Письмо Казначейства России от 02.05.2023 № 07-04-18/07-11912

«О пополняемых договорах банковского депозита»

(вместе с «Информацией о порядке сверки процентов по пополняемому договору банковского депозита»)

ПИСЬМО

Настоящим информируем о принятии приказа Федерального казначейства от 17 февраля 2023 г. № 4н «Об утверждении Порядка работы по размещению средств федерального бюджета, средств единого казначейского счета и резерва средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на банковских депозитах и форм документов, применяемых при размещении указанных средств» (далее — Приказ № 4н). Приказ Федерального казначейства от 23 ноября 2020 г. № 35н «Об утверждении Порядка работы по размещению средств федерального бюджета, средств единого казначейского счета и резерва средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на банковских депозитах и форм документов, применяемых при размещении указанных средств» признан утратившим силу.

Основной новацией Приказа № 4н является возможность заключения Федеральным казначейством с кредитными организациями нового вида договора — пополняемого договора банковского депозита.

1. Пополняемый договор банковского депозита предусматривает возможность по инициативе Федерального казначейства досрочного возврата суммы депозита (полностью или частично) в любой рабочий день действия договора банковского депозита, а также возможность пополнения депозита в пределах суммы досрочного возврата.

Уплата процентов по пополняемому договору банковского депозита осуществляется в день возврата суммы депозита, установленный договором банковского депозита, или в день досрочного возврата суммы депозита в полном объеме.

2. Отдельные вопросы, касающиеся пополняемого договора банковского депозита, регулируются положениями пунктов 8, 43, 64, 65, 67 - 69 и 72 Порядка страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на банковских депозитах, утвержденного Приказом № 4н (далее — новый Порядок), а также пунктов 5.1, 6.1.8, 6.2.2, 7.2.4 и 7.2.9 Генерального соглашения между кредитной организацией и Федеральным казначейством о размещении средств на банковских депозитах (далее — Генеральное соглашение) в редакции Приказа № 4н.

3. При проведении отбора заявок кредитных организаций на заключение договора банковского депозита Федеральное казначейство будет указывать вид заключаемого договора банковского депозита (срочный, особый или пополняемый). Информация о виде договора в проводимом отборе заявок кредитных организаций на заключение договора банковского депозита размещается на сайте Федерального казначейства roskazna.gov.ru в разделе «Финансовые операции/.../Параметры и результаты отборов заявок кредитных организаций на заключение договоров банковского депозита».

4. В соответствии с новым Порядком изменяется расчет Лимита на заявки.

В случае размещения средств по пополняемому договору банковского депозита досрочный частичный возврат суммы депозита по пополняемому договору банковского депозита не будет учитываться при расчете Лимита на заявки.

Также в соответствии с новым Порядком Лимит на заявки рассчитывается с учетом суммы средств, размещенных и подлежащих размещению на банковских счетах в кредитных организациях, в соответствии с Правилами осуществления операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета, едином казначейском счете, с резервом средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и с иными средствами в части размещения средств на банковских счетах в кредитных организациях и открытия счетов для осуществления таких операций, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. № 986.

5. По результатам проведенного отбора заявок кредитных организаций на заключение пополняемого договора банковского депозита, в Оферте, направляемой Федеральным казначейством в кредитную организацию для акцепта, в строке «вид договора» будет указано «Пополняемый».

Отдельно обращаем внимание, что Приказом № 4н порядок заполнения строки «Сумма процентов, подлежащих уплате по договору банковского депозита по фиксированной процентной ставке размещения средств» формы Оферты был изменен.

