---
title: "<Письмо> Минфина России от 29.12.2015 N 02-11-05/77284"
number: "02-11-05/77284"
issuer: "Министерство финансов Российской Федерации"
issued_on: 2015-12-29
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-02-11-0577284"
---

## <Письмо> Минфина России от 29.12.2015 N 02-11-05/77284

# <Письмо> Минфина России от 29.12.2015 N 02-11-05/77284

<О направлении Методики внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита>


<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**


## <a id="p100002"></a>ПИСЬМО

от 29 декабря 2015 г. N 02-11-05/77284

<a id="p100003"></a>В целях методологической поддержки органов государственного (муниципального) финансового контроля по анализу осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Министерство финансов Российской Федерации подготовило и направляет прилагаемую [Методику](#p100006) внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемой органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля.

<div align="right">

<a id="p100004"></a>**А.М.ЛАВРОВ**

</div>






<div align="right">

<a id="p100005"></a>Приложение

</div>


<div align="center">

<a id="p100006"></a>**МЕТОДИКА**<br>
**ВНЕШНЕЙ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ**<br>
**И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ ОРГАНАМИ**<br>
**ВНУТРЕННЕГО ГОСУДАРСТВЕННОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО)**<br>
**ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ**

</div>


1. <a id="p100007"></a>Настоящая Методика разработана с целью оказания методологической помощи органам внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля в реализации ими бюджетных полномочий по анализу осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - анализ внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита).
2. <a id="p100008"></a>Целью осуществления органом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита является определение оценки качества осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и формирование предложений о принятии мер по повышению качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
3. <a id="p100009"></a>В целях определения оценки качества осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в документе, являющемся основанием проведения анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, предусматривается перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения такого анализа, и указанных в [Приложении N 1](#p100037) к настоящей Методике.
4. <a id="p100010"></a>В ходе проведения анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита запрашиваются и изучаются документы, материалы, необходимые для получения достаточных надлежащих надежных доказательств формируемого органом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля мнения о степени соответствия осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита критериям, указанным в [приложении N 1](#p100037) к настоящей Методике.
5. <a id="p100011"></a>В документе органа внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля о результатах проведенного анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, направляемом главному администратору бюджетных средств (далее - Заключение), отражается следующая информация:
<a id="p100012"></a>отчет о результатах оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Результаты оценки);
<a id="p100013"></a>описание выявленных недостатков (нарушений) при организации и осуществлении главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
<a id="p100014"></a>предложения о необходимости принятия мер по повышению качества организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
<a id="p100015"></a>Результаты оценки оформляются по форме согласно [Приложению N 2](#p100439) к настоящей Методике.
<a id="p100016"></a>К предложениям о необходимости принятия мер по повышению качества организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита относятся предложения, направленные:
<a id="p100017"></a>на определение (корректировку) полномочий должностных лиц подразделений главного администратора (администратора) средств федерального бюджета по осуществлению внутреннего финансового контроля;
<a id="p100018"></a>на установление (уточнение) требований к формированию, утверждению и актуализации карт внутреннего финансового контроля;
<a id="p100019"></a>на установление (уточнение) требований к ведению, учету и хранению регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;
<a id="p100020"></a>на установление (уточнение) периодичности представления информации о результатах внутреннего финансового контроля;
<a id="p100021"></a>на формирование (корректировку) перечней операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;
<a id="p100022"></a>на оценку (совершенствование оценки) бюджетных рисков при принятии решения о включении операции из Перечня операций в карту внутреннего финансового контроля;
<a id="p100023"></a>на определение (корректировку) полномочий подразделения внутреннего финансового аудита;
<a id="p100024"></a>на установление (уточнение) требований к составлению, утверждению и ведению плана аудиторских проверок;
<a id="p100025"></a>на установление (уточнение) требований к форме, порядку направления и сроков рассмотрения акта аудиторской проверки;
<a id="p100026"></a>на установление (уточнение) требований к составлению и представлению отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;
<a id="p100027"></a>на обеспечение функциональной независимости при осуществлении внутреннего финансового аудита структурных подразделений и (или) уполномоченных должностных лиц, работников главного администратора (администратора) бюджетных средств, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита.
6. <a id="p100028"></a>На основании Заключений составляется доклад о результатах анализа организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за отчетный год (далее - Доклад). Доклад направляется соответствующему финансовому органу.
7. <a id="p100029"></a>В Докладе отражаются следующие сведения:
<a id="p100030"></a>сведения о количестве мероприятий по анализу внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
<a id="p100031"></a>сведения об укомплектованности структурных подразделений внутреннего финансового аудита и (или) количество уполномоченных должностных лиц, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита;
<a id="p100032"></a>описание основных недостатков (нарушений), выявленных в ходе мероприятий по анализу внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в отчетном году;
<a id="p100033"></a>сравнение результатов анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, проведенного в отчетном году, с результатами анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществленного за два года до наступления отчетного;
<a id="p100034"></a>информация о реализации предложений по повышению качества организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, направленных органом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля.
<a id="p100035"></a>К Докладу прилагается сводный отчет о результатах оценки качества внутреннего финансового и внутреннего финансового аудита за отчетный год по форме согласно [приложению N 2](#p100439) к настоящей Методике.





