Письмо ГТК РФ от 27.02.2002 № 01-06/7905
«О внесении изменений в письмо ГТК России от 08.06.2001 № 01-06/22720»
Внимание
Утратил силу с 1 июля 2002 года (Приказ ГТК РФ от 17.07.2002 № 758). Документ утратил силу с 1 июля 2002 года (Приказ ГТК РФ от 17.07.2002 № 758).
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 27 февраля 2002 г. № 01-06/7905
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПИСЬМО ГТК РОССИИ ОТ 08.06.2001 № 01-06/22720
В связи с изданием Приказов ГТК России от 23.10.2001 № 1009 «О внесении изменений в Приказ ГТК России от 25.01.99 № 38» (зарегистрирован Минюстом России 06.12.2001 № 3075, опубликован в «Российской газете» от 18.12.2001 № 245) и от 16.01.2002 № 29 «О внесении изменений в Приказ ГТК России от 25.01.99 № 38» (зарегистрирован Минюстом России 07.02.2002 № 3224, опубликован в «Российской газете» от 12.12.2002 № 27), в соответствии с которыми иностранная валюта, ввозимая физическими лицами на территорию Российской Федерации, если ее сумма превышает в эквиваленте 10000 долларов США, подлежит обязательному письменному декларированию, направляем методические рекомендации по квалификации нарушений таможенных правил, совершенных при ввозе иностранной валюты физическими лицами (таблица 1).
С момента вступления в силу Приказа ГТК России от 16.01.2002 № 29 не подлежат применению таблицы 5 и 7 приложения к письму ГТК России от 08.06.2001 № 01-06/22720 «О квалификации правонарушений при перемещении физическими лицами валюты через таможенную границу», а также таблицы 5 и 7 приложения к Методическому пособию по вопросам ведения производства и рассмотрения дел о нарушении таможенных правил, разосланному письмом от 30.07.2001 № 01-06/29103.
Кроме того, учитывая положения распоряжения ГТК России от 29.11.2001 № 1115-р «О вывозе наличной иностранной валюты гражданами Республики Беларусь» (направлено в таможенные органы письмом ГТК России от 08.02.2002 № 01-06/5211) о применении в отношении наличной валюты, вывозимой гражданами Республики Беларусь, требований российского законодательства к вывозу валюты физическими лицами — резидентами, при решении вопроса о привлечении к ответственности граждан Республики Беларусь за нарушения таможенных правил, совершенные при вывозе наличной валюты, необходимо руководствоваться таблицами 1 и 2 приложения к письму ГТК России от 08.06.2001 № 01-06/22720 и приложения к указанному Методическому пособию.
Одновременно обращаем внимание на то, что таблицы по квалификации нарушений таможенных правил, совершенных при перемещении физическими лицами российской и иностранной валюты, содержащиеся в приложении к настоящему письму равно как и к вышеперечисленным письмам ГТК России, применяются только в случаях перемещения товаров с применением двухканальной системы таможенного оформления и таможенного контроля товаров в порядке, установленном Приказами ГТК России от 25.01.2002 № 38 и от 26.07.2000 № 633.
Начальникам региональных таможенных управлений довести содержание настоящего письма до сведения подчиненных таможенных органов.
Статс — секретарь -
заместитель председателя Комитета
генерал — полковник таможенной службы
Ю. Ф. Азаров
┌───────────────────────┐
│Ввоз иностранной валюты│
<pre class="legal-pre"> ┌─────────┤ физическими лицами ├────────────────────────────────────────┐
│ │ (резидентами и │ │
│ │ нерезидентами) <*> │ │
\ / └───────────────────────┘ \ /
┌───────────────┐ ┌───────────────┐
│Ввозится валюта│ │Ввозится валюта│
┌─────┤ в сумме свыше ├────────────────┐ ┌──────┤ в сумме до ├──────┐
│ │10 000 долларов│ │ │ │10 000 долларов│ │
│ │ США │ │ │ │ США │ │
│ └───────────────┘ │ │ └───────────────┘ │
│ │ │ │
│ │ │ │
\ / \ / \ / \ /
┌──────────────┐ ┌─────────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐
│Декларация не │ ┌──────┤Декларация подана├─┐ ┌────┤ Декларация ├─────────┐ │ Декларация │
│ подана │ │ └─────────────────┘ │ │ │ подана │ │ │ не подана │
└──────┬───────┘ \ / \ / │ └──────────────┘ │ └───────┬──────┘
│ ┌─────────────┐ ┌───────────┐ │ │ │
│ │ Декларация │ │Декларация │ │ │ │
│ ┌─┤недостоверная├────┐ │достоверная│ \ / \ / │
│ │ └─────────────┘ │ └──────┬────┘ ┌─────────────┐ ┌───────────┐ │
\ / \ / \ / │ │ Декларация │ │Декларация │ │
┌───────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐ │ │недостоверная│ │достоверная│ │
│Правонарушение,│ │ В декларации │ │ В декларации │ \ / └──────┬──────┘ └─────┬─────┘ │
│квалифицируемое│ │указана сумма │ │указана сумма │ ┌──────────────┐ │ │ \ /
│ по части 1 │ │меньше реально│ │больше реально│ │ Нет состава │ │ │ ┌──────────────┐
│ статьи 279 ТК │ │ ввозимой │ │ ввозимой │ │правонарушения│ │ │ │ Нет состава │
│ России │ └──────┬───────┘ └──────┬───────┘ └──────────────┘ │ └──────>│правонарушения│
└───────────────┘ │ │ │ └──────────────┘
\ / \ / \ /
┌───────────────┐ ┌───────────────┐ ┌───────────────┐
│Правонарушение,│ │Правонарушение,│ │Правонарушение,│
│квалифицируемое│ │квалифицируемое│ │квалифицируемое│
│ по части 1 │ │ по части 2 │ │ по части 2 │
│ статьи 279 ТК │ │ статьи 279 ТК │ │ статьи 279 ТК │
│ России │ │ России │ │ России │
└───────────────┘ └───────────────┘ └───────────────┘</pre>
| Количество ввозимой валюты | Форма декларирования | Разрешительные документы, подлежащие сдаче таможенному органу |
| В сумме до 10 000 долларов США | Конклюдентная (по желанию лица — письменная) | Нет |
| В сумме свыше 10 000 долларов США | Обязательная письменная |