратов и оплату топлива.

Кроме того, указанным Порядком, утвержденным решением Межведомственного совета от 29 декабря 1997 года, в перечень предприятий и организаций, на которые распространяется порядок льготного кредитования за счет средств спецфонда, вошли предприятия и организации, осуществляющие закупку сельхозсырья для его последующей обработки и переработки только у отечественных товаропроизводителей (приложение № 1 к Порядку размещения средств спецфонда на платной и возвратной основе и дальнейшего использования их для кредитования организаций АПК на льготных условиях в 1998 году), а именно:

• предприятия по производству сахара — песка (на закупку сахарной свеклы), растительного масла (на закупку семян масличных культур), этилового спирта — сырца из сельхозсырья, спирта — ректификата и первичного виноделия, эфиромасличной продукции, солода и пивоваренные предприятия с цехами по производству солода, крахмало — паточные, плодоовощной промышленности, осуществляющие сушение, соление и заморозку овощей и фруктов, а также по производству плодоовощных консервов, осуществляющие переработку зерна, молока, скота и птицы, рыбы и морепродуктов, чайной и табачной промышленности, первичной обработки шерсти, льна и конопли, осуществляющие обработку и переработку сельхозсырья, включая семена сельхозкультур, биологической промышленности, производящие биопрепараты для ветеринарии.

Предоставление средств спецфонда другим предприятиям при отсутствии решения по данному кредитному договору межведомственного совета рассматривается как нецелевое использование.

К нецелевому использованию относится также предоставление банками этих кредитов другим банкам в качестве собственных кредитных ресурсов, предоставление этих средств векселями, облигациями и другими ценными бумагами.

Сумма средств, использованная банками не по целевому назначению, в бесспорном порядке взыскивается в доход федерального бюджета. Кроме того, к банкам, допустившим подобные нарушения, применяются штрафные санкции в размере двойной действующей учетной ставки рефинансирования ЦБ РФ с учетом ее изменения от суммы средств нецелевого использования за весь период его использования с перечислением этих средств в доход федерального бюджета на балансовый счет 40102.

2. Правильность заключения кредитных договоров банками, привлеченными к работе со средствами спецфонда, с ссудозаемщиками, имея в виду отражение всех условий, предусмотренных проектом кредитного договора, являющимся приложением к соглашениям, заключенным между Минфином России, Минсельхозпродом России и комиссионером (банком).

При проверке этого вопроса следует учитывать, что в указанные договора не должны включаться пункты, приводящие к дополнительному взиманию денежных средств с ссудозаемщиков, — взимание платы за банковское обслуживание средствами спецфонда ссудозаемщиков, а также погашение их задолженности банку по ранее выданным ссудам и процентам по ним.

3. Соблюдение банками, привлеченными к работе со средствами спецфонда, порядка ведения учета этих средств, поступающих от комиссионера, и возвратных средств спецфонда, поступающих от ссудозаемщиков в погашение долга по этим кредитам, имея в виду, что указанные средства должны зачисляться на открываемые ссудозаемщикам специальные счета и не могут зачисляться банками на свои счета.

При проверке указанного вопроса следует руководствоваться письмом Минфина России и Центробанка России от 30.05.97 № 3-Г2-10/49; № 460 «О порядке учета средств и затрат на финансирование сельских товаропроизводителей за счет средств федерального бюджета на возвратной основе, выделяемых для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве» и дополнениями к нему от 04.08.97 № 3-Г2-10/93; № 71-97 и от 08.09.97 № 3-Г2-09; № 514 и письмом от 05.09.97 № 3-Г2-09; 512 «Порядок учета возврата сельскими товаропроизводителями и организациями АПК средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и уплаты процентов за их пользование».

За нарушение порядка ведения учета указанных средств банками уплачивается штраф в размере двойной действующей учетной ставки рефинансирования Банка России от суммы средств спецфонда, учтенных в нарушение действующих порядков, которые перечисляются в доход федерального бюджета на балансовый счет 40102.

