Письмо Минфина России от 31.08.2023 № 02-06-07/83273

«Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам „пилотного“ внедрения»

(вместе с «Методическими рекомендациями по формированию первичного учетного документа „Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов“ (ф. 0510440)», «Методическими рекомендациями по формированию первичного учетного документа „Накладная на отпуск материальных ценностей на сторону“ (ф. 0510458)», «Методическими рекомендациями по заполнению карточки капитальных вложений (ф. 0509211)», «Методическими рекомендациями по заполнению Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215)», «Методическими рекомендациями по формированию регистра бухгалтерского учета „Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов“ (ф. 0509216)»)

ПИСЬМО

Министерство финансов Российской Федерации в целях методологического сопровождения применения унифицированных форм электронных первичных учетных документов бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 апреля 2021 г. № 61н «Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению» подготовило по результатам «пилотного» внедрения электронного документооборота в субъектах Российской Федерации Методические рекомендации по применению организациями бюджетной сферы унифицированных форм электронных первичных учетных документов, используемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, включенных в «пилотный» проект (далее — Методические рекомендации по результатам «пилотного» внедрения).

Методические рекомендации по результатам «пилотного» внедрения и прилагаемые к ним примеры заполнения первичных учетных документов согласно утвержденным унифицированным формам электронных первичных учетных документов размещены на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в разделе «Деятельность/Бюджет/Учет, отчетность и статистика государственных финансов/Учет и отчетность о государственных финансах/Учет государственных финансов/Методический кабинет».

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ПЕРВИЧНОГО УЧЕТНОГО ДОКУМЕНТА «РЕШЕНИЕ О ПРЕКРАЩЕНИИ ПРИЗНАНИЯ АКТИВАМИ ОБЪЕКТОВ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ» (Ф. 0510440)

«Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов» (ф. 0510440) (далее — Решение комиссии (ф. 0510440) применяется для всех типов учреждений бюджетной сферы.

Решение комиссии (ф. 0510440) составляется ответственным членом комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов (далее — Комиссия) или инвентаризационной комиссии, уполномоченным на его формирование. Решение комиссии (ф. 0510440) формируется на основании данных соответствующей Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) (далее — Инвентаризационная опись (ф. 0504087), Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) (далее — Инвентарная карточка (ф. 0509215) или Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216) (далее — Инвентарная карточка группового учета (ф. 0509216) по объектам учета нефинансовых активов (основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, прав пользования нематериальными активами, материальных запасов), в отношении которых установлены признаки несоответствия их состояния критериям актива, отраженные в графах 17 и 18 Инвентаризационной описи (ф. 0504087).

В случае, если на инвентаризационную комиссию субъекта учета дополнительно возложены полномочия Комиссии в части принятия решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов, инвентаризационная комиссия субъекта учета формирует Решение комиссии (ф. 0510440) одновременно с формированием Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463).

В случае принятия решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов Комиссией, формирование Решения комиссии (ф. 0510440) осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем утверждения Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463).

Формирование Решения комиссии (ф. 0510440) по инвентарным объектам осуществляется обособленно от Решения комиссии (ф. 0510440) по неинвентарным объектам нефинансовых активов. Формирование Решения комиссии (ф. 0510440) возможно осуществлять либо автоматически из Инвентаризационной описи (ф. 0504087) по всем объектам нефинансовых активов, имеющим признаки несоответствия критериям актива, либо по группе (группам) объектов, либо по отдельному(ым) объекту(ам) нефинансовых активов. На объекты недвижимого имущества Решение (ф. 0510440) формируется на каждый объект нефинансовых активов отдельно.

Строки «Инвентаризационная опись» заголовочной части Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются следующим образом: «номер» и «дата» заполняются от выбранной Инвентаризационной описи (ф. 0504087), а «код счета» — через выбор кодов счетов, включенных в данную Инвентаризационную опись (ф. 0504087).

Заполнение формы Решение комиссии (ф. 0510440)

Реквизиты раздела 1 «Сведения об объекте» Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются следующим образом:

графы 1, 5, 8 - на основании данных граф 2 и 3 Инвентаризационной описи (ф. 0504087) соответственно;

графа 2 - на основании данных графы 5 Раздела 2 «Сведения об объекте» Инвентарной карточки (ф. 0509215) или графы 6 Раздела 2 «Сведения об объектах, входящих в группу» Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);

графа 3 - на основании строки СПРАВОЧНО раздела 4 «Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации» Инвентарной карточки (ф. 0509215) или строки СПРАВОЧНО раздела 4 «Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации» Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);

графа 4 - на основании данных графы 1 Раздела 2 «Сведения об объекте» Инвентарной карточки (ф. 0509215) или графы 1 Раздела 2 «Сведения об объектах, входящих в группу» Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);

графы 6 и 7 - на основании данных граф 2 и 3 раздела 2 «Сведения об объекте» Инвентарной карточки (ф. 0509215) или граф 3 и 4 Раздела 2 «Сведения об объектах, входящих в группу» Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) соответственно;

графы 9 - 12 - на основании данных соответствующих граф 8, 7, 10, 18 раздела 4 «Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации» Инвентарной карточки (ф. 0509215) или соответствующих граф 5, 4, 7, 15 Раздела 4 «Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации» Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) соответственно.

Реквизиты раздела 2 «Краткая индивидуальная характеристика объекта Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются следующим образом:»

графа 1 - на основании данных графы 3 Инвентаризационной описи (ф. 0504087);

графа 2 - на основании данных граф 3 и 4 раздела 3 «Краткая индивидуальная характеристика объекта» Инвентарной карточки (ф. 0509215) или граф 5 и 6 раздела 3 «Краткая индивидуальная характеристика группы объектов» Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);

графа 3 - на основании данных графы 1 раздела 3 «Краткая индивидуальная характеристика объекта» Инвентарной карточки (ф. 0509215) или графы 1 раздела 3 «Краткая индивидуальная характеристика группы объектов» Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);

графы 4 - 4.x раздела 2 «Краткая индивидуальная характеристика объекта» Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются (при наличии данных);

графы 5 - 9 - на основании данных граф 5 - 9 раздела 3 «Краткая индивидуальная характеристика объекта» Инвентарной карточки (ф. 0509215) или граф 7 - 11 раздела 3 «Краткая индивидуальная характеристика группы объектов» Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) соответственно.

При формировании Решения комиссии (ф. 0510440) по неинвентарным объектам (основным средствам стоимостью до 10000 рублей, материальным запасам) разделы 1 «Сведения об объекте(ах)», 2 «Краткая индивидуальная характеристика объекта» не заполняются.

Реквизиты раздела 3 «Заключение комиссии» Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются следующим образом:

графы 1 - 8 - на основании данных граф 2 - 4, 8 - 10, 17, 18 Инвентаризационной описи (ф. 0504087) соответственно;

графа 9 заполняется вручную ответственным исполнителем. В графе 9 отражается резолюция Комиссии или инвентаризационной комиссии субъекта учета, если на нее дополнительно возложены полномочия Комиссии в части принятия решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов. Резолюция содержит информацию о причине прекращения признания активом объекта нефинансового актива (например, не используется для выполнения функций учреждения, не приносит экономических выгод) с указанием предлагаемой Комиссией дальнейшей функции объекта (например, подлежит списанию, продаже, передаче, реклассификации);

графа 10 формируется на основании листа голосования, являющегося неотъемлемой частью Решения комиссии (ф. 0510440);

графа 11 формируется, если количество проголосовавших членов комиссии «за» меньше установленного кворума принятия решения. Если кворум принятия решения пройден, то графа 11 не заполняется.

Реквизиты оформляющей части Решения комиссии (ф. 0510440):

по строке «Приложение» ответственным исполнителем заполняется номер приложения, наименование прилагаемого документа, а имя прикрепленного файла в формате «pdf» отображает имя прикрепленного к Решению комиссии (ф. 0510440) приложения;

«расшифровка подписи» председателя, членов комиссии, ответственного исполнителя заполняется от документа-основания о создании комиссии;

«должность» председателя, членов комиссии и ответственного исполнителя заполняется от ФИО, выбранного для реквизита «расшифровка подписи»;

«номер контактного телефона» и «электронный адрес» ответственного исполнителя заполняется от логина и пароля ответственного исполнителя или заполняется им;

реквизит «Особое мнение» заполняется ответственным исполнителем в двух случаях: для отсутствующих членов комиссии — выбором из справочника (например, больничный лист); для присутствующих членов комиссии при наличии у них особого мнения — имя прикрепленного файла с особым мнением члена комиссии (например, Особое мнение.PDF).

Описание бизнес-процесса

После формирования Решения комиссии (ф. 0510440) осуществляется контроль на заполнение обязательных полей, включая особые отметки по отсутствию членов комиссии. Если контроль (автоматический или самоконтроль) не пройден, то ответственный исполнитель вносит исправления в сформированный документ.

Если контроль пройден, то проверяется кворум присутствия.

Если кворум присутствия пройден, то проводится процедура голосования и подписания Решения комиссии (ф. 0510440) ответственным исполнителем, членами комиссии, председателем комиссии.

По итогам голосования формируется лист голосования, в котором отражается количество проголосовавших в процентах «за» и «против» по каждому объекту.

После завершения голосования, если кворум принятия решения пройден, Решение комиссии (ф. 0510440) вместе с листом голосования направляется на утверждение руководителю учреждения (уполномоченному им лицу). Руководитель учреждения (уполномоченное им лицо) утверждает электронный документ или отказывает с применением ЭЦП.

После утверждения Решения комиссии (ф. 0510440) руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) направляется в бухгалтерию (или централизованную бухгалтерию) для отражения в бухгалтерском учете.

В случае, если по результатам голосования комиссии Решение (ф. 0510440) принимает статус «Не одобрено комиссией», Решение (ф. 0510440) направляется в архив и руководителю на подписание не направляется.

Решения комиссии (ф. 0510440) является первичным учетным документом для отражения бухгалтерских операций по выбытию объектов нефинансовых активов, признанных комиссией не активами, с балансового учета и отражения их на забалансовом счете 02 «Материальные ценности на хранении».

Например, основное средство признано не активом (Утверждено Решение комиссии (ф. 0510440), в этом случае формируются следующие корреспонденции:

Дт 040110172 Кт 0101xx410

Дт 0104xx411 Кт 0101xx410

Дт 0114xx412 Кт 0101xx410

Одновременно:

Увеличение забалансового счета 02 «Материальные ценности на хранении».

При этом кредит счета 0101xx410 в данном случае означает выбытие объекта нефинансовых активов с балансового учета на забалансовый учет, а не списание объект нефинансовых активов.

В дальнейшем субъект учета определяет функцию указанного объекта, учитываемого на забалансовом счете (продать, передать, реклассифицировать);

В случае, если в графе 9 Раздела 3 «Заключение комиссии» Решения комиссии (ф. 0510440) указана резолюция с предложением Комиссии списать объект нефинансового актива, после утверждения руководителем учреждения, одновременно с Решением комиссии (ф. 0510440) формируется соответствующий акт о списании (например, Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0510454) (далее — Акт о списании (ф. 0510454), Акт о списании транспортного средства (ф. 0510456) (далее — Акт о списании (ф. 0510456), Акт о списании материальных запасов (ф. 0510460) (далее — Акт о списании (ф. 0510460), который также подписывается Комиссией и утверждается руководителем (при необходимости согласовывается с собственником имущества (учредителем). На основании Актов о списании не формируются бухгалтерские проводки (за исключением отражения в бухгалтерском учете недостач по объектам нефинансовых активов, которые оформляются Актом о списании без оформления Решения комиссии (ф. 0510440).

До момента проведения мероприятий по утилизации (уничтожению), оформленных Актом об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435) (далее — Акт (ф. 0510435), подготовленное к списанию имущество, с забалансового счета 02 «Материальные ценности на хранении» объектов нефинансовых активов, признанных не активами, не выбывает. Утвержденный Акт (ф. 0510435) является первичным учетным документом, на основании которого списывается имущество с забалансового счета 02 «Материальные ценности на хранении».

В случае, если в графе 9 Раздела 3 «Заключение комиссии» Решения комиссии (ф. 0510440) указана резолюция с предложением Комиссии реализовать объект нефинансового актива, после утверждения руководителем учреждения, при наличии соответствующего разрешения собственника (учредителя) формируется Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) (далее — Решение (ф. 0510442), который также подписывается Комиссией и утверждается руководителем (при необходимости согласовывается с собственником имущества (учредителем). На основании Решения (ф. 0510442) формируются бухгалтерские проводки по реклассификации объекта нефинансового актива: уменьшение забалансового счета 02 «Материальные ценности на хранении» и принятие на балансовый счет 010536000 «Прочие материальные запасы».

В случае, если в графе 9 Раздела 3 «Заключение комиссии» Решения комиссии (ф. 0510440) указана резолюция с предложением Комиссии передать безвозмездно объект нефинансового актива, после утверждения руководителем учреждения, при наличии соответствующего разрешения собственника (учредителя) формируется Акт о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448) (далее — Акт о приеме-передаче (ф. 0510448), который также подписывается Комиссией и утверждается руководителем (при необходимости согласовывается с собственником имущества (учредителем).

В случае, если Акт о списании (ф. 0510454), Акт о списании (ф. 0510456), Акт о списании (ф. 0510460) сформированы на основании Решения комиссии (ф. 0510440), то указанные документы подписываются членами комиссии простой ЭП и председателем комиссии ЭЦП без проведения процедуры голосования.

Бухгалтерские операции, сформированные на основании Решения комиссии (ф. 0510440), отражаются в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (0504071), Журнал операций по забалансовым счетам (0509213).

Пример заполнения Решения комиссии (ф. 0510440) казенным учреждением (Приложение № 1)

Исходные данные для заполнения пример.

Государственное казенное учреждение «Дирекция по обеспечению деятельности государственных учреждений департамента образования и науки города Москвы» провело инвентаризацию нефинансовых активов с формированием инвентаризационных описей № 22 от 23.01.2022 и № 23 от 23.01.2022.

В инвентаризационной описи № 22 от 23.01.2022 отражено наличие объекта нефинансового актива — «Шкаф для одежды» (далее — Шкаф) с инвентарным номером 410126051 в количестве 1 штука на сумму 32000,0 руб., не отвечающего условиям актива. Статус фактического состояния объекта учета — «сломан», целевая функция — «списать». Информация об объекте отражена в инвентарной карточке № 48 от 01.10.2010 г.

В инвентаризационной описи № 23 от 23.01.2022 отражено наличие объекта нефинансового актива — «Компьютер iRU Home 310H5SE» (далее — Компьютер) с инвентарным номером 4101240152 в количестве 1 штука на сумму 100500,0 руб., не отвечающего условиям актива. Статус фактического состояния объекта учета — «сломан», целевая функция — «списать». Информация об объекте отражена в инвентарной карточке № 110 от 25.07.2015 г.

