--- title: "<Письмо> Банка России N 01-40-7/7949, ФНС России N ММВ-20-2/150@ от 02.10.2017" number: "01-40-7/7949" issued_on: 2017-10-02 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-01-40-77949" --- ## <Письмо> Банка России N 01-40-7/7949, ФНС России N ММВ-20-2/150@ от 02.10.2017 # <Письмо> Банка России N 01-40-7/7949, ФНС России N ММВ-20-2/150@ от 02.10.2017 "О представлении информации по пунктам 5 и 10 приложения N 1 к Соглашению об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой" > [!IMPORTANT] > Начало действия документа - [02.10.2017](#p100042).
**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**
**N 01-40-7/7949**
**ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА**
**N ММВ-20-2/150@**
## ПИСЬМО
**от 2 октября 2017 года** **О ПРЕДСТАВЛЕНИИ**
**ИНФОРМАЦИИ ПО ПУНКТАМ 5 И 10 ПРИЛОЖЕНИЯ N 1 К СОГЛАШЕНИЮ**
**ОБ ИНФОРМАЦИОННОМ ВЗАИМОДЕЙСТВИИ МЕЖДУ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ**
**РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ**
Центральный банк Российской Федерации и Федеральная налоговая служба в целях организации информационного взаимодействия по направлению (получению) сведений, предусмотренных [пунктами 5](https://bukva.ai/docs/soglashenie-01-153182/statya-4#p100066) и [10](https://bukva.ai/docs/soglashenie-01-153182/statya-4#p100074) приложения N 1 "Информация, передаваемая ФНС России в Банк России" к Соглашению об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой от 29 июня 2010 года N 01-15/3182/ММВ-27-2/5@ (далее - Соглашение), договорились об установлении следующего порядка взаимодействия. 1. [Пунктом 5](https://bukva.ai/docs/soglashenie-01-153182/statya-4#p100066) приложения N 1 к Соглашению предусмотрено получение Банком России от ФНС России информации, содержащей подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) (далее - заемщики (учредители, участники) кредитных организаций в Банк России и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы. [Пунктом 10](https://bukva.ai/docs/soglashenie-01-153182/statya-4#p100074) приложения N 1 к Соглашению предусмотрено получение Банком России от ФНС России информации, содержащей подтверждение (опровержение) соответствия данных бухгалтерской и налоговой отчетности, представленных некредитными финансовыми организациями, векселедателями и другими дебиторами, а также учредителями (участниками) некредитных финансовых организаций в Банк России, той отчетности, которая представлена в налоговые органы. 2. В целях применения [пунктов 5](https://bukva.ai/docs/soglashenie-01-153182/statya-4#p100066) и [10](https://bukva.ai/docs/soglashenie-01-153182/statya-4#p100074) приложения N 1 к Соглашению: под бухгалтерской отчетностью понимается годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность - бухгалтерский баланс и (или) отчет о финансовых результатах; под налоговой отчетностью понимаются налоговые декларации (расчеты) и (или) расчеты по страховым взносам заемщиков (учредителей, участников) кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, векселедателей и других дебиторов, учредителей (участников) некредитных финансовых организаций, представляемые в налоговые органы по месту учета налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; под учредителями (участниками) кредитных организаций понимаются учредители (участники) кредитных организаций, а также лица, в отношении которых по их ходатайству проводится оценка финансового положения. 3. Подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками (учредителями, участниками) кредитных организаций, некредитными финансовыми организациями, векселедателями и другими дебиторами, учредителями (участниками) некредитных финансовых организаций в Банк России (территориальные учреждения Банка России) или кредитную организацию, той отчетности, которая представлена в налоговые органы, осуществляется: в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов) в электронной форме, - с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - квалифицированная ЭП) налогоплательщика и квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа; в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов) на бумажном носителе, - по запросам на бумажном носителе. 4. При подтверждении (опровержении) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов) в электронной форме с использованием квалифицированной ЭП налогоплательщика и квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, предусматривается следующее: 4.1. Подтверждение бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) в налоговый орган по месту его учета (далее - налоговый орган) в электронной форме и подписанной квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, сертификат ключа проверки электронной подписи (далее - СКПЭП) которой выдан удостоверяющим центром (далее - УЦ), аккредитованным уполномоченным федеральным органом, осуществляется с использованием СКПЭП, предоставленного ведомственным УЦ ФНС России соответствующему налоговому органу. 