Письмо Банка России от 20.05.2022 № 03-23-2/4433

«О применении информационного письма Банка России № ИН-01-23/32»

Банк России рассмотрел обращение и направляет ответы на вопросы кредитных организаций о применении информационного письма Банка России от 10.03.2022 № ИН-01-23/32.

№ по письму НСФР-02/1-211	Содержание вопроса	Позиция
1	Банком России разъяснено <1>, что решения, принятые КО <2> в соответствии с п. 1 информационного письма № ИН-01-23/32, подготавливаются КО самостоятельно на основании комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика, и должны включать документальное обоснование взаимосвязи ухудшения финансового положения заемщика с действием мер ограничительного характера или их последствиями. С учетом того, что в соответствии с Положением № 590-П <3> финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга являются самостоятельными показателями, учитываемыми при формировании резерва на возможные потери по ссудам, просим разъяснить, обязана ли КО при принятии решения о неухудшении финансового положения заемщика и качества обслуживания долга, включать в профессиональное суждение документальное обоснование взаимосвязи ухудшения финансового положения заемщика и качества обслуживания долга с действием мер ограничительного характера или их последствиями?	Да, документальное обоснование принимаемых решений необходимо включать в профессиональное суждение. В соответствии с информационным письмом № ИН-01-23/32 <4> КО предоставлена возможность в целях формирования резервов на возможные потери не ухудшать оценку финансового положения и (или) качества обслуживания долга и (или) категории качества обеспечения и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера в случае если оценка ухудшилась после 18.02.2022 в результате действия мер ограничительного характера. В целях принятия решения о неухудшении любого из вышеперечисленных параметров необходимо обоснование взаимосвязи их ухудшения с действием мер ограничительного характера, в том числе косвенных.
2	В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 6 Федерального закона № 106-ФЗ <5>, заемщик вправе обратиться к кредитору с требованием об изменении условий кредитного договора (договора займа), обязательства по которому обеспечены ипотекой, предусматривающим приостановление исполнения заемщиком своих обязательств на срок, определенный заемщиком (далее — льготный период), при одновременном соблюдении определенных условий, к которым относится снижение дохода заемщика за месяц, предшествующий месяцу обращения заемщика с указанным требованием, более чем на 30 процентов по сравнению со среднемесячным доходом заемщика за год, предшествующий дате обращения с требованием о предоставлении льготного периода. В части 8 статьи 6 Федерального закона № 106-ФЗ предусмотрено, что в целях рассмотрения требования заемщика о предоставлении ему льготного периода кредитор в срок, не превышающий двух рабочих дней, следующих за днем получения данного требования, вправе запросить у заемщика документы, подтверждающие соблюдение условия, указанного в пункте 2 части 1 статьи 6 Федерального закона № 106-ФЗ. В связи с тем, что согласно части 8 статьи 6 Федерального закона № 106-ФЗ истребование у заемщика документов, подтверждающих соблюдение условия, указанного в пункте 2 части 1 статьи 6 Федерального закона № 106-ФЗ, является правом, а не обязанностью КО, просим разъяснить:
2.1	Вправе ли КО проводить реструктуризацию ссуд в соответствии с Федеральным законом № 106-ФЗ без документального подтверждения заемщиком снижения дохода более чем на 30 процентов по сравнению со среднемесячным доходом заемщика за год, предшествующий дате обращения с требованиями о предоставлении льготного периода?	Да, вправе. В соответствии с частью 7 статьи 6 Федерального закона № 106-ФЗ заемщик при представлении требования о предоставлении льготного периода вправе приложить документы, подтверждающие снижение его дохода. В свою очередь, в целях рассмотрения требования заемщика кредитор в срок, не превышающий двух рабочих дней, следующих за днем получения данного требования, вправе запросить у заемщика документы, подтверждающие снижение его дохода (часть 8 статьи 6 Федерального закона № 106-ФЗ). Поскольку запрос кредитором указанных документов, как и их предоставление заемщиком, является правом, а не обязанностью, полагаем, что льготный период может быть предоставлен заемщику без предъявления подтверждающих снижение дохода документов.