6. В случае досрочного возврата суммы депозита по пополняемому договору банковского депозита (полностью или частично) Федеральное казначейство не позднее рабочего дня, предшествующего предполагаемой дате досрочного возврата, направит в кредитную организацию уведомление о досрочном возврате средств, размещенных на банковских депозитах по пополняемым договорам банковского депозита (далее — Уведомление). Новая форма Уведомления утверждена Приказом № 4н (приложение № 1 к настоящему письму). В Уведомлении указывается сумма средств, которые кредитная организация должна будет досрочно возвратить. Указанная сумма средств может быть меньше суммы депозита (досрочный частичный возврат суммы депозита) или равняться ей (досрочный возврат суммы депозита в полном объеме).

Уведомление направляется в электронном виде с использованием ППО «ЛУЧ».

Кредитная организация в день досрочного возврата депозита по пополняемому договору банковского депозита, указанному в Уведомлении, возвращает Федеральному казначейству сумму средств, указанную в Уведомлении.

При досрочном частичном возврате суммы депозита остаток суммы депозита остается размещенным на депозите. Уплата процентов в день досрочного частичного возврата суммы депозита по пополняемому договору банковского депозита не предусмотрена.

При досрочном возврате суммы депозита в полном объеме обязательства кредитной организации по договору банковского депозита считаются исполненными. В день досрочного возврата суммы депозита в полном объеме по пополняемому договору банковского депозита кредитная организация также уплачивает проценты на сумму депозита.

Федеральное казначейство оперативно проинформирует кредитную организацию о направлении Уведомления в рабочем порядке.

7. Федеральное казначейство в любой рабочий день действия договора банковского депозита вправе пополнить депозит в пределах суммы досрочного возврата (в случае досрочного частичного возврата суммы депозита). Пополнение осуществляется посредством перечисления средств на корреспондентский счет кредитной организации, открытый в подразделении Центрального банка Российской Федерации и указанный в Генеральном соглашении, с указанием в реквизитах платежа в скобках номера и даты договора банковского депозита.

Федеральное казначейство оперативно проинформирует кредитную организацию о намерении пополнить депозит в рабочем порядке.

8. Кредитная организация предоставляет Федеральному казначейству выписку из счета после каждого перечисления средств по пополняемому договору банковского депозита.

9. Кредитная организация возвращает Федеральному казначейству сумму депозита и уплачивает проценты на сумму депозита в день возврата средств, установленный договором банковского депозита, либо в день возврата средств по иным основаниям, предусмотренным Генеральным соглашением и новым Порядком (в т.ч. в день досрочного возврата суммы депозита в полном объеме по пополняемому договору банковского депозита). Кредитная организация уплачивает Федеральному казначейству начисленные на сумму депозита проценты, исходя из срока фактического нахождения средств на депозите. По пополняемому договору банковского депозита при расчете начисленных на сумму депозита процентов, подлежащих уплате, учитывается ежедневный остаток суммы депозита (на конец операционного дня).

10. В целях исключения ошибок у кредитных организаций в начислении и уплате процентов, которые могут повлечь за собой наложение штрафа на кредитную организацию, Федеральное казначейство предлагает кредитным организациям осуществлять сверку начисленных процентов по пополняемым договорам банковского депозита.

Информация о порядке сверки процентов по пополняемому договору банковского депозита прилагается (приложение № 2 к настоящему письму).

11. Кредитная организация, своевременно не осуществившая возврат суммы депозита (в т.ч. досрочный частичный возврат суммы депозита по пополняемому договору банковского депозита) считается не исполнившей свои обязательства по договору банковского депозита и не допускается Федеральным казначейством к участию в двух ближайших по времени отборах Заявок путем установления Лимита на заявки, равного пулю. Частичный возврат суммы депозита допускается только в случае перечислений по пополняемому договору банковского депозита. Частичная уплата процентов на сумму депозита по пополняемому договору банковского депозита не допускается.

12. В случае неисполнения кредитной организацией условий Генерального соглашения и договора банковского депозита, связанных с возвратом Федеральному казначейству суммы депозита (в т.ч. с досрочным частичным возвратом суммы депозита по пополняемому договору банковского депозита), кредитная организация обязана будет уплатить Федеральному казначейству штрафные проценты (пеню).

