Письмо Банка России от 20.04.2015 № 015-51/3497

«О Рекомендациях по оценке системы оплаты труда в негосударственных пенсионных фондах»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 20 апреля 2015 г. № 015-51/3497

О РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ОЦЕНКЕ СИСТЕМЫ ОПЛАТЫ ТРУДА В НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДАХ

Настоящим письмом Банк России направляет Рекомендации по оценке системы оплаты труда в негосударственных пенсионных фондах.

Настоящее письмо подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России».

1. Целями Рекомендаций по оценке системы оплаты труда в негосударственном пенсионном фонде (далее — НПФ) являются:

обеспечение финансовой устойчивости НПФ;

обеспечение соответствия системы оплаты труда НПФ характеру и масштабу совершаемых им операций, результатам его деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

2.1. Совету директоров (наблюдательному совету) НПФ рекомендуется:

рассматривать вопросы организации, мониторинга и контроля системы оплаты труда, оценки их соответствия стратегии НПФ, характеру и масштабу совершаемых операций, результатам их деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков, в том числе:

утверждать (одобрять) документы, устанавливающие порядок определения размеров окладов (должностных окладов), компенсационных, стимулирующих и социальных выплат, не связанных с результатами деятельности (далее — фиксированная часть оплаты труда) единоличного исполнительного органа и членов коллегиального исполнительного органа (далее — члены исполнительных органов), порядок определения размера, форм и начисления членам исполнительных органов и иным руководителям (работникам), принимающим решения об осуществлении НПФ операций и иных сделок, результаты которых могут повлиять на соблюдение НПФ обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков, застрахованных лиц, участников и страхователей НПФ, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) НПФ (далее — иные работники, принимающие риски), а также работникам подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и работникам подразделений, осуществляющих управление рисками, компенсационных и стимулирующих выплат, связанных с результатами их деятельности (далее — нефиксированная часть оплаты труда);

не реже одного раза в календарный год принимать решения о сохранении или пересмотре документов, указанных в абзаце втором настоящего пункта, в зависимости от изменения условий деятельности НПФ, в том числе в связи с изменениями стратегии НПФ, характера и масштабов совершаемых операций, результатов его деятельности, уровня и сочетания принимаемых рисков;

утверждать размер фонда оплаты труда НПФ;

не реже одного раза в календарный год рассматривать предложения подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, по вопросам совершенствования системы оплаты труда (при наличии таких предложений) и отчеты подразделения (подразделений), на которое (которые) возложены полномочия по мониторингу системы оплаты труда;

рассматривать независимые оценки системы оплаты труда (например, в рамках ежегодного заключения внешнего аудитора) и информацию комитета по управлению рисками (при наличии таких оценок и такого комитета);

осуществлять контроль за выплатами крупных вознаграждений, признаваемых таковыми в соответствии с внутренними документами, устанавливающими систему оплаты труда, в порядке, установленном советом директоров (наблюдательным советом) НПФ.

2.2. В составе совета директоров (наблюдательного совета) НПФ рекомендуется создать специальный орган, в обязанности которого рекомендуется включить подготовку решений совета директоров (наблюдательного совета) НПФ по вопросам, указанным в пункте 2.1 (например, комитет по вознаграждениям).

2.3. Рекомендуется предусмотреть, что члены совета директоров (наблюдательного совета) НПФ, входящие в специальный орган, указанный в пункте 2.2, не являются членами исполнительных органов НПФ.

2.4. К большинству членов совета директоров (наблюдательного совета) НПФ, входящих в специальный орган, указанный в пункте 2.2, рекомендуется предъявлять требование о наличии достаточного опыта или квалификации, позволяющих им принимать решения по вопросам, предусмотренным пунктом 2.1 (в частности, требования о наличии высшего юридического или экономического образования и (или) опыта работы в области управления рисками и организации системы оплаты труда).

