Письмо Минфина РФ № 02-14-10/3533, Казначейства России N 42-7.1-01/5.1-408 от 30.12.2005

(ред. от 17.02.2006)

«Об осуществлении операций в иностранной валюте с 1 января 2006 года»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 02-14-10/3533

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО № 42-7.1-01/5.1-408

ПИСЬМО

от 30 декабря 2005 года

ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство в целях организации с 1 января 2006 года осуществления операций в иностранной валюте, связанных с погашением, обслуживанием государственного внешнего долга Российской Федерации, доведением объемов финансирования расходов федерального бюджета до иных получателей средств федерального бюджета, находящихся за пределами Российской Федерации, а также связанных с иными расходами федерального бюджета, установленными Порядком исполнения сводной бюджетной росписью федерального бюджета на 2006 год и внесения изменений в нее, утвержденным Приказом Минфина России от 20.12.2005 № 151н (далее — иные расходы), сообщает следующее.

1. Администратору источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета (далее — администратор) в Федеральном казначействе открывается лицевой счет получателя средств по источникам внешнего финансирования дефицита федерального бюджета, в первом и втором разрядах номера которого используется код 13 (далее — лицевой счет получателя средств по источникам).

Отражение операций на вышеуказанном лицевом счете осуществляется в порядке, установленном Приказом Федерального казначейства от 18.08.2005 № 11н «Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита федерального бюджета».

Доведение сумм, предусмотренных в росписи источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета (бюджетные назначения), и объемов финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета на лицевой счет получателя средств по источникам осуществляется администратором Уведомлением о бюджетных назначениях и объемах финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета (далее — объемы финансирования по источникам) с указанием в строке «специальные указания» — «финансирование в иностранной валюте».

По мере совершения операций на данном лицевом счете Федеральное казначейство формирует и представляет администратору выписки из лицевого счета получателя средств по источникам внешнего финансирования дефицита федерального бюджета по форме согласно Приложению № 1 к настоящему письму.

Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, администратор и Федеральное казначейство осуществляют сверку операций по движению сумм, предусмотренных в росписи источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета (бюджетных назначений), и объемов финансирования по источникам, учтенных на лицевом счете получателя средств по источникам, путем предоставления Федеральным казначейством под расписку администратору копии лицевого счета получателя средств по источникам, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, по форме согласно Приложению № 2 к настоящему письму.

2. Операции по перечислению средств в иностранной валюте главными распорядителями средств федерального бюджета (далее — главный распорядитель средств) на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации и иные расходы, которые осуществляются непосредственно со счета Федерального казначейства, открытого на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета», минуя счет, открытый главному распорядителю средств в кредитной организации на балансовом № 40106 «Средства федерального бюджета, выделенные государственным организациям» (далее — счет № 40106), отражаются на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета (далее — получатели средств) для осуществления операций в иностранной валюте, открытых главным распорядителям средств.

Открытие лицевых счетов получателей средств для осуществления операций в иностранной валюте осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации для открытия лицевых счетов получателей средств федерального бюджета.

Доведение лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета (далее — объемов финансирования расходов) на лицевой счет получателя средств для осуществления операций в иностранной валюте осуществляется главным распорядителем средств расходным расписанием с указанием в строке «специальные указания» — «финансирование в иностранной валюте».

Формирование выписки из лицевого счета получателя средств для осуществления операций в иностранной валюте осуществляется Федеральным казначейством по мере совершения операций на данном лицевом счете по форме согласно Приложению № 3 к настоящему письму.

Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, главные распорядители средств и Федеральное казначейство осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета, учтенных на лицевых счетах получателей средств для осуществления операций в иностранной валюте, путем предоставления Федеральным казначейством под расписку главному распорядителю средств копии лицевого счета получателя средств для осуществления операций в иностранной валюте, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, по форме согласно Приложению № 4 к настоящему письму.

3. Операции по доведению объемов финансирования расходов иным получателям средств федерального бюджета (далее — иной получатель средств), находящимся за пределами Российской Федерации, а также по перечислению средств в иностранной валюте главными распорядителями средств на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации и иные расходы, которые осуществляются со счета № 40106, открытого главному распорядителю средств, отражаются на лицевых счетах иных получателей средств для осуществления операций в иностранной валюте, открытых в Федеральном казначействе главным распорядителям средств.

Открытие лицевых счетов иных получателей средств для осуществления операций в иностранной валюте осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации для открытия лицевых счетов иных получателей средств.

