Письмо Банка России от 18.04.2017 № 01-21/2830

«О принятии федерального закона, определяющего понятие „иностранные финансовые инструменты“ для целей Федерального закона № 79-ФЗ»

В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами» (далее — Федеральный закон № 79-ФЗ) лицам, замещающим должности членов Совета директоров Банка России, их супругам и несовершеннолетним детям, а также лицам, которые включены в установленный нормативным актом Банка России <1> перечень, запрещается открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами.

---

<1> Указание Банка России от 27 апреля 2016 года № 4006-У «О перечне должностей служащих Банка России, при замещении которых запрещается открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами»

Федеральным законом от 28 декабря 2016 года № 505-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части определения понятия „иностранные финансовые инструменты“ (далее — Федеральный закон № 505-ФЗ), вступающим в силу с 28 июня 2017 года, статья 1 Федерального закона № 79-ФЗ излагается в новой редакции, раскрывающей для целей указанного Федерального закона понятие „иностранные финансовые инструменты“. Так, согласно части 2 статьи 1 Федерального закона № 79-ФЗ в редакции Федерального закона № 505-ФЗ под иностранными финансовыми инструментами понимаются:»

ценные бумаги и относящиеся к ним финансовые инструменты нерезидентов и (или) иностранных структур без образования юридического лица, которым в соответствии с международным стандартом «Ценные бумаги — Международная система идентификации ценных бумаг (международные идентификационные коды ценных бумаг (ISIN)», утвержденным международной организацией по стандартизации, присвоен международный идентификационный код ценной бумаги;

доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций, местом регистрации или местом нахождения которых является иностранное государство, а также в имуществе иностранных структур без образования юридического лица, не определенные в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 1 Федерального закона № 79-ФЗ в редакции Федерального закона № 505-ФЗ в качестве ценных бумаг и отнесенных к ним финансовых инструментов;

договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами и определенные частью 29 статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», если хотя бы одной из сторон такого договора являются нерезидент и (или) иностранная структура без образования юридического лица;

учрежденное в соответствии с законодательством иностранного государства доверительное управление имуществом, учредителем и (или) бенефициаром которого является лицо, указанное в части 1 статьи 2 Федерального закона № 79-ФЗ;

договоры займа, если хотя бы одной из сторон такого договора являются нерезидент и (или) иностранная структура без образования юридического лица;

кредитные договоры, заключенные с расположенными за пределами территории Российской Федерации иностранными банками или иными иностранными кредитными организациями.

При этом в Федеральном законе № 79-ФЗ в редакции Федерального закона № 505-ФЗ понятие «иностранная структура без образования юридического лица» используется в значении, определенном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Согласно статье 11 части первой Налогового кодекса Российской Федерации иностранная структура без образования юридического лица — это организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров.

Понятие «нерезидент» в Федеральном законе № 79-ФЗ в редакции Федерального закона № 505-ФЗ используется в значении, определенном пунктом 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Прошу учесть данную информацию.

---