2.5. НПФ рекомендуется обеспечить полноту содержания их внутренних документов, устанавливающих систему оплаты труда, следующим образом:

во внутренние документы НПФ рекомендуется включать положения, в соответствии с которыми общий размер нефиксированной части оплаты труда определяется с учетом количественных и качественных показателей, позволяющих учитывать все значимые для НПФ риски, а также доходность деятельности НПФ (примеры количественных и качественных показателей для корректировки вознаграждений приведены в приложении);

внутренними документами НПФ рекомендуется регламентировать все используемые в НПФ формы оплаты труда и виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда, а также выплаты, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) внутренними документами НПФ формально не относятся к системе оплаты труда, являются нестандартными, размер которых в соответствии с заключенными с работниками НПФ договорами не корректируется с учетом принимаемых НПФ рисков (например, компенсация расходов на жилье работникам, компенсация расходов на страхование, пенсионные отчисления, иные аналогичные выплаты, а также выплаты, осуществляемые работникам НПФ иными связанными с НПФ юридическими лицами);

во внутренних документах НПФ рекомендуется определять порядок оценки эффективности организации и функционирования системы оплаты труда, а также подразделение (подразделения), на которое (которые) возложены полномочия по мониторингу системы оплаты труда;

во внутренних документах НПФ рекомендуется определять перечень существенных рисков и работников, принимающих решения о принятии существенных рисков (помимо членов исполнительных органов НПФ).

2.6. При определении размеров оплаты труда работников НПФ рекомендуется учитывать уровни рисков, которым подвергаются (подвергались) НПФ в результате их действий, в том числе следующим образом:

для подразделений НПФ, осуществляющих операции (сделки), несущие риски (по направлениям деятельности), расчет нефиксированной части оплаты труда рекомендуется производить с учетом количественных показателей, характеризующих принимаемые НПФ в рамках деятельности этих подразделений риски и планируемую доходность этих операций (сделок) с учетом расходов, которые осуществляются для поддержания деятельности организации в результате осуществления операций (заключения сделок);

для членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, при расчете целевых показателей вознаграждений (до корректировок) на планируемый период рекомендуется предусмотреть, что не менее 40 процентов общего размера вознаграждений составляет нефиксированная часть оплаты труда, определяемая в зависимости от занимаемой должности и уровня ответственности;

внутренними документами НПФ рекомендуется предусматривать и применять к членам исполнительных органов и иным работникам, принимающим риски, отсрочку (рассрочку) и последующую корректировку не менее 40 процентов нефиксированной части оплаты труда исходя из сроков получения финансовых результатов их деятельности (на срок не менее 3 лет, за исключением операций, окончательные финансовые результаты которых определяются ранее указанного срока), включая возможность сокращения или отмены нефиксированной части оплаты труда при получении негативного финансового результата в целом по НПФ или по соответствующему направлению деятельности (в том числе путем определения размера выплат в рамках нефиксированной части оплаты труда и их начисления по прошествии периодов, достаточных для определения результатов деятельности);

внутренними документами НПФ рекомендуется предусматривать и применять к членам исполнительных органов и иным работникам, принимающим риски, сочетание денежной и неденежной формы оплаты труда, чувствительной к результатам деятельности и уровню рисков, принимаемых НПФ (в случае отсутствия соответствующей неденежной формы оплаты труда договорами с работниками рекомендуется предусматривать корректировку отсроченной (рассроченной) части вознаграждений с учетом изменения стоимости акций (производных от них финансовых инструментов) НПФ на даты, предусмотренные системой оплаты труда).

2.7. Деятельность подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками (при отсутствии отдельного структурного подразделения — деятельность работников НПФ, имеющих соответствующие функции по управлению рисками), рекомендуется организовать следующим образом:

подразделениям, осуществляющим внутренний контроль, и подразделениям, осуществляющим управление рисками, рекомендуется разрабатывать в рамках своей компетенции предложения и (или) рекомендации по показателям, используемым для отсрочки (рассрочки) и корректировки выплат в рамках нефиксированной части оплаты труда, а также по совершенствованию документов НПФ, устанавливающих систему оплаты труда, в зависимости от результатов деятельности НПФ с учетом уровня рисков, принимаемых НПФ, его подразделениями и работниками, а также изменений стратегии НПФ, характера и масштаба его деятельности;

рекомендуется обеспечивать независимость размера фонда оплаты труда подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, от финансового результата структурных подразделений (органов), принимающих решения о совершении операций и иных сделок;

в системе оплаты труда рекомендуется учитывать качество выполнения работниками подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, задач, возложенных на них положениями (аналогичными внутренними документами) о соответствующих подразделениях НПФ;

рекомендуется в общем объеме вознаграждений, выплачиваемых работникам подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, устанавливать фиксированную часть оплаты труда, составляющую не менее 50 процентов.

