Письмо ГТК РФ от 14.05.2002 № 05-22/18629

«Об особенностях таможенного оформления драгоценных металлов и драгоценных камней»

(вместе с «Технологической схемой таможенного оформления и таможенного контроля драгоценных металлов, драгоценных камней, а также иных особо ценных товаров на Специализированном таможенном посту Центральной акцизной таможни», утв. Центральной акцизной таможней 11.04.2002)

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 14 мая 2002 г. № 05-22/18629

ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ТАМОЖЕННОГО ОФОРМЛЕНИЯ

Рассмотрев обращение Гохрана России от 01.04.2002 № 32-75-002-16/1001, Главное управление организации таможенного контроля ГТК России согласовало разработанную Центральной акцизной таможней Технологическую схему таможенного оформления и таможенного контроля драгоценных металлов, драгоценных камней, а также иных особо ценных товаров на Специализированном таможенном посту Центральной акцизной таможни с учетом предложений Гохрана России и Пробирной палаты России.

10 апреля 2002 года

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА ТАМОЖЕННОГО ОФОРМЛЕНИЯ И ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ, ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ, А ТАКЖЕ ИНЫХ ОСОБО ЦЕННЫХ ТОВАРОВ НА СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОМ ТАМОЖЕННОМ ПОСТУ ЦЕНТРАЛЬНОЙ АКЦИЗНОЙ ТАМОЖНИ

I. Общие положения

1.1. Технологическая схема производства таможенного оформления и таможенного контроля драгоценных металлов, драгоценных камней, а также иных особо ценных товаров (далее — технологическая схема), оформляемых на Специализированном таможенном посту Центральной акцизной таможни (далее — СТП), разработана в соответствии с требованиями Таможенного кодекса Российской Федерации, Федерального закона «О таможенном тарифе», Указа Президента Российской Федерации от 20.07.1997 № 740 «О порядке ввоза на территорию Российской Федерации и вывоза с территории Российской Федерации необработанных природных алмазов и бриллиантов и некоторых вопросах функционирования внутреннего рынка необработанных природных алмазов», Указа Президента Российской Федерации от 21.06.2001 № 742 «О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней», Закона Российской Федерации от 15.04.93 № 4804-1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей», Постановления Правительства Российской Федерации от 08.01.1998 № 15 «О порядке организации и деятельности специализированных таможенных постов по оформлению ввоза на территорию Российской Федерации и вывоза с территории Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней», Постановления Правительства Российской Федерации от 27.04.2001 № 322 «Об утверждении положения о проведении экспертизы и контроля за вывозом культурных ценностей», совместного Приказа ГТК России, Минфина России и Минэкономики России от 12.01.2000 № 18/3н/12 «Об утверждении типового положения о специализированном таможенном посте по оформлению ввоза на территорию Российской Федерации и вывоза с территории Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней», совместного положения ЦБ России от 06.10.93 № 02-29/35, Минфина России № 11-05-02 и ГТК России № 01-20/10075 «О порядке вывоза и пересылки из Российской Федерации и ввоза и пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации» в редакции совместного письма ГТК России, Минфина России и ЦБ России от 06.09.96 № 01-23/16223, № 11-05-02, № 326 соответственно, Приказов ГТК России от 16.05.2001 № 442 «Об утверждении типовых правил таможенного оформления и таможенного контроля», от 18.12.2001 № 1186 «О таможенном оформлении аффинированного золота и серебра, экспортируемого кредитными организациями», от 10.03.1999 № 158 «О временном порядке таможенного оформления необработанных природных алмазов и бриллиантов, аффинированных драгоценных металлов», от 29.12.1995 № 796 «О распределении компетенции по контролю таможенной стоимости и валютному контролю», от 27.08.1997 № 522 «Об утверждении правил применения порядка определения таможенной стоимости товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации», от 22.08.2001 № 833 «О таможенном оформлении драгоценных металлов, драгоценных камней, янтаря и изделий из них», от 28.08.2000 № 768 «Об особенностях декларирования валюты и ценных бумаг, перемещаемых юридическими лицами», совместных Инструкций Центрального банка Российской Федерации и ГТК России от 13.10.1999 № 86-И и № 01-23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров», от 04.10.2000 № 91-И и № 01-11/28644 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров», от 16.08.2001 № 148-П и № 01-11/22 «Положение об осуществлении таможенно-банковского валютного контроля за экспортом кредитными организациями аффинированного золота и серебра», а также иными нормативными правовыми актами ГТК России.

