Описание состава и форм документов при предоставлении информационных услуг через Интернет (online-технология) и по каналам связи (offline-технология)

(утв. ФНС РФ 27.01.2006)

ОПИСАНИЕ СОСТАВА И ФОРМ ДОКУМЕНТОВ ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИОННЫХ УСЛУГ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ (ONLINE-ТЕХНОЛОГИЯ) И ПО КАНАЛАМ СВЯЗИ

Введение

Настоящее Описание состава и форм документов при предоставлении информационных услуг через Интернет и по каналам связи (далее — Описание состава и форм документов) определяет перечень документов и их формы с указанием источника предоставляемой информации.

Общие положения

Для каждого предоставляемого документа должно быть как минимум две формы: экранная и печатная. Визуальная форма должна максимально быть адаптированной к просмотру на экране и учитывать пропорции рабочей области экрана монитора. Печатная форма должна быть адаптирована под возможности печати в формате листа A4.

Перечень информационных услуг может быть уточнен на этапе разработки Описания постановки задачи.

Перечень документов, предоставляемых налогоплательщику при предоставлении информационных услуг через Интернет и по каналам связи

1. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам.

2. Выписка операций по расчету с бюджетом.

3. Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году.

4. Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам.

Порядок внесения изменений в «Описание состава и форм документов при предоставлении информационных услуг через Интернет и по каналам связи»

Настоящее описание документа «Описание состава и форм документов при представлении информационных услуг через Интернет и по каналам связи» может быть уточнено или изменено.

Внесение изменений и дополнений в документ «Описание состава и форм документов при представлении информационных услуг через Интернет и по каналам связи» осуществляется на основании нормативных актов Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы, которые вносят изменения в перечень и формы документов, предоставляемых налогоплательщику.

Внесение изменений и дополнений в документ «Описание состава и форм документов при представлении информационных услуг через Интернет и по каналам связи» производится в срок не позже 15 календарных дней после даты утверждения соответствующего нормативного акта.

Оформление изменений и дополнений осуществляется выпуском новой редакции документа «Описание состава и форм документов при представлении информационных услуг через Интернет и по каналам связи».

Согласование и утверждение новой редакции документа «Описание состава и форм документов при представлении информационных услуг через Интернет и по каналам связи» с учетом изменений и дополнений производится теми же должностными лицами, которые утверждали данный документ.

1. Информационная услуга — предоставление Справки о состоянии расчетов с бюджетом

Информация о состоянии расчетов с бюджетом содержит сведения на заданную налогоплательщиком дату в текущем отчетном году для online-технологии и на заданную дату в текущем отчетном году, но не позднее даты актуализации информационного ресурса для offline-технологии.

Документ, предоставляемый по данной услуге, соответствует справке о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом по форме 39-1, утвержденной Приказом ФНС России от 04.04.2005 № САЭ-3-01/138. Показатели данного раздела рассчитываются по правилам, установленным вышеуказанным Приказом.

Форма документа приведена на рис. 1.

Наименование налогового органа

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на «__» ________ ____ г.

ИНН _____________, КПП ______________ Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя без образования юридического лица ________________________________ Адрес налогоплательщика ______________________________________

Рис. 1

2. Информационная услуга — предоставление Выписки операций по расчетам с бюджетом

Информация по Выписке операций по расчетам с бюджетом формируется на базе информационных ресурсов, которые ведутся по Приказам МНС России:

• от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@ «О создании информационного ресурса „Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки“;»
• от 15.09.2005 № САЭ-3-19/446 «О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам»;
• от 17.11.2003 № БГ-3-06/627 «Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам»;
• от 12.05.2005 № ШС-3-10/201 «Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных „Расчеты с бюджетом“;»
• от 11.10.2005 № САЭ-3-24/503 «О порядке учета обязательных платежей налогоплательщика, не перечисленных банком в бюджетную систему Российской Федерации».

Документ, предоставляемый по данной услуге, содержит сведения за период, заданный налогоплательщиком в отчетном году для online-технологии и за период, заданный налогоплательщиком в отчетном году, но не позднее даты актуализации информационного ресурса для offline-технологии и содержит информацию по расчетам с бюджетом в форме перечня учтенных налоговым органом операций, сформированных на основании первичных налоговых документов:

• деклараций,
• решений камеральных налоговых проверок (далее — КНП),
• решений выездных налоговых проверок (далее — ВНП),
• решений о подтверждении сумм, заявленных к возмещению по ст. 176, 203 Налогового кодекса,
• решений судебных органов,
• расчетных платежных документов,
• решений о предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов,
• решений о реструктуризации задолженности,
• решений о списании задолженности,
• решений о досрочном прекращении рассрочки, реструктуризации, налогового кредита при нарушении условий их предоставления,
• заключений на возврат и зачет,
• других документов, содержащих операции по расчетам с бюджетом, и расчетов пени за несвоевременную уплату налогов и процентов за пользование бюджетными средствами.

