--- title: "<Письмо> Банка России N 01-40-5/9410, ФНС России N ММВ-20-2/101@ от 30.10.2015" number: "01-40-5/9410" issued_on: 2015-10-30 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-01-40-59410" --- ## <Письмо> Банка России N 01-40-5/9410, ФНС России N ММВ-20-2/101@ от 30.10.2015 # <Письмо> Банка России N 01-40-5/9410, ФНС России N ММВ-20-2/101@ от 30.10.2015 "О порядке представления информации по пункту 5 Приложения N 1 к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой" > [!WARNING] > Документ утратил силу со [2 октября 2017 года](https://bukva.ai/docs/pismo-01-40-77949#p100042) в связи с изданием [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-01-40-77949#p100041) Банка России N 01-40-7/7949, ФНС России N ММВ-20-2/150@ от 02.10.2017, которым доведен новый [Порядок](https://bukva.ai/docs/pismo-01-40-77949#p100004) представления информации. > Начало действия документа - [30.10.2015](#p100037). > Окончание действия документа - 01.10.2017. > Документ утратил силу со [2 октября 2017 года](https://bukva.ai/docs/pismo-01-40-77949#p100042) в связи с изданием [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-01-40-77949#p100041) Банка России N 01-40-7/7949, ФНС России N ММВ-20-2/150@ от 02.10.2017. **ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** N 01-40-5/9410 **ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА** **N ММВ-20-2/101@** ## ПИСЬМО от 30 октября 2015 года **О ПОРЯДКЕ** **ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ПО ПУНКТУ 5 ПРИЛОЖЕНИЯ N 1** **К СОГЛАШЕНИЮ "ОБ ИНФОРМАЦИОННОМ ВЗАИМОДЕЙСТВИИ** **МЕЖДУ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **И ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ"** Центральный банк Российской Федерации и Федеральная налоговая служба в целях организации информационного взаимодействия по направлению (получению) сведений, предусмотренных [пунктом 5](https://bukva.ai/docs/soglashenie-01-153182/statya-1#p100040) Приложения N 1 "Информация, передаваемая ФНС России в Банк России" к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой" от 29 июня 2010 г. N 01-15/3182/ММВ-27-2/5@ (далее - Соглашение), договорились об установлении следующего порядка взаимодействия. 1. [Пунктом 5](https://bukva.ai/docs/soglashenie-01-153182/statya-1#p100040) Приложения N 1 к Соглашению предусмотрено получение Банком России от ФНС России информации, содержащей подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы. 2. В целях настоящего письма: под бухгалтерской отчетностью понимается годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность - бухгалтерский баланс и (или) отчет о финансовых результатах; под налоговой отчетностью - налоговые декларации (расчеты) заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, представляемые в налоговые органы по месту учета налогоплательщиков (плательщиков сборов) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; под учредителями (участниками) кредитных организаций - учредители (участники) кредитных организаций, а также лица, в отношении которых по их ходатайству проводится оценка финансового положения. 3. Подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальные учреждения Банка России) и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы, осуществляется: а) в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сборов) в электронном форме, с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - квалифицированная [ЭП](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-63-fz-2011/statya-1)) налогоплательщика и квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа. Электронная подпись является аналогом собственноручной подписи физического лица; б) в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сборов) на бумажном носителе, - по запросам на бумажном носителе. 4. При подтверждении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сбора) в электронной форме с использованием квалифицированной ЭП налогоплательщика и квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, предусматривается следующее: 4.1. Подтверждение бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора) в налоговый орган по месту его учета (далее - налоговый орган) в электронной форме и подписанной квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, сертификат ключа проверки электронной подписи (далее - СКПЭП) которой выдан удостоверяющим центром, аккредитованным уполномоченным федеральным органом, осуществляется с использованием СКПЭП, предоставленного ведомственным УЦ ФНС России соответствующему налоговому органу. 4.2. Организация проверки СКПЭП налогового органа проводится с использованием специальных автоматизированных рабочих мест, предназначенных для обработки представленной заемщиками бухгалтерской и налоговой отчетности и оснащенных необходимым программным обеспечением, позволяющим проверить валидность квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, а также бухгалтерскую и налоговую отчетность, сданную налогоплательщиком (плательщиком сбора) в электронной форме. Списки отозванных СКПЭП УЦ ФНС России размещены на сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу: http://uc.nalog.ru/cdp. 5. При подтверждении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора) на бумажном носителе, предусматривается следующий порядок действий: 5.1. Банк России (территориальное учреждение Банка России) при осуществлении банковского надзора за деятельностью кредитных организаций, в том числе при рассмотрении вопросов государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций, и операций рефинансирования кредитных организаций в случае необходимости проверки достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций направляет в налоговый орган запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию, по форме [приложения N 1](#p100043) к настоящему письму (далее - Запрос). В [мотивировочной части](#p100044) Запроса указывается одно или несколько из следующих оснований: а) осуществление надзорных мероприятий в отношении кредитных организаций; б) осуществление надзорных мероприятий в отношении кредитных организаций при рассмотрении вопросов государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций; в) осуществление операций рефинансирования кредитных организаций. 