Письмо Казначейства России от 22.12.2020 № 07-04-05/02-26807

«О составлении и представлении бюджетной и казначейской отчетности в 2021 году»

Федеральное казначейство в целях обеспечения составления и представления в 2021 году бюджетной отчетности по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями (далее — бюджетная отчетность), и отчетности по операциям системы казначейских платежей (далее — казначейская отчетность) сообщает следующее.

Составление и представление территориальными органами Федерального казначейства бюджетной и казначейской отчетности осуществляется в порядке и сроки, установленные приказами Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», от 30.06.2020 № 126н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов „Отчетность по операциям системы казначейских платежей“, приказом Федерального казначейства от 04.12.2015 № 339 „Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц территориальными органами Федерального казначейства“, с учетом положений, представленных в приложениях № 1 - № 5 к настоящему письму.»

1. Составление и представление территориальными органами Федерального казначейства (далее — ТОФК) бюджетной отчетности по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями.

1.1. Представление ТОФК Отчета об операциях по счетам Главной книги (ф. 0531981), Сведений о входящих остатках по счетам Главной книги (ф. 0531982).

Представление ТОФК Сведений о входящих остатках по счетам Главной книги (ф. 0531982, приложение № 2 к настоящему письму), Отчета об операциях по счетам Главной книги (ф. 0531981, приложение № 3 к настоящему письму), сформированных ТОФК на основании учетных данных, не содержащих сведения, составляющие государственную тайну, представляются в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее — Межрегиональное операционное УФК) с использованием прикладного программного обеспечения Федерального казначейства «Система удаленного финансового документооборота».

1.2. Составление ТОФК Баланса по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150).

В Балансе (ф. 0503150), составленном ТОФК по федеральному бюджету, отражаются остатки по счетам казначейского учета, по которым учитываются операции по казначейскому счету № 3100 «Средства поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее — казначейский счет № 3100) и балансовому счету № 40116 «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» (далее — балансовый счет № 40116) в части операций с наличными денежными средствами и расчетов по банковским картам участников бюджетного процесса федерального бюджета.

В Балансе (ф. 0503150), составленном ТОФК по бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, отражаются:

остатки по счетам казначейского учета, по которым учитываются операции по казначейскому счету № 3241 «Средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации» (далее — казначейский счет № 3241), балансовому счету № 40116 и казначейскому счету № 3242 «Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации» (далее — казначейский счет № 3242) в части операций со средствами бюджета, наличными денежными средствами, расчетов по банковским картам и средствами, поступающими во временное распоряжение участников бюджетного процесса бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, соответственно;

остатки по счетам казначейского учета, по которым учитываются операции по казначейскому счету № 3251 «Средства бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации» (далее — казначейский счет № 3251), балансовому счету № 40116 и казначейскому счету № 3252 «Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации» (далее — казначейский счет № 3252) в части операций со средствами бюджета, наличными денежными средствами, расчетов по банковским картам и средствами, поступающими во временное распоряжение участников бюджетного процесса бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации соответственно;

остатки по счетам казначейского учета, по которым учитываются операции по казначейскому счету № 3261 «Средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования» (далее — казначейский счет № 3261), балансовому счету № 40116 и казначейскому счету № 3262 «Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования» (далее — казначейский счет № 3262) в части операций со средствами бюджета, наличными денежными средствами, расчетов по банковским картам и средствами, поступающими во временное распоряжение участников бюджетного процесса бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, соответственно.

1.3. Составление ТОФК Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).

Справка по консолидированным расчетам (ф. 0503125) (далее — Справка (ф. 0503125) составляется ТОФК и представляется в Межрегиональное операционное УФК:

по операциям по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также федерального бюджета (в части операций с поступлениями, являющимися источниками формирования доходов бюджетов) по счетам казначейского учета:

100 2 08 01000 01 0000 1 40210 150 «Безвозмездные денежные поступления в бюджет» — в части операций по поступлению (возвратам) денежных средств на казначейский счет № 3100 ТОФК в случае недостаточности на нем средств, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, для осуществления перераспределения средств, поступивших на счета Межрегионального операционного УФК в иностранной валюте, исполнения поручения администратора доходов бюджета по осуществлению возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов и иных платежей (далее — сумм платежей), подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы и отражаемых по счету казначейского учета 100 2 08 01000 01 0000 1 40210 150 (только в части кредитовых оборотов);

