---
title: "<Письмо> ФСФР РФ от 11.10.2007 N 07-ВМ-01/20826"
number: "07-ВМ-01/20826"
issuer: "Федеральная служба по финансовым рынкам"
issued_on: 2007-10-11
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-07-vm-0120826"
---
## <Письмо> ФСФР РФ от 11.10.2007 N 07-ВМ-01/20826
# <Письмо> ФСФР РФ от 11.10.2007 N 07-ВМ-01/20826
"Об отражении в специальной отчетности активов, в которые размещены средства пенсионных резервов фонда"
**ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ**
**ПИСЬМО**
от 11 октября 2007 г. N 07-ВМ-01/20826
**ОБ ОТРАЖЕНИИ В СПЕЦИАЛЬНОЙ ОТЧЕТНОСТИ АКТИВОВ,**
**В КОТОРЫЕ РАЗМЕЩЕНЫ СРЕДСТВА ПЕНСИОННЫХ РЕЗЕРВОВ ФОНДА**
В связи с поступающими запросами от негосударственных пенсионных фондов по заполнению форм специальной отчетности [НПФ-Р](https://bukva.ai/docs/prikaz-07-92pz-n-2007#p100145) "Отчет о размещении пенсионных резервов", [НПФ-РДУ](https://bukva.ai/docs/prikaz-07-92pz-n-2007#p100235) "Отчет о размещении пенсионных резервов по договору доверительного управления" и [НПФ-РС](https://bukva.ai/docs/prikaz-07-92pz-n-2007#p100284) "Отчет о самостоятельном размещении пенсионных резервов", представляемых в соответствии с [Положением](https://bukva.ai/docs/prikaz-05-2pz-n#p100011) о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, утвержденным Приказом ФСФР России от 18.02.2005 N 05-2/пз-н (далее - Положение), Федеральная служба по финансовым рынкам информирует о следующем.
Согласно [Положению](https://bukva.ai/docs/prikaz-05-2pz-n#p100011) негосударственные пенсионные фонды в составе годового отчета и квартальной отчетности представляют бухгалтерскую и специальную отчетность.
Негосударственные пенсионные фонды составляют бухгалтерскую отчетность согласно [Приказу](https://bukva.ai/docs/prikaz-3n-2007) Минфина России от 10.01.2007 N 3н "Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов" (далее - Приказ Минфина России N 3н).
В соответствии с [пунктом 16](https://bukva.ai/docs/prikaz-3n-2007#p100407) Особенностей формирования бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов, утвержденных Приказом Минфина России N 3н, показатели формируемого бухгалтерского баланса включают соответствующие показатели, представляемые негосударственному пенсионному фонду доверительными управляющими по имуществу негосударственного пенсионного фонда, находящемуся в доверительном управлении.
Согласно [пункту 11](https://bukva.ai/docs/prikaz-97n#p100030) Указаний по отражению в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, утвержденных Приказом Минфина России от 28.11.2001 N 97н, отражение операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, формирование и учет доходов, расходов осуществляются в общеустановленном порядке при соблюдении принципов формирования учетной политики, принятой учредителем управления.
В связи с изложенным негосударственные пенсионные фонды при заполнении форм специальной отчетности должны руководствоваться учетной политикой негосударственного пенсионного фонда, принятой на отчетный год.
---