2.2	Вправе ли КО в случае предоставления льготного периода без документального подтверждения заемщиком снижения дохода принять решение о неухудшении качества обслуживания долга по таким ссудам, не выводить их из ПОС <6> и не формировать по таким ссудам резерв в размере 100%?	Да, при условии наличия иных обоснований решения. В целях формирования резервов КО вправе воспользоваться подходами информационного письма № ИН-01-23/32 в отношении ссуд, предоставленных до 18.02.2022 и реструктурированных в соответствии со статьей 6 Федерального закона № 106-ФЗ или в рамках собственных программ реструктуризации, при условии, что заемщик испытывает сложности по исполнению обязательств в связи с введением мер ограничительного характера или их последствиями. Таким образом, в рамках применения информационного письма № ИН-01-23/32 КО вправе принять решение о неухудшении качества обслуживания долга при отсутствии подтверждения снижения дохода заемщика КО, но при наличии иных достаточных обоснований.
3	Ряд КО при кредитовании предоставляет своим клиентам дополнительные услуги в виде пакета сервисных услуг (опций), направленных на финансовую защиту заемщиков. В этой связи у КО возникли следующие вопросы.
3.1	Вправе ли КО закрепить во внутренних документах в качестве основания отнесения ссуд к реструктурированным ссудам случаи, если по ссуде, ранее включенной в ПОС, была применена одна из следующих опций: - перенос даты платежа внутри месяца; - временное изменение размера платежа (от 1 до 6 месяцев) с учетом пролонгации графика платежей; - пропуск одного платежа по кредиту с учетом пролонгации ссуды (изменения графика платежей), - если с момента окончания срока действия последнего подключения опции прошло не менее 360 дней без выхода на просрочку?	Да, перечисленные изменения графика платежей по ссуде могут рассматриваться в качестве реструктуризации. В соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения № 590-П реструктуризацией признается изменение на основании соглашения с заемщиком и (или) на основании законодательства Российской Федерации и (или) актов Правительства Российской Федерации существенных условий первоначального договора в сторону, более благоприятную для исполнения обязательств заемщиком. В целях признания ссуды реструктурированной в соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения № 590-П необходимо осуществлять комплексный анализ ссудной задолженности и деятельности заемщика и исходить из того, получает ли заемщик в каждом конкретном случае право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (учитывая при этом цели обращения заемщика за данной услугой, финансовое состояние заемщика, порядок начисления процентов за пользование ссудными средствами, объем требований к заемщику, сроки переноса даты платежа).
3.2	Правомерно ли повторное применение данных опций по одной и той же ссуде?	Да, правомерно. Изменение условий кредитных договоров, в том числе, в части изменения графика платежей, относится к гражданско-правовым отношениям между заемщиком и кредитором и не регулируется Положением № 590-П. В рамках применения информационного письма № ИН-01-23/32 кредитная организация вправе принимать решение по ссудам, повторно реструктурированным в связи с тем, что заемщик испытывает сложности по исполнению обязательств по причине введения мер ограничительного характера после 18.02.2022, независимо от оценки финансового положения заемщика.
3.3	Возможно ли по таким ссудам не считать применение указанных опций индивидуальными признаками обесценения, если величина ссуды не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) КО (но не более 1 миллиона рублей) и по ней отсутствует просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней?	Нет, неправомерно. Реструктуризация является признаком обесценения ссуды. В целях признания ссуды реструктурированной ее величина не имеет значения.
3.4	Вправе ли КО не исключать такие ссуды из ПОС?	Да, вправе. В соответствии с абз. 4 п. 5.1 Положения № 590-П кредитная организация вправе не исключать из ПОС ссуды, по которым выявлены признаки обесценения, в том числе произведена реструктуризация, если размер ссуды не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) КО (но не более 1 миллиона рублей) и по ней отсутствует просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней. По таким ссудам рекомендуется создание отдельных субпортфелей с повышенным размером резерва. Кроме того, реструктурированные ссуды, по которым принято решение, в том числе в рамках применения информационного письма № ИН-01-23/32, КО праве не выводить на индивидуальную оценку и группировать в отдельные субпортфели.