5.2. [Запросы](#p100043) в налоговые органы направляются в случаях, когда имеются основания полагать, что бухгалтерская и налоговая отчетность, представленная заемщиками и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию, является недостоверной и только в отношении заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, предоставивших в Банк России (территориальное учреждение Банка России) или кредитную организацию письменное согласие налогоплательщика (плательщика сбора) на предоставление налоговым органом сведений в соответствии с [подпунктом 1 части 1 статьи 102](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p1491) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Согласие), по форме [приложения N 2](#p100059) к настоящему письму. В случае, когда показатели бухгалтерской и налоговой отчетности являются общедоступными в связи с их размещением в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" либо в средствах массовой информации необходимость получения от заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций [Согласия](#p100059) отсутствует. При этом в [Запросе](#p100043) указываются адрес размещения, наименование, дата и N источника опубликования. [Запросы](#p100043), касающиеся заемщиков кредитных организаций, направляются исключительно в отношении заемщиков, которым кредитными организациями были предоставлены ссуды в размере не менее 60 млн руб. и (или) относительно заемщиков, информация о которых подлежит включению кредитной организацией в отчетность по [формам 0409117](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p100746) "Данные о крупных ссудах" либо [0409118](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p6481) "Данные о концентрации кредитного риска". #### 5.3 При направлении [Запроса](#p100043) налоговому органу к нему прилагаются: оригинал [Согласия](#p100059) (при необходимости его получения); копии бухгалтерской и (или) налоговой отчетности. В случае направления налоговому органу повторного [Запроса](#p100043) к нему прилагается копия ранее направленного налоговому органу [Согласия](#p100059) (при необходимости его получения) с указанием ссылки на [Запрос](#p100043), к которому прилагался оригинал [Согласия](#p100059). 5.4. Налоговый орган в течение 10 дней после получения [Запроса](#p100043) от территориального учреждения Банка России либо от центрального аппарата Банка России направляет информацию о соответствии (несоответствии) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России. 5.5. При проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) и осуществлении операций рефинансирования кредитных организаций [Запрос](#p100043) направляется Банком России (территориальным учреждением Банка России) в налоговый орган с соответствующей отметкой о срочности исполнения и приложением копий бухгалтерской и (или) налоговой отчетности, представленных в кредитную организацию заемщиками и учредителями (участниками) кредитной организации. Налоговый орган в течение 5 дней направляет информацию о соответствии (несоответствии) имеющейся у него бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками и (или) учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России (территориальное учреждение Банка России), по форме [приложения N 3](#p100079) к настоящему письму. 5.6. Запрос не подлежит исполнению в случае, если он не соответствует форме [приложения N 1](#p100043) к настоящему письму и условиям, определенным в [подпункте 5.3 пункта 5](#p100027) настоящего письма. 5.7. [Запрос](#p100043) и соответствующий [ответ](#p100079) подписываются заместителем Председателя Банка России либо руководителем структурного подразделения или лицом, его замещающим, руководителем территориального учреждения Банка России (лицом, его замещающим) и руководителем налогового органа (его заместителями). При организации и проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) [запрос](#p100043) может подписываться генеральным инспектором межрегиональной инспекции Главной инспекции Банка России (лицом, его замещающим), а также руководителем инспекции межрегиональной инспекции Главной инспекции Банка России (лицом, его замещающим). 6. С выходом настоящего письма утрачивает силу [письмо](https://bukva.ai/docs/pismo-119-t-2011) Банка России и ФНС России от 25.08.2011 N 119-Т/N ММВ-17-2/4@ "О порядке представления информации по п. 5 Приложения N 1 к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой". 7. Настоящее письмо вступает в силу с даты подписания.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
**Э.С.НАБИУЛЛИНА** Руководитель
Федеральной налоговой службы
**М.В.МИШУСТИН**
Приложение N 1
к письму Банка России и ФНС России
от 30.10.2015
N 01-40-5/9410
**N ММВ-20-2/101@**
**БЛАНК БАНКА РОССИИ** **(БЛАНК ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ)** __________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________ (адрес места нахождения) Запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию В связи с _____________________________________________________________ (основание направления запроса) просим предоставить в отношении ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица (паспортные данные) ______________ ________________ ____________________ ___________________ (ИНН) (КПП) (ОГРН) (ОГРНИП) информацию о соответствии (идентичности) представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию следующей отчетности:
бухгалтерской отчетности:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах		<*>
налоговой отчетности:__________________________________________
(указать наименование)		<*>
за период с ______________________________ по _____________________________ Срок исполнения запроса ___________________________________________________ (обычным порядком, срочно) (подпись) (Ф.И.О.) Основание [<*>](#p100057): Ф.И.О. физического лица (паспортные данные) на предоставление налоговым органом сведений в соответствии с [подпунктом 1 части 1 статьи 102](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p1491) Налогового кодекса Российской Федерации. Оригинал прилагается (копия ранее направленного налоговому органу оригинала [Согласия](#p100059), приложенного к Запросу от "__" ________ 20__ г. N ___); ___________________________________________________________________________ (адрес размещения в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", наименование, дата и N источника опубликования в средствах массовой информации) Приложение: _________________________________________ ___________ _________ (должность) (подпись) (Ф.И.О.) Контактный телефон ___________________________ --- <*> Нужное отметить.