<div align="right">

<a id="p100036"></a>Приложение N 1<br>
к Методике внешней оценки<br>
качества внутреннего финансового<br>
контроля и внутреннего финансового<br>
аудита, осуществляемой органами<br>
внутреннего государственного<br>
(муниципального) финансового контроля

</div>


<div align="center">

<a id="p100037"></a>**КРИТЕРИИ**<br>
**КАЧЕСТВА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ**<br>
**(АДМИНИСТРАТОРАМИ) БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ВНУТРЕННЕГО**<br>
**ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО**<br>
**ФИНАНСОВОГО АУДИТА**

</div>



<table>
<colgroup><col width="6%"><col width="29%"><col width="22%"><col width="8%"><col width="10%"><col width="27%"></colgroup>
<tr><td><a id="p100038"></a>N</td><td><a id="p100039"></a>Вопросы</td><td><a id="p100040"></a>Критерии</td><td><a id="p100041"></a>Баллы <a href="#p100432">&lt;1&gt;</a></td><td><a id="p100042"></a>Отметка <a href="#p100436">&lt;2&gt;</a></td><td><a id="p100043"></a>Источники информации для расчета показателей</td></tr>
<tr><td><a id="p100044"></a>1</td><td colspan="5"><a id="p100045"></a>Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита</td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100046"></a>1.1</td><td rowspan="4"><a id="p100047"></a>Определены ли должностными регламентами полномочия должностных лиц подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля?</td><td><a id="p100048"></a>Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме</td><td><a id="p100049"></a>3</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100050"></a>Должностные регламенты должностных лиц подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p100051"></a>Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме</td><td><a id="p100052"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100053"></a>Определены не для всех уполномоченных должностных лиц</td><td><a id="p100054"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100055"></a>Не определены</td><td><a id="p100056"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100057"></a>1.2</td><td rowspan="4"><a id="p100058"></a><a id="p100529"></a><a id="p100530"></a><a id="p100531"></a>Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении карт внутреннего финансового контроля следующие требования:<br>1) порядок формирования;<br>2) порядок актуализации;<br>3) порядок утверждения.</td><td><a id="p100059"></a>Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта</td><td><a id="p100060"></a>4</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100061"></a>Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок формирования, утверждения, актуализации карт внутреннего финансового контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p100062"></a>Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта</td><td><a id="p100063"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100064"></a>Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта</td><td><a id="p100065"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100066"></a>Правовой акт не утвержден</td><td><a id="p100067"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100068"></a>1.3</td><td rowspan="4"><a id="p100069"></a><a id="p100532"></a><a id="p100533"></a><a id="p100534"></a>Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств: правовой акт, устанавливающий в отношении регистров (журналов) внутреннего финансового контроля следующие требования:<br>1) порядок учета;<br>2) порядок хранения;<br>3) порядок хранения с применением автоматизированных информационных систем?</td><td><a id="p100070"></a>Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта</td><td><a id="p100071"></a>4</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100072"></a>Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p100073"></a>Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта</td><td><a id="p100074"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100075"></a>Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта</td><td><a id="p100076"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100077"></a>Правовой акт не утвержден</td><td><a id="p100078"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100079"></a>1.4</td><td rowspan="2"><a id="p100080"></a>Установлена ли руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств периодичность представления информации о результатах внутреннего финансового контроля?</td><td><a id="p100081"></a>Да</td><td><a id="p100082"></a>2</td><td></td><td rowspan="2"><a id="p100083"></a>Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий периодичность представления информации о результатах внутреннего финансового контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p100084"></a>Нет</td><td><a id="p100085"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p100086"></a>1.5</td><td rowspan="3"><a id="p100087"></a>Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля?</td><td><a id="p100088"></a>Утвержден и установлен в полном объеме</td><td><a id="p100089"></a>2</td><td></td><td rowspan="3"><a id="p100090"></a>Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p100091"></a>Утвержден и установлен не в полном объеме</td><td><a id="p100092"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100093"></a>Не утвержден</td><td><a id="p100094"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100095"></a>1.6</td><td rowspan="4"><a id="p100096"></a>Определены ли положением (должностными регламентами) главного администратора (администратора) бюджетных средств полномочия подразделения (должностных лиц) на осуществление внутреннего финансового аудита?</td><td><a id="p100097"></a>Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме</td><td><a id="p100098"></a>3</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100099"></a>Положения (должностные регламенты) подразделений (должностных лиц) главного администратора (администратора) бюджетных средств, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита</td></tr>
