Инструктивное письмо Минфина РФ от 09.03.1994 № 05-01-04

«О результатах проверки деятельности предприятий по вопросу производства ценных бумаг и их ввозу из-за рубежа»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНСТРУКТИВНОЕ ПИСЬМО от 9 марта 1994 г. № 05-01-04

О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ ПО ВОПРОСУ ПРОИЗВОДСТВА ЦЕННЫХ БУМАГ И ИХ ВВОЗУ ИЗ-ЗА РУБЕЖА

В целях создания инфраструктуры рынка ценных бумаг и его защиты от возможных злоупотреблений Правительство Российской Федерации ввело в действие постановление от 03.06.92 № 376 «Об упорядочении производства бланков ценных бумаг в Российской Федерации».

Проверка выполнения данного постановления Правительства осуществлена в соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 25.10.93 № 5-1-04 финансовыми органами республик, краев, областей, автономных образований, Правительства г. Москвы и мэрии г. Санкт-Петербурга. Результаты проверки были направлены в адрес Комиссии Министерства финансов Российской Федерации по рассмотрению заявок предприятий, организаций и учреждений на производство и ввоз бланков ценных бумаг.

Комиссия отмечает, что в нарушение действующего законодательства Российской Федерации о порядке производства бланков ценных бумаг и их ввоза на территорию Российской Федерации целый ряд предприятий, организаций и учреждений республик, краев, областей, автономных образований, городов Москвы и Санкт-Петербурга изготовлял бланки ценных бумаг и их полуфабрикаты без соответствующей лицензии Министерства финансов Российской Федерации.

Такое несоблюдение законодательства Российской Федерации допускали как государственные полиграфические предприятия, входящие в состав Комитета Российской Федерации по печати (республиканская типография им. П.Ф. Анохина, г. Петрозаводск; «Дом печати», г. Рыбинск; ГП «Курский центр научно-технической информации», г. Курск; издательско-полиграфический комплекс «Приамурье», г. Благовещенск; областная типография г. Петропавловска-Камчатского и т.д.), так и другие предприятия различных форм собственности (АО «Форвард А», г. Архангельск; картографическая фабрика, г. Екатеринбург; ТОО «Полиграфист», г. Вологда; фирма «Сэто-Ст», г. Петропавловск-Камчатский; АО «Аврора-экспресс», г. Балтийск Калининградской обл.; Мичуринское производственно-полиграфическое объединение, г. Мичуринск Тамбовской обл.; АО «НИПИ КБС, г. Тюмень; ИПО „Лев Толстой“, г. Тула; ТОО „АКУ П“, г. Санкт-Петербург; АО медпрепаратов и изделий „Синтез“, г. Курган; АО „14 Каратов“, г. Краснодар; ТОО „Марийский инвестиционный коммерческий дом“, г. Йошкар-Ола; Канашская типография, г. Канаш Чувашской Республики; МП „Информполиграф“, г. Москва и др.).»

Для устранения выявленных нарушений и изъятия доходов от незаконного вида деятельности в федеральный бюджет материалы проверок были переданы финансовыми органами в органы государственной налоговой службы. Например, по данным проверок доход от изготовления бланков ценных бумаг Мурманским государственным издательско-полиграфическим предприятием «Прилив» в сумме 1851,7 тыс. руб. был перечислен налоговой службой в бюджет государства, а сами бланки изъяты из обращения.

Выпуск в обращение ценных бумаг, бланки которых отпечатаны на предприятиях, не имеющих соответствующей лицензии Министерства финансов Российской Федерации, создает условия для злоупотреблений с ценными бумагами, поскольку ни одно из этих предприятий — нарушителей не удовлетворяет режимным требованиям, предъявляемым к полиграфическим предприятиям, изготовляющим бланки ценных бумаг. К таким требованиям относятся:

наличие специального технологического оборудования и технологии, обеспечивающих высокую защищенность бланков ценных бумаг от подделки;

обеспечение условий для полной сохранности бланков ценных бумаг при их производстве, а также наличие складских помещений для хранения бланков ценных бумаг.

Так, по результатам проверки финансовым управлением администрации Тульской области издательско-полиграфического объединения «Лев Толстой» установлено, что на предприятии не выполняются основные требования по оборудованию, обеспечению учета и сохранности ценных бумаг, контролю за правильностью и своевременностью ведения учета изготовляемых изделий в цехах, на складах, в кладовых, бухгалтерский учет по производству бланков ценных бумаг не выделен в отдельное подразделение и осуществляется наряду с другими видами печатной продукции, а бланки ценных бумаг хранятся в одном складском помещении с другими материальными ценностями и на них отсутствуют выходные сведения о предприятии — изготовителе, т.е. порядковый номер, дата выпуска, имя держателя, дата и код государственной регистрации и т.д. Указанные нарушения привели к необходимости передачи в правоохранительные органы г. Тулы рассмотрение этого вопроса с одновременным изъятием доходов от незаконного вида деятельности.

Несоблюдение предприятиями установленного порядка производства бланков ценных бумаг повлекло за собой ряд других связанных с этим нарушений.