Показатели документа данной информационной услуги рассчитываются по правилам, установленным названными выше Приказами. Информация группируется по признакам формирования карточек «Расчеты с бюджетом» (ИНН, КПП, КБК, ОКАТО, статус, валюта). Каждая группа таких данных имеет название данного раздела информационных услуг и спецификацию карточки «Расчеты с бюджетом».

Структура информации в Выписке:

• сальдо на начало года, указанного в запросе, или на дату начала учета возникшей обязанности уплачивать налог в данном налоговом органе в течение года, указанного в запросе;
• операции, учтенные от начала указанного в запросе года до момента формирования выписки;
• операции будущих отчетных периодов.

В Выписке операции со сроками исполнения обязанности меньше текущей даты формирования выписки размещаются в хронологическом порядке по дате записи операции в карточке «Расчеты с бюджетом».

Операции со сроками исполнения обязанности больше текущей даты формирования выписки размещаются в выписке в порядке наступления (возрастания) сроков исполнения обязанности и дат записи операции в карточке «Расчеты с бюджетом».

В выписке операции со сроками исполнения обязанности больше текущей даты формирования выписки представлены авансовыми платежами, занесенными в карточку «Расчеты с бюджетом» на основании декларации за соответствующий предыдущий отчетный период и графиками отсрочек/рассрочек/реструктуризации и т.п.

Указанные операции отделяются от предыдущей группы операций заголовком «Расчеты будущих периодов». В подразделе «Расчеты будущих периодов» суммы по операциям указываются с учетом платежей, направленных на досрочное их погашение (разность между суммой, назначенной к уплате по графику, и суммой, уплаченной досрочно).

В запросе на информацию налогоплательщик может определять вид данных подраздела выписки «Расчеты будущих периодов», указывая «подробно» или «итого». Если расчеты будущих периодов выводятся в форме «итого», то информация выдается в свернутом виде по первичному налоговому документу и операции, без указания сроков исполнения налоговой обязанности.

Наименования операций соответствуют следующему перечню:

• недоимка-сальдо начальное,
• переплата-сальдо начальное,
• начислено (по декларации),
• уменьшено (по декларации),
• начислено/доначислено (по решению КНП, ВНП),
• уменьшено по решению КНП, ВНП,
• начислено авансовых платежей,
• уменьшено авансовых платежей,
• уплачено,
• возвращено (возмещено),
• зачтено в пределах карточки «Расчеты с бюджетом»,
• направлено в текущие платежи (переплата или подтвержденные к возмещению суммы),
• отсрочено (по видам: отсрочено, рассрочено, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит),
• приостановлено взыскание (по процедурам банкротства, по решению суда, по решению налогового органа),
• к уплате по графику погашения задолженности,
• начислены проценты (по расчету),
• уменьшены проценты (по расчету),
• начислены пени (по расчету),
• уменьшены пени (по расчету),
• списана задолженность,
• отсроченная задолженность восстановлена в недоимку/текущую задолженность,
• уплата перенесена для зачета в недоимку в другой валюте,
• уплата в валюте перенесена для возврата в рублевом эквиваленте,
• эквивалент платежа к зачету в недоимку, осуществленного в другой валюте,
• эквивалент платежа к возврату, осуществленному в другой валюте,
• заявлено возмещение (по ст. 176, ст. 203 НК),
• подтверждено возмещение (по ст. 176, ст. 203 НК),
• отказано в возмещении (по ст. 176, ст. 203 НК),
• списано с расчетного счета налогоплательщика, но не поступило на счет по учету доходов бюджета.

Перечень операций может быть уточнен на этапе разработки Описания постановки задачи.

Форма документа приведена на рис. 2.

Наименование налогового органа

Выписка операций по расчету с бюджетом за период с <дата> по состоянию на <текущие дата, время>

ИНН _____________, КПП ______________ Наименование организации или Ф.И.О. физического лица Адрес налогоплательщика Статус налогоплательщика КБК, наименование налога, вид налога, ОКАТО Валюта

Рис. 2

Колонка «Отчетный период» заполняется для документов типа «декларация» и «решение» по КНП и операций, содержащих сумму начисленной (уменьшенной) по расчету пени.

