Письмо Минфина России от 13.06.2012 № 05-06-05/3-86
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> Минфина России от 13.06.2012 N 05-06-05/3-86. 05-06-05/3-86. 13.06.2012. https://bukva.ai/docs/pismo-05-06-053-86
<О направлении письма ФНС России от 11.05.2012 № АС-4-2/7732>
(вместе с <Письмом> ФНС России от 11.05.2012 № АС-4-2/7732 «О рассмотрении обращения»)
Примечание
При применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер, является разъяснением по конкретному запросу, актуален на дату издания.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 13 июня 2012 г. № 05-06-05/3-86
Министерство финансов Российской Федерации совместно с Федеральной налоговой службой рассмотрело обращение Ассоциации российских банков по вопросу запросов инспекций ФНС России по районам в городах в адрес кредитных организаций, в которых содержатся требования принять меры по расторжению договоров банковского счета с рядом клиентов кредитных организаций, и направляет копию письма ФНС России от 11.05.2011 № АС-4-2/7732 с позицией по указанному вопросу.
Одновременно сообщаем, что в постановлении Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 27.04.2010 № 1307/10 указано, что достоверная информация о местонахождении юридического лица является существенным условием как при заключении, так и при исполнении договора банковского счета, поэтому непредставление клиентом необходимых сведений при изменении его идентификационных признаков может служить основанием для расторжения банком договора банковского счета в силу Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 11 мая 2012 г. № АС-4-2/7732
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и сообщает следующее.
В целях исполнения банками положений подпунктов 1, 3 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» письмом ФНС России от 23.12.2011 № АС-4-2/22130@ налоговым органам было указано на необходимость представления в банки информации по фактам отсутствия налогоплательщиков — юридических лиц по адресам, которые в соответствии с данными ЕГРЮЛ являются адресами регистрации данных юридических лиц. При этом указаний налоговым органам о предъявлении требований к банкам о безусловном принятии мер по расторжению договоров банковского счета не доводилось.
В связи с изложенным, в случае наличия у Ассоциации российских банков конкретных фактов о предъявлении налоговыми органами к банкам требований по вышеизложенному вопросу, ФНС России просит представить копии таких материалов для рассмотрения их по существу.