1 21101 560 (660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части операций перечисления (возврата) остатков средств бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации с казначейских счетов № 3241, № 3251, № 3261 ТОФК на казначейский счет № 3211 «Средства федерального бюджета» (далее — казначейский счет № 3211) Межрегионального операционного УФК;

по операциям по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета (в части операций со средствами федерального бюджета и средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета) по счетам казначейского учета:

1 21100 560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части поступлений на казначейский счет № 3100 ТОФК, учтенных администраторами доходов федерального бюджета и администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета, расположенными на территории другого ТОФК, в случае открытия единого счета № 3100 (ТОФК, которому не открыт казначейский счет № 3100);

1 21101 560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части перечисления с казначейских счетов № 3100 ТОФК сумм налогов, сборов и иных поступлений на казначейский счет № 3211 Межрегионального операционного УФК, принятых к учету поступлений, ошибочно зачисленных на счет ТОФК и предназначенных для уплаты на счет другого ТОФК, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, а также принятых к учету поступлений при уточнении платежей, администрируемых налоговыми органами, между субъектами Российской Федерации;

1 21200 560 (660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям» — в части перечисления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и передаче произведенных кассовых расходов одним ТОФК другому ТОФК, перечисления денежных средств с казначейского счета № 3211 Межрегионального операционного УФК на казначейские счета № 3215 «Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета» (далее — казначейский счет № 3215) ТОФК при казначейском обеспечении обязательств в рамках казначейского сопровождения целевых средств, а также их возврата;

1 30800 730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части поступлений на казначейский счет № 3100 ТОФК, учтенных администраторами доходов федерального бюджета и администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета, расположенными на территории другого ТОФК, в случае открытия единого счета № 3100 (ТОФК, которому открыт казначейский счет № 3100);

1 30801 730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части поступивших на казначейский счет № 3211 Межрегионального операционного УФК сумм налогов, сборов и иных поступлений с казначейских счетов № 3100 ТОФК, переданных поступлений, ошибочно зачисленных на счет ТОФК и предназначенных для уплаты на счет другого ТОФК, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, а также переданных поступлений при уточнении платежей, администрируемых налоговыми органами, между субъектами Российской Федерации;

1 30802 730 (830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части поступивших на казначейские счета № 3211 Федерального казначейства и Межрегионального операционного УФК поступлений в иностранной валюте, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета ТОФК, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов, и отражения Федеральным казначейством и Межрегиональным операционным УФК передачи Уведомления (ф. 0531452) в ТОФК;

100 2 08 01000 01 0000 1 40210 150 «Безвозмездные денежные поступления в бюджет» — в части перечисления денежных средств с казначейского счета № 3211 Межрегионального операционного УФК на казначейский счет № 3100 ТОФК в случае недостаточности на нем средств, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, для осуществления перераспределения средств, поступивших на счета Межрегионального операционного УФК в иностранной валюте, исполнения поручения администратора доходов бюджета по осуществлению возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов и иных платежей, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы и отражаемых по счету казначейского учета 100 2 08 01000 01 0000 1 40210 150 (только в части дебетовых оборотов);

по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц по счетам казначейского учета 8 21101 560 (660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части перечисления остатков средств, полученных бюджетными, автономными учреждениями и иными юридическими лицами, с соответствующих счетов ТОФК на казначейский счет № 3211 Межрегионального операционного УФК, а также их возврата на указанные счета.

Кроме того, в части операций по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц Справка (ф. 0503125) составляется ТОФК и представляется в Межрегиональное операционное УФК по счетам казначейского учета 0 32404 510 (610) «Поступления (выбытия) денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС» — при зачислении (перечислении) территориальными органами Федерального казначейства средств единого казначейского счета в части внутренних расчетов.

При этом по строке «Итого», по коду счета казначейского учета 0 32404 000 «Внутренние расчеты по ЕКС» заполняются графа 7 в части итоговой суммы расчетов по коду счета казначейского учета 0 32404 610 «Выбытия денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС» и графа 8 в части итоговой суммы расчетов по коду счета казначейского учета 0 32404 510 «Поступления денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС», в строках «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 3, 5, 10, 11, 12 — не заполняются;

в графе 4 — код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 6 — номер соответствующего счета;

в графе 7 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» — итоговая сумма расчетов с контрагентами по коду счета казначейского учета 0 32404 610 «Выбытия денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС» в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

в графе 8 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» — итоговая сумма расчетов с контрагентами по коду счета казначейского учета 0 32404 510 «Поступления денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС» в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 9 строк «Итого», «в том числе по номеру (коду) счета» — не заполняется;

в графе 9 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» — код корреспондирующего счета казначейского учета.

Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводные Справки (ф. 0503125) на основании Справок (ф. 0503125), представленных ТОФК.

1.4. Составление ТОФК Справки о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0521441) (далее — Справка (ф. 0521441).

Составление ТОФК Справки (ф. 0521441) осуществляется с учетом следующего:

в графе 14 «Перечислено для вторичного распределения в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации» Справки (ф. 0521441) отражаются суммы доходов от уплаты поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, перечисленных с казначейского счета № 3100 ТОФК на казначейский счет № 3100 уполномоченного ТОФК для вторичного распределения.

1.5. Составление ТОФК Отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124).

Составление ТОФК Отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124) осуществляется с учетом следующего:

в графе 5 раздела 1 «Доходы бюджета» отражаются суммы поступлений по доходам федерального бюджета, в части поступлений бюджета в разрезе действующих кодов классификации доходов бюджета бюджетной классификации Российской Федерации, а также средств бюджета, находящихся на отчетную дату на казначейском счете № 3100 ТОФК для их распределения по соответствующим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде в части межбюджетных трансфертов, возвратов неиспользованных остатков целевых межбюджетных трансфертов, а также процентов, штрафных санкций, пеней по бюджетным кредитам между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

в графе 6 раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» отражаются суммы поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, а также средств бюджета, находящихся на отчетную дату на казначейском счете № 3100 ТОФК для их распределения по соответствующим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде в части возврата бюджетных кредитов в федеральный бюджет из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

1.6. Составление ТОФК Отчета о поступлениях в федеральный бюджет в разрезе администраторов доходов федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0531340).

Отчет о поступлениях в федеральный бюджет в разрезе администраторов доходов федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0531340) составляется ТОФК с учетом следующего:

в графе 5 раздела 1 «Доходы бюджета» отражаются суммы поступлений по доходам федерального бюджета по каждому администратору доходов федерального бюджета, в части поступлений в бюджет в разрезе кодов классификации доходов бюджета, а также средств бюджета, находящихся на отчетную дату на казначейском счете № 3100 ТОФК для их распределения по соответствующим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде в части межбюджетных трансфертов, возвратов неиспользованных остатков целевых межбюджетных трансфертов, а также процентов, штрафных санкций, пеней по бюджетным кредитам между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

в графе 5 раздела 2 «Источники финансирования дефицита бюджета» отражаются суммы поступлений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета по каждому администратору источников финансирования дефицита федерального бюджета, а также средств бюджета, находящихся на отчетную дату на казначейском счете № 3100 ТОФК для их распределения по соответствующим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде в части возврата бюджетных кредитов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

1.7. Формирование и представление ТОФК Расшифровки остатков средств на балансовых счетах № 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации», № 40204 «Средства местных бюджетов» и № 40404 «Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (ф. 0521452).

Составление и представление ТОФК Расшифровки остатков средств на балансовых счетах № 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации», № 40204 «Средства местных бюджетов» и № 40404 «Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (ф. 0521452) и Отчета об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458) не осуществляется.

2. Составление и представление ТОФК в 2021 году отчетности по операциям системы казначейских платежей (далее — казначейская отчетность).

Казначейская отчетность составляется и представляется ТОФК в соответствии с федеральным стандартом бухгалтерского учета государственных финансов «Отчетность по операциям системы казначейских платежей», утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2020 г. № 126н с учетом следующего:

казначейская отчетность составляется и представляется ТОФК в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации (составных частей кодов бюджетной классификации Российской Федерации) согласно порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденному Министерством финансов Российской Федерации;

сроки представления казначейской отчетности ТОФК в Межрегиональное операционное УФК установлены Графиком представления казначейской отчетности ТОФК согласно приложению № 4 к настоящему письму;

казначейская отчетность, сформированная и представленная на 1 января года, следующего за отчетным, является годовой;

в казначейской отчетности приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случаях:

отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нечисловым показателям, соответствующие строки или графы отчета не заполняются;

если все показатели отчета, входящего в состав месячной, квартальной и годовой казначейской отчетности, не имеют числового значения, отчет формируется с незаполненными строками (графами) и представляется в Межрегиональное операционное УФК, за исключением Отчета об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197), который в случае отсутствия данных не формируется и не представляется, информация об указанных отчетах отражается в Пояснительной записке к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198);