В наименование операции, сформированной по решению об отсрочке (рассрочке, налоговому кредиту, инвестиционному налоговому кредиту, реструктуризации), добавляется наименование уровня бюджета, соответствующего органу, принявшему решение об отсрочке (консолидировано, федеральный, региональный, местный).

В колонке «Сумма-дебет» отражаются суммы по операциям, формирующим отрицательное сальдо расчетов с бюджетом. Например: начислено, возвращено.

В колонке «Сумма-кредит» отражаются суммы по операциям, формирующим положительное сальдо расчетов. Например: уменьшено, уплачено.

В колонке «Сумма-учтено» отражаются суммы по операциям, которые не формируют сальдо расчетов с бюджетом, но учтены в карточке «Расчеты с бюджетом» налогоплательщика. Например: списано с расчетного счета налогоплательщика, но не поступило на счет по учету доходов бюджета.

В колонках «Переплата (+), Недоимка/Задолженность (-)» отражается баланс расчетов с бюджетом после учета сальдообразующей операции. Содержат итоговую разность колонок «сальдо-кредит» и «сальдо-дебет» от начала данных до текущей операции по карточке «Расчеты с бюджетом» в целом и по виду платежа операции.

В колонке «Досрочно погашена отсроченная задолженность» отражаются суммы по операциям уплаты, зачтенные в график погашения отсроченной задолженности досрочно. При этом зачтенная таким образом сумма в колонках «Переплата (+), Недоимка/Задолженность (-)» по виду платежа и по карточке «Расчеты с бюджетом» не отображается, но учитывается в сумме операций «Расчеты будущих периодов».

3. Информационная услуга — предоставление Перечня бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году

Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году, содержит сведения о представленных всех декларациях, которые направлялись в налоговый орган на заданную налогоплательщиком дату в текущем отчетном году для online-технологии и на заданную дату в текущем отчетном году, но не позднее даты актуализации информационного ресурса для offline-технологии.

Таблица «Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году»

Таблица (рис. 3) содержит сведения обо всех декларациях и бухгалтерских балансах, представленных налогоплательщиком в указанном налогоплательщиком календарном году. Бухгалтерская и налоговая отчетность в таблице отсортирована по дате регистрации в указанном налогоплательщиком году.

В первой строке указывается полное наименование налогоплательщика (для индивидуальных предпринимателей — Ф.И.О.), индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН, КПП), адрес местонахождения в соответствии с учредительными документами (адрес регистрации).

В строке «Отчетный год» указывается запрошенный налогоплательщиком год.

В графах:

Рег. N — регистрационный номер документа в АИС «Налог» (бухгалтерская и налоговая отчетность);

Документ — наименование отчетности (наименование декларации, бухгалтерского баланса или соответствующего приложения с указанием кода налоговой документации — КНД);

Дата документа — указывается дата подписания налогоплательщиком документа налоговой отчетности;

Место представления документа — указывается значение места представления декларации, указанное в декларации (по месту нахождения головной организации, по месту нахождения обособленного подразделения и т.п.);

Дополнительные сведения — указываются реквизиты, позволяющие идентифицировать декларацию: наименование СРП, реквизиты лицензии и т.п.;

Статус налогоплательщика — указывается значение статуса налогоплательщика, указанное в декларации (налогоплательщик, налоговый агент, адвокат, предприниматель, ...);

Период отчетности — указывается период, за который представлена отчетность (месяц, квартал, полугодие, год);

Срок представления документа — установленный срок представления налогоплательщиком в налоговый орган соответствующей отчетности;

Дата представления документа — дата (дд.мм.гггг) представления налогоплательщиком отчетности (факт регистрации в налоговом органе/специализированным оператором связи, в почтовом отделении связи);

Вид документа отчетности — указывается первичная или корректирующая отчетность. В случае корректирующей отчетности через дробь указывается № корректировки.

Способ представления документа — указывается способ представления отчетности налогоплательщиком (лично, через представителя, почтой);

Форма представления документа — указывается форма представления отчетности налогоплательщиком (на бумажном носителе, на бумажном носителе с копией в электронном виде, по каналам связи);

Состояние обработки документа — указывается последний завершенный этап обработки налоговым органом представленной налогоплательщиком отчетности (зарегистрирована, введена в БД АИС, проведено начисление в карточку «Расчеты с бюджетом» по сведениям налогоплательщика);

Сумма по декларации — указывается итоговая сумма исчисленного налогоплательщиком налога к начислению (+)/уменьшению (-) в целом по документу;

Сумма операций по расчету с бюджетом — указывается итоговая сумма налога, проведенная в карточку «Расчеты с бюджетом» налогоплательщика по данному документу в зависимости от состояния его обработки (по уточненной декларации сумма соответствует разнице начислено/уменьшено в отчетном/налоговом периоде, по первичной декларации сумма соответствует сумме налога, указанной в декларации) по каждому КБК и ОКАТО;

Дата проведения операции — дата (дд.мм.гггг) проведения операции в карточку «Расчеты с бюджетом» налогоплательщика по данному документу в соответствии с состоянием обработки отчетности.