Приложение N 2
к письму Банка России и ФНС России
от 30.10.2015
N 01-40-5/9410
**N ММВ-20-2/101@**
Согласие налогоплательщика (плательщика сбора) на предоставление налоговым органом сведений в соответствии с подпунктом 1 части 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации [<*>](#p100075) от "__" ____________ 20__ г. ```text ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Организация <**> │ │ Индивидуальный │ │ Физическое лицо <**> └─┘ └─┘ предприниматель <**> └─┘ Настоящим ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица (паспортные данные в случае отсутствия ИНН) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ИНН (для организации) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ИНН (для физического лица) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ОГРН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ОГРНИП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ``` Место нахождения организации/место жительства физического лица: __________________________________________________________________________. дает свое согласие на предоставление налоговыми органами сведений в соответствии с [подпунктом 1 части 1 статьи 102](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p1491) Налогового кодекса Российской Федерации в отношении: | бухгалтерской отчетности | [<**>](#p100076) | | --- | --- | | налоговой отчетности | [<**>](#p100076) | Сведения могут быть представлены налоговыми органами только в адрес Банка России (территориального учреждения Банка России) __________________. Согласие вступает в силу со дня его подписания и действует в течение ______ ___________________________________________________________________________ (указать срок обработки, но не менее срока погашения кредита) ____________________________ ______________ _________________________ (должность уполномоченного (подпись) (Ф.И.О.) лица организации) М.П. Полномочия на право подписания от имени организации настоящего документа подтверждены (нужное подчеркнуть): доверенностью, иным документом (указать, каким) __________________________________________________________________________. --- <*> Согласие может быть отозвано в любое время на основании письменного заявления налогоплательщика (плательщика сбора). <**> Нужное отметить.
Приложение N 3
к письму Банка России и ФНС России
от 30.10.2015
N 01-40-5/9410
**N ММВ-20-2/101@**
Наименование структурного подразделения центрального аппарата Банка России (территориального учреждения Банка России) адрес места нахождения Ответ на запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию В связи с [Запросом](#p100043) от "__" _________ 20__ г. N ________________________ (реквизиты направленного Банком России запроса) Предоставляем в отношении _________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица (паспортные данные) ________________ ________________ ________________ _____________________ (ИНН) (КПП) (ОГРН) (ОГРНИП) информацию о подтверждении (опровержении) соответствия представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию следующей отчетности:
СоответствуетНе соответствует
бухгалтерской отчетности:
- бухгалтерский баланс;<*><*>
- отчет о финансовых результатах<*><*>
налоговой отчетности:______________________________
(указать наименование)		<*><*>
за период с ______________________________ по _____________________________ ________________________________ _______________ ________________________ (должность уполномоченного (подпись) (Ф.И.О.) лица организации) "__" ____________ 20__ г. Контактный телефон _________________________ --- <*> Нужное отметить. --- ## Вложения - [$188665_01L.RTF](https://bukva.ai/docs/pismo-01-40-59410/attachments/%24188665_01L.RTF) - [$188665_02L.RTF](https://bukva.ai/docs/pismo-01-40-59410/attachments/%24188665_02L.RTF) - [$188665_03L.RTF](https://bukva.ai/docs/pismo-01-40-59410/attachments/%24188665_03L.RTF)