<tr><td><a id="p100100"></a>Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме</td><td><a id="p100101"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100102"></a>Определены не для всех уполномоченных должностных лиц</td><td><a id="p100103"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100104"></a>Не определены</td><td><a id="p100105"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100106"></a>1.7</td><td rowspan="4"><a id="p100107"></a><a id="p100535"></a><a id="p100536"></a><a id="p100537"></a>Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении плана аудиторских проверок следующие требования:<br>1) порядок составления;<br>2) порядок утверждения;<br>3) порядок ведения?</td><td><a id="p100108"></a>Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта</td><td><a id="p100109"></a>4</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100110"></a>Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок составления, утверждения и ведения плана аудиторских проверок</td></tr>
<tr><td><a id="p100111"></a>Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта</td><td><a id="p100112"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100113"></a>Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта</td><td><a id="p100114"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100115"></a>Правовой акт не утвержден</td><td><a id="p100116"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100117"></a>1.8</td><td rowspan="4"><a id="p100118"></a><a id="p100538"></a><a id="p100539"></a><a id="p100540"></a>Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении аудиторских проверок следующие требования:<br>1) предельные сроки проведения аудиторских проверок;<br>2) основания для их приостановления;<br>3) основания для их продления?</td><td><a id="p100119"></a>Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта</td><td><a id="p100120"></a>4</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100121"></a>Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления</td></tr>
<tr><td><a id="p100122"></a>Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта</td><td><a id="p100123"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100124"></a>Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта</td><td><a id="p100125"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100126"></a>Правовой акт не утвержден</td><td><a id="p100127"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100128"></a>1.9</td><td rowspan="4"><a id="p100129"></a><a id="p100541"></a><a id="p100542"></a><a id="p100543"></a>Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении акта аудиторской проверки следующие требования:<br>1) форма акта аудиторской проверки;<br>2) порядок направления акта;<br>3) сроки его рассмотрения?</td><td><a id="p100130"></a>Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта</td><td><a id="p100131"></a>4</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100132"></a>Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий форму акта аудиторской проверки, порядок направления акта, сроки его рассмотрения</td></tr>
<tr><td><a id="p100133"></a>Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта</td><td><a id="p100134"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100135"></a>Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта</td><td><a id="p100136"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100137"></a>Правовой акт не утвержден</td><td><a id="p100138"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p100139"></a>1.10</td><td rowspan="3"><a id="p100140"></a><a id="p100544"></a><a id="p100545"></a>Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита следующие требования:<br>1) порядок составления;<br>2) порядок представления?</td><td><a id="p100141"></a>Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта</td><td><a id="p100142"></a>2</td><td></td><td rowspan="3"><a id="p100143"></a>Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита</td></tr>
<tr><td><a id="p100144"></a>Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта</td><td><a id="p100145"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100146"></a>Правовой акт не утвержден</td><td><a id="p100147"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100148"></a>2</td><td colspan="5"><a id="p100149"></a>Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита</td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100150"></a>2.1</td><td rowspan="4"><a id="p100151"></a>Сформированы ли Перечни операций подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур?</td><td><a id="p100152"></a>Сформированы всеми подразделениями в полном объеме</td><td><a id="p100153"></a>3</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100154"></a>Перечни операций подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;<br>Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур</td></tr>
<tr><td><a id="p100155"></a>Сформированы всеми подразделениями, но не в полном объеме</td><td><a id="p100156"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100157"></a>Сформированы не всеми подразделениями</td><td><a id="p100158"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100159"></a>нет</td><td><a id="p100160"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p100161"></a>2.2</td><td rowspan="3"><a id="p100162"></a>Оцениваются ли бюджетные риски при принятии решения о включении операции из Перечня операций в карту внутреннего финансового контроля?</td><td><a id="p100163"></a>Оцениваются всеми подразделениями</td><td><a id="p100164"></a>2</td><td></td><td rowspan="3"><a id="p100165"></a>Перечни операций подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;<br>Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур</td></tr>
<tr><td><a id="p100166"></a>Оцениваются не всеми подразделениями</td><td><a id="p100167"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100168"></a>Не оцениваются</td><td><a id="p100169"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100170"></a>2.3</td><td rowspan="4"><a id="p100171"></a><a id="p100546"></a><a id="p100547"></a><a id="p100548"></a>Имеются ли случаи нарушения подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, следующих требований в отношении порядка актуализации карт внутреннего финансового контроля:<br>1) актуализация проведена до начала очередного финансового года;<br>2) актуализация проведена при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;<br>3) актуализация проведена в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, влекущие изменение внутренних бюджетных процедур?