В разделе «Обобщенные данные о принятых документах» представляется статистика о количестве принятых налоговым органом деклараций за указанный год на дату формирования таблицы.

В строках:

Всего документов — суммарное число зарегистрированных в БД АИС документов (стр. 1 + стр. 2)

1. На бумажном носителе — количество зарегистрированных документов (бухгалтерская и налоговая отчетность), представленных в налоговый орган в бумажном виде (стр. 1.1 + стр. 1.2);

Из них с электронной копией — количество зарегистрированных документов (бухгалтерская и налоговая отчетность), представленных в налоговый орган в бумажном виде и его копией в электронном виде;

1.1. Лично — количество зарегистрированных документов (бухгалтерская и налоговая отчетность), представленных в налоговый орган в бумажном виде налогоплательщиком лично;

1.2. По почте — количество зарегистрированных документов (бухгалтерская и налоговая отчетность), представленных в налоговый орган в бумажном виде по почте.

2. В электронном виде без дублирования на бумажном носителе — количество зарегистрированных документов (бухгалтерская и налоговая отчетность), представленных в налоговый орган в электронном виде с электронной цифровой подписью (стр. 2.1 + стр. 2.2).

2.1. По каналам связи — количество зарегистрированных документов (бухгалтерская и налоговая отчетность), поступивших по каналам связи.

2.2. На съемных носителях — количество зарегистрированных документов (бухгалтерская и налоговая отчетность), представленных в налоговый орган на съемных носителях.

Любой выбранный документ из таблицы «Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году», представленный налогоплательщиком в налоговый орган, визуализируется в виде, соответствующем утвержденной бумажной форме документа, с заполненными данными по сведениям налогоплательщика или аналогичном тому, как они визуализируются в подсистеме «Камеральные проверки».

Обобщенные данные о принятых документах

Рис. 3

4. Информационная услуга — предоставление Акта сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам

Информация в предоставленном документе по данной услуге содержит сведения на момент просмотра информации налогоплательщиком в online-технологии и на момент формирования ответа на запрос, но не позднее даты актуализации информационного ресурса для offline-технологии.

Документ, предоставляемый по данной услуге, соответствует Акту сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам по форме 23 (полная), утвержденной Приказом ФНС России от 04.04.2005 № САЭ-3-01/138. Показатели данного раздела формируются по правилам, установленным вышеуказанным Приказом и в соответствии с информационными ресурсами налогового органа.

Форма документа приведена на рис. 4.

Наименование налогового органа

ИНН _____________, КПП ______________ Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя без образования юридического лица ________________________________ Адрес налогоплательщика ______________________________________

Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам N __________

Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиком

                         (Ф.И.О.)

и налогоплательщик, плательщик сборов, взносов, налоговый агент (предст-ль)

                    (Ф.И.О., телефон)

произвели сверку расчетов по налогам, сборам и взносам за период с «» ____________ ____ г. по «» ____________ ____ г.

Вид налога (сбора, взноса): __________________________________

КБК __________________________________________________________

ОКАТО ________________________________________________________

рублей

Кроме того, остаток невозмещенных  (в ____________________________
том числе   в   порядке зачета)  сумм ____________________________
налога   на  добавленную   стоимость, ____________________________
исчисленного      по     ставке   0%, ____________________________

подтвержденного налоговым органом или ____________________________ признанного судом (рублей) ____________________________ ____________________________

В   результате   проведенной   сверки ____________________________
расчетов    выявлены        следующие ____________________________
расхождения:                          ____________________________

                                  ____________________________
                                  ____________________________
                                  ____________________________

Объяснения причин расхождений: ____________________________ ____________________________ ____________________________ ____________________________ ____________________________ ____________________________ ____________________________ Предложения налогового органа ____________________________ ____________________________ ____________________________ ____________________________ ____________________________

Должностное лицо отдела работы      с ___________ ________________
налогоплательщиками                   ___________ ________________
                                       (подпись)      (Ф.И.О.)

                                   "__" _____ _____ г.