если все показатели Оперативного баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0531377) не имеют числового значения, отчет формируется с незаполненными строками (графами) и представляется в Межрегиональное операционное УФК;

в казначейской отчетности отчетного финансового года подлежат отражению операции, проводимые в соответствии со статьей 40 и пунктом 2 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

формирование казначейской отчетности за нерабочие дни текущего финансового года осуществляется по операциям только по тем бюджетам (операциям системы казначейских платежей), которые подтверждены первичными документами и соответствующими банковскими выписками и выписками по казначейским счетам;

приведенные в казначейской отчетности показатели должны соответствовать установленным контрольным соотношениям;

казначейская отчетность представляется ТОФК в Межрегиональное операционное УФК в электронном виде, подписанные усиленными квалифицированными электронными подписями (далее — электронный вид) средствами подсистемы «Учет и отчетность» государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет».

При формировании казначейской отчетности в соответствующих формах отчетов указываются следующие коды по ОКТМО:

по операциям федерального бюджета, федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц — 00 000 001;

по операциям бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации — 00 000 006;

по операциям бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации — 00 000 007;

по операциям бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования — 00 000 008;

по операциям бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования — XX <1> 000 009, XX X <2> 00 009;

---

<1> Указываются первые два разряда кода по ОКТМО соответствующего субъекта Российской Федерации, на территории которого создан территориальный фонд обязательного медицинского страхования (за исключением Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов).

<2> Для территориального фонда обязательного медицинского страхования, созданного на территории Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов.

по операциям бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетных, автономных, учреждений и иных юридических лиц субъектов Российской Федерации (за исключением бюджетов Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов) — соответствующий код по ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых двух разрядах кода, а в остальных разрядах кода — нули (XX 000 000);

по операциям бюджетов Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов, бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов — соответствующий код по ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых трех разрядах кода, отражающих принадлежность к субъекту Российской Федерации, а в остальных разрядах кода — нули (XX X00 000);

по операциям местных бюджетов, бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц муниципальных образований — соответствующий код по ОКТМО муниципального образования.

2.1 Порядок составления и представления Оперативного баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0531377)

Оперативный баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0531377) (далее — Оперативный баланс (ф. 0531377) формируется ТОФК ежедневно и представляется в Межрегиональное операционное УФК по форме, согласно приложению № 5 к настоящему письму.

Оперативный баланс (ф. 0531377) формируется ТОФК и представляется в Межрегиональное операционное УФК за каждый рабочий день текущего финансового года и каждый день дополнительного периода отчетного финансового года.

Оперативный баланс (ф. 0531377) формируется ТОФК по данным Главной книги (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей, банковских выписок по соответствующим счетам, открытым ТОФК в подразделениях Банка России и кредитных организациях, выписок по соответствующим казначейским счетам.

В Оперативном балансе (ф. 0531377) отражаются показатели в следующей структуре разделов:

раздел 1 «Финансовые активы»;

раздел 2 «Средства в расчетах и обязательства оператора системы казначейских платежей»;

раздел 3 «Финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете».

Данные Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются в разрезе показателей на начало года и конец отчетного периода.

В разделе 1 «Финансовые активы» Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются остатки финансовых активов в разрезе показателей по строкам:

строка 010 — сумма строк 011 — 015;

строка 011 — показатели по счетам 020211000 «Средства на счетах бюджета в рублях в органе Федерального казначейства», 020213000 «Средства на счетах бюджета в иностранной валюте в органах Федерального казначейства», а также сумма остатков денежных средств на казначейских счетах, учитываемых на единых казначейских счетах:

№ 3100;

№ 3211;

№ 3212 «Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета» (далее — казначейский счет № 3212);

№ 3214 «Средства федеральных бюджетных и автономных учреждений» (далее — казначейский счет № 3214);

№ 3215;

№ 3221 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» (далее — казначейский счет № 3221);

№ 3222 «Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации» (далее — казначейский счет № 3222);

№ 3224 «Средства бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации» (далее — казначейский счет № 3224);

№ 3225 «Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации» (далее — казначейский счет № 3225);

№ 3231 «Средства местных бюджетов» (далее — казначейский счет № 3231);

№ 3232 «Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов» (далее — казначейский счет № 3232);

