---
title: "<Письмо> Росфинмониторинга от 18.06.2018 N 04-03-03/12322"
number: "04-03-03/12322"
issuer: "Федеральная служба по финансовому мониторингу"
issued_on: 2018-06-18
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-04-03-0312322"
---

## <Письмо> Росфинмониторинга от 18.06.2018 N 04-03-03/12322

# <Письмо> Росфинмониторинга от 18.06.2018 N 04-03-03/12322

<Об организации системы внутреннего контроля аудиторами при оказании аудиторских услуг в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма>

> [!IMPORTANT]
> При применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер, является разъяснением по конкретному запросу, актуален на дату издания.


<div align="center">

<a id="p100001"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ**

<a id="p100002"></a>**ПИСЬМО**<br>
**от 18 июня 2018 г. N 04-03-03/12322**

</div>


<a id="p100003"></a>Управление организации надзорной деятельности в рамках предоставленной компетенции рассмотрело письмо СРО аудиторов и сообщает следующее.
<a id="p100004"></a>В соответствии с изменениями, внесенными в [ст. 7.1](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1#p279) Федерального закона N 115-ФЗ <1>, Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-112-fz-2018/statya-1) от 23.04.2018 N 112-ФЗ <2> аудиторские организации, индивидуальные аудиторы при оказании аудиторских услуг при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, обязаны уведомить об этом уполномоченный орган [(п. 2 ст. 7.1)](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1#p100251).

<a id="p100005"></a>

---

<a id="p100006"></a><1> Федеральный [закон](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1) от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
<a id="p100007"></a><2> Федеральный [закон](https://bukva.ai/docs/zakon-112-fz-2018/statya-1) от 23.04.2018 N 112-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и статью 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".

<a id="p100008"></a>При этом диспозиция указанной нормы не подразумевает распространение на аудиторские организации и индивидуальных аудиторов положений [пункта 1 статьи 7.1](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1#p100245) Федерального закона N 115-ФЗ.
<a id="p100009"></a>Вместе с тем полагаем, что в целях качественного и эффективного исполнения аудиторами обязанности по информированию уполномоченного органа о подозрительных операциях аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам целесообразно внедрять ключевые процедуры по организации внутреннего контроля, в частности связанные с идентификацией клиентов и фиксированием необходимых установочных данных, определением лиц, ответственных за направление информации в Росфинмониторинг, обладающих необходимым уровнем знаний в области ПОД/ФТ.
<a id="p100010"></a>В целях организации необходимой системы внутреннего контроля по ПОД/ФТ в аудиторских организациях и у индивидуальных аудиторов, полагаем возможным придерживаться требований, установленных национальным антиотмывочным законодательством, например, для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере юридических или бухгалтерских услуг.
<a id="p100011"></a>При этом для формирования единообразных подходов по исполнению аудиторами требований [статьи 7.1](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-7-1#p100244) Федерального закона N 115-ФЗ представляется целесообразной подготовка саморегулируемой организацией необходимых рекомендаций для своих членов.
<a id="p100012"></a>Одновременно информируем, что в настоящее время при регистрации в Личном кабинете Росфинмониторинга аудиторские организации указывают код 156, индивидуальные аудиторы - код 157.

<div align="right">

<a id="p100013"></a>Начальник<br>
Управления организации<br>
надзорной деятельности<br>
Д.С.ВИТАШОВ

</div>




<a id="p100014"></a>

---