Приказом № 89 от 09.01.2022 г. Утверждена комиссия по поступлению и выбытию активов в составе пяти человек.

Приказом № 25 от 30.12.2021 г. «Об утверждении порядка о принятии решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов» установлен кворум присутствия в размере 75% и кворум принятия решения в размере 70%.

На заседании комиссии из пяти членов комиссии присутствовало четыре (один член комиссии отсутствовал по болезни), что составляет 80% от состава комиссии. Кворум присутствия соблюден.

По первому объекту «Шкаф для одежды» два члена комиссии проголосовали «за», два — «против», то есть «за» проголосовало 50% от голосовавших членов комиссии.

По второму объекту «Компьютер iRU Home 310H5SE» три члена комиссии проголосовали «за», один — «против», то есть «за» проголосовало 75% от голосовавших членов комиссии.

Информация об объектах, имеющих признаки не актива заполняется:

из Инвентаризационной описи (ф. 0504087):

графа 2 имеет значение Шкаф для одежды, Компьютер iRU Home 310H5SE соответствует графе 1 раздела 1 «Сведения об объекте» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 3 имеет значение: инвентарный номера Шкафа — 410126051, Компьютера — 4101240152 и соответствует графе 5 раздела 1 «Сведения об объекте» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

из Инвентарной карточки (ф. 0509215) от наименования объектов и их инвентарных (иных) номеров:

графа 5 Раздела 2 «Сведения об объекте» имеет значение 15.09.2010 — дата выпуска Шкафа, 20.07.2015 — дата выпуска Компьютера соответствует графе 2 раздела 1 «Сведения об объекте» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

строка СПРАВОЧНО раздела 4 «Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации» имеет значение 135 месяцев для, 78 месяцев — для Компьютера соответствует графе 3 раздела 1 «Сведения об объекте» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 1 раздела 2 «Сведения об объекте» имеет значение: артикул ППА, серия 56АА — для Шкафа; Intel Core i3 10100, 3.6 (4.3, в режиме Turbo), 8 ГБ, DDR4, DIMM, 2666 МГц, 240, Free DOS, Intel UHD Graphics 630 — для Компьютера соответствует графе 4 раздела 1 «Сведения об объекте» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 3 раздела 2 «Сведения об объекте» имеет значение 123WF58C — для Компьютера соответствует графе 7 раздела 1 «Сведения об объекте» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 8 раздела 4 «Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации» имеет значение 60 месяцев — для Шкафа и 60 месяцев — для Компьютера соответствует графе 9 раздела 1 «Сведения об объекте» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 7 раздела 4 «Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации» имеет значение 32000,0 руб. — для Шкафа, 100500,0 руб. — для Компьютера соответствует графе 10 раздела 1 «Сведения об объекте» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 10 раздела 4 «Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации» имеет значение 32000,0 руб. — для Шкафа, 100500,0 руб. — для Компьютера соответствует графе 11 раздела 1 «Сведения об объекте» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 18 раздела 4 «Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации» имеет значение 0,00 руб. — для Шкафа, 0,00 руб. — для Компьютера соответствует графе 12 раздела 1 «Сведения об объекте» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

из Инвентаризационной описи (ф. 0504087):

графа 3 имеет значение: инвентарный номера Шкафа — 410126051, Компьютера — 4101240152 соответствует графе раздела 2 «Краткая индивидуальная характеристика объекта» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

из Инвентарной карточки (ф. 0509215) от наименования объектов и их инвентарных (иных) номеров:

графа 3 раздела 3 «Краткая индивидуальная характеристика объекта» имеет значение: наименование признаков, характеризующих Шкаф — материал и цвет, Компьютер — процессор, частота, ГГц, оперативная память, объем SSD, ГБ, операционная система, графика соответствует графе 2 раздела 2 «Краткая индивидуальная характеристика объекта» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 4 раздела 3 «Краткая индивидуальная характеристика объекта» имеет значение: ЛДСП, светлый орех — для Шкафа, Intel Core i3 10100, 3.6 (4.3, в режиме Turbo), 8 ГБ, DDR4, DIMM, 2666 МГц, 240, Free DOS, Intel UHD Graphics 630 — для Компьютера соответствует графе 3 раздела 2 «Краткая индивидуальная характеристика объекта» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

из Инвентаризационной описи (ф. 0504087):

графа 2 имеет значение Шкаф для одежды и Компьютер iRU Home 310H5SE = графа 1 раздела 3 «Заключение комиссии» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 3 имеет значение: инвентарный номер Шкафа — 410126051, Компьютера — 4101240152 соответствует графе 2 раздела 3 «Заключение комиссии» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 4 имеет значение «штука» для Шкафа и Компьютера соответствует графе 3 раздела 3 «Заключение комиссии» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 8 - статус Шкафа и Компьютера — сломан соответствует графе 4 раздела 3 «Заключение комиссии» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 9 - целевая функция Шкафа и Компьютера — списать соответствует графе 5 «Целевая функция фактического состояния объекта учета» раздела 3 «Заключение комиссии» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 17 - количество объектов, не соответствующих условиям актива — 1 Шкаф и 1 Компьютер соответствует графе 7 «Количество, не соответствует условиям актива» раздела 3 «Заключение комиссии» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;

графа 18 - сумма Шкафа — 32000,0 руб., Компьютера — 100500,0 руб. соответствует графе графа 8 раздела 3 «Заключение комиссии» Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа.

Ответственным исполнителем заполняется:

графа 9 раздела 3 «Заключение комиссии» Решения комиссии (ф. 0510440) имеет значение «не приносит полезного потенциала», предложение Комиссии — подлежит списанию, «Заключение комиссии» формируется по каждому объекту НФА.

Графа 7 заполняется из листа голосования «Голосование „за“ = 50% и 75% по соответствующим объектам = графа 10 раздела 3 „Заключение комиссии“ Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующему объекту.»

Графа 11 раздела 3 «Заключение комиссии» Решения комиссии (ф. 0510440) имеет значение «снято с обсуждения» для объекта Шкаф (процент проголосовавших за списание шкафа (50%) меньше установленного кворума принятия решения (70%).

Решение комиссии (ф. 0510440) подписывается ответственным исполнителем и членами комиссии — простой ЭП, председателем комиссии — ЭЦП, утверждается руководителем учреждения (или уполномоченным им лицо) и подписывается ЭЦП.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ПЕРВИЧНОГО УЧЕТНОГО ДОКУМЕНТА «НАКЛАДНАЯ НА ОТПУСК МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ НА СТОРОНУ» (Ф. 0510458)

Накладная на отпуск материальных ценностей на сторону (ф. 0510458) (далее — Накладная (ф. 0510458) применяется в следующих случаях:

• для отпуска материальных ценностей (за исключением недвижимого имущества, готовой продукции и товаров) учреждением — отправителем сторонним учреждениям (организациям) — получателям, организациям, физическим лицам при продаже;
• при передаче материальных ценностей в целях ремонта без ограничения видов ремонта, в том числе на проведение текущего, капитального ремонта, включая реконструкцию, модернизацию, дооборудование, при этом, права владения и эксплуатации не прекращаются;

при передаче материальных ценностей на временное хранение;

• при передаче материальных ценностей в целях перевозки на основании договоров (контрактов) (например, утилизация);
• при передаче материальных запасов подрядчикам, исполнителям работ, в том числе для изготовления (создания) объектов нефинансовых активов;
• при передаче материальных ценностей пользователям (в рамках возмездного (безвозмездного) пользования, за исключением проката;
• при возврате поставщику некачественных или несоответствующих техническим данным материальных ценностей и других документов.

Накладная (ф. 0510458) не применяется для оформления безвозмездной передачи материальных ценностей государственным или муниципальным унитарным предприятиям, а также при передаче или реализации объектов имущества казны и имущества, обращенного в собственность государства.

Накладная (ф. 0510458) формируется ответственным исполнителем, который является сотрудником структурного подразделения — отправителя, передающего материальные ценности, или сотрудником иного структурного подразделения, уполномоченного формировать первичные документы по движению материальных ценностей в учреждении.

Заполнение формы Накладная (ф. 0510458)

Реквизиты заголовочной части Накладной (ф. 0510458) заполняются следующим образом:

«Дата» формирования Накладной (ф. 0510458) соответствует дате на момент создания Накладной (ф. 0510458) и отражается в кодовой зоне в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;

«Структурное подразделение» (заполняется при наличии) соответствует наименованию структурного подразделения сотрудником которого является ответственный исполнитель за формирование Накладной (ф. 0510458);

«Главный администратор бюджетных средств (Учредитель)» заполняется из справочника Учреждения (в зависимости от отправителя), с указанием в кодовой зоне строки главы по БК;

«Наименование бюджета» отражается ОКТМО передающей стороны в кодовой зоне строки в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований;

«Ответственное лицо — отправитель» ответственное лицо за отпуск материальных ценностей, с отражением в кодовой зоне учетного номера (табельного номера);

«Получатель» наименование Контрагента, которому отпускаются материальные ценности, (организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, получающего материальные ценности) с указанием в кодовой зоне ИНН, КПП, кода по Сводному реестру (для организаций бюджетной сферы);

«Перевозчик», наименование контрагента-перевозчика, осуществляющего перевозку материальных ценностей на основании договоров (контрактов) и (или) других документов, с указанием в кодовой зоне ИНН, КПП (при наличии) (например, при утилизации материальных ценностей);

«Документ-основание», номер и дата документа в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, договор купли-продажи, договор ремонта оборудования, договор поставки);

«Доверенность» заполняется на основании представленной доверенности с указанием в кодовой зоне номера и даты документа в формате «ДД.ММ.ГГГГ» для подтверждения полномочий перевозчика на получение материальных ценностей (при наличии).

В строке Сведения об отпускаемых объектах материальных ценностей по группе, заполняется наименование группы имущества и соответствующая аналитическая группа нефинансовых активов с отражением в кодовой зоне кода аналитической группы (например, материальные запасы — иное движимое имущество, код группы 30).

При отпуске материальных ценностей, учитываемых в разных аналитических группах (например, основные средства — особо ценное движимое имущество — код группы «20» и основные средства — иное движимое имущество — код группы «30») табличная часть Сведений об отпускаемых объектах материальных ценностей по группе формируются отдельно по каждому коду группы и виду имущества (например, «Машины и оборудование — особо ценное движимое имущество, „Транспортные средства“.»

При передаче материальных ценностей в целях ремонта, временного хранения, в возмездное (безвозмездное) пользование в кодовой зоне аналитической группы допускается отражение следующих кодов: 20 основные средства — особо ценное движимое имущество, 30 основные средства — иное движимое имущество.

При реализации (продаже) материальных ценностей в кодовой зоне аналитической группы код группы нефинансовых активов, отражается код группы 30 материальные запасы — иное движимое имущество, вид имущества — «Прочие материальные запасы».

В табличной части Накладной (ф. 0510458) отражаются следующие показатели:

в графе 2 - код товара в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам деятельности (ОКПД2) (заполняется в случае реализации материальных ценностей);

графы 3 и 4 - заполняются из справочника номенклатуры (данных бухгалтерского учета) или автоматически из Решения об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организации бюджетной сферы (ф. 0510442) (далее — Решение (ф. 0510442);

графы 5 и 6 - наименование и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) соответственно;

в графе 7 - указывается количество материальных ценностей, отпущенное в соответствии с Документом-основанием;

графа 8 - заполняется из данных бухгалтерского учета в случае передаче материальных ценностей (например, в целях ремонта) указывается балансовая стоимость объектов;

При продаже материальных ценностей в графе 8 отражается стоимость материальных ценностей, сформированная по результатам продажи государственного или муниципального имущества;

графа 9 - стоимость материальных ценностей без НДС;

в графе 10 - указывается налоговая ставка объекта в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам деятельности (ОКПД2), данная графа заполняется автоматически из графы 2 Код товара;

графа 11 - сумма НДС (произведение граф 8 и 10);

Графы 10 и 11 заполняются при реализации (продажи) материальных ценностей, в иных случаях не заполняются.

Графа 12 равна сумме граф 9 и 11.

В строке «Всего отпущено на сумму с учетом НДС» указывается итоговая сумма отпущенных материальных ценностей прописью.

Накладная (ф. 0510458) подписывается:

• сотрудником подразделения-отправителя, отпускающим материальные ценности ЭЦП;
• сотрудником контрагента или физическим лицом, получающим материальные ценности, простой ЭП (при наличии);
• ответственным исполнителем — сотрудником, за оформление Накладной (ф. 0510458) простой ЭП, с указанием должности, расшифровки подписи и даты подписания, при наличии указывается номер телефона, адрес электронной почты.

Накладная (ф. 0510458) утверждается руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) с применением ЭЦП.

Описание бизнес-процесса

Данный Бизнес-процесс представлен для случая, когда Накладная (ф. 0510458) формируется ответственным исполнителем, сотрудником структурного подразделения, уполномоченного формировать первичные документы по движению материальных ценностей в учреждении.

В случае принятия решения о продаже материальных ценностей Накладная (ф. 0510458) формируется автоматически на основании данных из Решения (ф. 0510442) и данных бухгалтерского учета.

При передаче материальных ценностей (например, ремонт, возврат поставщику) на основании данных бухгалтерского учета.

После формирования Накладной (ф. 0510458) осуществляется автоматический контроль на заполнение обязательных полей из данных бухгалтерского учета, контроль на наличие остатков по объектам нефинансовых активов у указанного ответственного лица-отправителя.

Если контроль (автоматический или самоконтроль) не пройден, то ответственный исполнитель вносит корректировки в сформированный документ.

Если контроль пройден, то проводится процедура подписания Накладной (ф. 0510458) ответственным исполнителем — сотрудником за оформление Накладной (ф. 0510458) простой ЭП, с указанием должности, расшифровки подписи, номера контактного телефона (при наличии), адреса электронной почты (при наличии) и даты подписания электронного документа.

Далее Накладная (ф. 0510458) направляется на утверждение руководителю учреждения (уполномоченному им лицу). Руководитель учреждения (уполномоченное им лицо) утверждает Накладную (ф. 0510458) с применением ЭЦП или отказывает в утверждении документа.

В случае если Накладная (ф. 0510458) не утверждена руководителем учреждения (уполномоченным им лицом), то Накладная (ф. 0510458) переходит в статус «Отказан», после чего оно аннулируется и переходит в статус «Аннулирован» и хранится в архиве документов. При необходимости ответственный исполнитель может создать новый формуляр Накладной (ф. 0510458) на основании отказанной версии.

После утверждения Накладной (ф. 0510458) руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) документ направляется на подписание ответственному лицу, отпускающему материальные ценности. Материально ответственное лицо подписывает электронный документ ЭЦП с указанием должности, расшифровки подписи и даты подписания.