№ 3234 «Средства муниципальных бюджетных и автономных учреждений» (далее — казначейский счет № 3234);

№ 3235 «Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов» (далее — казначейский счет № 3235);

№ 3241;

№ 3242;

№ 3251;

№ 3252;

№ 3254 «Средства бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации» (далее — казначейский счет № 3254);

№ 3261;

№ 3262;

№ 3271 «Средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования» (далее — казначейский счет № 3271);

№ 3272 «Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования» (далее — казначейский счет № 3272);

строка 012 — остатки денежных средств Фонда национального благосостояния Российской Федерации на отдельных счетах, открытых на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета» в подразделениях Банка России и кредитных организациях;

строка 013 — остатки денежных средств на счетах, открытых на балансовом счете № 40116 в подразделениях Банка России и кредитных организациях;

строка 014 — показатели по счету 020212000 «Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства в пути»;

строка 015 — остатки денежных средств в системе казначейских платежей на прочих счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях, не относящихся к единым казначейским счетам, отдельным счетам для учета средств Фонда национального благосостояния Российской Федерации, счетам для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям;

строка 020 — сумма строк 021 — 026;

строка 021 — показатели по счетам 020221000 «Средства на счетах бюджета в рублях в кредитной организации», 020223000 «Средства на счетах бюджета в иностранной валюте в кредитной организации»;

строка 022 — показатели по счетам 020231000 «Средства бюджета на депозитных счетах в рублях», 020233000 «Средства бюджета на депозитных счетах в иностранной валюте»;

строка 023 — показатели по счетам 020222000 «Средства на счетах бюджета в кредитной организации в пути», 020232000 «Средства бюджета на депозитных счетах в пути»;

строка 024 — показатели по счету 022421000 «Ценные бумаги от управления остатками средств на ЕКС»;

строка 025 — показатели по счету 021556000 «Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп»;

строка 026 — показатели по счету 021005000 «Расчеты с прочими дебиторами»;

строка 030 — сумма строк 031 — 034;

строка 031 — дебетовые остатки по счету 022524000 «Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на ЕКС»;

строка 032 — дебетовые остатки по счету 022526000 «Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам от управления остатками средств на ЕКС»;

строка 033 — дебетовые остатки по счету 022575000 «Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами от управления остатками средств на ЕКС»;

строка 034 — дебетовые остатки по счету 022545000 «Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на ЕКС»;

строка 040 — показатели по счету 032404610 «Выбытия денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС»;

строка 050 — сумма строк 010, 020, 030, 040;

строка 060 — показатели строки 050.

В разделе 2 «Средства в расчетах и обязательства оператора системы казначейских платежей» Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются остатки средств на казначейских счетах и обязательства в разрезе показателей по строкам:

строка 070 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3100;

строка 080 — сумма строк 090, 100, 110, 120, 130, 140, 150;

строка 090 — сумма строк 091 — 096;

строка 091 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3211, а также на прочих счетах, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях, для учета денежных средств федерального бюджета в системе казначейских платежей, не подлежащих отражению на казначейских счетах;

строка 092 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3212;

строка 093 — остатки денежных средств на счетах, открытых на балансовом счете № 40116 в подразделениях Банка России и кредитных организациях, (в части счетов, на которых учитываются средства федерального бюджета, федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям);

строка 094 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3214;

строка 095 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3215;

строка 096 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3217 «Средства Фонда национального благосостояния», а также на прочих счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях для учета денежных средств Фонда национального благосостояния в системе казначейских платежей, не подлежащих отражению на казначейских счетах;

строка 100 — сумма строк 101 — 105;

строка 101 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3221;

строка 102 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3222;

строка 103 — остатки денежных средств на счетах, открытых на балансовом счете № 40116 в подразделениях Банка России и кредитных организациях (в части счетов, на которых учитываются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации и иных юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям);

строка 104 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3224;

строка 105 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3225;

строка 110 — сумма строк 111 — 115;

строка 111 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3231;

строка 112 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3232;

строка 113 — остатки денежных средств на счетах, открытых на балансовом счете № 40116 в подразделениях Банка России и кредитных организациях, (в части счетов, на которых учитываются средства местных бюджетов, муниципальных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям);

строка 114 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3234;

строка 115 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3235;

строка 120 — сумма строк 121 — 123;

строка 121 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3241;

строка 122 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3242;

строка 123 — остатки денежных средств на счетах, открытых на балансовом счете № 40116 в подразделениях Банка России и кредитных организациях (в части счетов, на которых учитываются средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям);