В случае установления фактов зачисления банками средств спецфонда на свои счета, а не на счет ссудозаемщика, указать, какими банками были допущены подобные нарушения и какие к ним были приняты меры.

4. Соблюдение сроков перечисления средств спецфонда ссудозаемщикам на балансовый счет № 40108, имея в виду, что эти средства до ссудозаемщиков доводятся банками платежными поручениями не позднее следующего рабочего дня с момента их поступления на счет банка.

Если имеются случаи несоблюдения этих условий, укажите причины, по которым тем или иным банком задержано предоставление этих средств заемщикам, а также на какой срок и в какой сумме задержано предоставление этих средств.

5. Своевременность перечисления банками в доход федерального бюджета процентов, перечисляемых ссудозаемщиками за пользование средствами спецфонда, и возвратных средств спецфонда, поступающих от ссудозаемщиков в погашение долга по льготным кредитам.

В случае нарушения банками своевременности перечисления в доход федерального бюджета указанных средств ими уплачивается пеня в размере одной трехсотой действующей учетной ставки рефинансирования ЦБ РФ с учетом изменения этой ставки с суммы несвоевременно возвращенных в доход федерального бюджета указанных средств (балансовый счет 40102).

6. Соблюдение правильности взимания банками с ссудозаемщиков маржи.

В случае взимания банками с ссудозаемщиков маржи, превышающей установленный соответствующими соглашениями размер, банками уплачивается штраф в размере двойной действующей ставки рефинансирования Банка России от суммы превышения, который перечисляется в доход федерального бюджета на балансовый счет 40102.

7. Своевременность перечисления банками в доход федерального бюджета сумм штрафных санкций, перечисленных ссудозаемщиками за нецелевое использование ими средств спецфонда. Перечисление указанных средств банками должно производиться в течение одного рабочего дня.

В случае нарушения банками своевременности перечисления в доход федерального бюджета указанных средств к ним принимаются меры, как это предусмотрено в пункте 5 настоящей Программы.

8. Правильность использования средств спецфонда ссудозаемщиками.

В случае использования ссудозаемщиками льготных кредитов на цели, не предусмотренные нормативными документами, перечисленными выше, а также использования этих средств на покупку свободно конвертируемой валюты без согласования с комитентом и министерством, с них взыскивается вся сумма средств, использованная не по целевому назначению с наложением штрафа в размере двойной действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ с учетом ее изменения на эту сумму за весь период нецелевого использования, которая перечисляется в доход федерального бюджета.

9. Своевременность уплаты процентов и погашение основного долга ссудозаемщиками.

За несвоевременную уплату процентов и возврат средств спецфонда с пользователей взыскивается пеня в размере 1/300 действующей учетной ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки с суммы соответствующей задолженности. Сумма штрафа перечисляется в доход федерального бюджета на балансовый счет 40102.

10. По выявленным нарушениям предъявить штрафные санкции к банкам и ссудозаемщикам, обеспечить перечисление средств в доход федерального бюджета.

11. По материалам проверки представить информацию и справку по штрафным санкциям согласно Приложениям.

Приложение № 1

Наименование банка — комиссионера	Нецелевое использование средств банком	Направление нецелевого использования этих средств	Начислено штрафных санкций за нецелевое использование	Нарушение порядка учета средств спецфонда банком	Начислено штрафных санкций за неправильный учет	Нарушения, допущенные банком при выдаче средств
						дата поступления средств от головного банка	дата выдачи средств ссудозаемщику	задержано дней	начислено штрафных санкций

Приложение № 2

Наименование банка — комиссионера	Нарушения, допущенные банком при перечислении средств в доход федерального бюджета								Сумма штрафных санкций,	Сумма штрафа, перечисленная в доход федерального
	процентов, поступающих от ссудозаемщиков				возвратных средств, поступающих от ссудозаемщиков в погашение долга				предъявленная банку
	дата поступления средств от ссудозаемщика	дата перечисления банком в федеральный бюджет	задержано дней	начислено штрафных санкций	дата поступления средств от ссудозаемщика	дата перечисления банком в федеральный бюджет	задержано дней	начислено штрафных санкций		бюджета

---