Одновременно Федеральное казначейство в целях реализации указанного письма просит предоставить перечень лиц, ответственных за получение Уведомления и возврат средств.

Уведомление о досрочном возврате средств, размещенных на банковских депозитах

В соответствии с условиями Генерального соглашения между кредитной организацией и Федеральным казначейством о размещении средств на банковских депозитах от «» _________ 20 г. N _____ _______________________________ (полное наименование кредитной организации) уведомляется о досрочном возврате средств, размещенных на банковских депозитах.

_______________________________________ надлежит __ ___________ 20__ г. (полное наименование кредитной (дата возврата) организации) по договору банковского депозита N ____ заключенному __ _________ 20 __ г.: (номер) (дата)

досрочно возвратить сумму депозита ___________________; (сумма средств)

уплатить по договору банковского депозита начисленные на сумму депозита проценты, исходя из срока фактического нахождения средств на депозите, составляющего ____ дней <1>.

Примечание:

1. Указывается в случае необходимости уплаты процентов.

Кредитная организация в случае получения от Федерального казначейства уведомления о досрочном возврате средств, размещенных по пополняемому договору банковского депозита (далее — Уведомление), осуществляет:

• возврат денежных средств на счет Федерального казначейства, указанный в п. 4.5 Генерального соглашения между кредитной организацией и Федеральным казначейством о размещении средств на банковских депозитах.
• осуществляет расчет (начисление) процентов с учетом изменений ежедневного остатка суммы депозита, начиная со дня, следующего за днем возврата (полностью или частично) средств с депозитного счета, открытого Федеральному казначейству.

Кредитная организация в случае пополнения Федеральным казначейством депозита на сумму досрочного возврата (полностью или частично) осуществляет расчет (начисление) процентов с учетом изменений ежедневного остатка суммы депозита, начиная со дня, следующего за днем зачисления средств на депозитный счет, открытый Федеральному казначейству в кредитной организации.

Кредитная организация возвращает Федеральному казначейству сумму депозита и уплачивает проценты на сумму депозита в день возврата средств, установленный договором банковского депозита (т.е. проценты уплачиваются один раз — в последний день действия договора банковского депозита).

Кредитная организация для проведения сверки расчета (начисления) процентов предоставляет Федеральному казначейству Сведения о сумме начисленных и уплаченных процентов (далее — Сведения) по форме согласно Приложению № 2.1 Порядок заполнения формы «Сведения о сумме начисленных и уплаченных процентов» прилагается (Приложение № 2.2).

Со стороны Федерального казначейства проверку суммы начисленных и уплаченных кредитной организацией процентов на основании полученных от кредитной организации Сведений будет осуществлять Межрегиональное управление Федерального казначейства в сфере управления ликвидностью (далее — МУФК СУЛ).

С целью исключения ошибок в начислении и уплате процентов предлагается следующее.

В рабочий день, предшествующий дате уплаты процентов, с 15 до 18 часов (после опубликования на сайте Банка России значения ставки RUONIA для депозита по плавающей ставке), или не позднее 10 часов дня уплаты процентов, МУФК СУЛ и кредитная организация осуществляют сверку расчета процентов.

Кредитная организация заполняет Сведения и пересылает их в указанные дату и время по установленной форме в МУФК СУЛ в электронном виде с использованием ППО «ЛУЧ» или электронной почты (на электронные адреса azhuravlyov@roskazna.ru, mplatunov@roskazna.ru, gangan@roskazna.ru). Сведения в электронном виде пересылаются в форматах: xml-файлов а при невозможности формирования xml-файлов в формате excel-файлов. Порядок предоставления формы сведений о сумме начисленных и уплаченных процентов с использование ППО «ЛУЧ» прилагается (Приложение № 2.3). Требования к форматам xml-файлов при предоставлении в электронном виде формы сведений о сумме начисленных и уплаченных процентов по плавающей процентной ставке прилагаются (Приложение № 2.4).