После того, как электронный документ был подписан со стороны учреждения, осуществляется подписание документа контрагентом — получателем простой ЭП при наличии технической возможности.

Если у получателя нет технической возможности подписания документа простой ЭП, ответственным исполнителем формируется копия Накладной (ф. 0510458) и представляется контрагенту — получателю для подписания на бумажном носителе.

После подписания Накладной (ф. 0510458) на бумажном носителе контрагентом-получателем, ответственное лицо передающей стороны формирует скан-копию документа, сформированного на бумажном носителе и подписывает ЭЦП. Оригинал документа, сформированного и подписанного принимающей стороной на бумажном носителе хранится у уполномоченного лица субъекта учета принимающей стороны, в соответствии с порядком, предусмотренным его учетной политикой.

После подписания Накладной (ф. 0510458) со стороны контрагента-получателя документ автоматически направляется в бухгалтерию (или централизованную бухгалтерию) для отражения в бухгалтерском учете.

Данные о движении инвентарных объектов отражаются в разделе 9 Сведения о внутреннем перемещении объекта Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или Инвентарной карточке группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216).

Данные о движении материальных запасов отражаются в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041).

Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Московской области «Домодедовская центральная городская больница» (далее — ГБУЗ МО ДЦГБ) заключила договор для проведения ремонта медицинского оборудования с ЗАО «Завод по ремонту медицинской техники».

По условиям договора на ремонт медицинского оборудования № 12 от 21.10.2022, ГБУЗ МО ДЦГБ передает для ремонта два объекта основных средств:

• Аппарат УЗИ, марка СМИ-IU, инвентарный номер 4101210011100022 в количестве 1 шт., стоимостью 900 000,00;
• Тонометр марка AND UB-202 в количестве 2 шт., стоимостью 4 338,00.

Для передачи медицинского оборудования в ремонт ответственным исполнителем формируется Накладная (ф. 0510458).

В реквизитах заголовочной части заполняется:

«Документ-основание» - договор на ремонт медицинского оборудования, в кодовой зоне - номер — 12, дата - 21.10.2022).

«Доверенность (при наличии)» — доверенность, в кодовой зоне номер - 21, дата - 22.10.2022.

Учитывая, что объекты имеют разные коды аналитической группы, то Сведения об отпускаемых объектах материальных ценностей по группе формируются отдельно по каждому объекту, в разрезе видов имущества:

• аппарат УЗИ стоимостью 900 000,00, код группы 20 — машины и оборудование — особо ценное движимое имущество.
• тонометр AND UB-202 стоимостью 4 338,00, код группы 30 — машины и оборудование — иное движимое имущество.

Графа 2 - код товара не заполняется.

В графах 3 - 7 заполняется:

по коду группы 20 - аппарат УЗИ марка СМИ-IU, инвентарный номер 4101210011100022, единица измерения — шт., количество — «1»

по коду группы 30 - тонометр марка AND UB-202, единица измерения — «шт», количество — «2».

Графе 8 - заполняется балансовая стоимость передаваемого медицинского оборудования:

по коду группы 20 - балансовая стоимость аппарата УЗИ — 900 000,00, по коду группы 30 - балансовая стоимость тонометра AND UB-202 — 4 338,00.

Приложение № 2

Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Московской области «Домодедовская центральная городская больница» (далее — ГБУЗ МО ДЦГБ) заключила договор купли-продажи на реализацию многофункционального устройства Epson L4160 (далее — МФУ Epson L4160) с индивидуальным предпринимателем Андреевым А.А.

По условиям договора купли-продажи № 44 от 07.04.2022, ГБУЗ МО ДЦГБ реализует:

МФУ Epson L4160 марки 123WF58C в количестве 1 шт., стоимостью 12 936,00, в том числе НДС 20% в сумме 2 156,00.

Для реализации материальных ценностей ответственным исполнителем формируется Накладная (ф. 0510458) на основании данных Решения об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) (далее — Решение (ф. 0510442) № 2 от 05.04.2022 (графы 3 - 7), и данных бухгалтерского учета графа 8 (стоимость материальных ценностей, сформированная по результатам продажи МФУ Epson L4160).

В реквизитах заголовочной части заполняется:

«Документ-основание» - договор купли-продажи в кодовой зоне - номер «44», дата - «07.04.2022».

«Доверенность (при наличии)» - в данном случае не заполняется.

В строке «Сведения об отпускаемых объектах материальных ценностей по группе» в кодовой зоне указывается код группы 30 — «Материальные запасы — иное движимое имущество» и вид имущества «Прочие материальные запасы». В табличной части «Сведений об отпускаемых объектах материальных ценностей по группе» отражается:

в графе 2 - код товара «26.20.18.120»;

в графах 3 и 4 - МФУ Epson L4160, MapKa123WF58C (из граф 1 и 5 Решения (ф. 0510442);

в графах 5 и 6 - «166» и «шт» соответственно;

в графе 7 - «1»;

в графе 8 - «10 780,00» (стоимость за единицу материальных ценностей);

в графе 9 - «10 780,00» (стоимость без НДС);

в графе 10 - НДС «20%»;

в графе 12 - «12 936,00» (стоимость реализуемых материальных ценностей с учетом НДС).

ПРИМЕР 1: Передача в ремонт

ПРИМЕР 2: Продажа

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ КАРТОЧКИ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ (Ф. 0509211)

Карточка капитальных вложений (ф. 0509211) (далее — Карточка (ф. 0509211) обязательна к применению всеми типами учреждений бюджетной сферы.

Карточка (ф. 0509211) применяется для регистрации, систематизации и накопления информации о вложениях (инвестициях) в объекты нефинансовых активов: основных средств, нематериальных активов, непроизводственных активов, в том числе в объекты концессионного соглашения, материальные запасы, в отношении которых установлен срок эксплуатации, материальные запасы, изготовленные хозяйственным способом (собственными силами), права пользования нематериальными активами, биологические активы.

Карточка (ф. 0509211) открывается датой формирования вложений (инвестиции) в объект (группу объектов) капитальных вложений или датой принятия к учету объекта капитальных вложений, поступившего в результате безвозмездной передачи объекта капитальных вложений.

Документом-основанием для открытия Карточки (ф. 0509211) являются первичные учетные документы, в соответствии с которыми формируются капитальные вложения в объекты нефинансовых активов (например, Акт приема-передачи нефинансовых активов (ф. 0510448), Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452), товарная накладная, акт выполненных работ).

Карточка (ф. 0509211) закрывается датой прекращения признания в учете капитальных вложений в объекты нефинансовых активов, но не ранее даты государственной регистрации права собственности на объект нефинансовых активов, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется такая регистрация, либо датой обособления (разукомплектации) объектов капитальных вложений, произведенных при строительстве (создании) единого комплекса объектов нефинансовых активов, сформированных в общем объеме затрат на весь комплекс объектов нефинансовых активов, включающий недвижимое, движимое имущество, нематериальные, непроизведенные активы, материальные запасы, предусмотренных сметой. На обособленные (разукомплектованные) объекты капитальных вложений открываются новые Карточки (ф. 0509211).

После закрытия Карточки (ф. 0509211) внесение в нее изменений и дополнительной информации не допускается.

Особенности заполнения Карточки (ф. 0509211)

В заголовочной части Карточки (ф. 0509211):

в реквизите «Ответственное лицо указывается лицо обеспечивающее контроль за сохранностью объекта (группы объектов) капитальных вложений, заполняется из справочника учреждения (например, справочник Сотрудники учреждения);»

в реквизите «Номер счета капитальных вложений» отражается номер счета капитальных вложений, на котором учитываются вложения (инвестиций) в нефинансовые активы. В случае если вложения (инвестиции) в нефинансовые активы производятся на условиях софинансирования из разных финансовых источников, то в соответствующих разрядах номера счета (5 — 18 разряды номера счета) указываются нули (например, 0407 00000 00000 000 0 10611 000)

При софинансировании дополнительно заполняется строка «при софинансировании» где указываются номер счета бухгалтерского учета по источникам софинансирования (например, 0407 00000 00000 244 2 106 11 000, 0407 00000 00000 244 5 106 11 000), количество строк зависит от количества финансовых источников;

В реквизите «Учетный номер объекта (группы объекта) капитального вложения»: в 1 и 2 разрядах учетного номера указываются две последние цифры календарного года, соответствующему году открытия Карточки (ф. 0509211); в 3 — 10 разрядах код субъекта учета по Сводному реестру; в 11 разряде — код контура идентификации сведений об объекте (1 — сведения, не составляющие государственную тайну, 2 — сведения, составляющие государственную тайну); в 12 — 17 разрядах — порядковый номер, присвоенный при принятии объекта (группы объекта) к учету (например, 23001А70811000001, где 23 — 2023 год, 001А7081 — код по Сводному реестру, 1 — сведения, не составляющие государственную тайну, 000001 — порядковый номер).

В содержательной части Карточки (ф. 0509211):

В разделе 1 Сведения об объекте (группе объектов) капитального вложений отражается:

в графе 1 - вид имущества, соответствует наименованию аналитической группы вложений в нефинансовые активы (например, вложения в иное движимое имущество объекта, вложения в недвижимое имущество);

в графе 2 - наименование объекта (группы объектов) капитальных вложений, заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений (например, шредер — машина офисная). В случае вложений (инвестиций) в объект капитального строительства (приобретение объекта недвижимого имущества) указывается наименование объекта и полный адрес местонахождения объекта;

в графе 3 - код ФАИП, заполняется из документа — основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений. В случае отсутствия ФАИП указывается нулевой код исходя из разрядности кода ФАИП;

в графе 4 - учетный (инвентарный) номер до даты поступления объекта (группы объектов) капитальных вложений с учетом предусмотренных особенностей (при наличии) заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений;

в графе 5 - цена за единицу объекта капитального вложения или объекта, входящего в группу объектов капитальных вложений, заполняется из данных бухгалтерского учета;

в графе 6 - количество объектов капитального вложения, заполняется из данных бухгалтерского учета на дату формирования Карточки (Ф. 0509211);

в графе 7 - сумма, соответствующая объему вложений (инвестиций) в объект (группу объектов), заполняется из данных бухгалтерского учета на дату формирования Карточки (ф. 0509211);

в графах 8 и 9 - статус объекта капитальных вложений на начало и конец отчетного периода соответственно, которые соответствует статусу объекта, указанному по результатам инвентаризации на начало и конец отчетного периода. Статус объекта капитальных вложений устанавливается из перечня статусов объектов, предусмотренных пунктом 75 настоящей Инструкции. Статус объекта капитальных вложений на начало отчетного периода должен соответствовать статусу объекта капитальных вложений на конец прошлого отчетного периода (финансового года). При отсутствии результатов инвентаризации на дату формирования документа, графы 8 и 9 не заполняются;

в графе 10 - целевая функция объекта капитальных вложений, соответствует информации, указанной в графе 9 Инвентаризационной описи (ф. 0504087). При отсутствии результатов инвентаризации на дату формирования документа, графа не заполняется;

в графе 11 - год начала формирования вложений в объект (группу объектов) капитального вложения заполняется год начала формирования вложений в объект (группу объектов) капитальных вложений из документа-снования для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений, при безвозмездном получении объекта капитальных вложений — год начала формирования вложений в объект начальным балансодержателем объекта капитальных вложений;

в графе 12 - дата завершения формирования вложений в объект (группу объектов) капитального вложения, которая соответствует дате решения Комиссии о признании объекта нефинансовым активом («Готов к эксплуатации»);

в графе 13 - дата ввода в эксплуатацию объекта недвижимости заполняется для объектов недвижимого имущества. В гр. 13 указывается дата ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества (дата подписания акта приема-передачи построенного объекта заказчиком);

в графе 14 - дата государственной регистрации права собственности на объект недвижимого имущества в Едином государственном реестре имущества (далее — ЕГРН), заполняется ответственным исполнителем вручную после получения субъектом учета указанной информации (дата регистрации права собственности на объект недвижимого имущества). Графа 14 заполняется только для объектов недвижимого имущества.

При формировании Карточки (ф. 0509211) на бумажном носителе (по требованию) в графах 8 и 9 отражаются коды статуса объекта (группы объектов) капитальных вложений за тот отчетный период, за который формируется копия указанной карточки.

Раздел 2 Характеристики объекта (группы объектов) капитального вложений

В реквизите подраздела 2.1 «Наименование объекта» указывается наименование объекта нефинансового актива, представляющего собой единый комплекс объектов нефинансовых активов, входящий в основной единый комплекс объектов нефинансовых активов (при наличии), заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений, которое отражается также в графе 2 раздела 2 «Характеристики объекта (группы объектов) капитального вложений».

В табличной части подраздела 2.1 отражается:

в графе 2 - наименование объекта (группы объектов) капитальных вложений и (или) объектов (групп объектов), включенных в объект капитальных вложений, составляющих единый комплекс объектов капитальных вложений, заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений. При модернизации, реконструкции, в том числе с элементами реставрации, техническом перевооружении, достройке, дооборудовании — наименование объекта и (или) объектов, включенных в основной объект капитальных вложений, которые изменены;

в графе 3 - учетный номер объектов (групп объектов) капитальных вложений, включенных в единый комплекс согласно следующей структуре: учетный номер единого комплекса и порядковый номер, входящих в него объектов, указанные через разделитель «.» (например, 23001А70811000001.1);

в графах 4 - 6 - цена за единицу, количество и сумма соответственно, которые заполняются из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений;

в графе 7 - наименование признаков, характеризующих объект (группу объектов) капитального вложения заполняются из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений.

Перечень признаков, характеризующих объекты, указанные в гр. 2 раздела 2.1, разделенных «//» (материалы, размеры и прочие сведения), заполняется при наличии указанной информации в первичных учетных документах, на основании которых принимается к учету объект (группа объектов) капитальных вложений. При модернизации, реконструкции отражается наименование признаков, характеризующих объект (группу объектов) капитальных вложений и (или) объекты, включенные в единый комплекс, которые изменены в результате модернизации, реконструкции;

в графе 8 - значение признаков, характеризующих объект (группу объектов) капитального вложения заполняются из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений, в соответствии с наименованием признаков, указанных в гр. 7 Раздела 2.1, разделенных «//» по соответствующему объекту, указанному в гр. 2 Раздела 2.1. Заполняется при наличии указанной информации в первичных учетных документах, на основании которых принимается к учету объект (группа объектов) капитальных вложений. При модернизации, реконструкции — значение, признаков, характеризующих объект (группу объектов) капитальных вложений и (или) объекты, включенные в единый комплекс, которые изменены в результате модернизации, реконструкции;

в графах 9, 10, 13 - наименование детали (объекта), драгоценного материала (например, материала, содержащего драгоценные металлы, драгоценные камни), количество (масса) соответственно, заполняются из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений (при наличии);

в графах 11 и 12 - наименование единицы измерения, код по ОКЕИ соответственно.