</td><td><a id="p100172"></a>Нарушения отсутствуют</td><td><a id="p100173"></a>4</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100174"></a>Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;<br>Правовые документы главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающие карты внутреннего финансового контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p100175"></a>Имеется единичный случай нарушения <a href="#p100546">требований 1)</a>, <a href="#p100547">2)</a> или <a href="#p100548">3)</a></td><td><a id="p100176"></a>3</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100177"></a>Имеются не более трех случаев нарушения <a href="#p100546">требований 1</a>), <a href="#p100547">2)</a> или <a href="#p100548">3)</a></td><td><a id="p100178"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100179"></a>Имеются множественные случаи нарушений <a href="#p100546">условий 1)</a> - <a href="#p100548">3)</a></td><td><a id="p100180"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100181"></a>2.4</td><td rowspan="4"><a id="p100182"></a>Утверждены ли карты внутреннего финансового контроля всех подразделений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителем (заместителем руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств?</td><td><a id="p100183"></a>Утверждены карты всех ответственных подразделений</td><td><a id="p100184"></a>3</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100185"></a>Правовые документы главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающие карты внутреннего финансового контроля подразделений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;<br>Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур</td></tr>
<tr><td><a id="p100186"></a>Утверждены карты большинства ответственных подразделений</td><td><a id="p100187"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100188"></a>Не утверждены карты нескольких ответственных подразделений</td><td><a id="p100189"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100190"></a>Не утверждены карты всех ответственных подразделений</td><td><a id="p100191"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100192"></a>2.5</td><td rowspan="4"><a id="p100193"></a><a id="p100549"></a><a id="p100550"></a><a id="p100551"></a><a id="p100552"></a><a id="p100553"></a>Указываются ли в картах внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля следующие данные:<br>1) должностное лицо, ответственное за выполнение операции;<br>2) периодичность выполнения операции;<br>3) должностные лица, осуществляющие контрольные действия;<br>4) методы контроля;<br>5) периодичность контрольных действий?</td><td><a id="p100194"></a>Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными подразделениями в полном объеме</td><td><a id="p100195"></a>3</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100196"></a>Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур</td></tr>
<tr><td><a id="p100197"></a>Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными подразделениями не в полном объеме</td><td><a id="p100198"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100199"></a>Требования настоящего пункта выполнены не всеми подразделениями и не в полном объеме</td><td><a id="p100200"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100201"></a>Требования настоящего пункта не выполнены всеми подведомственными подразделениями</td><td><a id="p100202"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100203"></a>2.6</td><td rowspan="2"><a id="p100204"></a>Утвержден ли руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств годовой план внутреннего финансового аудита?</td><td><a id="p100205"></a>Утвержден</td><td><a id="p100206"></a>2</td><td></td><td rowspan="2"><a id="p100207"></a>Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающий годовой план внутреннего финансового аудита</td></tr>
<tr><td><a id="p100208"></a>Не утвержден</td><td><a id="p100209"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100210"></a>2.7</td><td rowspan="4"><a id="p100211"></a><a id="p100554"></a><a id="p100555"></a><a id="p100556"></a><a id="p100557"></a>Указаны ли в годовом плане внутреннего финансового аудита по каждой аудиторской проверке следующие данные:<br>1) тема аудиторской проверки;<br>2) объекты аудита;<br>3) срок проведения аудиторской проверки;<br>4) ответственные исполнители?</td><td><a id="p100212"></a>Указаны все <a href="#p100554">требования 1</a>) - <a href="#p100557">4)</a> настоящего пункта в полном объеме</td><td><a id="p100213"></a>3</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100214"></a>Годовой план внутреннего финансового аудита</td></tr>
<tr><td><a id="p100215"></a>Указаны <a href="#p100554">требования 1)</a> - <a href="#p100556">3)</a> настоящего пункта</td><td><a id="p100216"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100217"></a>Указаны <a href="#p100554">требования 1)</a> - <a href="#p100555">2</a>)</td><td><a id="p100218"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100219"></a>Требования настоящего пункта не выполнены</td><td><a id="p100220"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100221"></a>2.8</td><td rowspan="2"><a id="p100222"></a>Утвержден ли план аудиторских проверок до начала очередного финансового года?</td><td><a id="p100223"></a>да</td><td><a id="p100224"></a>2</td><td></td><td rowspan="2"><a id="p100225"></a>Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающий план внутреннего финансового аудита</td></tr>
<tr><td><a id="p100226"></a>нет</td><td><a id="p100227"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p100228"></a>2.9</td><td rowspan="3"><a id="p100229"></a><a id="p100558"></a><a id="p100559"></a>Осуществлены ли следующие действия в рамках подготовки к проведению аудиторской проверки:<br>1) утверждение программы аудиторской проверки;<br>2) формирование аудиторской группы?</td><td><a id="p100230"></a>Осуществлены <a href="#p100558">действия 1)</a> - <a href="#p100559">2)</a> настоящего пункта</td><td><a id="p100231"></a>2</td><td></td><td rowspan="3"><a id="p100232"></a>Утвержденная руководителем субъекта внутреннего финансового аудита программа аудиторской проверки;<br>Правовой документ субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливающий формирование аудиторской группы</td></tr>
