Письмо Казначейства России от 06.02.2019 № 07-04-05/02-2513

«О корректировке учетных данных по остаткам денежных средств на счетах бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации»

Федеральное казначейство в целях обеспечения ведения территориальными органами Федерального казначейства (далее — ТОФК) казначейского учета по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации (далее — ПФР) в связи с вступлением в силу с 2019 года приказа Министерства финансов Российской Федерации от 08.06.2018 № 132н «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (далее — Приказ № 132н), а также обеспечения соответствия учетных данных ТОФК и ПФР по остаткам денежных средств на счетах бюджета ПФР на начало 2019 года сообщает следующее.

В целях обеспечения корректного отражения в казначейском учете ТОФК остатков денежных средств на начало 2019 года на счетах, открытых ТОФК в подразделениях Банка России на балансовом счете № 40401 «Пенсионный фонд Российской Федерации» (далее — счет № 40401), управлениям Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации необходимо направить в соответствующее отделение ПФР, а Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства в ПФР запрос о предоставлении информации о суммах остатков денежных средств на счетах № 40401 в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицита бюджета, по которым ПФР учтены входящие остатки денежных средств на начало 2019 года.

В соответствии с полученной информацией ТОФК необходимо на основании Бухгалтерских справок (ф. 0504833) осуществить корректировку межотчетным периодом учетных данных по остаткам денежных средств на счетах № 40401 на начало 2019 года, учитываемых по счету казначейского учета 1 20312 000 «Средства на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание» (далее — счет 1 20312 000), с применением следующих бухгалтерских записей:

снятие с учета сумм остатков денежных средств на счетах № 40401 методом «красное сторно»:

в части дебетовых остатков по счету 1 20312 000:

Дебет 100 01 05 xx xx <1> 06 0000 1 20312 000

---

<1> xx xx — коды статьи и подстатьи источников финансирования дефицита бюджета, по которым ТОФК учтены остатки денежных средств на счетах № 40401.

Кредит 100 00 00 00 00 00 0000 1 40230 000,

в части кредитовых остатков по счету 1 20312 000:

Дебет 100 00 00 00 00 00 0000 1 40230 000

Кредит 100 01 05 xx xx 06 0000 1 20312 000;

постановка на учет остатков денежных средств на счетах № 40401 в соответствии с информацией, полученной от отделений ПФР и ПФР:

Дебет 100 01 05 yy yy <2> 06 0000 1 20312 000

---

<2> yy yy — коды статьи и подстатьи источников финансирования дефицита бюджета, по которым ТОФК необходимо учесть остатки денежных средств на счетах № 40401.

Кредит 100 00 00 00 00 00 0000 1 40230 000.

Корректировку учетных данных по остаткам денежных средств на счетах № 40401 на начало 2019 года необходимо произвести в срок не позднее 28.02.2019.

---