1.2 Технологическая схема применяется при таможенном оформлении и таможенном контроле следующих товаров:

а) драгоценных металлов и драгоценных камней, поименованных в Указе Президента Российской Федерации от 20.07.1997 № 740 и Указе Президента Российской Федерации от 21.06.2001 № 742, за исключением указанных драгоценных металлов и драгоценных камней, перемещаемых физическими лицами и не предназначенных для производственной или иной коммерческой деятельности;

б) в дополнение к товарам, указанным в подпункте а) данного пункта, ввозимых и вывозимых товаров, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в товарной группе 71, подсубпозициях 2530909800 (только янтарь), 9003191000, 9021290000, 9101, 9111100000, 911310, 9602000000 (только обработанный янтарь и изделия из него), 9608103000, 9608391000, а также наличная валюта, ценные бумаги и культурные ценности, получателями или отправителями которых являются юридические лица, находящиеся в регионе деятельности таможенных органов Москвы и Московской области.

1.3. СТП может также осуществлять таможенное оформление и таможенный контроль иных товаров, номенклатура которых определяется отдельными нормативными правовыми актами ГТК России.

1.4. Настоящая технологическая схема определяет принципы и последовательность организации основного таможенного оформления и таможенного контроля товаров, поименованных в п. 1.2.

II. Производство основного таможенного оформления и таможенного контроля на СТП

2.1. Основное таможенное оформление товаров, поименованных в п. 1.2 настоящей технологической схемы, включает:

а) Этап приема, регистрации и учета грузовых таможенных деклараций (далее — ГТД).

На этапе проводится:

• проверка соблюдения условий, необходимых для принятия ГТД, включая проверку соблюдения порядка совершения предварительных операций;
• прием ГТД и других документов, подлежащих обязательному представлению, а также электронной копии ГТД;
• проверка документов, подтверждающих уплату таможенных платежей либо обеспечение уплаты таможенных платежей;
• проверка соблюдения декларантом установленных сроков подачи ГТД;
• регистрация ГТД в установленном нормативными правовыми актами ГТК России порядке. Регистрация ГТД при оформлении наличной валюты и ценных бумаг осуществляется в отдельном журнале в порядке, предусмотренном для учета документов ДСП по отдельно выделенному массиву номеров;
• проверка ГТД и ее электронной копии на соответствие действующим правилам заполнения ГТД согласно заявленному таможенному режиму, а также сверка соответствия электронной копии ГТД ее бумажному носителю;
• учет ГТД, по которым таможенное оформление не завершено.

После завершения проверки ГТД и ее электронной копии уполномоченный сотрудник СТП, осуществляющий первый этап, на оборотной стороне первого листа ГТД под цифрой «1» делает запись «Проверено», проставляет дату, время окончания проверки, подпись, оттиск личной номерной печати и передает ГТД с комплектом документов, прилагаемых к ней, на следующий этап. Указанный сотрудник СТП не может выполнять иные функции по осуществлению таможенного оформления и таможенного контроля и должен быть уполномочен производить этап приема, регистрации и учета ГТД распоряжением по Центральной акцизной таможне.

б) Этап контроля за правильностью определения кода товара в соответствии с ТН ВЭД России и страны происхождения, а также соблюдения мер нетарифного регулирования и правильности их оформления.