При этом Разрешение на открытие счета в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (филиале) иным получателям средств федерального бюджета главными распорядителями средств федерального бюджета (код по КФД 0510023) в Федеральное казначейство не представляется.

(абзац введен письмом Минфина РФ № 02-13-10/311, Казначейства РФ № 42-7.1-15/1.2-71 от 17.02.2006)

Указанные лицевые счета открываются Федеральным казначейством соответствующему главному распорядителю средств федерального бюджета на основании Перечня администраторов источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета и главных распорядителей средств федерального бюджета, имеющих право в 2006 году получать от Федерального казначейства средства федерального бюджета в иностранной валюте, доведенного Министерством финансов Российской Федерации до Федерального казначейства.

(абзац введен письмом Минфина РФ № 02-13-10/311, Казначейства РФ № 42-7.1-15/1.2-71 от 17.02.2006)

Главные распорядители средств представляют в Федеральное казначейство расходные расписания на доведение лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов на лицевые счета иного получателя средств для осуществления операций в иностранной валюте в порядке, установленном пунктами 4.1 и 4.4 Порядка организации работы по доведению через территориальные органы Федерального казначейства объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета, утвержденного Приказом Минфина России от 10.06.2003 № 50н, и заявления на перевод средств федерального бюджета в иностранной валюте (далее — заявление на перевод) на счет № 40106 главного распорядителя средств.

Формирование выписки из лицевого счета иного получателя средств в иностранной валюте осуществляется Федеральным казначейством по мере совершения операций на данном лицевом счете по форме согласно Приложению № 5 к настоящему письму.

Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, главные распорядители средств и Федеральное казначейство осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета, учтенных на лицевых счетах главных распорядителей средств, путем предоставления Федеральным казначейством под расписку главному распорядителю средств копии лицевого счета иного получателя средств для осуществления операций в иностранной валюте, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, по форме согласно Приложению № 6 к настоящему письму.

4. Кассовые выплаты, кассовые расходы и суммы средств федерального бюджета, перечисленные на счет № 40106 главного распорядителя средств, в иностранной валюте отражаются Федеральным казначейством соответственно на лицевом счете получателя средств по источникам, лицевом счете получателя (иного получателя) средств для осуществления операций в иностранной валюте на основании «заявления на перевод», представленного администратором или главным распорядителем средств. При этом объемы финансирования расходов (объемы финансирования по источникам), учтенные на вышеуказанных лицевых счетах, не могут быть меньше рублевого эквивалента суммы, указанной в заявлении на перевод, по плановому годовому курсу иностранных валют к рублю Российской Федерации, используемому при разработке Федерального закона о бюджете на соответствующий финансовый год.

В строке «назначение платежа» заявления на перевод указывается код функциональной и экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации или классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.

Заявления на перевод представляются администраторами и главными распорядителями средств в Федеральное казначейство до 11 часов рабочего дня: в долларах США со сроком исполнения (далее — дата валютирования) не менее чем за один рабочий день, в евро — не менее чем за два рабочих дня, в йенах — не менее чем за три рабочих дня до отправки в Банк России. Заявление на перевод, в котором дата валютирования совпадает с датой его составления, не принимаются к исполнению.

Заместитель Министра финансов Российской Федерации

Федерального казначейства

Приложение № 1 к письму

           из лицевого счета получателя средств
           по источникам внешнего финансирования

Раздел I

Раздел II

Раздел III

Ответственный  _____________ ___________ _________________________
исполнитель     (должность)   (подпись)    (расшифровка подписи)

Приложение № 2 к письму Министерства финансов

Раздел I

Раздел II

Ответственный  _____________ ___________ _________________________
исполнитель     (должность)   (подпись)    (расшифровка подписи)

Приложение № 3 к письму Министерства финансов

Раздел I

Раздел II

Раздел III

Ответственный  _____________ ___________ _________________________
исполнитель     (должность)   (подпись)    (расшифровка подписи)

Приложение № 4 к письму

Раздел I

Раздел II

Ответственный  _____________ ___________ _________________________
исполнитель     (должность)   (подпись)    (расшифровка подписи)

Приложение № 5 к письму

           из лицевого счета получателя средств
      федерального бюджета для осуществления кассовых

Раздел I

Раздел II

Раздел III

Ответственный  _____________ ___________ _________________________
исполнитель     (должность)   (подпись)    (расшифровка подписи)

Приложение № 6 к письму

  для осуществления кассовых выплат в иностранной валюте

Раздел I

Раздел II

Ответственный  _____________ ___________ _________________________
исполнитель     (должность)   (подпись)    (расшифровка подписи)