Письмо Казначейства России от 19.05.2015 № 07-04-05/02-312

<Об обеспечении корректного отражения в бюджетном учете операций участников бюджетного процесса с наличными денежными средствами и использованием банковских (дебетовых) карт на счетах, открытых территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России и кредитных организациях на балансовом счете № 40116>

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПИСЬМО от 19 мая 2015 г. № 07-04-05/02-312

Федеральное казначейство с целью обеспечения корректного отражения в бюджетном учете операций участников бюджетного процесса бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее — участники бюджетного процесса) с наличными денежными средствами и с использованием банковских (дебетовых) карт на счетах, открытых территориальным органам Федерального казначейства (далее — ТОФК) в подразделениях Банка России и кредитных организациях на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» (далее — счет № 40116), сообщает следующее.

В соответствии с положениями приказа Минфина России от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» операции с наличными денежными средствами и с использованием банковских (дебетовых) карт, проводимые участниками бюджетного процесса на счетах № 40116 (далее — операции на счете № 40116) как со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, так и со средствами, поступающими во временное распоряжение участников бюджетного процесса, подлежат отражению в бюджетном учете ТОФК с применением следующих бухгалтерских записей:

поступление (взнос) денежных средств на счет № 40116:

Дебет 1 20332 510 «Поступления средств бюджета на счета для выплаты наличных денег»

Кредит 1 30600 730 «Увеличение кредиторской задолженности по выплате наличных денег»;

выбытие (снятие) денежных средств со счета № 40116:

Дебет 1 30600 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по выплате наличных денег»

Кредит 1 20332 610 «Выбытия средств бюджета со счетов для выплаты наличных денег».

Доработка в прикладном программном обеспечении «Автоматизированная система Федерального казначейства» (далее — ППО «АС ФК») соответствующего функционала отражения в бюджетном учете операций на счетах № 40116 будет осуществлена в версии 23, плановый срок выхода в промышленную эксплуатацию которой — июнь 2015 года.

До доработки функционала ППО «АС ФК» Федеральное казначейство считает возможным применение реализованного в ППО «АС ФК» порядка отражения в бюджетном учете операций на счетах № 40116.

При этом с момента реализации указанного функционала ППО «АС ФК» ТОФК при наличии необходимости следует внести соответствующие изменения в учетные данные по операциям на счетах № 40116 с целью их приведения в соответствие положениям настоящего письма на основании Справок (ф. 0504833) с применением следующих бухгалтерских записей:

на суммы поступлений денежных средств на счет № 40116 за период с начала года по дату корректировки, учтенных по коду вида финансового обеспечения «3»:

методом «красное сторно»:

Дебет 3 20332 510 «Поступления средств бюджета на счета для выплаты наличных денег»

Кредит 3 30600 730 «Увеличение кредиторской задолженности по выплате наличных денег»;

дополнительной бухгалтерской записью:

Дебет 1 20332 510 «Поступления средств бюджета на счета для выплаты наличных денег»

Кредит 1 30600 730 «Увеличение кредиторской задолженности по выплате наличных денег»;

на суммы выбытий денежных средств со счета № 40116 за период с начала года по дату корректировки, учтенных по коду вида финансового обеспечения «3»:

методом «красное сторно»:

Дебет 3 30600 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по выплате наличных денег»

Кредит 3 20332 610 «Выбытия средств бюджета со счетов для выплаты наличных денег»;

дополнительной бухгалтерской записью:

Дебет 1 30600 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по выплате наличных денег»

Кредит 1 20332 610 «Выбытия средств бюджета со счетов для выплаты наличных денег».

Указанные корректировочные операции подлежат отражению в Многографных карточках (ф. 0504054) в разрезе соответствующих аналитических показателей.

---