На этапе проводится:

• контроль за достоверностью и полнотой сведений, заявленных в ГТД, для целей классификации товара в соответствии с ТН ВЭД России;
• проверка документов и сведений, подтверждающих соблюдение мер нетарифного регулирования;
• контроль за наличием классификационных решений при их необходимости;
• проверка соответствия заявленных сведений о товарах данным, содержащимся в предварительном решении по классификации товаров;
• проверка документов и сведений, подтверждающих происхождение товаров, а также контроль за достоверностью сведений о стране происхождения товаров;
• контроль за достоверностью и полнотой сведений, заявленных в ГТД, в целях соблюдения мер нетарифного регулирования;
• проверка наличия в ГТД, контракте, инвойсе (спецификации) и т.д. конкретного описания товаров на ассортиментном уровне, позволяющего идентифицировать товары на уровне десяти знаков кодов в соответствии с ТН ВЭД России, а также с аналогичными товарами, указанными в соответствующих справочниках и каталогах;
• контроль за соблюдением условий помещения товаров под соответствующий таможенный режим (за исключением определения таможенной стоимости и уплаты таможенных платежей);
• контроль за достоверностью и полнотой сведений, заявленных в ГТД, для других таможенных целей, за исключением сведений о таможенной стоимости, таможенных платежах и сведений, используемых для осуществления валютного контроля;
• проверка документов и сведений, необходимых для таможенного контроля, за исключением документов и сведений о таможенной стоимости, таможенных платежах и документов и сведений, необходимых для валютного контроля.

Сотрудник СТП после завершения контроля на оборотной стороне первого листа ГТД под цифрой «2» делает запись «Проверено», проставляет дату, время окончания проверки, подпись, оттиск личной номерной печати и передает ГТД с комплектом документов, прилагаемых к ней, на следующий этап.

в) Этап валютного контроля и контроля таможенной стоимости.

На этапе проводится:

• проверка наличия всех документов, необходимых для целей валютного контроля;
• проверка соответствия условий внешнеторговых договоров и иных документов, на основании которых производится таможенное оформление, требованиям валютного законодательства Российской Федерации;
• проверка соответствия наименований и реквизитов сторон внешнеторговых договоров (печати, юридические и фактические адреса, должности, фамилии и подписи уполномоченных лиц), указанных в различных документах;
• проверка соответствия сведений, заявленных в ГТД, информации, содержащейся в документах, представленных для осуществления валютного контроля;
• проверка правильности выбора декларантом метода определения таможенной стоимости;
• проверка правильности заявления таможенной стоимости товаров в соответствии с выбранным методом определения таможенной стоимости и представляемыми документами, ее подтверждающими, а также анализ документов, предъявленных декларантом для подтверждения заявленной им таможенной стоимости товаров, с точки зрения их достоверности и полноты для подтверждения всех составляющих таможенной стоимости;
• сбор дополнительных сведений от декларанта, необходимых для выяснения обстоятельств сделки, повлиявших на цену сделки, а также для подтверждения таможенной стоимости или для обоснования оценки товара по методам 2 — 6;
• определение взаимозависимости между участниками сделки, а также ее влияние на цену сделки;
• при наличии скидок по условиям контракта проверка наличия конкретных сведений об этом в контракте и счете — фактуре (инвойсе), с указанием условий их предоставления;
• корректировка таможенной стоимости в ходе таможенного оформления в случаях, отнесенных нормативными актами ГТК России к компетенции СТП, и внесение соответствующих изменений в электронные копии ГТД и декларации таможенной стоимости (далее — ДТС);
• временная (условная) оценка товара при отсутствии необходимого документального подтверждения заявленной декларантом таможенной стоимости и соответствующая корректировка таможенной стоимости;
• проверка соответствия сведений, содержащихся в паспорте сделки (далее — ПС), требованиям, предъявляемым к его таможенному оформлению и условиям внешнеторгового договора, а также его заверения.

