Письмо Казначейства России от 07.09.2017 № 07-04-05/22-718

«О казначейском сопровождении концессионных соглашений»

Федеральное казначейство в связи с вступлением в силу распоряжения Правительства Российской Федерации от 31 июля 2017 г. № 1644-р (далее — Распоряжение № 1644-р) об осуществлении казначейского сопровождения средств, получаемых юридическими лицами по концессионным соглашениям, в рамках которых реализуются проекты модернизации систем коммунальной инфраструктуры, на реализацию которых государственной корпорацией — Фондом содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (далее — Фонд) в 2017 году предоставляется финансовая поддержка (далее — концессионные соглашения), а также средств, получаемых юридическими лицами по договорам, заключаемым в рамках исполнения концессионных соглашений, если условиями таких договоров предусмотрены авансовые платежи (далее — договоры), сообщает.

Территориальные органы Федерального казначейства в рамках казначейского сопровождения концессионных соглашений открывают концессионерам, а также исполнителям (соисполнителям) по указанным договорам лицевые счета для учета операций неучастника бюджетного процесса (далее — лицевые счета).

Открытие и ведение лицевых счетов осуществляется в порядке, установленном Порядком открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденного приказом Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. № 21н (далее — Порядок № 21н).

В случае если концедент и концессионер (концессионер и исполнитель по договору) находятся в разных субъектах Российской Федерации, то лицевой счет концессионеру (исполнителю) открывается в органе Федерального казначейства по месту нахождения концедента в следующем порядке:

• концессионер (исполнитель по договору) представляет в орган Федерального казначейства, расположенный по месту его нахождения (далее — орган Федерального казначейства исполнителя), Заявление на открытие лицевого счета (код формы по КФД 0531752) (далее — Заявление), а также Карточку образцов подписей (код формы по КФД 0531753) (далее — Карточка образцов подписей) и копию концессионного соглашения (договора), заверенные в установленном порядке, с указанием в представленных формах по строке «Орган Федерального казначейства» наименования органа Федерального казначейства по месту нахождения концедента и в кодовой зоне — кода по КОФК органа Федерального казначейства по месту нахождения концедента;
• орган Федерального казначейства исполнителя осуществляет проверку Заявления и Карточки образцов подписей в соответствии с Порядком № 21н в течение двух рабочих дней после их поступления;
• орган Федерального казначейства исполнителя направляет соответствующие требованиям Порядка № 21н Заявление, Карточку образцов подписей и копию концессионного соглашения (договора) в виде сканированных копий документов с сопроводительным письмом, подписанным руководителем (уполномоченным лицом) органа Федерального казначейства исполнителя, в адрес органа Федерального казначейства по месту нахождения концедента посредством ППО LanDocs, в течение четырех рабочих дней после их поступления с последующей отправкой документов на бумажных носителях;
• орган Федерального казначейства по месту нахождения концедента на основании полученных Заявления, Карточки образцов подписей и копии концессионного соглашения (договора) открывает концессионеру (исполнителю по договору) лицевой счет не позднее следующего рабочего дня после их поступления. Полученные документы хранятся в органе Федерального казначейства исполнителя в личном деле клиента.

Операции на лицевом счете, открытом концессионеру (исполнителю по договору), осуществляются на основании представленных им в орган Федерального казначейства по месту нахождения концедента посредством прикладного программного обеспечения «Система удаленного финансового документооборота» (далее — ППО СУФД) платежных поручений, оформленных в установленном порядке.

Документы Выписка из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса (код формы по КФД 0531834), Приложение к Выписке из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса (код формы по КФД 0531838), Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса (код формы по КФД 0531837) направляются концессионеру (исполнителю по договору) органом Федерального казначейства по месту нахождения концедента также посредством ППО СУФД.

Вместе с тем, если исполнитель (соисполнитель) по договору, заключенному в рамках исполнения концессионного соглашения, не является резидентом Российской Федерации, то указанному исполнителю (соисполнителю) лицевые счета в органах Федерального казначейства не открываются.