Количество подразделов Раздела 2 устанавливается в зависимости от количества единых комплексов нефинансовых активов, входящих в основной единый комплекс объектов нефинансовых активов, указанный в графе 2 раздела 1 «Сведения об объекте (группе объектов) капитального вложений» (например, 2.1, 2.2) с указанием по строке «Наименование объекта» соответствующего наименованию единого комплекса. В случае если в основной единый комплекс объектов нефинансовых активов не включены отдельные комплексы объектов нефинансовых активов, то строка «Наименование объекта» соответствующего подраздела Раздела 2 не заполняется, а информация об указанных объектах отражается в графе 2 табличной части раздела 2 Характеристики объекта (группы объектов) капитального вложений.

В разделе «СПРАВОЧНО. Сведения из Единого государственного реестра недвижимости» отражается в графах 1 - 4 - вид объекта недвижимости, кадастровый номер, дата государственной регистрации права, кадастровая стоимость соответственно. Данная информация заполняется ответственным исполнителем субъекта учета, уполномоченным на представление сведений из ЕГРН.

Раздел 3. Информация об операциях с объектом (группой объектов) капитальных вложений.

В подразделе 3.1 «Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений» отражается:

в графе 1 - содержание операции, заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений или документа-основания по внутреннему перемещению объекта внутри субъекта учета или документа-основания при изменении кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее — КБК);

в графе 2 - идентификатор контрагента (заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений) или ответственного лица (сформированный субъектом учета (для отражения операций по внутреннему перемещению объекта (группы объектов) капитальных вложений (например, табельный номер ответственного лица);

в графе 3 - наименование контрагента (ответственного лица), заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений или документа-основания по внутреннему перемещению объекта внутри субъекта учета соответственно. Указывается полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя) или для отражения операций по внутреннему перемещению объекта (группы объектов) капитальных вложений фамилия, имя, отчество (при наличии) ответственного лица, передающего объект (группу объектов) капитальных вложений другому ответственному лицу внутри субъекта учета;

в графах 4 - 6 - наименование, дата, номер соответственно, заполняются из документа-основания, подтверждающего формирование вложений (инвестиций) в объекты нефинансовых активов или подтверждающего внутреннее перемещение объекта (группы объектов) капитальных вложений внутри субъекта учета;

в графах 7 - 9 - код бюджетной классификации Российской Федерации, КФО, код вида затрат капитальных вложений (соответствующий статье, подстатье КОСГУ) соответственно, отражающие экономическую сущность факта хозяйственной жизни по формируемому объекту капитальных вложений.

в графе 10 - дата отражения в учете затрат в объект (группу объектов) капитальных вложений (больше или равна дате, указанной в графе 5 подраздела 3.1 Раздела 3);

в графе 11 - сумма поступления (увеличения) объема вложений (инвестиций) в объект капитальных вложений, заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений или документа-основания по внутреннему перемещению объекта внутри субъекта учета (например, в случае смены ответственного лица или при изменении кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее — КБК). В случае внутреннего перемещения объекта внутри субъекта учета всегда отражается перемещение по соответствующим счетам аналитического учета счета 010600000 «Вложения в нефинансовые активы» и в графе 9 указывается КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств». В строке «Итого» отражается итоговая сумма сформированных затрат, без учета операций по внутреннему перемещению и операций межотчетного периода. В строке «в том числе по соответствующим источникам финансирования» итоговая сумма отражается в разрезе соответствующих КБК, источников финансирования, КОСГУ по которым были отражены принятые к бухгалтерскому учету затраты в объекты капитального строительства. Обороты, сформированные по счетам бухгалтерского учета при внутреннем перемещении объекта капитальных вложений, в итоговой сумме не учитываются.

в графе 12 - сумма уменьшения объема вложений (инвестиций) в объект капитальных вложений заполняется из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений или документа-основания по внутреннему перемещению объекта внутри субъекта учета (например, в случае смены ответственного лица или при изменении КБК);

в графе 13 - номер (код) корреспондирующего счета бухгалтерского учета заполняется из данных бухгалтерского учета (номер счета бухгалтерского учета, корреспондирующий с соответствующим счетом аналитического учета счета вложений в нефинансовые активы (например, 0106 39203 90059 244 1 302 31 734).

Итоговая сумма по графе 11 по поступлению (увеличению) заполняется расчетным способом, в том числе в разрезе источников финансирования затрат, указанных в графах 7 - 9, а также по годам формирования капитальных вложений, без учета операций по внутреннему перемещению и операций межотчетного периода.

В подразделе 3.2 Информация об операциях по выбытию объектов (групп объектов) капитального вложения отражается:

в графе 1 - содержание операции, заполняется из документа-основания для отражения результатов выбытия капитальных вложений в объект (группу объектов) капитальных вложений (например, Решение (ф. 0510441) утвержденное руководителем (объект готов к эксплуатации) или принятие решение Комиссией о разукомплектации объекта);

в графе 2 - идентификатор контрагента (ответственного лица), заполняется из документа-основания для отражения результатов выбытия капитальных вложений, сформированный субъектом учета. Для ответственного лица, принимающего объект в результате признания объектом нефинансовых активов, в том числе в случае завершения формирования вложений в объект, указывается его табельный номер;

в графе 3 - наименование контрагента (ответственного лица), заполняется из документа-основания для отражения результатов выбытия капитальных вложений — полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя) или фамилия, имя, отчество (при наличии) ответственного лица, принимающего объект (группу объектов) капитальных вложений в результате признания объектом нефинансовых активов;

в графах 4 - 6 - наименование, дата и номер соответственно документа-основания в соответствии с которым осуществляется выбытие объекта (группы объектов) капитального вложения;

в графе 7 - КБК, соответствующий экономической сущности осуществляемого факта хозяйственной жизни, заполняется по данным бухгалтерского учета;

в графе 8 - КФО, соответствующий экономической сущности осуществляемого факта хозяйственной жизни, заполняется по данным бухгалтерского учета;

в графе 9 - код вида затрат капитального вложения, соответствующий статье, подстатье КОСГУ (например, 310, 226). При отражении операций по завершению формирования вложений в объект (группы объектов) капитальных вложений при софинансировании объекта капитальных вложений из разных источников финансового обеспечения, по операциям, связанным с переводом капитальных вложений (например, перевод с КФО 2 на КФО 4) указывается значение «-» (прочерк);

в графе 10 - дата отражения в учете (больше или равна дате, отраженной в графе 5 подраздела 3.2 Раздела 3);

в графе 11 - сумма увеличения объема вложений, заполняется из документа-основания для отражения результатов выбытия капитальных вложений по операциям завершения формирования капитальных вложений при софинансировании, в том числе при переводе суммы капитальных вложений с одного КФО на другое;

в графе 12 - сумма выбытия (уменьшения) объема вложений, заполняется из документа-основания для отражения результатов выбытия капитальных вложений;

в графе 13 - номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета (номер счета бюджетного (бухгалтерского) учета, корреспондирующий с соответствующим счетом аналитического учета счета вложений в нефинансовые активы), заполняется по данным бухгалтерского учета (например, 0106 00000 00000 000 1 101 34 310).

При отражении операции по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений в результате разукомплектации, ранее сформированных вложений (инвестиций), произведенных в том числе при строительстве (создании) единого комплекса нефинансовых активов, сформированных в общем объеме затрат на весь единый комплекс, в графе 13 указывается значение «-» (прочерк).

Итоговая сумма графы 11 заполняется в разрезе КБК, КФО, КОСГУ, отраженным в графах 7 - 9 соответственно.

Итоговая сумма по графе 12 выбытие (уменьшение) заполняется расчетным способом, в том числе в разрезе источников финансирования затрат, указанных в графах 7 - 9, без учета операций по завершению формирования капитальных вложений при софинансировании, в том числе переводу суммы капитальных вложений с одного КФО на другое.

Раздел 4. Сведения о разукомплектованных (обособленных) объектах (группе объектов) капитального вложения.

в графах 1 - 3 - наименование, дата и номер документа-основания по разукомплектации сформированного объекта капитальных вложений (раздел 4 Решения (ф. 0510441);

в графе 4 - аналитический код по классификационному признаку (1 — 17 разряд номера счета бюджетного (бухгалтерского) учета по соответствующему объекту из данных бухгалтерского учета);

в графе 5 - код счета аналитического учета (18 — 26 разряд номера счета бюджетного (бухгалтерского) учета по соответствующему объекту из данных бухгалтерского учета);

в графе 6 - учетный номер разукомплектованного (обособленного) объекта (группы объектов) капитальных вложений вновь сформированного в результате разукомплектации объекта капитальных вложений;

в графе 7 - наименование, разукомплектованного (обособленного) объекта капитальных вложений, в том числе входящего в группу разукомплектованных объектов, вновь сформированного в результате разукомплектации объекта капитальных вложений. При отражении вновь сформированного в результате разукомплектации объекта капитальных вложений в недвижимое имущество указывается дополнительно его месторасположение (полный адрес), заполняется из документа-основания по разукомплектации объекта капитальных вложений (раздел 4 Решения (ф. 0510441);

в графе 8 - цена за единицу, разукомплектованного (обособленного) объекта капитальных вложений, в том числе входящего в группу разукомплектованных объектов, заполняется из документа-основания по разукомплектации сформированного объекта капитальных вложений (раздел 4 Решения (ф. 0510441);

в графе 9 - количество, разукомплектованных (обособленных) объектов капитальных вложений, в том числе входящих в группу разукомплектованных объектов, заполняется из документа-основания по разукомплектации сформированного объекта капитальных вложений (раздел 4 Решения (ф. 0510441);

Карточка (ф. 0509211) подписывается ответственным лицом бухгалтерской службы, сформировавшим Карточку (ф. 0509211) простой ЭП, с указанием его должности, расшифровки подписи, номера контактного телефона и адреса электронной почты.

Карточка (ф. 0509211) формируется при необходимости по требованию на бумажном носителе ответственным исполнителем бухгалтерской службы учреждения (централизованной бухгалтерии).

Описание бизнес-процесса (Приложение № 1)

Формирование Карточки (ф. 0509211) осуществляется следующими процессами:

• процесс формирования Карточки (ф. 0509211) при открытии;
• процесс формирования Карточки (ф. 0509211) по требованию;
• процесс формирования Карточки (ф. 0509211) при закрытии.

Бизнес-процесс «Открытия Карточки (ф. 0509211)».

В соответствии с бизнес-процессом ответственный исполнитель бухгалтерской службы формирует Карточку (ф. 0509211). После формирования Карточка (ф. 0509211) принимает статус «Новая».

В случае если объект капитальных вложений новый, то графа «Дата открытия карточки» равна дате начала формирования вложений (инвестиций) в объекты капитальных вложений или дате принятия объекта (группы объектов) капитальных вложений на основании данных, отраженных в бухгалтерском учете. Формируется учетный номер объекта (группы объектов капитальных вложений) (например, 23001А70811000001.2 (при этом в 1, 2 разрядах указывается год начала формирования вложений в объект капитальных вложений) и на основании данных из документа-основания для принятия к учету затрат в объекты капитальных вложений заполняются соответствующие разделы Карточки (ф. 0509211): 1 «Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений; 2 „Характеристики объектов (групп объектов) капитального вложения; подраздел 3.1 раздела 3 „Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений.“»

В случае если объект капитальных вложений не новый, формировался до момента обязательного применения Карточки (ф. 0509211) - до 01.01.2023 г. и в бухгалтерском учете имеется остаток по соответствующему счету капитальных вложений, в графе «Дата открытия карточки» указывается дата 01.01.2023 г. Формируется учетный номер объекта (группы объектов капитальных вложений) (например, 21001А70811000001.2 — в 1, 2 разрядах указывается год начала формирования капитальных вложений в объект, соответствующий году указанному в графе 11 Раздела 1 Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений, например, 2021.). Заполнение Разделов 1 «Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений и 2 „Характеристики объектов (групп объектов) капитального вложения“, осуществляется на основании данных, ранее отраженных по данному объекту капитальных вложений в Многографной карточке (ф. 0504054) или иных регистрах бухгалтерского учета, применяемых в соответствии с учетной политикой субъекта учета. Подраздел 3.1 раздела 3 „Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов)“ заполняется в части информации об объекте по состоянию на 01.01.2023. В графе 1 „Содержание операции“ отражается наименование операции „Остатки по объекту (группе объектов) капитальных вложений на 01.01.2023.“. Графы 2 - 3 идентификатор, наименование, контрагент (ответственное лицо) отражается информация на 01.01.2023. В этом случае графы 4 - 6 не заполняются.»

Бизнес-процесс «Формирование по требованию Карточки (ф. 0509211)»

В соответствии с бизнес-процессом ответственный исполнитель бухгалтерской службы формирует Карточку (ф. 0509211) по требованию, осуществляет выбор учетного номера объекта (группы объектов) капитальных вложений. При формировании Карточки (ф. 0509211) по требованию отображаются актуальные сведения за тот период, за который запрашивается информация. Карточки (ф. 0509211) по требованию формируется на бумажном носителе. Ответственный исполнитель бухгалтерской службы подписывает формуляр простой ЭП.

Бизнес-процесс «Закрытие формуляра Карточки (ф. 0509211)»

В соответствии с бизнес-процессом ответственный исполнитель бухгалтерской службы осуществляет процесс закрытия Карточки (ф. 0509211). Если графа 1 раздела 1 «Вид имущества» имеет значение «недвижимое имущество», то ответственным исполнителем бухгалтерской службы вручную заполняются подраздел «СПРАВОЧНО» раздела 2 и графа 14 раздела 1 «Дата государственной регистрации права собственности» согласно выписке, из ЕГРН о государственной регистрации прав собственности на объект недвижимости.

Подраздел 3.2 раздела 3 «Информация об операциях по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений» заполняется в зависимости от основания для выбытия объекта капитальных вложений:

при признании объекта (группы объектов) капитальных вложений объектом НФА — на основании документа-основания, подтверждающего выбытие объекта капитальных вложений, в том числе при завершении формирования вложений в объект капитальных вложений при софинансировании;

при разукомплектации — на основании документа-основания, подтверждающего обособление (разукомплектацию) объектов капитальных вложений, входящих в единый имущественный комплекс. В следствие чего формируется раздел 4 «Сведения о разукомплектованных (обособленных) объектах (группе объектов) капитальных вложений». Одновременно осуществляется открытие новых Карточек (ф. 0509211) по каждому объекту (группе объектов) капитальных вложений, образованному в результате обособления (разукомплектации).

