Письмо Казначейства России от 03.08.2018 № 07-04-05/03-16535

«О направлении разъяснений»

Федеральное казначейство в связи с поступающими вопросами территориальных органов Федерального казначейства по формированию отдельных реквизитов Заявок на кассовый расход (код формы по КФД 0531801), Заявок на кассовый расход (сокращенная) (код формы 0531851) (далее соответственно — Заявка ф. 0531801, Заявка ф. 0531851, при совместном упоминании — Заявка) сообщает следующее.

Заявки, формируемые получателями средств федерального бюджета в целях оплаты денежных обязательств по выплате заработной платы, премий, единовременных и других выплат на основании документов, подтверждающих возникновение бюджетных и денежных обязательств, предусмотренных в пункте 10 приложения 4.1 к Порядку учета территориальными органами Федерального казначейства бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета, утвержденному приказом Минфина России от 30.12.2015 № 221н (далее соответственно — документ-основание, Перечень, Порядок 221н), оформляются с учетом следующих особенностей.

В разделе 2 «Реквизиты документа-основания» Заявки ф. 0531801, разделе 1 «Реквизиты документа» Заявки ф. 0531851 указываются:

реквизиты (номер, дата) предусмотренных графой 2 Перечня документов, на основании которых возникают бюджетные обязательства получателей средств федерального бюджета (приказ об утверждении Штатного расписания с расчетом годового фонда оплаты труда или иной документ, подтверждающий возникновение бюджетного обязательства и содержащий расчет годового объема оплаты труда (денежного содержания, денежного довольствия) (далее — Приказ);

реквизиты (тип, номер, дата) документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства (расчетно-платежная ведомость ф. 0504401 (расчетная ведомость ф.0504402, платежная ведомость ф.0504403, иные документы, подтверждающие возникновение соответствующих денежных обязательств, предусмотренные графой 3 пункта 10 Перечня);

предмет документа-основания, соответствующий информации, содержащейся в графе «Назначение платежа» Заявки. При этом при заполнении графы «Назначение платежа» Заявки допускается указание дополнительной информации, необходимой для идентификации получателей денежных средств в кредитной организации (реквизиты реестров, списков, указание фамилий, номеров пластиковых карт и т.д.).

В разделе 5 «Расшифровка заявки на кассовый расход» Заявки ф. 0531801:

графа 8 «Назначение платежа» заполняется, если в рамках одного денежного обязательства получателя средств федерального бюджета (администратора источника финансирования дефицита федерального бюджета) имеются кассовые расходы по разным кодам классификации расходов федерального бюджета (классификации источников финансирования дефицитов федерального бюджета) или назначение платежа меняется в зависимости от сумм, в иных случаях информация в графе не заполняется.

В соответствии с п. 7 Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденного приказом Минфина России от 17.11.2016 № 213н, если Заявка представляется для оплаты денежного обязательства, по которому формирование Сведений о денежном обязательстве (код формы по ОКУД 0506102) в соответствии с Порядком 221н, осуществляется территориальным органом Федерального казначейства, получатель средств федерального бюджета представляет в территориальный орган Федерального казначейства вместе с Заявкой указанный в ней документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства. При этом представление документов, указанных в пункте 10, строке 3 пункта 11, строках 1 и 5 - 11 пункта 13 графы 3 приложения 4.1 Порядка 221н, не требуется.

Таким образом, в случае, когда документами-основаниями возникновения денежного обязательства выступают расчетно-платежная ведомость ф. 0504401, расчетная ведомость ф. 0504402, платежная ведомость ф. 0504403, а также документы, на основании которых они формируются: записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях ф. 0504425, листки нетрудоспособности, исполнительные листы и иные документы, подтверждающие возникновение денежного обязательства по бюджетному обязательству получателя средств федерального бюджета, возникшему по реализации трудовых функций работника в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации, законодательством о государственной гражданской службе Российской Федерации, их представление в территориальный орган Федерального казначейства не требуется.

---