Сотрудник СТП после завершения контроля на оборотной стороне первого листа ГТД под цифрой «3» делает запись «Проверено», проставляет дату, время окончания проверки, подпись, оттиск личной номерной печати и передает ГТД с комплектом документов, прилагаемых к ней, на следующий этап.

г) Этап контроля таможенных платежей.

На этапе проводится проверка:

• наличия у лица, ответственного за уплату таможенных платежей, задолженности по уплате таможенных платежей, процентов за представляемую отсрочку или за рассрочку уплаты таможенных платежей по ранее произведенным поставкам, сумм штрафов при совершенных нарушениях таможенных правил, пени за просрочку уплаты таможенных платежей (при задолженности товары и транспортные средства подлежат выпуску только после ее полного погашения);
• правильности заполнения ГТД и ее электронной копии, полноты и достоверности заявленных в ней сведений, влияющих на исчисление таможенных платежей;
• обоснованности заявленных тарифных и (или) налоговых льгот и преференций, документов, подтверждающих заявленные льготы либо устанавливающих особый порядок исчисления и уплаты таможенных платежей, при наличии соответствующих документов;
• соблюдения условий заявленного таможенного режима по уплате таможенных платежей либо обеспечения их уплаты;
• правильности исчисления таможенных платежей;
• правильности уплаты таможенных платежей, включая заполнение реквизитов платежного документа на уплату таможенных платежей, а также соответствие сумм, указанных в платежных документах по видам таможенных платежей, суммам, начисленным в ГТД;
• проверка фактического поступления денежных средств на счета таможни в случае, если денежные средства должны были уже поступить на счета таможенного органа к моменту таможенного оформления;
• начисление пени за просрочку уплаты таможенных платежей в случае непоступления денежных средств, которые должны поступить на счета таможни к моменту таможенного оформления.

Сотрудник СТП после завершения контроля на оборотной стороне первого листа ГТД под цифрой «4» делает запись «Проверено», проставляет дату, время окончания проверки, подпись, оттиск личной номерной печати и передает ГТД с комплектом документов, прилагаемых к ней, на следующий этап.

д) Этап таможенного досмотра и выпуска товаров.

На этапе проводится:

• проверка правильности проведения предыдущих этапов таможенного оформления и контроля;
• принятие решения о таможенном досмотре;
• проведение таможенного досмотра и фиксирование его результатов, при этом таможенный досмотр проводится в отношении всех партий ввозимых из дальнего зарубежья товаров, помещаемых под таможенный режим выпуска для свободного обращения;
• завершение таможенного оформления путем принятия решения о выпуске или невозможности выпуска товаров и транспортных средств в соответствии с заявленным таможенным режимом.

После проведения досмотра на оборотной стороне первого листа ГТД под цифрой «5» сотрудником СТП, осуществляющим выпуск товара, делается запись «Досмотрено» с указанием номера акта таможенного досмотра, в котором зафиксированы результаты досмотра, ставится дата, подпись и оттиск личной номерной печати. Записи, сделанные на оборотной стороне первого листа ГТД под цифрой «5», дублируются в графе «С» основного листа ГТД и заверяются личной номерной печатью. Решение о необходимости досмотра может приниматься и на предыдущих этапах таможенного оформления и таможенного контроля. В этом случае сотрудник СТП на оборотной стороне ГТД делает запись «С досмотром», указывая краткое обоснование такого решения, и информирует об этом сотрудника СТП, ответственного за направление на досмотр.

После завершения досмотра сотрудник СТП, его проводивший, передает сотруднику СТП, ответственному за выпуск, документы и сведения, подтверждающие результаты досмотра.

Начальник отдела таможенного оформления и таможенного контроля или лицо, его замещающее, может принять решение о проведении таможенного досмотра после любого этапа таможенного контроля.