при безвозмездной передаче — на основании документов, подтверждающих передачу объектов капитальных вложений (например, акт о приеме-передачи объектов нефинансовых активов).

Дата закрытия Карточки (ф. 0509211) соответствует дате признания объекта нефинансовых активов в учете или дате о выбытии объекта в связи с разукомплектацией, или дате безвозмездной передачи объектов нефинансовых активов.

Ответственный исполнитель бухгалтерской службы подписывает Карточку (ф. 0509211) простой ЭП.

Пример заполнения Карточки (ф. 0509211) казенным учреждением (Приложение № 2)

Федеральное Казенное учреждение «Центр по обеспечению деятельности казначейства России» согласно товарной накладной № ОТРОТ-0041 от 20.09.2023 контрагент ООО «ТРЕНД» произвело формирование вложений в объект нефинансового актива «Шредер-машина офисная» при приобретении. С последующем принятии к учету объекта нефинансовых активов «Шредер-машина офисная», отнесением на счет бухгалтерского учета 101.34 «Машины и оборудование», согласно «Решения о признании объекта нефинансовых активов» № 18 от 27.09.2023. В следствие чего сформирована Карточки (ф. 0509211) капитальных вложений № 1131 дата открытия карточки 22.09.2023 (соответствует дате отражения в учете графа 10 подраздела 3.1 раздела 3), дата закрытия Карточки (ф. 0509211) 27.09.2023 (соответствует дате отражения в учете указанной в графе 10 раздел 3.2 раздела 3). Наименование бюджета «Федеральный», ответственное лицо Иванов Иван Иванович, номер счета капитальных вложений «0106 39203 90059 244 1 106 31 000», дата формирования карточки (по требованию) 29.12.2023, учетный номер объекта (группы объектов) капитальных вложений «23001А70811000001».

Исходя из вышеперечисленных данных о приобретенном объекте нефинансовых активов.

В разделе 1. Сведения об объекте (группе объектов) капитального вложений отражается:

в графе 1 - вид имущества — «Вложения в иное движимое имущество»;

в графе 2 - наименование, приобретенного объекта НФА — «Шредер-машина офисная»;

в графе 3 - при отсутствии кода ФАИП) значение — «00000000000000»;

в графе 5 - цена за единицу объекта НФА — «360 000,00»;

в графе 6 - количество приобретенных объектов НФА — «1»;

в графе 7 - сумма — «360 000,00»;

в графе 11 - год начала вложений — «2023»;

в графе 12 - дата завершения вложений — «27.09.2023» соответствует графе 10 подраздела 3.2 раздела 3.

В подразделе 2.1 Наименование объекта, раздела 2. Характеристики объекта (группы объектов) капитального вложения отражается:

в графе 2 - наименование объекта НФА — «Шредер-машина офисная»;

в графе 4 - цена за единицу — «360 000,00»;

в графе 5 - количество объектов НФА — «1;»

в графе 6 - сумма — «360 000,00»;

в графе 7 - наименование признаков, характеризующих объект (группу объектов) капитальных вложений — «Тип//Тип нарезки//Одновременная переработка//Размер фрагмента//Степень секретности//Ширина входа//Объем корзины//Уровень шума//Размеры (Д x Ш x В)//Вес, кг»;

в графе 8 - значение признаков, характеризующих объект (группу объектов) капитальных вложений — «Средний офис//Фрагменты//4 листа//Фрагмент 0,8 x 1 мм//Шестая//220 мм//20 литров//58 дБ//223 x 350 x 590//15».

В подразделе 3.1 Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений, раздела 3 Информация об операциях с объекта (группы объектов) капитальных вложений отражается;

в графе 1 - содержание операции — «Формирование вложений в объекты нефинансовых активов при их приобретении»;

в графе 2 - идентификатор контрагента (ответственного лица) — «200783901001780100100»;

в графе 3 - наименование контрагента (ответственного лица) — «ООО „Тренд“;»

в графе 4 - наименование документа-основания — «Товарная накладная»;

в графе 5 - дата документа-основания — «20.09.2023»;

в графе 6 - номер документа-основания — «ОТРОТ-0041»;

в графе 7 - КБК — «0106 39203 90059 244»;

в графе 8 - КФО соответствующий деятельности учреждения «бюджетная» — «1»;

в графе 9 - код вида затрат капитальных вложений — «310»;

в графе 10 - дата отражения в учете поступившего объекта капитальных вложений — «22.09.2023»;

в графе 11 - сумма поступления вложений (инвестиций) — «360 000,00»;

в графе 13 - номер (код) корреспондирующего счета бухгалтерского учета — «0106 39203 90059 244 1 302 31 734».

В разделе 3.2 Информация об операциях по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений отражается:

в графе 1 - содержание операции — «Принятие к учету объектов нефинансовых активов по завершенным объемам вложений»;

в графе 2 - идентификатор контрагента (ответственного лица) — «0121-3»;

в графе 3 - наименование контрагента (ответственного лица) — «Иванов Иван Иванович»;

в графе 4 - наименование документа-основания — «Решение о признании объектов нефинансовых активов (ф. 0510441)»;

в графе 5 - дата документа-основания — «27.09.2023»;

в графе 6 - номер документа-основания — «18»;

в графе 7 - КБК — «0106 39203 90059 244»;

в графе 8 - КФО — «1», соответствующий деятельности учреждения — «бюджетная»;

в графе 9 - код вида затрат капитальных вложений — «310»;

в графе 10 - дата отражения в учете, выбывшего объекта капитальных вложений — «27.09.2023»;

в графе 12 - выбытие (уменьшение) вложений (инвестиций) — «360 000,00»;

в графе 13 - номер (код) корреспондирующего счета бухгалтерского учета — «0106 00000 00000 000 1 101 34 310».

Ответственный исполнитель бухгалтерской службы Бухгалтерова Л.И. подписывает Карточку (ф. 0509211) простой ЭП.

Пример заполнения Карточки (ф. 0509211) казенным учреждением (Приложение № 3)

Федеральное Казенное учреждение «Центр по обеспечению деятельности казначейства России» осуществило принятие к учету вложения в объект нефинансовых активов «Детский сад (единый комплекс объектов), 667000, г. Кызыл, ул. Кечил-оола, д. 9» согласно документов-основания «Акт о приеме передачи» от контрагента ООО «Солнечная долина»: № АКТ-100 от 25.12.2023 на сумму 5 000 000; № АКТ-156 от 25.06.2024 на сумму 5 000 000,00; № АКТ-75 от 25.03.2025 на сумму 9 850 000,00; № АКТ-115 от 25.08.2025 на сумму 150 000,00. В следствие чего сформирована Карточка (ф. 0509211) № 458 дата открытия карточки 25.12.2023 с последующем выбытии при разукомплектации вложений по счетам бухгалтерского учета согласно «Решения комиссии по поступлению и выбытию активов» № 15 от 29.09.2025: 106.11 «Вложения в основные средства — недвижимое имущество», 106.31 «Вложения в основные средства — иное движимое имущество учреждения», 106.34 «Вложения в материальные запасы — иное движимое имущество», дата закрытия Карточки (ф. 0509211) 30.09.2025. Наименование бюджета «Федеральный», ответственное лицо Иванов Иван Иванович, номер счета капитальных вложений «0106 39203 90059 243 1 106 11 000», дата формирования карточки (по требованию) 30.09.2025, учетный номер объекта (группы объектов) капитальных вложений «23001А70811000001».

Раздел 1 Сведения об объекте (группе объектов) капитального вложений:

• графа 1 «Вид имущества» — Вложения в недвижимое имущество;
• графа 2 «Наименование» — Детский сад (единый комплекс объектов), 667000, г. Кызыл, ул. Кечил-оола, д. 9;
• графа 3 «Код» — ФАИП345672;
• графа 5 «Цена за единицу» — 20 000 000,00;
• графа 6 «Количество» — 1;
• графа 7 «Сумма» — 20 000 000,00;
• графа 8 «На начало отчетного периода, статус, результаты инвентаризации» — указывается код статуса объекта 01 — Строительство (приобретение) объекта ведется;
• графа 10 «Целевая функция, результаты инвентаризации» — завершение строительства (реконструкции, технического перевооружения);
• графа 11 «Год начала формирования вложений» — 2023;
• графа 12 «Дата завершения формирования вложений» — 30.09.2025 соответствует графе 10 подраздела 3.2 раздела 3.

Подраздел 2.1 Наименование объекта, раздела 2 Характеристики объекта (группы объектов) капитального вложения:

• Наименование объекта — Детский сад (единый комплекс объектов), 667000, г. Кызыл, ул. Кечил-оола, д. 9;

Код строки 1:

• графа 2 «Наименование» — Нежилое здание дошкольного образовательного учреждения (Детский сад), г. Кызыл, ул. Кечил-оола д. 9;
• графа 3 «Учетный номер объектов (групп объектов) капитальных вложений, включенных в единый комплекс» — 23001А70811000001.1
• графа 4 «Цена за единицу» — 19 325 000,00;
• графа 5 «Количество» — 1;
• графа 6 «Сумма» — 19 325 000,00;
• графа 7 «Наименование, признаки, характеризующие объект (группу объектов) капитальных вложений» — адрес (местоположение)//общая площадь (кв.м)//этажность//подземная этажность//назначение;
• графа 8 «Значение, признаки, характеризующие объект (группу объектов) капитальных вложений» — 667000, г. Кызыл, ул. Кечил-оола д. 9//1000//2//0//нежилое.

Код строки 2:

• графа 2 «Наименование» — Стол обеденный Stumpa Овал;
• графа 3 «Учетный номер объектов (групп объектов) капитальных вложений, включенных в единый комплекс» — 23001А70811000001.2;
• графа 4 «Цена за единицу» — 2 000,00;
• графа 5 «Количество» — 20;
• графа 6 «Сумма» — 40 000,00;
• графа 7 «Наименование, признаки, характеризующие объект (группу объектов) капитальных вложений» — материал столешницы//материал основания//размер (Ш x В x Г), см//цвет столешницы;
• графа 8 «Значение, признаки, характеризующие объект (группу объектов) капитальных вложений» — ЛДСП//массив сосны//77 x 47 x 51//белый.

Код строки 3:

• графа 2 «Наименование» — Стул обеденный Stumpa Мишка;
• графа 3 «Учетный номер объектов (групп объектов) капитальных вложений, включенных в единый комплекс» — 23001А70811000001.3;
• графа 4 «Цена за единицу» — 2 000,00;
• графа 5 «Количество» — 100;
• графа 6 «Сумма» — 200 000,00;
• графа 7 «Наименование, признаки, характеризующие объект (группу объектов) капитальных вложений» — материал//размер (Ш x В x Г), см//цвет;
• графа 8 «Значение, признаки, характеризующие объект (группу объектов) капитальных вложений» — ЛДСП, массив сосны//30 x 56 x 30//белый.

Код строки 4:

• графа 2 «Наименование» — Кровать детская Соня;
• графа 3 «Учетный номер объектов (групп объектов) капитальных вложений, включенных в единый комплекс» — 23001А70811000001.4;
• графа 4 «Цена за единицу» — 3 000,00;
• графа 5 «Количество» — 100;
• графа 6 «Сумма» — 300 000,00;
• графа 7 «Наименование, признаки, характеризующие объект (группу объектов) капитальных вложений» — размер, см//материал фасада//материал каркаса//основание кровати//цвет фасада//наличие ящика для белья;
• графа 8 «Значение, признаки, характеризующие объект (группу объектов) капитальных вложений» — 90*150//ЛДСП//ЛДСП//Щит-основание//Ясень лион песочный, Белый//Нет.

Код строки 5:

• графа 2 «Наименование» — Набор игрушек;
• графа 3 «Учетный номер объектов (групп объектов) капитальных вложений, включенных в единый комплекс» — 23001А70811000001.5;
• графа 4 «Цена за единицу» — 70 000,00;
• графа 5 «Количество» — 1;
• графа 6 «Сумма» — 70 000,00;
• графа 7 «Наименование, признаки, характеризующие объект (группу объектов) капитальных вложений» — Набор «Врач» (компл)//Набор «Магазин» (компл)//Набор инструментов (компл)//Кукла//Машина «Скорая помощь»//Машина «Полиция»//Машина «Пожарная»//Набор настольных игр;
• графа 8 «Значение, признаки, характеризующие объект (группу объектов) капитальных вложений» — 4//4//4//8//4//4//4//4.

Код строки 6:

• графа 2 «Наименование» — Набор спортивного инвентаря;
• графа 3 «Учетный номер объектов (групп объектов) капитальных вложений, включенных в единый комплекс» — 23001А70811000001.6;
• графа 4 «Цена за единицу» — 15 000,00;
• графа 5 «Количество» — 1;
• графа 6 «Сумма» — 15 000,00;
• графа 7 «Наименование, признаки, характеризующие объект (группу объектов) капитальных вложений» — Палка гимнастическая 110 см (шт)//Палка гимнастическая 70 см (шт)//Палка для вертикальной стойки 150 см (шт)//Кегли (компл)//Мяч d 8 см пластик. (шт)//Скакалка 280 см резиновая (шт)//Обруч d 89 см пластик. (шт)//Обруч d 75 см пластик. (шт)//Набор «Ракетки пляжные с мячом» (набор)//Игра «Кольцеброс» (компл)//Мяч d 150 мм резина (шт);
• графа 8 «Значение, признаки, характеризующие объект (группу объектов) капитальных вложений» — 20//20//20//1//4//20//20//20//10//1//2.

Код строки 7:

• графа 2 «Наименование» — Набор посуды столовой;
• графа 3 «Учетный номер объектов (групп объектов) капитальных вложений, включенных в единый комплекс» — 23001А70811000001.7;
• графа 4 «Цена за единицу» — 500,00;
• графа 5 «Количество» — 100;
• графа 6 «Сумма» — 50 000,00;
• графа 7 «Наименование, признаки, характеризующие объект (группу объектов) капитальных вложений» — материалы//количество предметов//состав;
• графа 8 «Значение, признаки, характеризующие объект (группу объектов) капитальных вложений» — каменная керамика//3//тарелка глубока, тарелка плоская, кружка.

СПРАВОЧНО. Сведения из Единого государственного реестра недвижимости:

• графа 1 «Виды объекта недвижимости» — Объект незавершенного строительства;
• графа 2 «Кадастровый номер» — 12:34:567890:1234567890;
• графа 3 «Дата государственной регистрации права» — 18.06.2024;
• графа 4 «Кадастровая стоимость» — 12 203 854,92.