На лицевых счетах, открытых концессионерам, учитываются:

средства финансовой поддержки Фонда;

средства бюджета субъекта Российской Федерации и (или) средства бюджета муниципального образования, предусмотренные в указанных бюджетах на долевое софинансирование мероприятий по реализации проекта модернизации систем коммунальной инфраструктуры (при наличии);

средства долевого софинансирования концессионера (при согласии концессионера).

В целях идентификации расчетов по концессионным соглашениям, а также расчетов по договорам, заключаемым в рамках исполнения концессионных соглашений, используется идентификатор концессионного соглашения.

Идентификатор концессионного соглашения формируется органом Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета концессионера, представляет собой двадцатизначный цифровой код и имеет следующую структуру:

а) 1 — 11 разряды — свободные знаки, обозначаются нулями;

б) 12 — 13 разряд — первые два разряда кода органа Федерального казначейства, присвоенного Федеральным казначейством;

в) 14 разряд — код типа бюджета бюджетной системы Российской Федерации (указывается «6»);

г) 15 — 16 разряды — последние две цифры года, в котором осуществляется казначейское сопровождение концессионного соглашения;

д) 17 — 19 разряды — порядковый номер, присваиваемый органом Федерального казначейства последовательно в соответствии со сквозной нумерацией, осуществляемой в пределах календарного года в разрезе концессионеров;

е) 20 разряд — указывается «6».

Орган Федерального казначейства, сформировавший идентификатор концессионного соглашения, не позднее рабочего дня, следующего за днем формирования такого идентификатора, информирует в письменной форме концедента и концессионера о его формировании.

Идентификатор концессионного соглашения указывается:

в договорах, заключаемых в рамках исполнения концессионного соглашения, через символ «/» перед номером договора;

в документах, подтверждающих возникновение денежных обязательств, через символ «/» перед номером документа;

в счете-фактуре в строке «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)»;

в платежных документах.

Санкционирование расходов с лицевых счетов, открытых концессионерам (исполнителям по договорам), осуществляется в порядке, установленном Порядком проведения территориальными органами Федерального казначейства санкционирования операций при казначейском сопровождении средств в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных федеральным законом «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2016 г. № 244н.

Для санкционирования расходов концессионер представляет в орган Федерального казначейства по месту открытия ему лицевого счета, а также концеденту Сведения об исполнителях (соисполнителях) государственных контрактов, контрактов учреждений, договоров (соглашений) (код формы по ОКУД 0501116).

Кроме того, концессионер (исполнитель по договору) представляет в указанный орган Федерального казначейства Сведения о направлениях расходования целевых средств на ____ год и на плановый период ____ и ____ годов (код формы по ОКУД 0501117) (далее — Сведения).

При этом Сведения для осуществления расходов с лицевого счета концессионера утверждаются концедентом, с лицевого счета исполнителя (соисполнителя) по договору — юридическим лицом, являющимся заказчиком по данному договору.

В соответствии с положениями Распоряжения № 1644-р органы Федерального казначейства дополнительно осуществляют контроль за:

• непревышением предусмотренных концессионными соглашениями размеров долевого софинансирования в части средств, получаемых концессионерами;
• соответствием содержащейся в документах, подтверждающих возникновение денежных обязательств, информации о сроках и количестве поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) условиям концессионных соглашений,

а также проверку фактов поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) с использованием фото- и видеотехники.

Учитывая, что по ряду концессионных соглашений (договоров) работы выполнены и документы, подтверждающие возникновение обязательств, подписаны со стороны концедента и концессионера до момента вступления в силу Распоряжения № 1644-р и перевода концессионных соглашений на казначейское сопровождение, Федеральное казначейство считает возможным осуществлять санкционирование расходов на основании указанных документов, в том числе актов скрытых работ, после осуществления органами Федерального казначейства фото- видеофиксации факта поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), произведенных до момента перевода концессионных соглашений на казначейское сопровождение.

---