<tr><td><a id="p100233"></a>Осуществлены <a href="#p100558">действия 1</a>) настоящего пункта</td><td><a id="p100234"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100235"></a>Требования настоящего пункта не выполнены</td><td><a id="p100236"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100237"></a>2.10</td><td rowspan="4"><a id="p100238"></a><a id="p100560"></a><a id="p100561"></a><a id="p100562"></a><a id="p100563"></a>Содержат ли программы аудиторских проверок<br>следующие данные:<br>1) тема аудиторской проверки;<br>2) наименование объектов аудиторской проверки;<br>3) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки;<br>4) сроки проведения аудиторской проверки?</td><td><a id="p100239"></a>Все программы содержат <a href="#p100560">данные 1)</a> - <a href="#p100563">4)</a> настоящего пункта в полном объеме</td><td><a id="p100240"></a>4</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100241"></a>Программы аудиторских проверок, утвержденные руководителем субъекта внутреннего финансового аудита</td></tr>
<tr><td><a id="p100242"></a>Большая часть программ содержит <a href="#p100560">данные 1</a>) - <a href="#p100563">4)</a> настоящего пункта в полном объеме</td><td><a id="p100243"></a>3</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100244"></a>Программы аудиторских проверок содержат не все <a href="#p100560">данные 1)</a> - <a href="#p100563">4)</a> настоящего пункта</td><td><a id="p100245"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100246"></a>Требования настоящего пункта не выполнены</td><td><a id="p100247"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100248"></a>3</td><td colspan="5"><a id="p100249"></a>Качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита</td></tr>
<tr><td rowspan="5"><a id="p100250"></a>3.1</td><td rowspan="5"><a id="p100251"></a>Осуществляется ли внутренний финансовый контроль в отношении установленных Порядком <a href="#p100437">&lt;3&gt;</a> внутренних бюджетных процедур, входящих в полномочия главного администратора (администратора) бюджетных средств?</td><td><a id="p100252"></a>Осуществляется в отношении всех существующих внутренних бюджетных процедур</td><td><a id="p100253"></a>6</td><td></td><td rowspan="5"><a id="p100254"></a>Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;<br>Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур</td></tr>
<tr><td><a id="p100255"></a>Осуществляется в отношении 90% существующих внутренних бюджетных процедур</td><td><a id="p100256"></a>4</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100257"></a>Осуществляется в отношении 75% существующих внутренних бюджетных процедур</td><td><a id="p100258"></a>3</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100259"></a>Осуществляется в отношении 45% существующих внутренних бюджетных процедур</td><td><a id="p100260"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100261"></a>Осуществляется в отношении менее 15% существующих внутренних бюджетных процедур</td><td><a id="p100262"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100263"></a>3.2</td><td rowspan="4"><a id="p100264"></a><a id="p100564"></a><a id="p100565"></a><a id="p100566"></a>Имеются ли при осуществлении внутреннего финансового контроля случаи несоблюдения следующих требований, указанных в картах внутреннего финансового контроля:<br>1) периодичности,<br>2) методов контроля,<br>3) способов контроля?</td><td><a id="p100265"></a>Несоблюдение требований отсутствуют</td><td><a id="p100266"></a>4</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100267"></a>Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;<br>Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p100268"></a>Имеется единичный случай несоблюдения <a href="#p100564">требований 1</a>), <a href="#p100565">2</a>) или <a href="#p100566">3)</a></td><td><a id="p100269"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100270"></a>Имеется не более трех случаев несоблюдения <a href="#p100564">требований 1</a>), <a href="#p100565">2</a>) или <a href="#p100566">3</a>)</td><td><a id="p100271"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100272"></a>Имеются множественные случаи несоблюдения <a href="#p100564">требования 1</a>) - <a href="#p100566">3)</a></td><td><a id="p100273"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100274"></a>3.3</td><td rowspan="4"><a id="p100275"></a>Выполнены ли следующие требования к ведению регистров (журналов) внутреннего финансового контроля:<br>регистры (журналы) внутреннего финансового контроля ведутся всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур;<br>регистры содержат информацию о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур; регистры содержат сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков;<br>регистры содержат сведения о предполагаемых мерах по их устранению?</td><td><a id="p100276"></a>Выполнены все требования настоящего пункта в полном объеме</td><td><a id="p100277"></a>5</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100278"></a>Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур</td></tr>
<tr><td><a id="p100279"></a>Выполнены <a href="#p100564">требования 1</a>) - <a href="#p100566">3</a>) настоящего пункта в полном объеме</td><td><a id="p100280"></a>3</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100281"></a>Выполнены <a href="#p100564">требования 1</a>) - <a href="#p100565">2</a>) настоящего пункта в полном объеме</td><td><a id="p100282"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100283"></a><a href="#p100564">Требования 1</a>) - 4) не выполнены</td><td><a id="p100284"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100285"></a>3.4</td><td rowspan="4"><a id="p100286"></a>Осуществляется ли учет регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в установленном главным администратором (администратором) бюджетных средств порядке?</td><td><a id="p100287"></a>Учет осуществляется согласно установленному порядку всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур</td><td><a id="p100288"></a>3</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100289"></a>Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок учета регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;<br>Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p100290"></a>Учет осуществляется, имеется не более двух случаев нарушения порядка ведения учета</td><td><a id="p100291"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100292"></a>Учет осуществляется, имеются множественные случаи нарушения порядка ведения учета</td><td><a id="p100293"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100294"></a>Учет не осуществляется</td><td><a id="p100295"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100296"></a>3.5</td><td rowspan="4"><a id="p100297"></a>Осуществляется ли хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в установленном главным администратором (администратором) бюджетных средств порядке?</td><td><a id="p100298"></a>Хранение осуществляется согласно установленному порядку всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур</td><td><a id="p100299"></a>3</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100300"></a>Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля; Перечни документов с указанием сроков хранения</td></tr>