Подраздел 3.1 Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений, раздела 3 Информация об операциях с объекта (группы объектов) капитальных вложений:

• графа 1 «Содержание операции» — Принятие к учету вложения в объект в объеме фактических затрат по их строительству (созданию);
• графа 2 «Идентификатор, контрагент (ответственное лицо)» — 20097010545547701001001;
• графа 3 «Наименование, контрагент (ответственное лицо)» — ООО «Солнечная долина»;
• графа 4 «Наименование, документ-основание» — Акт о приемке выполненных работ;
• графа 5 «Дата, документ-основание» — 25.12.2023;
• графа 6 «Номер, документ-основание» — АКТ-100;
• графа 7 «Код бюджетной классификации Российской Федерации» — 0106 39203 90059 243;
• графа 8 «КФО» — 1;
• графа 9 «Код вида затрат капитальных вложений» — 310;
• графа 10 «Дата отражения в учете» — 25.12.2023;
• графа 11 «Поступление (увеличение), движение вложений (инвестиций)» — 5 000 000,00;
• графа 13 «Код корреспондирующего счета бухгалтерского учета» — 0106 39203 90059 243 1 302 31 734;
• графа 1 «Содержание операции» — Принятие к учету вложения в объект в объеме фактических затрат по их строительству (созданию);
• графа 2 «Идентификатор, контрагент (ответственное лицо)» — 20097010545547701001001;
• графа 3 «Наименование, контрагент (ответственное лицо)» — ООО «Солнечная долина»;
• графа 4 «Наименование, документ-основание» — Акт о приемке выполненных работ;
• графа 5 «Дата, документ-основание» — 25.06.2024;
• графа 6 «Номер, документ-основание» — АКТ-156;
• графа 7 «Код бюджетной классификации Российской Федерации» — 0106 39203 90059 243;
• графа 8 «КФО» — 1;
• графа 9 «Код вида затрат капитальных вложений» — 310;
• графа 10 «Дата отражения в учете» — 25.06.2024;
• графа 11 «Поступление (увеличение), движение вложений (инвестиций)» — 5 000 000,00;
• графа 13 «Код корреспондирующего счета бухгалтерского учета» — 0106 39203 90059 243 1 302 31 734;
• графа 1 «Содержание операции» — Принятие к учету вложения в объект в объеме фактических затрат по их строительству (созданию);
• графа 2 «Идентификатор, контрагент (ответственное лицо)» — 20097010545547701001001;
• графа 3 «Наименование, контрагент (ответственное лицо)» — ООО «Солнечная долина»;
• графа 4 «Наименование, документ-основание» — Акт о приемке выполненных работ;
• графа 5 «Дата, документ-основание» — 25.03.2025;
• графа 6 «Номер, документ-основание» — АКТ-75;
• графа 7 «Код бюджетной классификации Российской Федерации» — 0106 39203 90059 243;
• графа 8 «КФО» — 1;
• графа 9 «Код вида затрат капитальных вложений» — 310;
• графа 10 «Дата отражения в учете» — 25.03.2025;
• графа 11 «Поступление (увеличение), движение вложений (инвестиций)» — 9 850 000,00;
• графа 12 «Код корреспондирующего счета бухгалтерского учета» — 0106 39203 90059 243 1 302 31 734;
• графа 1 «Содержание операции» — Принятие к учету вложения в объект в объеме фактических затрат по их строительству (созданию);
• графа 2 «Идентификатор, контрагент (ответственное лицо)» — 20097010545547701001001;
• графа 3 «Наименование, контрагент (ответственное лицо)» — ООО «Солнечная долина»;
• графа 4 «Наименование, документ-основание» — Акт о приемке выполненных работ;
• графа 5 «Дата, документ-основание» — 25.08.2025;
• графа 6 «Номер, документ-основание» — АКТ-1155;
• графа 7 «Код бюджетной классификации Российской Федерации» — 0106 39203 90059 243;
• графа 8 «КФО» — 1;
• графа 9 «Код вида затрат капитальных вложений» — 228;
• графа 10 «Дата отражения в учете» — 26.08.2025;
• графа 11 «Поступление (увеличение), движение вложений (инвестиций)» — 150 000,00;
• графа 13 «Код корреспондирующего счета бухгалтерского учета» — 0106 39203 90059 243 1 302 28 734;

Итого: в том числе по источникам финансирования: согласно графе 9 отражается следующая информация с разбивкой: 310 сумма равна 19 850 000,00; 228 сумма равна 150 000,00.

Итого: в том числе по годам: согласно графе 10 отражается следующая информация с разбивкой: 2023 сумма равна 5 000 000,00, 2024 сумма равна 5 000 000,00, 2025 сумма равна 10 000 000,00.

Подраздел 3.2 Информация об операциях по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений, раздела 3 Информация об операциях с объекта (группы объектов) капитальных вложений:

• графа 1 «Содержание операции» — Выбытие объекта капитальных вложений в связи с разукомплектации вложений, произведенных при строительстве (создании) единого комплекса объектов нефинансовых активов;
• графа 2 «Идентификатор, контрагент (ответственное лицо)» — 0121-3;
• графа 3 «Наименование, контрагент (ответственное лицо)» — Иванов Иван Иванович;
• графа 4 «Наименование, документ-основание» — Решение комиссии по поступлению и выбытию активов;
• графа 5 «Дата, документ-основание» — «29.09.2025;»
• графа 6 «Номер, документ-основание» — «15»;
• графа 7 «Код бюджетной классификации Российской Федерации» — 0106 39203 90059 243;
• графа 8 «КФО» — «1»;
• графа 9 «Код вида затрат капитальных вложений» — «310»;
• графа 10 «Дата отражения в учете» — «30.09.2025»;
• графа 12 «Выбытие (уменьшение), движение вложений (инвестиций)» — 20 000 000,00.

Итого: в том числе по источникам финансирования графа 9 «код вида затрат капитальных вложений» соответствует 310, графа 12 «выбытие (уменьшение) соответствует 20 000 000,00.»

Раздел 4 Сведения о разукомплектованных (обособленных) объектах (групп объектов) капитальных вложений:

• графа 1 «Наименование, документ-основание» — Решение комиссии по поступлению и выбытию активов;
• графа 2 «Дата, документ-основание» — «29.09.2025»;
• графа 3 «Номер, документ-основания» — «15»;
• графа 4 «Аналитический код по классификационному признаку вид вложений» — 0106 39203 90059 243;
• графа 5 «Код счета аналитического учета, вид вложений» — 1 106 11 310;
• графа 6 «Учетный номер, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 25001А70811000002;
• графа 7 «Наименование, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — Нежилое здание дошкольного образовательного учреждения (Детский сад), г. Кызыл, ул. Кечил-оола д. 9;
• графа 8 «Цена за единицу, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 19 325 000,00;
• графа 9 «Количество, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — «1»;
• графа 10 «Сумма, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 19 325 000,00;
• графа 5 «Код счета аналитического учета, вид вложений» — 1 106 31 310;
• графа 6 «Учетный номер, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 25001А70811000003;
• графа 7 «Наименование, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — Кровать детская Соня;
• графа 8 «Цена за единицу, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 3 000,00;
• графа 9 «Количество, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — «100»;
• графа 10 «Сумма, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 300 000,00;
• графа 5 «Код счета аналитического учета, вид вложений» — 1 106 31 310;
• графа 6 «Учетный номер, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 25001А70811000004;
• графа 7 «Наименование, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — Стул обеденный Stumpa Мишка;
• графа 8 «Цена за единицу, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 2 000,00;
• графа 9 «Количество, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — «100»;
• графа 10 «Сумма, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 200 000,00;
• графа 5 «Код счета аналитического учета, вид вложений» — 1 106 31 310;
• графа 6 «Учетный номер, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 25001А70811000005;
• графа 7 «Наименование, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — Набор спортивного инвентаря;
• графа 8 «Цена за единицу, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 15 000,00;
• графа 9 «Количество, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — «1»;
• графа 10 «Сумма, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 15 000,00;
• графа 5 «Код счета аналитического учета, вид вложений» — 1 106 31 310;
• графа 6 «Учетный номер, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 25001А70811000006;
• графа 7 «Наименование, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — Набор игрушек;
• графа 8 «Цена за единицу, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 70 000,00;
• графа 9 «Количество, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 1;
• графа 10 «Сумма, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 70 000,00;
• графа 5 «Код счета аналитического учета, вид вложений» — 1 106 31 310;
• графа 6 «Учетный номер, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 25001А70811000007;
• графа 7 «Наименование, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — Стол обеденный Stumpa Овал;
• графа 8 «Цена за единицу, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 2 000,00;
• графа 9 «Количество, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — «20»;
• графа 10 «Сумма, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 40 000,00;
• графа 5 «Код счета аналитического учета, вид вложений» — 1 106 31 310;
• графа 6 «Учетный номер, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 25001А70811000008;
• графа 7 «Наименование, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — Набор посуды столовой;
• графа 8 «Цена за единицу, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 500,00;
• графа 9 «Количество, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — «100»;
• графа 10 «Сумма, разукомплектованный (обособленный) объект (группа объектов) капитальных вложений» — 50 000,00;

Итого: в том числе по видам вложений: отражается информация согласно графы 5: 1 106 11 310 сумма графа 10 равная 19 325 000,00; 1 106 31 310 сумма графа 10 равная 625 000,00; 1 106 34 340 сумма графа 10 равная 50 000,00.

В результате разукомплектации, на разукомплектованные объекты: Нежилое здание дошкольного образовательного учреждения (Детский сад), г. Кызыл, ул. Кечил-оола д. 9; Стол обеденный Stumpa Овал; Стул обеденный Stumpa Мишка; Кровать детская Соня; Набор игрушек; Набор спортивного инвентаря формируются Карточки (ф. 0509211) на каждый объект.

Ответственный исполнитель бухгалтерской службы Бухгалтерова Л.И. подписывает Карточку (ф. 0509211) простой ЭП.

от 01.12.2022 № 02-07-07/____

1. Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений

<*> Количество подразделов определяется количеством объектов капитальных вложений

СПРАВОЧНО. Сведения из Единого государственного реестра недвижимости

Форма 0509211 с. 2

3. Информация об операциях с объектом (группой объектов) капитальных вложений

3.1 Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений

3.2 Информация об операциях по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений

Приложение № к Методическим рекомендациям по переходу на применение в 2023 году организациями бюджетной сферы унифицированных форм первичных учетных документов, используемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений от 01.12.2022 № 02-07-07/____

1. Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений

<*> Количество подразделов определяется количеством объектов капитальных вложений

СПРАВОЧНО. Сведения из Единого государственного реестра недвижимости

Форма 0509211 с. 2

3. Информация об операциях с объектом (группой объектов) капитальных вложений

3.1 Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений

3.2 Информация об операциях по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений

4. Сведения о разукомплектованных (обособленных) объектах (группе объектов) капитальных вложений

1. Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений

<*> Количество подразделов определяется количеством объектов капитальных вложений

СПРАВОЧНО. Сведения из Единого государственного реестра недвижимости

Форма 0509211 с. 2

3. Информация об операциях с объектом (группой объектов) капитальных вложений

3.1 Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений

3.2 Информация об операциях по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ИНВЕНТАРНОЙ КАРТОЧКИ УЧЕТА НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ (Ф. 0509215)

Инвентарная карточка учета Заполнение Инвентарной карточки группового учета

нефинансовых активов (ф. 0509215) (далее — Инвентарная карточка (ф. 0509215) обязательна к применению всеми типами учреждений бюджетной сферы.

Инвентарная карточка (ф. 0509215) применяется для индивидуального учета объектов основных средств стоимостью свыше 10 000 рублей, непроизведенных и нематериальных активов, прав пользования нематериальными активами, объектов библиотечного фонда стоимостью свыше 100 000 рублей за объект, признаваемых инвентарными объектами нефинансовых активов (далее — объект имущества).

Инвентарная карточка (ф. 0509215) открывается при признании (принятии к бухгалтерскому учету) объекта имущества инвентарным объектом нефинансового актива на основании Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) или Решения комиссии (ф. 0510441).

Инвентарная карточка (ф. 0509215) закрывается при списании объекта нефинансового актива на основании Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) при безвозмездной передачи объектов нефинансовых активов, Акта (ф. 0510435) при утилизации объектов нефинансовых активов, при реклассификации объектов нефинансовых активов в группу материальные запасы с отражением на счете 010536000 «Прочие материальные запасы» при принятии решения о продаже объектов нефинансовых активов, признанных не активами, и определения справедливой стоимости реклассифицируемых объектов нефинансовых активов на основании Решения об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) (далее — Решение (ф. 0510442).

Инвентарная карточка (ф. 0509215) формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы учреждения (централизованной бухгалтерии).

Особенности заполнения граф Инвентарной карточки (ф. 0509215)

В заголовочной части Инвентарной карточки (ф. 0509215) отражаются:

• в реквизите «Наименование объекта (полное)» — наименование объекта имущества заполняется из данных первичных учетных документов на основании которых формируется Инвентарная карточка (0509215) с отражением в кодовой зоне по данной строке амортизационной группы объекта нефинансового актива;
• в реквизите «Назначение объекта» — информация заполняется из данных первичных учетных документов на основании которых формируется Инвентарная карточка (0509215) и отражает основные назначения объекта имущества (например, нежилое здание). Данная строка не заполняется при формировании Инвентарной карточки (ф. 0509215) для иного движимого имущества первоначальная стоимость которого менее 500 тысяч рублей, а также для особо ценного движимого имущества, первоначальная стоимость единицы которого меньше 200 тысяч рублей.
• в реквизите «Вид объекта» — наименование аналитической группы нефинансовых активов с указанием в кодовой зоне кода аналитической группы (информация отражается из строки «Вид имущества» заголовочной части Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) или строки «Вид объекта» заголовочной части Решения комиссии (ф. 0510441) с указанием в кодовой зоне аналитической группы, указанной в кодовой зоне Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) или Решения комиссии (ф. 0510441);
• в реквизите «Местонахождение объекта (адрес)» — местонахождение объекта на дату формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215). Если имущество расположено за рубежом указывается соответственно наименование страны. В кодовой зоне данной строки указывается кадастровый номер земельного участка, на котором расположен объект (недвижимости);
• в реквизите «Ответственное лицо» — фамилии, имя, отчества (при наличии), лица осуществляющего контроль за объектом имущества (например, Сотрудники учреждения) на дату формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215). В кодовой зоне данной строке указывается учетный номер (табельный номер) ответственного лица.

Содержательная части Карточки (ф. 0509215).

