Письмо Казначейства России от 11.07.2022 № 07-04-05/05-17044

<О направлении Временного порядка осуществления возврата плательщику (зачисления на другой казначейский счет) денежных средств, поступивших на казначейские счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных автономных) учреждений) и для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета)>

от 11 июля 2022 г. № 07-04-05/05-17044

Федеральное казначейство в связи с обращениями территориальных органов Федерального казначейства по вопросам осуществления возврата плательщику (зачисления на другой казначейский счет) невыясненных поступлений в целях реализации положений приказа Федерального казначейства от 29 апреля 2022 г. № 13н «О внесении изменений в приказ Федерального казначейства от 14 мая 2020 г. № 21н „О Порядке казначейского обслуживания“ направляет Временный порядок осуществления возврата плательщику (зачисления на другой казначейский счет) денежных средств, поступивших на казначейские счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) и для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее — Временный порядок).»

Временный порядок применяется до реализации необходимых доработок информационных систем Федерального казначейства (01.01.2023) в случае передачи территориальному органу Федерального казначейства отдельных функций финансового органа субъекта (муниципального образования) <1>, связанных:

---

<1> Приказ Минфина России от 31.03.2020 № 50н «Об утверждении Порядка направления обращений высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций), органов управления государственными внебюджетными фондами о передаче (прекращении осуществления) отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органов управления государственными внебюджетными фондами в Федеральное казначейство и их рассмотрения Федеральным казначейством».

с проведением и санкционированием операций по расходам бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных бюджетных и автономных учреждений), источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные этими учреждениями из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета);

с открытием и ведением лицевых счетов, предназначенных для учета операций со средствами получателей средств из бюджета, и санкционированием операций по расходам получателей средств из бюджета, которым открыты лицевые счета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).

Территориальным органам Федерального казначейства следует довести Временный порядок до финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований).

1. Территориальный орган Федерального казначейства (далее — ТОФК) ежедневно формирует и представляет посредством системы удаленного финансового документооборота (далее — СУФД) финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) Ведомость учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531853), сформированную по казначейским счетам NN:

3224 «Средства бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации»;

3234 «Средства муниципальных бюджетных и автономных учреждений»;

3226 «Средства получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации»;

3236 «Средства получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов».

2. Финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования) после получения письменного заявления плательщика о возврате поступления (зачислении на другой казначейский счет) с приложением документов, подтверждающих факт уплаты платежа, в случае принятия решения о возврате денежных средств плательщику (зачислении на другой казначейский счет) направляет в ТОФК следующие документы:

сопроводительное письмо, оформленное на официальном бланке;

платежное поручение на возврат денежных средств плательщику (зачисление на другой казначейский счет), составленное в соответствии с требованиями Банка России <1> (далее — платежное поручение на возврат (зачисление);

---

<1> Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденное Центральным банком Российской Федерации от 29 июня 2021 г. № 762-П и Положение Банка России от 6 октября 2020 г. № 735-П «О ведении Банком России и кредитными организациями (филиалами) банковских счетов территориальных органов Федерального казначейства».

копию письменного заявления плательщика о возврате поступления (зачислении на другой казначейский счет);

копию платежного поручения, в соответствии с которым денежные средства были зачислены на соответствующий казначейский счет.

Указанные документы сканируются и объединяются в общий пакет документов, который подписывается электронной подписью руководителя или иного уполномоченного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного уполномоченного лица с правом второй подписи, в соответствии с Карточкой образцов подписей, представленной в ТОФК финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования) (далее — пакет документов).

Пакет документов направляется в ТОФК посредством СУФД в режиме «Произвольные документы» с указанием темы сообщения: «Счет № XXXX <2>. Возврат денежных средств плательщику (зачисление на другой казначейский счет)».

---

<2> XXXX — код вида казначейского счета, с которого осуществляется возврат средств плательщику (перечисление на другой казначейский счет).

3. В случае представления финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования) неполного пакета документов и (или) заявления плательщика о возврате поступления (зачислении на другой казначейский счет), содержащего некорректные данные, и (или) при несоответствии подписей Карточке образцов подписей, представленной в ТОФК финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), либо в случае несоответствия платежного поручения на возврат (зачисление) требованиям порядка казначейского обслуживания <3>, ТОФК возвращает с сопроводительным письмом представленный пакет документов с указанием причины отказа.

---

<3> Порядок казначейского обслуживания, утвержденный приказом Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н.

4. ТОФК после получения пакета документов осуществляет возврат денежных средств плательщику (зачисление на другой казначейский счет) путем формирования и исполнения Распоряжения о совершении казначейского платежа в виде платежного поручения на возврат средств плательщику (тип документа «ЗВУ»).

---