<tr><td><a id="p100301"></a>Хранение осуществляется, имеется не более двух случаев нарушения порядка хранений</td><td><a id="p100302"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100303"></a>Хранение осуществляется, имеются множественные случаи нарушения порядка хранения</td><td><a id="p100304"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100305"></a>Хранение не осуществляется</td><td><a id="p100306"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p100307"></a>3.6</td><td rowspan="3"><a id="p100308"></a>Приняты ли по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля решения с указанием сроков их выполнения?</td><td><a id="p100309"></a>Приняты соответствующие решения с указанием сроков выполнения</td><td><a id="p100310"></a>3</td><td></td><td rowspan="3"><a id="p100311"></a>Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля;<br>Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p100312"></a>Приняты соответствующие решения без указания сроков выполнения</td><td><a id="p100313"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100314"></a>Решения не принята</td><td><a id="p100315"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p100316"></a>3.7</td><td rowspan="3"><a id="p100317"></a><a id="p100567"></a><a id="p100568"></a>Учтена ли при принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля следующая информация:<br>1) информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля;<br>2) информация, указанная в отчетах внутреннего финансового аудита?</td><td><a id="p100318"></a>Учтена <a href="#p100567">информация 1)</a> - <a href="#p100568">2)</a></td><td><a id="p100319"></a>2</td><td></td><td rowspan="3"><a id="p100320"></a>Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля;<br>Акты, заключения, представления и предписания органов государственного финансового контроля; Отчеты внутреннего финансового аудита</td></tr>
<tr><td><a id="p100321"></a>Учтена <a href="#p100567">информация 1)</a> или <a href="#p100568">2)</a></td><td><a id="p100322"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100323"></a><a href="#p100567">Информация 1)</a> - <a href="#p100568">2)</a> не учтена</td><td><a id="p100324"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100325"></a>3.8</td><td rowspan="4"><a id="p100326"></a><a id="p100569"></a><a id="p100570"></a>Соблюдаются ли уполномоченными подразделениями главного администратора (администратора) бюджетных средств следующие требования в отношении отчетности о результатах внутреннего финансового контроля:<br>1) периодичность представления;<br>2) своевременность представления?</td><td><a id="p100327"></a>Требования настоящего пункта выполнены всеми уполномоченными подразделениями</td><td><a id="p100328"></a>4</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100329"></a>Отчетность подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств о результатах внутреннего финансового контроля;<br>Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p100330"></a>Имеются единичные случаи нарушения <a href="#p100569">требований 1)</a> или <a href="#p100570">2)</a></td><td><a id="p100331"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100332"></a>Имеются множественные случаи нарушения <a href="#p100569">требований 1)</a> и (или) <a href="#p100570">2)</a></td><td><a id="p100333"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100334"></a>Требования настоящего пункта не выполняются</td><td><a id="p100335"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100336"></a>3.9</td><td rowspan="4"><a id="p100337"></a>Имеются ли случаи необеспечения функциональной независимости при осуществлении внутреннего финансового аудита структурных подразделений и (или) уполномоченных должностных лиц, работников главного администратора (администратора) бюджетных средств, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита?</td><td><a id="p100338"></a>Случаи необеспечения функциональной независимости отсутствуют</td><td><a id="p100339"></a>4</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100340"></a>Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающий структуру главного администратора (администратора) бюджетных средств;<br>Правовой документ субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливающий формирование аудиторской группы</td></tr>
<tr><td><a id="p100341"></a>Имеется единичный случай необеспечения функциональной независимости</td><td><a id="p100342"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100343"></a>Имеется не более трех случаев необеспечения функциональной независимости</td><td><a id="p100344"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100345"></a>Имеются множественные случаи необеспечения функциональной независимости</td><td><a id="p100346"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100347"></a>3.10</td><td rowspan="4"><a id="p100348"></a>Имеются ли при осуществлении плановых аудиторских проверок случаи отклонения от годового плана внутреннего финансового аудита, утвержденного руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств?</td><td><a id="p100349"></a>Случаи отклонения от плана отсутствуют</td><td><a id="p100350"></a>4</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100351"></a>Утвержденный руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств годовой план внутреннего финансового аудита;<br>Сведения о результатах аудиторских проверок</td></tr>