Решение о выпуске товаров принимается начальником отдела таможенного оформления и таможенного контроля СТП (далее — ОТО и ТК СТП) либо сотрудником СТП, им уполномоченным, и подтверждается проставлением штампа «Выпуск разрешен» на ГТД, а также в транспортном документе с указанием номера ГТД в его правом верхнем углу. Штамп и номер ГТД заверяются оттиском личной номерной печати сотрудника СТП.

В случае, если выпуск проводится сотрудником, уполномоченным начальником ОТО и ТК СТП, личный контроль в целях предотвращения случаев недостоверного декларирования при таможенном оформлении товаров и транспортных средств осуществляется начальником ОТО и ТК или лицом, его замещающим, до выпуска товаров путем проставления записи в графе «Д» первого экземпляра ГТД «Проверено, замечаний нет», заверенной подписью и личной печатью.

2.2. Допускается проведение четырех документальных этапов (2 — 5) основного таможенного оформления и таможенного контроля одним сотрудником СТП, при условии, что этот сотрудник СТП не принимает участие в приеме, регистрации и учете ГТД, а также не участвует в проведении таможенного досмотра.

Сотрудник СТП, принимающий решение о выпуске товаров и транспортных средств, может принимать участие в проведении досмотровых операций при условии проведения досмотра 2-мя сотрудниками СТП, один из которых не принимает участие в проверке ГТД и принятии решения о выпуске товаров и транспортных средств.

При таможенном оформлении наличной иностранной валюты и валюты РФ, а также ценных бумаг допускается проведение всех этапов таможенного оформления и таможенного контроля, кроме первого, а также проведение таможенного досмотра одним сотрудником СТП.

Закрепление сотрудников СТП за проведением досмотровых операций и других этапов основного таможенного оформления и таможенного контроля производится отдельным распоряжением начальника СТП.

III. Особенности определения таможенной стоимости декларируемых товаров

3.1. В процессе контроля таможенной стоимости декларируемых товаров сотрудник СТП в обязательном порядке проводит сравнительный анализ заявленной таможенной стоимости декларируемых товаров с ценовой информацией из независимых источников, в том числе соответствующих каталогов и справочников.

В случае декларирования драгоценных металлов в качестве источников ценовой информации могут использоваться котировки Лондонской биржи металлов, нормативно-справочная информация, экспертные заключения государственных контролеров Минфина России (Гохрана России и др.).

При декларировании ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, а также часов, при возникновении обоснованных сомнений в достоверности и полноте представленных документов, подтверждающих таможенную стоимость, по требованию таможенного органа декларантом в обязательном порядке должна быть проведена товарно-стоимостная экспертиза товаров. По результатам товарно-стоимостной экспертизы должен быть представлен акт, содержащий подробное описание товара и его стоимостную оценку. В качестве экспертов могут быть привлечены специалисты Главной таможенной лаборатории ГТК России, государственные контролеры Минфина России (Гохрана России, Российской государственной пробирной палаты) или других государственных организаций, перечень которых должен быть согласован с ГТК России.

3.2. В случаях, если решение о правильности заявленной декларантом таможенной стоимости входит в компетенцию СТП, сотрудник СТП, ответственный за третий этап таможенного оформления, принимает решение в отношении правильности заявленной декларантом таможенной стоимости самостоятельно на основании имеющейся информации и представленных документов.

3.3. Если в результате контроля таможенной стоимости выявлены нарушения, связанные с неправильным определением и заявлением сведений по таможенной стоимости товаров в ГТД, этот факт классифицируется по признакам нарушения таможенных правил (ст. 282 Таможенного кодекса Российской Федерации) с последующим применением соответствующих взысканий, независимо от срока обнаружения факта неуплаты.

IV. Особенности проведения таможенного контроля отдельных товаров

4.1. Таможенное оформление культурных ценностей и произведений искусства.