2.8. НПФ рекомендуется доводить до сведения всех работников НПФ под роспись документы НПФ, устанавливающие систему оплаты труда, а также обеспечивать неукоснительность соблюдения их положений.

2.9. НПФ рекомендуется обеспечивать регулярное, не реже одного раза в календарный год, полное и достоверное раскрытие информации о системе оплаты труда, в том числе раскрытие следующей информации (сведений):

о порядке и условиях выплаты, а также общей величине выплат (вознаграждений) единоличному исполнительному органу, его заместителям, членам коллегиального исполнительного органа, членам совета директоров (наблюдательного совета), главному бухгалтеру, его заместителям, руководителю и главному бухгалтеру филиалов НПФ, их заместителям, а также иным должностным лицам НПФ, наделенным полномочиями в вопросах руководства и контроля за деятельностью подразделений НПФ;

об общем размере и структуре выплат (вознаграждений), в том числе об отсрочке нефиксированной части оплаты труда, для иных работников, принимающих риски, не относящихся к числу лиц, указанных в абзаце втором настоящего пункта;

об общем объеме фиксированной и нефиксированной частей оплаты труда членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски;

об общем объеме выплат при увольнении членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, произведенных в отчетном году, и наиболее крупной выплате без указания фамилии, имени, отчества работника;

об общем объеме корректировок вознаграждений для членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски.

Структуру раскрываемой НПФ информации, указанной в абзацах втором - пятом настоящего пункта, и способы ее раскрытия рекомендуется определять НПФ самостоятельно.

Показатели	Количественные		Качественные
Уровень	Риски	Доходность	Риски	Доходность
1	2	3	4	5
Негосударственный пенсионный фонд в целом	Агрегированная оценка рисков (капитала на их покрытие) с использованием внутренних методик негосударственного пенсионного фонда; отрицательная доходность вложений в акции негосударственного пенсионного фонда за отчетный год.	Планируемая рентабельность капитала; планируемая рентабельность активов.	Независимая оценка финансовой устойчивости негосударственного пенсионного фонда; изменение конкурентной позиции негосударственного пенсионного фонда на рынке.	Стабильность доходов в целом по негосударственному пенсионному фонду, в том числе: по сравнению с предыдущими отчетными периодами; доля доходов от разовых операций <1> в общей величине доходов негосударственного пенсионного фонда.
Подразделения (направления деятельности), работники	Оценка рисков (капитала на их покрытие) с использованием внутренних методик негосударственного пенсионного фонда по операциям и иным сделкам, совершенным подразделением или работником; объем возможных потерь, обусловленных неустойчивостью источников финансирования, привлеченных подразделением или работником (короткие сроки их привлечения, возможность досрочного их изъятия кредиторами, превышение стоимости привлечения средств над рыночными показателями по аналогичным источникам финансирования).	Планируемая доходность операций и иных сделок, совершенных подразделением или работником.	Нарушение законодательства Российской Федерации и требований нормативных актов Банка России, внутренних процедур негосударственного пенсионного фонда; нарушения порядка ведения бухгалтерского учета или предоставление недостоверной информации о деятельности подразделения; корректировки на погрешность методов оценки рисков, применяемых по операциям или иным сделкам, совершенным подразделением или работником; рост количества жалоб и претензий клиентов по операциям или иным сделкам, совершенным подразделением или работником.	Стабильность доходов по операциям и иным сделкам, совершенным подразделением или работником.

---

<1> «Прочие доходы» (форма № 2-НПФ, утвержденная Приказом Минфина России от 10.01.2007 № 3н), за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, других доходов, относимых к прочим, и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, а также другие операционные доходы от выбытия имущества.

---