МУФК СУЛ, получив от кредитной организации Сведения, проверяет правильность расчета процентов кредитной организацией и направляет в электронном виде с использованием ППО «ЛУЧ» в кредитную организацию собственный расчет процентов по договору банковского депозита не позднее 11 часов дня уплаты процентов.

Расчет процентов по договору банковского депозита, заключенному Федеральным казначейством с кредитной организацией по плавающей процентной ставке, направляется по форме согласно Приложению № 2.5.

В случае наличия расхождений между расчетом процентов, осуществленным МУФК СУЛ, и расчетом процентов в Сведениях, осуществленным кредитной организацией, по инициативе кредитной организации, МУФК СУЛ и кредитная организация в рабочем порядке (без изменения срока уплаты процентов) уточняют итоговый расчет процентов путем переговоров. После уточнения кредитная организация повторно направляет в МУФК СУЛ Сведения для подтверждения правильности расчетов.

Кредитная организация в день уплаты процентов уплачивает Федеральному казначейству согласованную сумму процентов.

В заголовочной части формы документа указывается:

В строке «Наименование кредитной организации» — наименование кредитной организации, указанное в договоре банковского депозита, заключенного кредитной организацией с Федеральным казначейством, согласно Оферте, по которому предоставляются сведения (далее — договор банковского депозита);

В строке «Номер договора банковского депозита» — номер договора банковского депозита;

В строке «Дата зачисление средств» — дата перечисления Федеральным казначейством на корреспондентский счет кредитной организации суммы депозита по договору банковского депозита, в формате дд.мм.гггг;

В строке «Дата возврата средств» — дата перечисления кредитной организацией на счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства суммы депозита и уплаты начисленных процентов по договору банковского депозита, в формате дд.мм.гггг;

В строке «Срок размещения средств, дней» — количество дней действия договора банковского депозита, рассчитывается со дня, следующего за датой зачисления средств по дату возврата средств включительно;

В строке «Сумма депозита по договору банковского депозита, руб.» — сумма депозита по договору банковского депозита, в рублях;

В строке «Индикативная ставка» — ключевая ставка Банка России или ставка RUONIA, согласно договору банковского депозита;

В табличной форме документа указывается:

В графе 1 «N п/п» — порядковый номер строки;

В графе 2 «Дата начисления процентов» — дата начисления процентов, указывается со дня, следующего за датой зачисления средств по дату возврата средств включительно, в формате дд.мм.гггг;

В графе 3 «индикативная ставка, %» — значение индикативной ставки на каждый день начисления процентов согласно договору банковского депозита, в процентах;

Для определения ключевой ставка Банка России используется значение ставки Банка России, действующей на день начисления процентов, опубликованное на официальном сайте Банка России в сети Интернет.

Для определения ставки RUONIA используется значение ставки RUONIA, опубликованное на официальном сайте Банка России в сети Интернет в день, предшествующий дню начисления процентов. В случае если в день, предшествующий дню начисления процентов, значение ставки RUONIA не опубликовано, в расчет принимается последнее из опубликованных значений ставки RUONIA.

В графе 4 «дата индикативной ставки» — дата установления индикативной ставки, в формате дд.мм.гггг.

Для ключевой ставки Банка России — дата вступления в силу ключевой ставки Банка России, опубликованная на официальном сайте Банка России в сети Интернет.

Для ставки RUONIA — дата публикации ставки RUONIA на официальном сайте Банка России в сети Интернет.