4.1.1. При оформлении товаров группы 97 ТН ВЭД России и иных товаров, отнесенных к категории культурных ценностей и на перемещение которых через таможенную границу Российской Федерации требуется разрешение Минкультуры России, сотрудник СТП обязан затребовать у лица, перемещающего эти товары, цветные графические изображения данных товаров, заверенные оригинальной печатью Минкультуры России, а в исключительных случаях пригласить специалистов Минкультуры России на проведение таможенного досмотра, который по разрешению начальника СТП либо лица, его замещающего, может проводиться в помещениях музеев, архивов, хранилищ и т.д.

Для целей идентификации товаров могут применяться как красочные музейные каталоги, так и кино-, видеоматериалы. Для подтверждения подлинности вышеуказанных товаров и их неизменности на СТП представляются заключения Минкультуры России на данные товары.

4.1.2. При необходимости, после регистрации предъявленной на СТП ГТД для целей проведения таможенного досмотра вышеуказанных товаров, по разрешению начальника СТП либо лица, его замещающего, эти товары могут быть переданы на ответственное хранение в музеи, архивы, хранилища и т.д. при условии наличия приспособленных помещений для хранения, обеспечивающих возможность наложения запорных устройств и средств таможенной идентификации. Порядок помещения товаров на ответственное хранение и акт передачи товаров на ответственное хранение составляется в порядке, определенном нормативными правовыми актами ГТК России.

4.1.3. Оригиналы разрешений Минкультуры России на вывоз товаров после таможенного оформления товаров остаются на СТП, прикладываются к первому экземпляру ГТД и хранятся в делах СТП применительно к порядку, установленному для хранения грузовых таможенных деклараций.

4.2. Ввоз на территорию Российской Федерации и вывоз с территории Российской Федерации драгоценных камней, драгоценных металлов и изделий производственно-технического назначения из драгоценных камней.

4.2.1. Таможенное оформление ввозимых на территорию Российской Федерации и вывозимых с территории Российской Федерации драгоценных камней, драгоценных металлов и изделий производственно-технического назначения из драгоценных камней может быть завершено только после осуществления их государственного контроля в установленном порядке с учетом действующих Положений о взаимодействии должностных лиц СТП и государственных контролеров Гохрана России и Российской государственной пробирной палаты при Министерстве финансов Российской Федерации и Приложения 2 технологической схемы.

Документы, отражающие результаты государственного контроля, являются обязательными для таможенных целей.

Решение о выпуске драгоценных камней, драгоценных металлов и изделий производственно-технического назначения из драгоценных камней принимается с учетом результатов государственного контроля.

4.3 Экспорт аффинированных драгоценных металлов.

4.3.1. Таможенное оформление и таможенный контроль вывозимых кредитными организациями слитков аффинированного золота и серебра в таможенном режиме экспорта осуществляется в соответствии с требованиями таможенного законодательства, с учетом следующих особенностей.

Осуществляется проверка:

• наличия у кредитной организации лицензий на осуществление операций с драгоценными металлами, выданных Центральным банком Российской Федерации, при этом допускается использовать официальную информацию о наличии таких лицензий без представления их копий;
• наличие у кредитной организации лицензии Минэкономразвития России на экспорт аффинированных драгоценных металлов;
• соответствия действующему законодательству представленной в дополнение к прочим документам, предусмотренным таможенным законодательством, заверенной в установленном порядке копии ПС, копия ПС представляется также при вывозе кредитными организациями слитков по сделкам, не предусматривающим расчеты в иностранной валюте;
• документов, подтверждающих приобретение в собственность экспортируемых слитков, либо договоров комиссии, заключенных с организациями, которые имеют право совершать на территории Российской Федерации сделки с драгоценными металлами, связанные с переходом права собственности на драгоценные металлы.

Таможенное оформление слитков аффинированных драгоценных металлов, отпускаемых из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней и экспортируемых на основании отдельных решений Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации, а также вывозимых Центральным банком Российской Федерации, производится на основании отдельных распоряжений ГТК России, доводимых по каналам специальной связи.

Представление, обработка и учет документов в целях таможенного контроля осуществляется сотрудниками СТП, имеющими доступ к работе с документами установленной формы секретности.