3.5	Рекомендованная Банком России в период пандемии коронавирусной инфекции (COVID19) (с 01.03.2020 по 30.06.2021) практика по временному послаблению обслуживания долга заемщиков оказала положительное влияние на качество портфелей заемщиков, имевших в истории обслуживания долга по кредитам продолжительный период бездефолтного обслуживания ссуды. Клиенты, воспользовавшиеся предложениями КО: - реже других заемщиков имели просроченную задолженность; - быстрее других заемщиков погашали просроченную задолженность, сохраняя положительную динамику своевременного погашения кредита в последующем. Принимая во внимание уже имеющейся опыт положительной практики в период пандемии коронавирусной инфекции (COVID19), КО и в период санкций планируют применять приведенный выше подход предоставления заемщикам льготных опций, что позволит улучшать качество платежной дисциплины заемщиков, предоставляя клиентам с длительным периодом бездефолтного обслуживания ссуды возможность временно изменять режим выплат в связи с непредвиденными жизненными обстоятельствами, например: - изменение даты получения заработной платы; - повышенные сезонные затраты; - сезонность заработка; - заболевание коронавирусной инфекцией (COVID19); - форс-мажор и т.д. С учетом изложенного просим разъяснить, вправе ли КО не признавать обесцененными ссуды в случаях применения приведенных выше опций?	Нет, не вправе. Реструктуризация является признаком обесценения ссуды. В то же время КО на основании п. 3.10 Положения № 590-П вправе принять решение (общее решение в отношении совокупности ссуд) о признании качества обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам, обслуживание долга по которым осуществляется своевременно и в полном объеме, при условии оценки финансового положения заемщика не хуже, чем среднее. Дополнительно предусмотрена возможность принятия решения уполномоченным органом управления (органом) КО в соответствии с пп. 3.10.1 Положения № 590-П о неухудшении качества обслуживания долга по ссудам, реструктурированным на основании актов Правительства Российской Федерации, независимо от оценки финансового положения заемщика. В настоящее время информационным письмом № ИН-01-23/32 КО предоставлена возможность в отношении ссуд, реструктурированных после 18.02.2022 в связи с тем, что заемщик испытывает сложности по исполнению обязательств по причине введения мер ограничительного характера (как в соответствии со ст. 6 Федерального закона № 106-ФЗ, так и в рамках собственных программ реструктуризации) принимать решение о неухудшении качества обслуживания долга независимо от оценки финансового положения заемщика.
4	Вправе ли КО не считать индивидуальным признаком обесценения факт рефинансирования ссуды, если по ней с момента рефинансирования прошло не менее 365 дней без выхода на просрочку, и не применять к такой ссуде требования абзаца третьего п. 5.1 Положения 590-П об оценке на индивидуальной основе?	Нет, не вправе. Рефинансирование ранее предоставленной ссуды является признаком обесценения. При этом, в соответствии с п. 3.10 Положения № 590-П по ссудам, выданным КО заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде, при условии, что финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года оценивалось не хуже, чем среднее, КО может быть принято решение о признании обслуживания долга хорошим. Ссуды, в отношении которых принято решение в соответствии с п. 3.10 Положения № 590-П, могут группироваться в портфели однородных ссуд с повышенным размером резерва, указанным в таблицах п. 5.1 Положения № 590-П, увеличенным на 0,5 процентных пункта, но не более 100 процентов. Одновременно отмечаем, что информационное письмо № ИН-01-23/32 не применяется в отношении ссуд, возникших после 18.02.2022, в том числе в результате рефинансирования ранее представленной заемщику ссуды.
5	В соответствии с пп. 3.7.1.2 Положения № 590-П обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней. Просим разъяснить, обязана ли КО оценивать наличие просроченной задолженности по ссудам, реструктурированным на основании Федерального закона № 106-ФЗ, в отношении которых уполномоченным органом управления (органом) КО принято решение о неухудшении качества обслуживания долга, в течение последних 180 календарных дней, указанных в пп. 3.7.1.2 Положения № 590-П, и в случае несоблюдения требований по учету просроченной задолженности формировать по таким ссудам резерв в размере 100%?	Нет, в указанных случаях КО не обязана учитывать просрочку по задолженности заемщика. В качестве временной меры в течение 2022 года информационным письмом № ИН-01-23/32 КО предоставлена возможность по ссудам, реструктурированным после 18.02.2022 по причине возникших сложностей у заемщика по исполнению обязательств в связи с введением мер ограничительного характера (как в соответствии со ст. 6 Федерального закона № 106-ФЗ, так и или в рамках собственных программ реструктуризации), принимать решение о неухудшении качества обслуживания долга независимо от оценки финансового положения заемщика, просрочки по ссуде и ее продолжительности.

---

<1> http://www.cbr.ru/explan/mery-podderzhki-fin-sektora/#a_t915

<2> Кредитная организация.

<3> Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

<4> http://www.cbr.ru/Crosscut/LawActs/File/5824

<5> Федеральный закон от 03.04.2020 № 106-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа».

<6> Портфель однородных ссуд.

---