строка 130 — сумма строк 131 — 134;

строка 131 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3251;

строка 132 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3252;

строка 133 — остатки денежных средств на счетах, открытых на балансовом счете № 40116 в подразделениях Банка России и кредитных организациях (в части счетов, на которых учитываются средства бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям);

строка 134 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3254;

строка 140 — сумма строк 141 — 143;

строка 141 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3261;

строка 142 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3262;

строка 143 — остатки денежных средств на счетах, открытых на балансовом счете № 40116 в подразделениях Банка России и кредитных организациях (в части счетов, на которых учитываются средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям);

строка 150 — сумма строк 151 — 153;

строка 151 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3271;

строка 152 — остатки денежных средств на казначейских счетах № 3272;

строка 153 — остатки денежных средств на счетах, открытых на балансовом счете № 40116 в подразделениях Банка России и кредитных организациях (в части счетов, на которых учитываются средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям);

строка 160 — сумма строк 161 — 163;

строка 161 — показатели по счету 032401000 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение, от управления остатками средств на ЕКС»;

строка 162 — кредитовые остатки по счетам 022524000 «Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на ЕКС», 022526000 «Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам от управления остатками средств на ЕКС», 022575000 «Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами от управления остатками средств на ЕКС», 022545000 «Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на ЕКС»;

строка 163 — показатели по счету 032406000 «Расчеты с прочими кредиторами по управлению остатками средств на ЕКС»;

строка 170 — сумма строк 171 — 172;

строка 171 — показатели по счету 032407000 «Расчеты по операциям со средствами ЕКС до выяснения принадлежности»;

строка 172 — показатели по счету 032404510 «Поступления денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС»;

строка 180 — сумма строк 070, 080, 160, 170.

В разделе 3 «Финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете» Оперативного баланса (ф. 0531377) отражается финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете в разрезе показателей по строкам:

строка 190 — сумма строк 200, 210;

строка 200 — разность суммы строк 201, 203 и строки 202;

строка 201 — показатели по счету 042111000 «Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами»;

строка 202 — показатели по счету 042112000 «Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, распределенные между бюджетами»;

строка 203 — показатели по счету 042113000 «Прочие доходы от операций с активами от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года»;

строка 210 — показатели по счету 042130000 «Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов»;

строка 220 — показатели строки 190;

строка 230 — сумма строк 180, 220.

Показатели строки 060 должны соответствовать показателям строки 230.

Дополнительно в Оперативном балансе (ф. 0531377) отражаются остатки денежных средств на счетах, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях на балансовых счетах:

по строке 310 — № 40102 «Единый казначейский счет»;

по строке 320 — № 40816 «Средства бюджета Союзного государства».

Межрегиональное операционное УФК составляет консолидированный Оперативный баланс (ф. 0531377) путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам Оперативных балансов (ф. 0531377), представленных ТОФК.

Одновременно Федеральное казначейство сообщает, что положения настоящего письма будут утверждены приказом Федерального казначейства.

Наименование формы отчетности	Код	Периодичность и срок представления	Кому представляется
«Баланс операций в системе казначейских платежей»	0503195	Ежемесячно, 10 числа месяца, следующего за отчетным; Ежегодно, в сроки, установленные для годовой казначейской отчетности	Межрегиональное операционное УФК
«Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей»	0503196	Ежемесячно, 10 числа месяца, следующего за отчетным; Ежегодно, в сроки, установленные для годовой казначейской отчетности	Межрегиональное операционное УФК
«Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете»	0503197	Ежемесячно, 10 числа месяца, следующего за отчетным; Ежегодно, в сроки, установленные для годовой казначейской отчетности	Межрегиональное операционное УФК
«Пояснительная записка к Балансу операций в системе казначейских платежей»	0503198	Ежемесячно, 10 числа месяца, следующего за отчетным; Ежегодно, в сроки, установленные для годовой казначейской отчетности	Межрегиональное операционное УФК
«Оперативный баланс операций в системе казначейских платежей»	0531377	Ежедневно <1>, в первый рабочий день, следующий за отчетной датой	Межрегиональное операционное УФК
Годовая бюджетная отчетность по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, казначейская отчетность
Казначейская отчетность	-	Не позднее 50 календарного дня года, следующего за отчетным	Межрегиональное операционное УФК

---

<1> До 14-00 по московскому времени.

---