В разделе 1 Сведения о принятии объекта к учету и о выбытии объекта отражаются:

в графе 1 - инвентарный номер, формируется автоматически в структуре установленной учетной политикой;

в графе 2 - номер счета учета, заполняется из данных бухгалтерского учета на соответствующий номеру счета (26 разрядов), на котором учитывается объект имущества с инвентарным номером, указанном в графе 1 раздела 1;

в графе 3 - дата принятия к учету, заполняется из данных бухгалтерского учета и соответствует дате принятия (восстановления) объекта имущества в бухгалтерском учете;

в графах 4 - 6 - наименование, дата, номер, документа-основания, заполняются из документа-основания, являющегося основанием для принятия к бухгалтерскому учету объекта имущества;

в графе 7 - дата выбытия объекта, заполняется из данных бухгалтерского учета и соответствует дате выбытия (списания) с бухгалтерского учета объекта имущества;

в графах 8 - 10 - наименование, дата, номер документа-основания, заполняется из документа-основания, являющегося основанием для отражения выбытия объекта нефинансовых активов с бухгалтерского учета;

в графе 11 - причина выбытия, заполняется из документа-основания указывает причину выбытия (списания) с бухгалтерского учета объекта нефинансовых активов.

В разделе 2 Сведения об объекте отражаются:

в графе 1 - марка, модель, проект, тип, порода, паспорт, чертеж, заполняется из данных первичного учетного документа Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) гр. 10 раздела 1 «Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов» или Решения комиссии (ф. 0510441) гр. 10 раздела 1 «Сведения об объекте», на основании которого принимается к учету объект нефинансового актива (при наличии);

в графах 2 - 4 - реестровый, заводской, иной, номер (код) объекта (детали), заполняются из данных первичного учетного документа Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графы 7 - 9 раздела 1 «Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов» или Решения комиссии (ф. 0510441) графы 7 - 9 раздела 1 «Сведения об объекте». Для транспортных средств в гр. 4 указывается идентификационный номер транспортного средства (код VIN), для судов — серийный (идентификационный) номер судна;

в графе 5 - дата выпуска, изготовления (иное), заполняется из данных первичного учетного документа Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) гр. 11 раздела 1 «Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов» или Решения комиссии (ф. 0510441) гр. 11 раздела 1 «Сведения об объекте», при наличии данной информации в первичном учетном документе;

в графе 6 - фактический срок эксплуатации на дату принятия к учету (в месяцах), заполняется из данных первичного учетного документа Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) гр. 16 раздела 1 «Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов» в отношении объекта имущества, бывшего в употреблении;

в графе 7 - дата ввода в эксплуатацию, заполняется из данных бухгалтерского учета, в отношении объекта ранее бывшего в употреблении, указывается дата ввода в эксплуатацию предыдущего балансодержателя, соответствует гр. 12 раздела 1 «Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов» Акта о приеме-передачи (ф. 0510448) или гр. 12 раздела 1 «Сведения об объекте» Решения комиссии (ф. 0510441);

в графах 8 - 10 - наименование, дата, номер документ-основание, гарантийные обязательства, заполняются из данных документа-основания, устанавливающего гарантийные обязательства;

в графе 11 - срок действия, заполняется из данных документа-основания соответствует дате окончания гарантийных обязательств;

в графах 12 - 14 - вид права, номер, дата документ, устанавливающий правообладание заполняется ручным вводом из документа, устанавливающего правообладание;

в графе 15 - учетный номер объекта капитальных вложений заполняется из данных бухгалтерского учета (при наличии).

В разделе 3 Краткая индивидуальная характеристика объекта отражаются:

в графе 1 - наименование объекта, заполняется из данных первичных учетных документов Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) гр. 2 раздела 2 «Индивидуальные характеристики объекта(ов)» или Решения комиссии (ф. 0510441) гр. 2 раздела 2 «Краткая индивидуальная характеристика объекта»;

в графе 2 - признаки изменения, признаки, характеризующие объект, заполняется признак изменения характеристики объекта имущества. При первичном отражении признаков графа принимает значение «0», при уточнении (изменении) признаков указывается значение «1»;

в графе 3 и 4 - наименование, значение, признаки, характеризующие объект, информация заполняется из первичного учетного документа на основании, которого принимается к учету объект имущества, при наличии данной информации в первичных учетных документах. Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графы 5 и 6 раздела 2 «Индивидуальные характеристики объекта(ов)» или Решения комиссии (ф. 0510441) гр. 3 раздела 2 «Краткая индивидуальная характеристика объекта»;

в графе 5 - 9 - детали (объекта), драгоценного материала, наименование, наименование, код по ОКЕИ, единица измерения, количество (масса), содержание драгоценных материалов (металлов, камней) заполняется при наличии данной информации в первичном учетном документе, на основании которого принимается к учету объект имущества. Из Акта о приеме-передачи (ф. 0510448) граф 7 - 11 раздела 2 «Индивидуальные характеристики объекта(ов)» или Решения комиссии (ф. 0510441) граф 6 - 10 раздела 2 «Краткая индивидуальная характеристика объекта»

В разделе 4 «Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации» (далее — Раздел 4) отражается:

в графе 1 - первоначальная стоимость, заполняется из данных бухгалтерского учета по объекту имущества, в отношении которого сформирована Инвентарная карточка (ф. 0509215);

в графе 2 - причина, изменения первоначальной (балансовой) стоимости объекта, заполняется из документа-основания, подтверждающего изменение первоначальной (балансовой) стоимости объекта имущества (например, модернизация, переоценка, реконструкция);

в графах 3 - 5 - наименование, номер, дата документ-основание, изменения первоначальной (балансовой) стоимости объекта, заполняется из документа-основания, подтверждающего изменение первоначальной (балансовой) стоимости объекта имущества;

в графе 6 - сумма изменения первоначальной (балансовой) стоимости объекта, заполняется из документа-основания и отражает информацию изменения первоначальной (балансовой) стоимости объекта имущества;

в графе 7 - балансовая стоимость, заполняется из данных бухгалтерского учета на дату формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215), при изменении первоначальной (балансовой) стоимости отражается информация согласно данным графы 6 Раздела 4;

в графе 8 - срок полезного использования (месяцах), заполняется из графы 19 раздела 1 «Сведение об объекте» Решения комиссии (ф. 0510441) или графы 12 раздела 4 «Сведения о принятых объектах нефинансовых активов» Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), в отношении объекта имущества, который ранее был в употреблении. В случае, если принимаемый к учету объект нефинансовых активов, поступил от иного правообладателя, срок полезного использования уменьшается на количество месяцев фактического срока эксплуатации объекта имущества предыдущем правообладателем, указанный в графе 6 раздела 2 «Сведения об объекте»;

в графе 9 - сумма начисленной амортизации на дату принятия к учету заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 21 раздел 1 «Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов» в отношении объектов имущества, ранее бывших в употреблении;

в графе 10 - сумма начисленной амортизации на дату формирование карточки заполняется из данных бухгалтерского учета с учетом суммы амортизации, указанной в графе 9 раздела 4 «Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации». В случае изменения балансовой стоимости объекта информация о сумме начисленной амортизации указывается нарастающим итогом с учетом суммы начисленной амортизации до изменения балансовой стоимости объекта;

в графе 11 - дата последнего начисления амортизации заполняется из данных бухгалтерского учета соответствует дате последнего начисления амортизации на момент формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215);

в графе 12 - месячная норма амортизации заполняется расчетным способом в зависимости от метода начисления амортизации. Не заполняется в случае начисления амортизации в размере 100% первоначальной стоимости при выдаче его в эксплуатацию;

в графе 13 - годовая норма амортизации заполняется расчетным способом гр. 12 * 12 месяцев. Не заполняется в случае начисления амортизации в размере 100% первоначальной стоимости при выдаче его в эксплуатацию;

в графах 14 - 16 - наименование метода начисления амортизации, начало начисления и окончание начисления амортизации соответственно, заполняются из Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) или Решения комиссии (ф. 0510441) и данных бухгалтерского учета. В случае если амортизация начисляется в размере 100% первоначальной стоимости при выдаче его в эксплуатацию указывается метод начисления амортизации — линейный.

в графе 17 - сумма начисленного обесценения на дату принятия к учету заполняется из Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 22 раздел 1 «Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов» на объект имущества, бывшего в употреблении;

в графе 18 - сумма начисленного обесценения на дату формирования карточки заполняется из данных бухгалтерского учета (сумма начисленного обесценения на дату формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215) с учетом суммы обесценения, указанной в графе 17 Раздела 4);

в графе 19 - остаточная стоимость заполняется расчетным способом (гр. 7 минус гр. 10 минус гр. 18).

В разделе «СПРАВОЧНО» указывается общий срок фактической эксплуатации на дату формирования инвентарной карточки (в месяцах) (всеми правообладателями), который определяется расчетным способом от графы 7 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0509215) и даты формирования регистра.

В разделе 5 Информация о начисленной амортизации:

в графе 1 - первоначальная (балансовая) стоимость заполняется из гр. 7 Раздела 4;

в графе 2 - метод начисления амортизации заполняется из гр. 14 Раздела 4;

в графе 3 - амортизация в месяц заполняется из гр. 12 Раздела 4;

в графе 4 - дата начисления амортизации заполняется по данным бухгалтерского учета с отражением ежемесячных начислений;

в графе 5 - сумма начисленной амортизации за месяц заполняется по данным бухгалтерского учета;

в графе 6 - сумма начисленной амортизации всего заполняется расчетным способом отражает итоговую сумму начисленной амортизации нарастающим итогом;

в графе 7 - остаточная стоимость заполняется расчетным способом (гр. 1 минус гр. 6) с учетом суммы начисленного обесценения, отраженной в гр. 2 и гр. 3 раздела 6 за соответствующий период.

Итого по годам:

графа 6 заполняется расчетным способом отражает итоговую сумму по графе 6 за соответствующий год;

графа 7 заполняется расчетным способом отражается остаточная стоимость объекта имущества на конец соответствующего года.

В разделе 6 Информация о начисленном обесценении:

в графе 1 - дата начисления обесценения заполняется по данным бухгалтерского учета. В случае отсутствия информации об обесценении объекта имущества графа 1 не заполняется;

в графе 2 - сумма начисленного обесценения при признании убытка от обесценения заполняется по данным бухгалтерского учета. В случае отсутствия информации об обесценении объекта имущества графа 2 не заполняется;

в графе 3 - сумма начисленного обесценения при восстановлении убытка от обесценения заполняется по данным бухгалтерского учета. В случае отсутствия информации об обесценении объекта имущества графа 3 не заполняется;

Итоговые строки по графам 2 и 3 заполняются расчетным способом по соответствующим графам.

В разделе 7 Сведения об ограничении (обременении) объекта (части):

в графе 1 - объект ограничения (обременения) наименование объекта (части) заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 2 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 1 не заполняется;

в графе 2 - объект ограничения (обременения) наименование единицы измерения заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 3 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 2 не заполняется;

в графе 3 - объект ограничения (обременения) значение заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 4 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 3 не заполняется;

в графе 4 - вид ограничения (обременения) заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 7 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 4 не заполняется;

в графе 5 - период ограничения (обременения) дата начала заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 8 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 5 не заполняется;

в графе 6 - период ограничения (обременения) дата окончания заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 9 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 6 не заполняется;

в графе 7 - период ограничения (обременения) срок (в месяцах) заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 10 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 7 не заполняется;

в графе 8 - документ-основание регистрации ограничения (обременения) номер заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 5 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 8 не заполняется;

в графе 9 - документ-основание регистрации ограничения (обременения) дата заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 6 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 9 не заполняется;

в графе 10 - документ-основание ограничения (обременения) наименование заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 14 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 10 не заполняется;

в графе 11 - документ-основание ограничения (обременения) номер заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 15 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 11 не заполняется;

в графе 12 - документ-основание ограничения (обременения) дата заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 16 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 12 не заполняется;

в графе 13 - сведения о лице, в пользу которого установлено ограничение (обременение) наименование заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 17 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 13 не заполняется;

в графе 14 - сведения о лице, в пользу которого установлено ограничение (обременение) ОГРН (ОГРНИП) заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 18 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 14 не заполняется;

в графе 15 - сведения о лице, в пользу которого установлено ограничение (обременение) ИНН заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 19 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 15 не заполняется;

в графе 16 - сведения о лице, в пользу которого установлено ограничение (обременение) КПП заполняется из данных Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) графа 20 раздела 3 «Сведения об ограничениях (обременения)» или ручной ввод для сервитута земельного участка, залог имущества. В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту имущества информация в графе 16 не заполняется;

В разделе 8 Сведения о произведенном ремонте, достройке, реконструкции, модернизации:

в графе 1 - наименование объекта (части) заполняется из данных Акта (ф. 0504103) графа 1 Раздел 3 «Сведения о видах работ по ремонту, реконструкции, модернизации, дооборудовании и расходах на их проведение». В случае отсутствия информации о произведенных ремонтных работах в отношении объекта имущества графа 1 не заполняется;

в графе 2 - вид работ заполняется из данных Акта (ф. 0504103) графа 2 Раздел 3 «Сведения о видах работ по ремонту, реконструкции, модернизации, дооборудовании и расходах на их проведение». В случае отсутствия информации о произведенных ремонтных работах в отношении объекта имущества графа 2 не заполняется;

в графах 3 и 4 - исполнитель работ идентификатор контрагент, наименование заполняется из данных Акта (ф. 0504103) отражающих информацию заголовочной части строка «Исполнитель работ». В случае отсутствия информации о произведенных ремонтных работах в отношении объекта имущества графы 3 и 4 не заполняются;

в графах 5 - 7 - документ-основание наименование, дата, номер заполняется из данных Акта (ф. 0504103) графы 1 и 2 раздела 1 «Реквизиты договора и сроки проведения работ». В случае отсутствия информации о произведенных ремонтных работах в отношении объекта имущества графы 5 - 7 не заполняются;

В группе граф «Сумма затрат на произведенные работы» указывается расходы на выполнение ремонтных работ, достройки, реконструкции, модернизации по источникам финансового обеспечения:

в графе 8 - итоговая сумма расходов, равная сумме граф 9, 11 и 12 по соответствующей строке;

в графе 9 - расходы за счет средств по основной деятельности, осуществляемые из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации (бюджетная деятельность КФО 1) или из средств, предусмотренных на выполнение государственного (муниципального) задания (КФО 4);

в графах 10 и 11 - соответствующий код финансовой деятельности (КФО) и расходы, осуществляемые за счет средств по соответствующим видам деятельности: за счет субсидий на иные цели (КФО 5); за счет субсидий на осуществление капитальных вложений (КФО 6); за счет средств обязательного медицинского страхования соответственно (КФО 7);

в графе 12 — расходы за счет средств по приносящей доход деятельности (собственных средств) (КФО 2).