В частности, имеются предприятия, которым отказано в получении лицензии на производство бланков ценных бумаг из-за недостаточной их полиграфической защищенности, но эти предприятия, пользуясь неосведомленностью заказчиков на местах, занимались незаконным производством бланков ценных бумаг. К ним относятся такие предприятия, как ПО «Комета» (г. Ульяновск), АО «ДЕГА-Омикрон» (г. Москва), АОЗТ «Формат» (г. Екатеринбург). Фирма «Дега-Церих-ЛТД» (г. Москва) формирует портфель заказов, убеждая предприятия о наличии у нее лицензии на производство ценных бумаг, хотя это не соответствует действительности.

Неблагополучное положение с заполнением реквизитов на полуфабрикатах бланков ценных бумаг, ввезенных из-за рубежа или изготовленных российскими предприятиями, имеющими на это право. Например, заполнение полуфабрикатов бланков акций для АО «Брянскресурсы» (г. Брянск) производили специалисты фондового отдела Брянской товарно-фондовой биржи, а для чекового инвестиционного фонда «Грифон» (г. Краснодар) впечатку текста на сертификатах акций производили на компьютере работники АО «Русо» (г. Краснодар), изготовившие эти сертификаты.

Недостаточно четкий порядок изготовления сертификатов акций как ценных бумаг дал возможность отдельным предприятиям использовать это положение и получить на этом незаконные доходы. Так, тремя предприятиями Курской области (АП «Курск», ГП «Курский центр научно-технической информации и инжиниринга») получены доходы от этого незаконного вида деятельности на общую сумму 728,6 тыс. руб., издательско-полиграфическим предприятием «Тюмень» (г. Тюмень) — 3,3 млн. руб. и т.д.

В целях наведения порядка в вопросе изготовления сертификатов акций Комиссия Министерства финансов Российской Федерации вновь сообщает о том, что согласно разделу X «Положения об акционерных обществах», утвержденного постановлением Совета Министров Российской Федерации от 25.12.90 № 601, сертификат акций является ценной бумагой и для изготовления его бланков необходима лицензия Министерства финансов Российской Федерации. Этот порядок распространяется на все виды сертификатов, включая сертификаты банковских учреждений и чековых инвестиционных фондов.

В тех случаях, когда эмитенты выпускают ценные бумаги в дематериализованном виде, выдаются выписки из реестра акционеров, свидетельства о депонировании ценных бумаг и т.п., на которых делается обязательное примечание о том, что данный документ не является ценной бумагой, а лишь подтверждает право собственности его держателя на ценные бумаги.

Одновременно Комиссия Министерства финансов Российской Федерации вновь напоминает всем предприятиям, организациям и учреждениям о том, что производство других бланков ценных бумаг (акции, облигации, векселя и др.) может осуществляться также только на предприятиях, имеющих лицензию Министерства финансов Российской Федерации. При ввозе полуфабрикатов бланков ценных бумаг из-за рубежа или с российских предприятий, имеющих лицензию на производство бланков ценных бумаг, заполнение реквизитов на этих полуфабрикатах также должно производиться предприятиями, имеющими соответствующую лицензию Министерства финансов Российской Федерации.

Нарушения установленного порядка влекут за собой ответственность предприятий и должностных лиц, предусмотренную законодательством Российской Федерации.

Для сведения предприятий — эмитентов и финансовых органов Комиссия Министерства финансов Российской Федерации сообщает перечень предприятий, получивших лицензию Министерства финансов Российской Федерации на производство бланков ценных бумаг и их полуфабрикатов, по состоянию на 1 марта 1994 г.:

1. На производство бланков ценных бумаг (именных и на предъявителя):

Московская печатная фабрика Гознака — лицензия № 1 (113820, г. Москва, ГСП, ул. Павла Андреева, 27);

Пермская печатная фабрика Гознака — лицензия № 2 (614600, г. Пермь, ГСП, шоссе Космонавтов, 115);

Московская типография Гознака — лицензия № 3 (129301, г. Москва, пр-т Мира, 105);

Научно-исследовательский институт Гознака — лицензия № 4 (113162, г. Москва, М-162, ул. Мытная, 19).

2. На производство бланков именных ценных бумаг:

АО «Опцион» — лицензия № 1 (103051, г. Москва, М. Сухаревская пл., 6, комн. 308);

войсковая часть № 33825 — лицензия № 2 (103160, г. Москва);

АО «Сокольники» — лицензия № 3 (142201, г. Серпухов Московской области, ул. Пролетарская, 134);

ТОО «Н.Т. Граф» — лицензия № 4 (117420, г. Москва, ул. Профсоюзная, 57);

типография № 12 им. М.И. Лоханкова — лицензия № 5 (191126, г. Санкт-Петербург, ул. Правды, 15);

АО «Октагон» — лицензия № 8 (г. Москва, пр-т 60 лет Октября, 9).

Кроме того,

фирма «Эпо» — временная лицензия сроком до 12.04.94 (123007, г. Москва, ул. Магистральная, 10);

АО «Сибпро» — временная лицензия сроком до 23.05.94 (630048, г. Новосибирск, ул. Немировича-Данченко, 104).

3. На заполнение реквизитов полуфабрикатов бланков ценных бумаг:

ТОО «Краснодарбланкиздат» — лицензия № 1 (350020, г. Краснодар, ул. Бабушкина, 244);

АО «Лит» — лицензия № 2 (690014, г. Владивосток, пр-т Красного Знамени, 107, к. 40).

---