--- title: "<Письмо> ФТС России от 14.06.2012 N 01-11/29413" number: "01-11/29413" issuer: "Федеральная таможенная служба" issued_on: 2012-06-14 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-01-1129413" --- ## <Письмо> ФТС России от 14.06.2012 N 01-11/29413 # <Письмо> ФТС России от 14.06.2012 N 01-11/29413 "О соблюдении законности при получении для целей валютного контроля форм учета и отчетности по валютным операциям" **ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА** **ПИСЬМО** от 14 июня 2012 г. N 01-11/29413 **О СОБЛЮДЕНИИ ЗАКОННОСТИ** **ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ФОРМ УЧЕТА** **И ОТЧЕТНОСТИ ПО ВАЛЮТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ** В связи с поступающими вопросами кредитных организаций и таможенных органов о правомерности запросов для целей валютного контроля у уполномоченных банков справок о подтверждающих документах ФТС России разъясняет. В соответствии с [частью 1 статьи 23](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-23#p100320) Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон) агенты валютного контроля и их должностные лица в соответствии с компетенцией, определяемой положением о структурном подразделении таможенного органа, должностными инструкциями или должностными регламентами, обладают полномочиями проводить проверки соблюдения резидентами требований актов валютного [законодательства](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1) Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также полноты и достоверности учета и отчетности по проводимым валютным операциям. Перечень документов, которые могут быть запрошены таможенными органами как агентами валютного контроля у участников внешнеэкономической деятельности, определен [частью 4 статьи 23](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-23#p100330) Федерального закона. При этом с учетом [шестого абзаца части 5 статьи 23](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-23#p73) Федерального закона (введенного в действие Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-406-fz/statya-1) от 6 декабря 2011 г. N 406-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части упрощения процедур валютного контроля") одни и те же документы представляются резидентами таможенным органам как агентам валютного контроля однократно и не подлежат повторному представлению до изменения сведений, указанных в представленных документах. Для подтверждения фактов у резидентов могут быть истребованы только те документы, которые используются субъектами предпринимательской деятельности, в том числе для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота (в этом случае составления отдельных документов специально для целей валютного контроля не требуется, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации). Уполномоченные банки и государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" обязаны представлять таможенным органам по их запросам для целей валютного контроля документы, поименованные в [части 13 статьи 23](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p18) Федерального закона. При этом с учетом [части 14 статьи 23](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-23#p27) Федерального закона запросы таможенного органа о представлении кредитными организациями документов для целей валютного контроля должны направляться только исходя из имеющейся в соответствующем таможенном органе информации, содержащей признаки нарушений конкретным резидентом соответствующей нормы валютного [законодательства](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1) Российской Федерации или актов органов валютного регулирования, а целесообразность истребования у кредитных организаций соответствующих документов, как правило, должна обосновываться невозможностью их получения непосредственно у резидента (например, в связи с необеспечением резидентами установленных [пунктом 2 части 2 статьи 24](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-24#p100366) Федерального закона сроков хранения документов по валютным операциям, отсутствием резидентов по месту их государственной регистрации (месту жительства), а также в отношении резидентов, имеющих признаки фирмы-"однодневки") либо необходимостью сопоставления и проверки достоверности информации, полученной из различных источников. В перечень документов, поименованных в [частях 4](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-23#p100330) и [13 статьи 23](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p18) Федерального закона, справки о подтверждающих документах не включены. Получение от кредитных организаций справок о подтверждающих документах возможно для проведения таможенных проверок при осуществлении таможенного контроля после выпуска товаров на основании [статьи 167](https://bukva.ai/docs/zakon-311-fz-2010/statya-116#p101735) Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" в соответствии с [Порядком](https://bukva.ai/docs/prikaz-1388-2011#p100014) представления банками и иными кредитными организациями документов и сведений по запросам таможенных органов (приказ ФТС России от 30 июня 2011 г. N 1388).
Заместитель руководителя
генерал-майор таможенной службы
**Р.В.ДАВЫДОВ**
---