Налогоплательщик, плательщик  сборов, ___________ ________________
взносов,       налоговый        агент ___________ ________________
(представитель)                       ___________ ________________

                                   (подпись)       (Ф.И.О.)

                                   "__" _____ _____ г.

Рис. 4

Документ, представляемый налогоплательщику по данной услуге налоговым органом, содержит следующую информацию:

• наименование налогового органа;
• наименование налогоплательщика, плательщика сборов, взносов, налогового агента, ИНН, КПП;
• адрес налогоплательщика;
• Ф.И.О. должностного лица отдела работы с налогоплательщиком, составляющего Акт сверки;
• Ф.И.О. налогоплательщика, по запросу которого производилась сверка расчетов по налогам и сборам;
• период, за который производилась сверка расчетов по налогам и сборам;
• вид налога (сбора, взноса);
• код бюджетной классификации в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации;
• ОКАТО в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления;
• данные налогового органа (по колонке 2 Акта сверки).

Сформированный документ (АКТ сверки) подписывается электронной цифровой подписью налогового органа.

5. Запрос на получение информационной услуги

Запрос, содержащий информацию, на основании которой выполняется информационная услуга, входит в состав письма (обращения) от налогоплательщика к налоговому органу.

Структура письма (обращения) от налогоплательщика с запросами на получение информационной услуги следующая:

• служебная часть письма;
• один или несколько блоков запросов;
• ЭЦП налогоплательщика (отправителя).

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">│                        Письмо запросов                         │
│                                                                │
│                     Служебная часть письма                     │
│                                                                │
│                            Запрос 1                            │
│        (служебная часть запроса + обязательная часть +         │
│                     дополнительная часть)                      │
│                               .                                │
│                               .                                │
│                            Запрос n                            │
│        (служебная часть запроса + обязательная часть +         │
│                     дополнительная часть)                      │
│                                                                │
│              ЭЦП налогоплательщика (отправителя)               │</pre>
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Блок-схема письма с запросами

Служебная часть письма содержит сведения об отправителе письма:

• полное наименование организации (налогоплательщика) или его представителя;
• индивидуальный номер налогоплательщика или его представителя (ИНН, КПП);
• адрес налогоплательщика или его представителя;
• количество запросов.

Структура одного блока запроса:

• служебная часть запроса (сведения о налогоплательщике);
• обязательные реквизиты запроса;
• дополнительные реквизиты запроса.

Форма представления запроса на получение информационной услуги приведена на рис. 5.

Запрос на получение информационной услуги

Служебная часть письма

Блок (запрос 1) Служебная часть запроса

Обязательные реквизиты

Дополнительные реквизиты запроса

             /одна выборка или совокупность/

                          /или/

                          /или/

/или/

. .

Рис. 5

Служебная часть одного запроса (блока) содержит сведения о налогоплательщике:

• полное наименование организации (налогоплательщика);
• индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН, КПП);
• принадлежность к инспекции (четырехзначный код инспекции);
• адрес налогоплательщика.

К обязательным реквизитам одного запроса (блока) относятся следующие:

• код услуги;
• наименование предоставляемой услуги налоговым органом налогоплательщику;
• отчетный год (год, за который налогоплательщик запрашивает информацию);
• за период с <дата> по состоянию на <дата> (указываются даты, в диапазоне которых налогоплательщик запрашивает информацию в отчетном году).

К дополнительным реквизитам одного запроса (блока) относятся следующие:

• КБК;
• ОКАТО;
• наименование налога;
• при формировании Перечня налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году, выбор одного из предлагаемых видов деклараций (первичная, корректирующая, все виды);
• при формировании Выписки операций по расчету с бюджетом возможность выбора получения данных в Выписке, сгруппированных по видам платежа или нет;
• при использовании online-технологии возможность задать получение Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам с ЭЦП.

Перечень реквизитов запроса может быть уточнен на этапе разработки Описания постановки задачи.

Сформированный запрос подписывается налогоплательщиком и отправляется в налоговый орган.

По каждому виду запрашиваемой услуги формируются сообщения с перечисленными данными по запросу, а именно:

• по какому налогоплательщику запрашивается услуга (ИНН, КПП, полное наименование налогоплательщика, принадлежность к инспекции);
• за какой отчетный год;
• в течение какого периода (с <дата> по состоянию на <дата>);
• по каким КБК (код КБК, наименование налога);
• условие запроса Перечня налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году, — выбор одного из предлагаемых видов деклараций (первичная, корректирующая, все виды);
• условие запроса Выписки операций из карточки РСБ (данные формировать с учетом по видам платежа или нет);
• условие запроса Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам с ЭЦП или без ЭЦП.