<tr><td><a id="p100352"></a>Имеется единичный случай отклонения от плана</td><td><a id="p100353"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100354"></a>Имеется не более трех случаев отклонения от плана</td><td><a id="p100355"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100356"></a>Имеются множественные случаи отклонения от плана</td><td><a id="p100357"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100358"></a>3.11</td><td rowspan="4"><a id="p100359"></a>Имеются ли случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора (администратора) бюджетных средств?</td><td><a id="p100360"></a>Случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя, отсутствуют</td><td><a id="p100361"></a>4</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100362"></a>Правовой документ, утвержденный руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств, назначающий осуществление аудиторских проверок;<br>Сведения о результатах аудиторских проверок</td></tr>
<tr><td><a id="p100363"></a>Имеется единичный случай осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя</td><td><a id="p100364"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100365"></a>Имеется не более трех случаев осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя</td><td><a id="p100366"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100367"></a>Имеются множественные случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя</td><td><a id="p100368"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100369"></a>3.12</td><td rowspan="4"><a id="p100370"></a>Имеются ли при осуществлении аудиторских проверок случаи отклонения от программ аудиторских проверок, утвержденных руководителями субъекта внутреннего финансового аудита?</td><td><a id="p100371"></a>Случаи отклонения от программ отсутствуют</td><td><a id="p100372"></a>4</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100373"></a>Утвержденные программы аудиторских проверок;<br>Сведения о результатах аудиторских проверок</td></tr>
<tr><td><a id="p100374"></a>Имеется единичный случай отклонения от программ</td><td><a id="p100375"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100376"></a>Имеется не более трех случаев отклонения от программ</td><td><a id="p100377"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100378"></a>Имеются множественные случаи отклонения от программ</td><td><a id="p100379"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p100380"></a>3.13</td><td rowspan="3"><a id="p100381"></a>Осуществляется ли документирование проведения аудиторских проверок?</td><td><a id="p100382"></a>Осуществляется по всем проверкам</td><td><a id="p100383"></a>2</td><td></td><td rowspan="3"><a id="p100384"></a>Документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки</td></tr>
<tr><td><a id="p100385"></a>Осуществляется не по всем проверкам</td><td><a id="p100386"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100387"></a>Не осуществляется</td><td><a id="p100388"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p100389"></a>3.14</td><td rowspan="3"><a id="p100390"></a>Имеются ли случаи невручения результатов аудиторской проверки представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта?</td><td><a id="p100391"></a>Случаи невручения результатов отсутствуют</td><td><a id="p100392"></a>2</td><td></td><td rowspan="3"><a id="p100393"></a>Акты аудиторских проверок</td></tr>
<tr><td><a id="p100394"></a>Имеется единичный случай невручения результатов</td><td><a id="p100395"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100396"></a>Имеются множественные случаи невручения результатов</td><td><a id="p100397"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100398"></a>3.15</td><td rowspan="4"><a id="p100399"></a><a id="p100571"></a><a id="p100572"></a>Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок информацию:<br>1) о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, о значимых бюджетных рисках;<br>2) о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита.</td><td><a id="p100400"></a>Все отчеты содержат <a href="#p100571">информацию 1)</a> - <a href="#p100572">2)</a> настоящего пункта в полном объеме</td><td><a id="p100401"></a>4</td><td></td><td rowspan="4"><a id="p100402"></a>Отчеты о результаты аудиторских проверок</td></tr>
<tr><td><a id="p100403"></a>Большая часть отчетов содержит <a href="#p100571">информацию 1)</a> - <a href="#p100572">2)</a> настоящего пункта в полном объеме</td><td><a id="p100404"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100405"></a>Большая часть отчетов содержит только <a href="#p100571">информацию 1)</a> настоящего пункта</td><td><a id="p100406"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100407"></a>Требования настоящего пункта не выполнены</td><td><a id="p100408"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="5"><a id="p100409"></a>3.16</td><td rowspan="5"><a id="p100410"></a><a id="p100573"></a><a id="p100574"></a><a id="p100575"></a>Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок следующие выводы:<br>1) о степени надежности внутреннего финансового контроля;<br>2) о достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;<br>3) о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации?</td><td><a id="p100411"></a>Все отчеты содержат <a href="#p100573">выводы 1</a>) - <a href="#p100575">3)</a> настоящего пункта в полном объеме</td><td><a id="p100412"></a>4</td><td></td><td rowspan="5"><a id="p100413"></a>Отчеты о результатах аудиторских проверок</td></tr>
<tr><td><a id="p100414"></a>Большая часть отчетов содержат <a href="#p100573">выводы 1</a>) - <a href="#p100575">3)</a> настоящего пункта в полном объеме</td><td><a id="p100415"></a>3</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100416"></a>Большая часть отчетов содержит два вывода</td><td><a id="p100417"></a>2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100418"></a>Большая часть отчетов содержит один вывод</td><td><a id="p100419"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100420"></a>Требования настоящего пункта не выполнены</td><td><a id="p100421"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p100422"></a>3.17</td><td rowspan="3"><a id="p100423"></a>Имеются ли случаи нарушения сроков представления субъектом внутреннего финансового аудита годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита?</td><td><a id="p100424"></a>Случаи нарушения сроков отсутствуют</td><td><a id="p100425"></a>2</td><td></td><td rowspan="3"><a id="p100426"></a>Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;<br>Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита</td></tr>
<tr><td><a id="p100427"></a>Имеется единичный случай нарушения сроков</td><td><a id="p100428"></a>1</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100429"></a>Имеются множественные случаи нарушения сроков</td><td><a id="p100430"></a>0</td><td></td></tr>
</table>