4.2. Организация проверки СКПЭП налогового органа проводится с использованием специальных автоматизированных рабочих мест, предназначенных для обработки представленной заемщиками (учредителями, участниками) кредитных организаций бухгалтерской и налоговой отчетности и оснащенных необходимым программным обеспечением, позволяющим проверить подлинность квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, а также бухгалтерскую и налоговую отчетность, сданную налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) в электронной форме. Списки отозванных СКПЭП УЦ ФНС России размещаются на сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу http://uc.nalog.ru/cdp. 5. При подтверждении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) на бумажном носителе, предусматривается следующий порядок действий: 5.1. Банк России (территориальное учреждение Банка России) при осуществлении своих функций, в том числе при рассмотрении вопросов государственной регистрации кредитных организаций, негосударственных пенсионных фондов и осуществления лицензирования деятельности кредитных организаций, лицензирования (внесения сведений в реестры) некредитных финансовых организаций, осуществления операций рефинансирования кредитных организаций, а также надзора за деятельностью некредитных финансовых организаций, в случае необходимости проверки достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности заемщиков (учредителей, участников) кредитных организаций, лиц, совершающих сделку (сделки), направленную (направленные) на приобретение акций (долей) кредитной организации (далее - приобретатели акций (долей) кредитной организации) или на установление контроля (осуществляющих контроль) в отношении акционеров (участников) кредитной организации, акционеров негосударственных пенсионных фондов (далее - контролеры), некредитных финансовых организаций, векселедателей и других дебиторов, учредителей (участников) некредитных финансовых организаций, направляют в налоговый орган запрос о представлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в налоговые органы, в Банк России (территориальное учреждение Банка России) или кредитную организацию, по форме [приложения N 1](#p100047) к настоящему письму (далее - Запрос). В [мотивировочной части](#p100048) Запроса указывается одно или несколько из следующих оснований: осуществление надзорных мероприятий в отношении кредитных организаций; рассмотрение вопросов государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций; осуществление операций рефинансирования кредитных организаций; осуществление надзорных мероприятий в отношении некредитных финансовых организаций, векселедателей и других дебиторов, учредителей (участников) некредитных финансовых организаций; осуществление контроля за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком; рассмотрение вопросов государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов и лицензирования (внесения сведений в реестры) некредитных финансовых организаций; осуществление контроля финансового положения юридических лиц, владеющих более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации, и (или) юридических лиц, осуществляющих контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, владеющих более чем 10 процентами акций (долей) кредитной организации. 5.2. [Запросы](#p100047) в налоговые органы направляются в случаях, когда имеются основания полагать, что бухгалтерская и налоговая отчетность, представленная заемщиками (учредителями, участниками) кредитных организаций, приобретателями акций (долей) кредитной организации, контролерами, некредитными финансовыми организациями, векселедателями и другими дебиторами, учредителями (участниками) некредитных финансовых организаций в Банк России (территориальное учреждение Банка России) или кредитную организацию, является недостоверной, и только в отношении заемщиков (учредителей, участников) кредитных организаций, приобретателей акций (долей) кредитной организации, контролеров, некредитных финансовых организаций, векселедателей и других дебиторов, учредителей (участников) некредитных финансовых организаций, представивших в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства, месту пребывания) согласие налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (далее - Согласие) по [форме](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-17615-at#p100021), утвержденной приказом ФНС России от 15.11.2016 N ММВ-7-17/615@ "Об утверждении формы, формата согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, порядка заполнения формы, а также порядка его представления в налоговые органы", с указанием кодов 0300 "Сведения из бухгалтерской (финансовой) отчетности", 1100 "Сведения из налоговых деклараций (расчетов)" и 1300 "Сведения о страховых взносах" и заполненным [полем](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-17615-at#p100032) "Период, за который сведения, составляющие налоговую тайну, признаются общедоступными". Банк России (территориальное учреждение Банка России) на момент направления [Запроса](#p100047) налоговому органу должен располагать информацией, подтверждающей факт представления [Согласия](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-17615-at#p100021) в налоговый орган. В случае когда показатели бухгалтерской и (или) налоговой отчетности являются общедоступными в связи с их размещением в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" либо в средствах массовой информации, необходимость получения от заемщиков (учредителей, участников) кредитных организаций, приобретателей акций (долей) кредитной организации, контролеров, некредитных финансовых организаций, векселедателей и других дебиторов, учредителей (участников) некредитных финансовых организаций [Согласия](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-17615-at#p100021) отсутствует. При этом в [Запросе](#p100047) указываются адрес и дата размещения в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" бухгалтерской и (или) налоговой отчетности, наименование, дата и номер источника опубликования в средствах массовой информации бухгалтерской и (или) налоговой отчетности. [Запросы](#p100047), касающиеся заемщиков кредитных организаций, направляются исключительно в отношении заемщиков, которым кредитными организациями были предоставлены ссуды в размере не менее 60 млн. рублей, и (или) заемщиков, информация о которых подлежит включению кредитной организацией в отчетность по [формам 0409117](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4212-u#p101824) "Данные о крупных ссудах" либо [0409118](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4212-u#p102012) "Данные о концентрации кредитного риска". В целях осуществления операций рефинансирования кредитных организаций [Запросы](#p100047), касающиеся заемщиков кредитных организаций, направляются в отношении заемщиков, которым кредитными организациями были предоставлены ссуды в размере не менее 2 млн. рублей. 5.3. При направлении [Запроса](#p100047) налоговому органу к нему прилагаются копии бухгалтерской и (или) налоговой отчетности. 5.4. Налоговый орган в течение 10 дней после получения [Запроса](#p100047) от территориального учреждения Банка России либо от центрального аппарата Банка России направляет информацию о соответствии (несоответствии) имеющейся у него бухгалтерской и налоговой отчетности указанных в [Запросе](#p100047) лиц по форме [приложения N 2](#p100066) к настоящему письму (далее - Ответ). 5.5. При проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) и некредитных финансовых организаций, осуществлении операций рефинансирования кредитных организаций, а также при проведении в отношении кредитных организаций, увеличивающих уставный капитал, процедуры проверки правомерности оплаты уставного капитала кредитной организации (в том числе кредитной организации в форме акционерного общества до регистрации отчета об итогах выпуска акций) [Запрос](#p100047) направляется Банком России (территориальным учреждением Банка России) в налоговый орган с соответствующей отметкой о срочности исполнения и приложением копий бухгалтерской и (или) налоговой отчетности. Налоговый орган в течение пяти рабочих дней направляет [Ответ](#p100066). В случаях, когда [Запрос](#p100047) связан с увеличением уставного капитала кредитных организаций, [Ответ](#p100066) направляется налоговым органом в течение трех рабочих дней. 5.6. Запрос не подлежит исполнению в случае, если он не соответствует форме [приложения N 1](#p100047) к настоящему письму и условиям, определенным в [подпункте 5.2 пункта 5](#p100029) настоящего письма. 5.7. [Запрос](#p100047) подписывается заместителем Председателя Банка России либо руководителем структурного подразделения (его заместителем), руководителем территориального учреждения Банка России (его заместителем). [Ответ](#p100066) подписывается руководителем налогового органа (его заместителем). При организации и проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) [Запрос](#p100047) может подписываться генеральным инспектором межрегиональной инспекции Главной инспекции Банка России (лицом, его замещающим), а также руководителем инспекции межрегиональной инспекции Главной инспекции Банка России (лицом, его замещающим). 6. С выходом настоящего письма утрачивает силу [письмо](https://bukva.ai/docs/pismo-01-40-59410) Банка России и ФНС России от 30.10.2015 N 01-40-5/9410/N ММВ-20-2/101@ "О порядке представления информации по пункту 5 Приложения N 1 к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой". 7. Настоящее письмо применяется с момента подписания.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к письму Банка России и ФНС России