В разделе 9 Сведения о внутреннем перемещении объекта:

в графах 1 и 2 - накладная дата, номер заполняется из данных Накладной (ф. 0510450) отраженных в заголовочной части. В случае отсутствия информации о внутреннем перемещении объекта имущества графы 1 и 2 не заполняются;

в графах 3 и 4 - местонахождение объекта до перемещения, после перемещения заполняется согласно данных бухгалтерского учета, указывается предыдущее местонахождение объекта имущества (до внутреннего перемещения) и местонахождение объекта имущества после внутреннего перемещения. В случае отсутствия информации о внутреннем перемещении объекта имущества графы 1 и 2 не заполняются;

в графах 5 и 6 - ответственное лицо передавшее объект, принявшее объект из данных Накладной (ф. 0510450) отраженных в заголовочной части, указывается ФИО (- отчество при наличии) ответственного лица от которого был получен объект имущества в результате внутреннего перемещения и ФИО (отчество — при наличии) ответственного лица который принял объект имущества в результате внутреннего перемещения. В случае отсутствия информации о внутреннем перемещении объекта имущества графы 5 и 6 не заполняются.

В разделе 10 Сведения о консервации (расконсервации) объекта:

в графе 1 - причина консервации объекта заполняется из данных указанных в Акте (ф. 0510433) графа 2 раздел 2 «Сведения о состоянии объекта» на дату формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215). В случае отсутствия информации о переводе объекта имущества на консервацию графа 1 не заполняется;

в графе 2 - дата начала консервации заполняется из данных указанных в Акте (ф. 0510433) графа 3 раздела 2 «Сведения о состоянии объекта» на дату формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215). В случае отсутствия информации о переводе объекта имущества на консервацию графа 2 не заполняется;

в графах 3 и 4 - акт о консервации объекта дата, номер заполняются из данных указанных в заголовочной части Акта (ф. 0510433) подтверждающего консервацию объекта на дату формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215). В случае отсутствия информации о переводе объекта имущества на консервацию графы 3 и 4 не заполняются;

в графе 5 - причина расконсервации объекта заполняется из данных указанных в Акте (ф. 0510433) графа 2 раздела 2 «Сведения о состоянии объекта» на дату формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215). В случае отсутствия информации о переводе объекта имущества на консервацию графа 5 не заполняется;

в графе 6 - дата окончания консервации заполняется из данных указанных в Акте (ф. 0510433) графа 4 раздела 2 «Сведения о состоянии объекта» на дату формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215). В случае отсутствия информации о переводе объекта имущества на консервацию графа 6 не заполняется;

в графах 7 и 8 - акт о расконсервации объекта дата, номер заполняются из данных указанных в заголовочной части Акта (ф. 0510433) подтверждающего консервацию объекта на дату формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215). В случае отсутствия информации о переводе объекта имущества на консервацию графы 7 и 8 не заполняются;

в графе 9 - ответственное лицо заполняется из данных указанных в Акте (ф. 0510433) графа 5 раздела 2 «Сведения о состоянии объекта» ФИО (отчество — при наличии) ответственного лица за проведение консервации и сохранности объекта имущества, подлежащего переводу на консервацию, на дату формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215). В случае отсутствия информации о переводе объекта имущества на консервацию графа 9 не заполняется.

В оформляющую часть Инвентарной карточки (ф. 0509215) указывается должность, расшифровка подписи, номер контактного телефона и адрес электронной почты (при наличии) ответственного исполнителя бухгалтерской службы субъекта учета (централизованной бухгалтерии) сформировавшего Инвентарную карточку (ф. 0509215).

Инвентарная карточка (ф. 0509215) подписывается простой ЭП ответственным исполнителем бухгалтерской службы субъекта учета (централизованной бухгалтерии) сформировавшего Инвентарную карточку (ф. 0509215) на дату формирования, по требованию и (или) дату закрытия.

Описание бизнес-процесса (Приложение № 1)

Формирование Инвентарной карточки (ф. 05009215) осуществляется следующими процессами:

• процесс формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215) первоначальное;
• процесс формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215) по требованию;
• процесс формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215) при закрытии.

Бизнес-процесс первоначальное формирование Инвентарной карточки (ф. 0509215).

В соответствие с бизнес процессом ответственный исполнитель бухгалтерской службы формирует Инвентарную карточку (ф. 0509215). После формирования Инвентарную карточку (ф. 0509215) принимает статус «Новая».

В случае если объект имущества принят к учету после срока обязательного применения Инвентарной карточки (ф. 0509215), установленного Приказом 61н, — в реквизите «Дата открытия карточки» указывается дата признания объекта имущества объектом нефинансовых активов в бухгалтерском учете. Далее отражается инвентарный номер объекта имущества (в соответствии с порядком, установленным учетной политикой). Заполняется заголовочная часть инвентарной карточки (ф. 0509215), в случаи если иное движимое имущество, первоначальная стоимость более 500 тыс. руб. и особо ценное движимое имущество, первоначальная стоимость более 200 тыс. руб., то заполняется назначение объекта, в противном случае назначение объекта не заполняется. Графы 1 - 6 раздела 1, разделов 2, 3, 4 заполняются согласно документов Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) или Решения комиссии (ф. 0510441).

В случае если объект имущества принят к учету ранее срока обязательного применения Инвентарной карточки (ф. 0509215), установленного Приказом 61н, гр. 1 - 6 раздела 1, разделов 2 - 10 заполняются по данным, отраженным в учете из данных Инвентарной карточки (ф. 0504031), данных бухгалтерского учета. Далее заполняется раздел 5 на дату отражения в учете факта хозяйственной жизни.

Если было начислено обесценение, то заполняется раздел 6 на дату отражения в учете факта хозяйственной жизни. Если начисление обесценение нет - раздел 6 не заполняется.

Если есть ограничение (обременение) — заполняется раздел 7 на дату отражения в учете факта хозяйственной жизни на основании данных из Акта о приеме-передаче (ф. 0510448). Если ограничения (обременение) нет - раздел 7 не заполняется. В случае если был произведен ремонт, достройка, реконструкция, модернизация заполняется раздел 8 на дату отражения в учете факта хозяйственной жизни на основании Акта (ф. 0504103). Если ремонт, достройка, реконструкция, модернизация объекта нефинансовых активов не производился - раздел 8 не заполняется.

В случае если была смена ответственного лица заполняется раздел 9 на основании данных из Накладной (ф. 0510450), если смена ответственного лица не проводилось раздел 9 не заполняется.

В случае проведения консервации (расконсервации) заполняется раздел 10 на основании данных из Акта (ф. 0510433), если консервация (расконсервация) не проводились раздел 10 не заполняется. Далее проводится контроль на соответствие формуляра данным бухгалтерского учета и первичным учетным документам.

Если объект имущества числился на учете на 01.01.2023, принимается решение о ведении Инвентарной карточки (ф. 0509215). Если решение не принято — Инвентарная карточка (ф. 0509215) не формируется (до срока обязательного применения Инвентарной карточки (ф. 0509215), установленного Приказом № 61н).

Если решение принято — заполняется графа «Дата открытия карточки» равная дате принятия решения. Далее заполняется инвентарный номер и заголовочная часть Инвентарной карточки (ф. 0509215). Если иное движимое имущество, первоначальная стоимость более 500 тыс. руб. и особо ценное движимое имущество, первоначальная стоимость более 200 тыс. руб., то заполняется реквизит «Назначение объекта», в ином случае реквизит «Назначение объекта» не заполняется. Графы 1 - 6 раздела 1, разделы 2, 3, 4 заполняются на основании данных из данных Инвентарной карточки (ф. 0504031), иных регистров бухгалтерского учета, данных бухгалтерского учета:

раздел 5 заполняется на дату отражения в учете факта хозяйственной жизни;

если было начислено обесценение — заполняется раздел 6 на дату отражения в учете факта хозяйственной жизни. Если начисление обесценение нет - раздел 6 не заполняется;

если есть ограничение (обременения) — заполняется раздел 7 на дату отражения в учете факта хозяйственной жизни на основании данных из Акта о приеме-передаче (ф. 0510448). Если ограничения (обременения) нет - раздел 7 не заполняется. В случае если был произведен ремонт, достройка, реконструкция, модернизация заполняется раздел 8 на дату отражения в учете факта хозяйственной жизни на основании Акта (ф. 0504103), если не производился ремонт, достройка, реконструкция, модернизация раздел 8 не заполняется. В случае если были смена ответственного лица заполняется раздел 9 на основании данных из Накладной (ф. 0510450), если смена ответственного лица не проводилось, раздел 9 не заполняется.

В случае проведения консервации (расконсервации) заполняется раздел 10 на основании данных из Акта (ф. 0510433), если консервация (расконсервация) не проводились раздел 10 не заполняется. Далее проводится контроль на соответствие формуляра данным бухгалтерского учета и первичным учетным документам.

В соответствии с бизнес-процессом ответственный исполнитель бухгалтерской службы формирует Инвентарную карточку (ф. 0509215) по требованию. В Инвентарной карточке (ф. 0509215) заполняются и отражаются актуальные сведения на указанную дату. Ответственный исполнитель бухгалтерской службы подписывает формуляр Инвентарной карточки (ф. 0509215) простой ЭП.

В соответствии с бизнес-процессом ответственный исполнитель бухгалтерской службы формирует Инвентарную карточку (ф. 0509215) при закрытии (списании НФА). Заполняются графы 7 - 11 раздела 1 на дату формирования Инвентарной карточки (ф. 0509215), далее осуществляется закрытие Инвентарной карточки (ф. 0509215) дата закрытия карточки равна дате: Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) в случае безвозмездной передачи объекта нефинансового актива; Акта (ф. 0510435) в случае утилизации объекта нефинансовых активов, признанным не активом; Решения (ф. 0510442) в случае продажи объекта нефинансовых активов, признанных не активом. Ответственный исполнитель бухгалтерской службы осуществляет контроль на соответствие Инвентарной карточки (ф. 0509215) данным бухгалтерского учета и первичным учетным документам. Если результат контроля заполнения Инвентарной карточки (ф. 0509215) положительный, Инвентарная карточка (ф. 0509215) подписывается простой ЭП и устанавливается статус «Закрыта». В случае, если контроль заполнения Инвентарной карточки (ф. 0509215) не пройден, Инвентарная карточка (ф. 0509215) возвращается на стадию заполнения граф 7 - 11 раздела 1.

Особенности заполнения Инвентарной карточки (ф. 0509215) при первом применении для объектов имущества, учитываемых в бухгалтерском учете до 01.01.2023 г.

Реквизиты заголовочной часть Инвентарной карточки (ф. 0509215) заполняются из соответствующих реквизитов Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031) (далее — Инвентарная карточка (ф. 0504031) и данных бухгалтерского учета:

дата открытия карточки — от даты принятия субъектом учета решения, утвержденного в его учетной политике о ведении Инвентарной карточки (ф. 0509215), но не позднее даты, установленной Приказом Минфина России № 61н;

наименование объекта (полное) — из строки «Наименование объекта (полное)» заголовочной части Инвентарной карточки (ф. 0504031);

вид объекта — из строки «Вид объекта» заголовочной части Инвентарной карточки (ф. 0504031);

местонахождение объекта (адрес) — из строки «Местонахождение объекта (адрес)» заголовочной части Инвентарной карточки (ф. 0504031);

ответственное лицо — из строки «Ответственное лицо» заголовочной части Инвентарной карточки (ф. 0504031);

Реквизиты Раздела 1 Инвентарной карточки (ф. 0509215) заполняются следующим образом:

графа 1 - инвентарный номер объекта нефинансовых активов соответствует инвентарному номеру заголовочной часть Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графа 2 - номер счета учета соответствует номеру счета в заголовочной части Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графа 3 - дата принятия к учету на дату первого применения не заполняется;

графы 4 - 6 - наименование, дата, номер документа-основания принятия объекта к учету — соответствует указанным в Разделе 3 «Сведения о принятии к учету и о выбытие объекта» (далее — Раздел 3) Инвентарной карточки (ф. 0504031) соответственно;

графы 7 - 11 - на дату первого применения не заполняется;

Реквизиты Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0509215) заполняются следующим образом:

графа 1 - марка, модель, проект, тип, порода, паспорт, чертеж и т.п. — соответствует графе 1 раздела 1 «Сведения об объекте» (далее — Раздел 1) Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графы 2 - 4 - реестровый, заводской, иной номер (код) объектами (детали) соответствуют графам 2 - 4 Раздела 1 Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графа 5 - дата выпуска изготовления (иное) соответствует графе 5 Раздела 1 Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графа 6 - фактический срок эксплуатации на дату принятия к учету (в месяцах) на дату первого применения заполняется из данных бухгалтерского учета;

графа 7 - дата ввода в эксплуатацию соответствует графе 6 Раздела 1 Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графы 8 - 11 - наименование, дата, номер документа-основания и срок действия гарантийных обязательств на дату первого применения формируется из данных Раздела 4 Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графы 12 - 14 - вид права, номер, дата документа, устанавливающего правообладание соответствуют графам 7 - 9 Раздела 1 Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графа 15 - учетный номер объекта капитальных вложений на дату первого применения (заполняется при наличии).

Реквизиты Раздела 3 Инвентарной карточки (ф. 0509215) заполняются следующим образом:

графа 1 - наименование объекта формируется из Раздела 5 «Краткая индивидуальная характеристика объекта» (далее — Раздел 5) Инвентарной карточки (ф. 0509215);

графа 2 - признак изменения характеризующий объект на дату первого применения — заполняется значение «0»;

графа 3 - наименование признака, характеризующего объект, соответствует графе 1 Раздела 5 Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графа 4 - значение признака, характеризующего объект, на дату первого применения (заполняется при наличии данных в Разделе 5 Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графы 5 - 9 - наименование детали (объекта), драгоценного материала, единица измерения наименование, код по ОКЕИ, количество (масса) содержания драгоценных материалов (металлов, камней) соответствуют графам 7 - 11 Раздела 5 Инвентарной карточки (ф. 0504031).

Реквизиты Раздела 4 Инвентарной карточки (ф. 0509215) заполняются следующим образом:

графа 1 - первоначальная стоимость соответствует графе 1 Раздела 2 «Стоимость объекта, изменение балансовой стоимости, начисления амортизации» (далее — Раздел 2) Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графы 2 - 6 - причина, наименование, номер, дата документа-основания, сумма изменения первоначальной (балансовой) стоимости объекта соответствуют графам 2 - 5 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графа 7 - балансовая стоимость соответствует графе 6 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графа 8 - срок полезного использования (в месяцах) соответствует графе 7 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графы 9 - 10 - сумма начисленной амортизации на дату принятия к учету и дату формирования карточки соответствуют сумме начисленной амортизации Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графа 11 - дата последнего начисления на дату первого применения заполняется из данных бухгалтерского учета;

графы 12 и 13 - месячная, годовая норма амортизации соответствуют графам 9 и 10 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0504031);

графы 14 - 16 - наименование метода начисления амортизации, начало начисления, окончания начисления, амортизации соответствуют графам 12 - 14 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0504031);