В графе 5 «ключевая ставка Банка России, %» — выраженное в сотых долях значение ключевой ставки Банка России, действующей на дату, за которую начисляются проценты, опубликованное на официальном сайте Банка России в сети Интернет, в процентах с двумя знаками после запятой;

В графе 6 «норматив обязательных резервов, %» — выраженное в сотых долях и округленное по правилам математического округления с точностью до второго знака после запятой значение норматива обязательных резервов по иным обязательствам кредитных организаций для банков с универсальной лицензией (за исключением долгосрочных) в валюте Российской Федерации, действующее на дату, за которую начисляются проценты, опубликованное на официальном сайте Банка России в сети Интернет, в процентах;

В графе 7 «дисконт» — выраженное в сотых долях и округленное по правилам математического округления с точностью до второго знака после запятой значение, получаемое умножением значения ключевой ставки Банка России гр. 5 на значение норматива обязательных резервов по иным обязательствам кредитных организаций для банков с универсальной лицензией, небанковских кредитных организаций (за исключением долгосрочных) в валюте Российской Федерации гр. 6.

В графе 8 «спред, %» — премия к базовой плавающей процентной ставке, в процентах указанная в договоре банковского депозита, заключенного кредитной организацией с Федеральным казначейством, согласно Оферте;

В графе 9 «плавающая процентная ставка по договору банковского депозита, %» — выраженное в сотых долях значение, получаемое по формуле: значение индикативной ставки минус значение дисконта плюс значение спред, в процентах;

В графе 10 «Фактическое число дней в году, на который приходится дата начисления процентов» — количество календарных дней в году;

В графе 11 «Сумма депозита по договору банковского депозита, руб.» — указывается ежедневный остаток суммы депозита по договору банковского депозита (на начало дня), округленный до второго знака после запятой, в рублях и коп.;

В графе 12 «Сумма начисленных процентов по договору банковского депозита, руб.» — сумма начисленных процентов по договору банковского депозита, рассчитанная нарастающим итогом за каждый день начисления процентов, округленная по правилам математического округления до второго знака после запятой, в рублях и коп.;

В строке «Итого процентов к уплате по договору банковского депозита:» — общая сумма начисленных процентов по договору банковского депозита, округленная по правилам математического округления до двух знаков после запятой, в рублях и коп.;

После табличной части формы документа:

В строке «наименование должности уполномоченного лица кредитной организации» указывается должность, фамилия, имя, отчество должностного лица кредитной организации;

В строке «Исполнитель» указывается фамилия, имя, отчество работника кредитной организации, ответственного за оформление документа.

В строке «Телефон» указывается номер контактного телефона Исполнителя с кодом.

1. Пользователь в пункте меню «Документы» рис (1), выбирает функцию «создать», далее выбирает «нетипизированный документ» рис (2)

2. В меню «подготовка нетипизированного документа» «исходящий номер», «отправитель документа» заполняется автоматически, затем пользователь выбирает функцию «получатель документа», выбирает код Федерального казначейства TRROSKAZNA01 рис. (3)

3. В меню «нетипизированный документ» все поля заполняются автоматически, кроме функции «тема сообщения» пользователь заполняет поле словами: «Сведения о начисленных и уплаченных процентах», далее в правом нижнем углу пользователь выбирает функцию меню «добавить файл» и затем прикрепляет файлы рис. (4):

1 Сведения о начисленных и уплаченных процентах в формате (XML)

2 Сведения о начисленных и уплаченных процентах в формате (Excel)

4. Пользователь выбирает функцию «Закончить обработку» рис (5).

5. Пользователь в пункте меню «Файл» запускает «Авто экспорт/импорт» для отправки документа.

Рисунок 1

Рисунок 3

Рисунок 5

ТРЕБОВАНИЯ К ФОРМАТАМ XML-ФАЙЛОВ ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О СУММЕ НАЧИСЛЕННЫХ И УПЛАЧЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ

• <Направление> — значение TO — для передачи в ФК, FROM — для передачи в кредитные организации;
• - номер договора, для которого передаются данные о начислении процентов;
• - порядковый номер передачи для данного договора в течении одного дня (01, 02, ...).

Примечания:

1 — В графе «Название атрибутов» для строки с элементом XML может быть указана повторяемость данного элемента.