от 2 октября 2017 года
N 01-40-7/7949/ММВ-20-2/150@
ГЕРБОВЫЙ БЛАНК БАНКА РОССИИ ________________________________ (наименование налогового органа) ________________________________ (адрес места нахождения) Запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в налоговые органы, в Банк России (территориальное учреждение Банка России) или кредитную организацию В связи с _____________________________________________________________ (основание направления запроса) просим предоставить в отношении ___________________________________________ ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации/Ф.И.О. [<1>](#p100062) физического лица (паспортные данные) _________________ _________________ _________________ __________________ (ИНН) (КПП [<2>](#p100063)) (ОГРН [<2>](#p100063)) (ОГРНИП) информацию о соответствии (идентичности) представленной в налоговые органы, в Банк России (территориальное учреждение Банка России) или кредитную организацию следующей отчетности:
бухгалтерской отчетности:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах		<*>
налоговой отчетности:_____________________________________
(указать наименование)		<*>
за период с _____________________________ по _____________________________. Срок исполнения запроса __________________________________________________. (обычным порядком, срочно) (подпись) (Ф.И.О. [<1>](#p100062)) Основание [<*>](#p100061): ![формула](https://i.bukva.ai/upvZEFT6x/img_0.png) Согласие _______________________________________ от __ ______ 20__ года. (полное наименование организации/ Ф.И.О. [<1>](#p100062) физического лица (паспортные данные) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными. ![формула](https://i.bukva.ai/upvZEFT6x/img_1.png) Сведения, подтверждающие, что бухгалтерская и (или) налоговая отчетность является общедоступной __________________________________________________________________________. (адрес и дата размещения в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", наименование, дата и номер источника опубликования в средствах массовой информации) Приложение: ____________________________ ___________ ______________________ (должность) (подпись) (Ф.И.О. [<1>](#p100062)) Контактный телефон __________________ --- <*> Нужное отметить. <1> Отчество указывается при наличии. <2> Указывается для организаций.
Приложение N 2
к письму Банка России и ФНС России
от 2 октября 2017 года
N 01-40-7/7949/ММВ-20-2/150@
ГЕРБОВЫЙ БЛАНК НАЛОГОВОГО ОРГАНА Наименование структурного подразделения центрального аппарата Банка России (территориального учреждения Банка России) __________________________________________ (адрес места нахождения) Ответ на запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в налоговые органы, в Банк России (территориальное учреждение Банка России) или кредитную организацию В связи с [Запросом](#p100047) от __ ______ 20__ года N ___________________________ (реквизиты направленного Банком России запроса) предоставляем в отношении _________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации/Ф.И.О. [<1>](#p100084) физического лица (паспортные данные) _________________ _________________ _________________ __________________ (ИНН) (КПП [<2>](#p100085)) (ОГРН [<2>](#p100085)) (ОГРНИП) информацию о подтверждении (опровержении) соответствия представленной в налоговые органы, в Банк России (территориальное учреждение Банка России) или кредитную организацию следующей отчетности:
СоответствуетНе соответствует
бухгалтерской отчетности:
- бухгалтерский баланс;<*><*>
- отчет о финансовых результатах<*><*>
налоговой отчетности:_________________________
(указать наименование)		<*><*>
за период с _____________________________ по _____________________________. Подпись должностного лица налогового органа _______________________________________________ _________ _________________ (должность [<3>](#p100086), наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. [<1>](#p100084)) Контактный телефон __________________ --- <*> Нужное отметить. <1> Отчество указывается при наличии. <2> Указывается для организаций. <3> Должность не указывается, если запрос оформляется на угловом бланке руководителя или заместителя руководителя налогового органа. ---