<a id="p100431"></a>

---

<a id="p100432"></a><1> Максимальное количество баллов - 120 баллов, из них:
- <a id="p100433"></a>качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля - 32 баллов;
- <a id="p100434"></a>качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля - 28 баллов;
- <a id="p100435"></a>качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля - 60 баллов.
<a id="p100436"></a><2> Соответствующий ответ отмечается галочкой (V).
<a id="p100437"></a><3> [Пункт 5 статьи 160.2-1](https://bukva.ai/docs/kodeks-145-fz/statya-1#p3647) Бюджетного кодекса Российской Федерации.





<div align="right">

<a id="p100438"></a>Приложение N 2<br>
к Методике внешней оценки<br>
качества внутреннего финансового<br>
контроля и внутреннего финансового<br>
аудита, осуществляемой органами<br>
внутреннего государственного<br>
(муниципального) финансового контроля

</div>


<div align="center">

<a id="p100439"></a>Результаты<br>
оценки качества внутреннего финансового контроля<br>
и внутреннего финансового аудита<br>
за ____ год

</div>



<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100440"></a>Код главного администратора бюджетных средств по БК</td><td colspan="37"><a id="p100441"></a>Номера вопросов из Перечня вопросов для анализа осуществления главными администраторами (администраторами) бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита</td><td rowspan="4"><a id="p100442"></a>Итоговая оценка (сумма значений в <a href="#p100488">графах 2</a> + <a href="#p100489">3</a> + ... <a href="#p100524">41</a>)</td><td colspan="2" rowspan="3"><a id="p100443"></a>Справочно: Численность структурного подразделения внутреннего финансового аудита и (или) количество уполномоченных должностных лиц, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (чел.)</td></tr>
<tr><td colspan="10"><a id="p100444"></a>1. Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита</td><td colspan="10"><a id="p100445"></a>2. Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита</td><td colspan="17"><a id="p100446"></a>3. Качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита</td></tr>
<tr><td><a id="p100447"></a><a href="#p100046">1.1</a></td><td><a id="p100448"></a><a href="#p100057">1.2</a></td><td><a id="p100449"></a><a href="#p100068">1.3</a></td><td><a id="p100450"></a><a href="#p100079">1.4</a></td><td><a id="p100451"></a><a href="#p100086">1.5</a></td><td><a id="p100452"></a><a href="#p100095">1.6</a></td><td><a id="p100453"></a><a href="#p100106">1.7</a></td><td><a id="p100454"></a><a href="#p100117">1.8</a></td><td><a id="p100455"></a><a href="#p100128">1.9</a></td><td><a id="p100456"></a><a href="#p100139">1.10</a></td><td><a id="p100457"></a><a href="#p100150">2.1</a></td><td><a id="p100458"></a><a href="#p100161">2.2</a></td><td><a id="p100459"></a><a href="#p100170">2.3</a></td><td><a id="p100460"></a><a href="#p100181">2.4</a></td><td><a id="p100461"></a><a href="#p100192">2.5</a></td><td><a id="p100462"></a><a href="#p100203">2.6</a></td><td><a id="p100463"></a><a href="#p100210">2.7</a></td><td><a id="p100464"></a><a href="#p100221">2.8</a></td><td><a id="p100465"></a><a href="#p100228">2.9</a></td><td><a id="p100466"></a><a href="#p100237">2.10</a></td><td><a id="p100467"></a><a href="#p100250">3.1</a></td><td><a id="p100468"></a><a href="#p100263">3.2</a></td><td><a id="p100469"></a><a href="#p100274">3.3</a></td><td><a id="p100470"></a><a href="#p100285">3.4</a></td><td><a id="p100471"></a><a href="#p100296">3.5</a></td><td><a id="p100472"></a><a href="#p100307">3.6</a></td><td><a id="p100473"></a><a href="#p100316">3.7</a></td><td><a id="p100474"></a><a href="#p100325">3.8</a></td><td><a id="p100475"></a><a href="#p100336">3.9</a></td><td><a id="p100476"></a><a href="#p100347">3.10</a></td><td><a id="p100477"></a><a href="#p100358">3.11</a></td><td><a id="p100478"></a><a href="#p100369">3.12</a></td><td><a id="p100479"></a><a href="#p100380">3.13</a></td><td><a id="p100480"></a><a href="#p100389">3.14</a></td><td><a id="p100481"></a><a href="#p100398">3.15</a></td><td><a id="p100482"></a><a href="#p100409">3.16</a></td><td><a id="p100483"></a><a href="#p100422">3.17</a></td></tr>
<tr><td colspan="37"><a id="p100484"></a>Проставляются баллы выбранных вариантов ответов</td><td><a id="p100485"></a>Штат</td><td><a id="p100486"></a>Факт</td></tr>
<tr><td><a id="p100487"></a>1</td><td><a id="p100488"></a>2</td><td><a id="p100489"></a>3</td><td><a id="p100490"></a>4</td><td><a id="p100491"></a>5</td><td><a id="p100492"></a>6</td><td><a id="p100493"></a>7</td><td><a id="p100494"></a>8</td><td><a id="p100495"></a>9</td><td><a id="p100496"></a>10</td><td><a id="p100497"></a>11</td><td><a id="p100498"></a>12</td><td><a id="p100499"></a>13</td><td><a id="p100500"></a>14</td><td><a id="p100501"></a>15</td><td><a id="p100502"></a>16</td><td><a id="p100503"></a>17</td><td><a id="p100504"></a>18</td><td><a id="p100505"></a>19</td><td><a id="p100506"></a>20</td><td><a id="p100507"></a>21</td><td><a id="p100508"></a>22</td><td><a id="p100509"></a>23</td><td><a id="p100510"></a>24</td><td><a id="p100511"></a>25</td><td><a id="p100512"></a>26</td><td><a id="p100513"></a>27</td><td><a id="p100514"></a>28</td><td><a id="p100515"></a>29</td><td><a id="p100516"></a>30</td><td><a id="p100517"></a>31</td><td><a id="p100518"></a>32</td><td><a id="p100519"></a>33</td><td><a id="p100520"></a>34</td><td><a id="p100521"></a>35</td><td><a id="p100522"></a>36</td><td><a id="p100523"></a>37</td><td><a id="p100524"></a>41</td><td><a id="p100525"></a>42</td><td><a id="p100526"></a>43</td><td><a id="p100527"></a>44</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>




<a id="p100528"></a>

---



## Вложения

- [$193246_02I.XLS](https://bukva.ai/docs/pismo-02-11-0577284/attachments/%24193246_02I.XLS)