4.4. Таможенное оформление наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации.

4.4.1 В отношении вывоза иностранной валюты,

в соответствии с Положением о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками, установленным совместным письмом ЦБ России от 19.04.93 № 13 и ГТК России от 14.04.93 № 01-20/3371:

• проверяется наличие у кредитной организации генеральной лицензии Центрального банка Российской Федерации;
• для кредитной организации, имеющей внутреннюю (расширенную) лицензию, проверяется наличие отдельного разрешения Центрального банка Российской Федерации и, в специально оговоренных в разрешении случаях, выполнение иных условий;
• для иных юридических лиц проверяется наличие разрешения Центрального банка Российской Федерации и Государственного таможенного комитета Российской Федерации, а также, при их наличии, соблюдение условий, установленных данными разрешениями.

4.4.2 В отношении ввоза / вывоза валюты Российской Федерации,

в соответствии с совместным положением ЦБ России от 06.10.93 № 02-29/35, Минфина России № 11-05-02 и ГТК России № 01-20/10075 «О порядке вывоза и пересылки из Российской Федерации и ввоза и пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации» в редакции совместного письма ГТК России, Минфина России и ЦБ России от 06.09.96 № 01-23/16223, № 11-05-02, № 326 соответственно:

для кредитных организаций проверяется выполнение следующих требований:

• наличие лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление валютных операций;
• наличие справки, подтверждающей происхождение ввозимой валюты Российской Федерации, и подтверждения банка о наличии у него рублевого корреспондентского счета банка — нерезидента (при ввозе ее для зачисления на данный корреспондентский счет) либо нотариально заверенной копии выписки из «Реестра уполномоченных банков, имеющих филиалы за границей» (при ввозе из филиала российской кредитной организации, расположенного за границей);
• наличие подтверждения уполномоченного банка о снятии банком — нерезидентом валюты Российской Федерации со своего корреспондентского счета, открытого в уполномоченном банке (при вывозе валюты Российской Федерации при снятии ее с корреспондентского счета), либо нотариально заверенной копии выписки из «Реестра уполномоченных банков, имеющих филиалы за границей» (при вывозе в филиал российской кредитной организации, расположенный за границей);

для Центрального банка Российской Федерации и центральных (национальных) банков иностранных государств проверяется:

• наличие информационного письма Управления валютного контроля ГТК России;
• наличие копии разрешения Департамента полевых учреждений или распоряжения Департамента эмиссионно-кассовых операций Центрального банка Российской Федерации;
• при установлении в вышеназванных документах особых условий проверяется выполнение этих условий.

В отношении памятных монет, являющихся валютой Российской Федерации, проверяется:

• наличие информационного письма Управления валютного контроля ГТК России;
• наличие распоряжения Департамента эмиссионно-кассовых операций Центрального банка Российской Федерации.

V. Проведение досмотра сотрудниками СТП

5.1. Таможенный досмотр товаров, поименованных в п. 1.2 технологической схемы, производится сотрудниками СТП в зоне таможенного контроля складов временного хранения (далее — СВХ). Помещения для производства досмотровых операций должны быть оборудованы специальными средствами таможенного контроля (весы высокой точности, микроскоп, лупа с подсветкой, ультрафиолетовый облучатель, технические средства идентификации драгоценных металлов, технические средства идентификации драгоценных камней, технические средства проверки подлинности таможенных документов и банкнот) и полностью исключать доступ посторонних лиц к досматриваемым товарам.

5.2. Осуществление досмотровых операций производится сотрудниками СТП на основании поручения на досмотр.

5.3 Особенности проведения досмотра товаров отдельных категорий:

5.3.1. При таможенном досмотре драгоценных камней, ювелирных изделий и часов допускается использование спецификаций, перечней и других документов, содержащих описание товаров. В этом случае вышеназванные документы становятся приложениями к акту таможенного досмотра.

5.3.2. Таможенный досмотр наличной валюты и ценных бумаг производится выборочно.

5.4. При производстве таможенного досмотра для целей идентификации товаров привлекаются специалисты Главной таможенной лаборатории ГТК России, Министерства культуры Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации (Гохран России, Пробирная палата России).

VI. Заключительные положения

6.1. Хранение ГТД и всех документов по таможенному оформлению должно осуществляться в отдельном помещении, оснащенном средствами технической защиты так же, как и помещение, в котором будет формироваться электронная база данных ГТД. Хранение и учет документов осуществляется в порядке, предусмотренном для документов ДСП.

6.2. При издании нормативных правовых актов ГТК России, Центрального таможенного управления, а также Центральной акцизной таможни, касающихся процесса таможенного оформления и таможенного контроля товаров, поименованных в п. 1.2 технологической схемы, следует руководствоваться в части, ей не противоречащей.

1. В графе 20 при декларировании слитков, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в соответствии с:

• контрактом реализации, в правой части второго подраздела указывают код срока поступления экспортной выручки в соответствии с классификатором сроков поступления экспортной выручки и встречных (импортных) поставок товаров, используемым для таможенных целей, в третьем подразделе проставляется код «81»;
• контрактом размещения, в правой части второго подраздела указывают код «01», в третьем подразделе — код «82»;

остальные сведения указывают в соответствии с правилами заполнения ГТД при декларировании товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта.

2. В графе 22 при декларировании слитков, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в соответствии с:

• контрактом реализации, в левом подразделе указывают код валюты цены контракта в соответствии с классификатором валют, используемым для таможенных целей;
• контрактом размещения, в левом подразделе указывают код долларов США в соответствии с классификатором валют, используемым для таможенных целей;

остальные сведения указывают в соответствии с правилами заполнения ГТД при декларировании товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта.

3. В графе 28 под цифрой 4 при декларировании слитков, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в соответствии с:

• контрактом реализации, указывают номер корреспондентского счета кредитной организации, на который зачисляется валютная выручка от реализации слитков;
• контрактом размещения, указывают номер счета, на котором размещаются слитки; если условиями контракта размещения не предусмотрено размещение слитков на счетах, сведения под цифрой 4 не указывают;

остальные сведения указывают в соответствии с правилами заполнения ГТД при декларировании товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта.

4. В графе 42 при декларировании слитков, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в соответствии с:

• контрактом реализации, указывают стоимость декларируемых слитков в валюте контракта; при невозможности определения точной цены контракта реализации указывают стоимость вывозимых слитков, исходя из утреннего лондонского фиксинга на день, предшествующий дню оформления паспорта сделки; данная стоимость определяется самостоятельно кредитной организацией — экспортером;
• контрактом размещения, указывают в долларах США стоимость декларируемых слитков, исходя из утреннего лондонского фиксинга на день, предшествующий дню оформления паспорта сделки; данная стоимость определяется самостоятельно кредитной организацией — экспортером.

1. Допускается перемещение государственных контролеров Министерства финансов Российской Федерации через границы зоны таможенного контроля и в их пределах только по утвержденным начальником СТП спискам.

2. Государственные контролеры Министерства финансов Российской Федерации осуществляют государственный контроль в специально оборудованных для этих целей помещениях, расположенных в зоне таможенного контроля, с разрешения начальника СТП либо лица, им уполномоченного, до или после заявления таможенного режима.

3. Перемещение товаров, которые будут предъявлены государственным контролерам Министерства финансов Российской Федерации, через границы зоны таможенного контроля и в их пределах, допускается только с разрешения начальника СТП либо лица, им уполномоченного, и в сопровождении должностного лица СТП.

4. При оформлении товарной партии, физическое перемещение которой затруднено, по распоряжению начальника СТП либо лица, им уполномоченного, после подачи акта государственного контролера на оформляемую партию товара создается временная зона таможенного контроля (ВЗТК) на время проведения таможенного оформления.

---